財務(wù)部門工作流程

財務(wù)部門工作流程財務(wù)部門工作流程

(一)月末結(jié)轉(zhuǎn)及提取相關(guān)稅金

1、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月地方小稅

查詢當(dāng)月應(yīng)交稅金各地方小稅的明細(xì)賬--→將當(dāng)月地方小稅中存在借方發(fā)生額的金額作記錄--→編制相應(yīng)的會計分錄將其轉(zhuǎn)平

借：管理費用--房產(chǎn)稅\土地使用稅\車船使用稅

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交房產(chǎn)稅\應(yīng)交土地使用稅\應(yīng)交車船使用稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月增值稅

(1)結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月增值稅

查詢當(dāng)月應(yīng)交稅金中應(yīng)交增值稅的明細(xì)賬--→將當(dāng)月應(yīng)交增值稅的各子科目發(fā)生額作記錄--→編制相應(yīng)的會計分錄將其轉(zhuǎn)出

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--銷項稅額

--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出多交增值稅

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項稅額

--應(yīng)交增值稅--已交稅金--本年數(shù)

--應(yīng)交增值稅--已交稅金--出口交稅

--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅，以上這些也算是作為一個公司財務(wù)主管應(yīng)當(dāng)履行的一份職責(zé)

(2)轉(zhuǎn)出當(dāng)月未交或多交的增值稅

根據(jù)當(dāng)月應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅各明細(xì)賬計算出其貸方余額同借方余額的差額--→編制相應(yīng)的會計分錄將差額轉(zhuǎn)出

貸：應(yīng)交稅金--未交增值稅或如下：借：應(yīng)交稅金--未交增值稅

3、計提當(dāng)月主營業(yè)務(wù)稅金及附加

查詢以及計算出當(dāng)月增值稅額的應(yīng)交數(shù)和主營業(yè)務(wù)收入--→根據(jù)國家以及地方稅收政策計算出各稅費金額--→根據(jù)計算出的金額編制相應(yīng)的會計分錄

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交城建稅

其他應(yīng)交款--應(yīng)交教育附加

--應(yīng)交堤防稅

--應(yīng)交平抑物價

--應(yīng)交教育發(fā)展基金

4、計提當(dāng)月所得稅

按應(yīng)付稅款法根據(jù)本月的利潤總額扣除不需要納稅項目計提當(dāng)月的所得稅。

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅，這是作為一名公司財務(wù)主管工作職責(zé)的第一部分工作職責(zé)。

(二)復(fù)核會計憑證

將出納崗傳來的涉及現(xiàn)金的憑證以及所有核算崗傳來的不涉及現(xiàn)金的憑證統(tǒng)一進(jìn)行逐個復(fù)核--→發(fā)現(xiàn)有編制會計憑證出現(xiàn)差錯的情況--→提請各核算崗改正(其中出現(xiàn)的異常差錯應(yīng)先征求副部長意見后才能予以改正)--→將憑證中含有需要抵扣的增值稅進(jìn)項稅額抵扣聯(lián)或運(yùn)輸發(fā)票抽出并在發(fā)票右上角寫上該稅票的月份及憑證號--→傳稅務(wù)崗驗票以及編制抵扣聯(lián)清單--→將已復(fù)核的會計憑證按憑證號順序清理整齊

(三)編制以及出具會計報表

將所有已經(jīng)過人工復(fù)核的會計憑證在微機(jī)的賬務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行逐個復(fù)核--→將所有賬務(wù)系統(tǒng)中已經(jīng)復(fù)核的憑證進(jìn)行電腦記賬--→通過微機(jī)中的賬務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行所有結(jié)轉(zhuǎn)憑證的生存--→復(fù)核所有已生成的結(jié)轉(zhuǎn)憑證看其是否正確--→對已核準(zhǔn)無誤的結(jié)轉(zhuǎn)憑證進(jìn)行電腦記賬--→出具會計報表--→交由副部長審定--→審定無誤后將其復(fù)印若干份--→填寫用章審批單到檔案室請章后蓋公司蓋--→再蓋上"法定代表人.財務(wù)總監(jiān).財務(wù)部門負(fù)責(zé)人"三章--→將要上傳到國資公司財務(wù)部和寶安集團(tuán)財務(wù)處的會計報表先予以傳真后再寄出--→再將會計報表下發(fā)給其他各相關(guān)部門和單位并要求在發(fā)文簽收本上簽下接收人的姓名和日期

注：每月的財務(wù)會計報表應(yīng)在下月的10日之前出具，出具后經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審定無誤才能予以下發(fā)。這是公司財務(wù)主管工作職責(zé)的一部分重要內(nèi)容。

(四)編制以及出具會計報表附注

將各核算崗提供的相關(guān)資料收齊--→編制會計報表附注--→復(fù)營-→在財務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部下發(fā)

注：每月的財務(wù)會計報表附注應(yīng)在下月的15日之前出具。

(五)編制快報

按照國資公司財務(wù)部下發(fā)的快報要求先編制表樣--→再逐個查詢賬務(wù)系統(tǒng)中當(dāng)月的各所需科目余額填制報表--→交副部長審查--→將審定無誤的快報打營-→再傳真到國資公司財務(wù)部

注：每月的快報應(yīng)在當(dāng)月最后一天下班前予以傳出。這是作為公司財務(wù)主管工作流程中比較重要的一個環(huán)節(jié)。

(六)編制財務(wù)分析報告

每季末待財務(wù)報表出具之后向相關(guān)核算崗收集財務(wù)分析報告所需資料和信息--→編制財務(wù)分析報告--→交部長審查--→將審定后的財務(wù)分析報各打營-→復(fù)印若干份--→向部長請示后下發(fā)相關(guān)人員

注：3月和9月為季度財務(wù)分析.6月和12月為半年和年度財務(wù)分析;每季的財務(wù)分析報告應(yīng)在下月的20日之前出具，出具后經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審定無誤才能予以下發(fā)。

(七)編制現(xiàn)金流量預(yù)測表

每季度過后應(yīng)將上季度編制的現(xiàn)金流量預(yù)測表與資金實際發(fā)生數(shù)予以核對--→從微機(jī)的賬務(wù)系統(tǒng)中逐個查詢經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動各自的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出明細(xì)--→并編制上季度預(yù)測數(shù)與實際發(fā)生數(shù)對比分析表--→再根據(jù)下一季度的資金使用計劃和經(jīng)營規(guī)劃編制下一季度的現(xiàn)金流量預(yù)測表--→交部長審查--→將審定后的現(xiàn)金流量預(yù)測表打營-→復(fù)印若干份--→向部長請章后下發(fā)相關(guān)人員

注：現(xiàn)金流量預(yù)測表應(yīng)在下一季度開始月份的25日之前出具，出具后經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審定無誤才能予以下發(fā)。這是財務(wù)主管工作流程的第七步。

(八)收集員工考核資料

當(dāng)月月初將員工月度考核表下發(fā)給財務(wù)部(除部長外)各員工--→督促其填寫當(dāng)月的工作計劃--→當(dāng)月完后督促其填寫當(dāng)月的工作小結(jié)--→將小結(jié)收齊--→交部長考核

注：員工月度考核表應(yīng)在下一個月8日之前收齊。

財務(wù)工作流程

財務(wù)工作流程一：初始化

財務(wù)人都知道財務(wù)軟件的初始化是一次性的工作，系統(tǒng)初始化過程中設(shè)定的會計科目代碼結(jié)構(gòu)及一些參數(shù)在結(jié)束建賬后即無法修改，所以初始化的一些細(xì)節(jié)，各位財務(wù)人必須得關(guān)注。

1.初始化階段要完整地收集手工賬中整理出各級科目的名稱、層次、余額、發(fā)生額，千萬別遺漏。遺漏了，后續(xù)增加、刪除或修改如果自己不會設(shè)置，再請人來弄，既麻煩又費錢。

2.必須開通自動轉(zhuǎn)賬憑證功能。像企業(yè)每月均需結(jié)轉(zhuǎn)的損益類科目，月末須匯總結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤一類的科目，自動轉(zhuǎn)賬憑證能自動匯總指定科目的發(fā)生額或余額并自動生成一張轉(zhuǎn)賬憑證，從而會給會計記賬帶來很多方便。值得注意的是，此項功能在初始設(shè)置時需要自己選擇的，尤其是小微企業(yè)的會計們一定要注意了，初始化時就要開通這個功能。

財務(wù)工作流程二：審核原始憑證

1、審核原始憑證的真實性。主要審核內(nèi)容包括發(fā)票日期是否正確、發(fā)票記載的內(nèi)容真實合理等。如審核出租車票時是否有連號。

2、審核原始憑證的合法性。這條好理解，發(fā)票反映的業(yè)務(wù)是否符合國家有關(guān)政策、法規(guī)、制度的規(guī)定，是否有違法亂紀(jì)等行為。如果報銷的發(fā)票是賄賂送禮之類的一定要注意，這類票據(jù)是不合法的。

3、審核原始憑證的合理性。原始憑證所記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要、是否符合有關(guān)的計劃和預(yù)算等。如企業(yè)差旅費標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定普通員工只能坐火車，但是他拿來機(jī)票來報銷，雖然是真的發(fā)票，也不符合企業(yè)內(nèi)控要求。

4、審核原始憑證的完整性。原始憑證的內(nèi)容是否齊全，包括：有無漏記項目、日期是否完整、有關(guān)簽章是否齊全等。如每月人事制作的工資表，缺少總經(jīng)理或者主管副總簽名的，屬于憑證簽章不齊全，憑證要件不足。

5、審核原始憑證的正確性。包括數(shù)字是否清晰、文字是否工整、書寫是否規(guī)范、憑證聯(lián)次是否正確、有無刮擦、涂改和挖補(bǔ)等。很多老會計可能在工作中經(jīng)常發(fā)現(xiàn)，很多報銷的發(fā)票前面填寫的報銷支出單金額和后面附的發(fā)票總金額是不符的，你說仔細(xì)審核原始憑證有多重要了