CV物流審計(jì)案例(領(lǐng)導(dǎo)版)課件

生產(chǎn)物流管理審計(jì)

ProductionLogisticManagementAudit內(nèi)部資料注意保密1生產(chǎn)物流管理審計(jì)內(nèi)部資料1前言

專門(mén)針對(duì)生產(chǎn)物流管理方面的審計(jì)以前在DFL未開(kāi)展過(guò),一般來(lái)說(shuō)都只是對(duì)物流運(yùn)輸供應(yīng)商和合同管理方面進(jìn)行監(jiān)審。2009年，監(jiān)審部根據(jù)計(jì)劃組織了對(duì)商用車生產(chǎn)物流管理進(jìn)行了審計(jì)。

今天我與大家分享一下我們?cè)陂_(kāi)展生產(chǎn)物流審計(jì)方面一些基本要點(diǎn)，不足之處還請(qǐng)大家見(jiàn)諒。9/3/20232AllRightsReserved,Copyright?ISofDongfengMotorco.,ltd.前言專門(mén)針對(duì)生產(chǎn)物流管理方面的審計(jì)以前目錄一、企業(yè)物流基本概念與理念二、生產(chǎn)物流管理審計(jì)對(duì)象及審計(jì)要點(diǎn)三、審計(jì)案例9/3/20233AllRightsReserved,Copyright?ISofDongfengMotorco.,ltd.目錄一、企業(yè)物流基本概念與理念二、生產(chǎn)物流管理審計(jì)對(duì)象及供應(yīng)商企業(yè)物流的概念最早是在美國(guó)形成的，當(dāng)初被譯成漢語(yǔ)是“實(shí)物分配”或貨物配送。

我國(guó)是在80年代才接觸“物流”這個(gè)概念的，這時(shí)物流已不單純是考慮從生產(chǎn)者到消費(fèi)者的貨物配送問(wèn)題，而且還要考慮從供應(yīng)商到生產(chǎn)者對(duì)原材料的采購(gòu)，以及生產(chǎn)者本身在產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)程中的運(yùn)輸、保管和信息等各個(gè)方面，并且全面地、綜合性地提高經(jīng)濟(jì)效益和效率的問(wèn)題。因此，現(xiàn)代企業(yè)物流是以滿足消費(fèi)者的需求為目標(biāo)，把制造、運(yùn)輸、銷售等市場(chǎng)情況統(tǒng)一起來(lái)考慮的一種戰(zhàn)略措施。資產(chǎn)取得生產(chǎn)活動(dòng)銷售活動(dòng)客戶一、企業(yè)物流基本概念與理念采購(gòu)物流銷售物流生產(chǎn)物流9/3/20234AllRightsReserved,Copyright?ISofDongfengMotorco.,ltd.供應(yīng)商企業(yè)物流的概念最早是在美國(guó)形成的，當(dāng)初被譯成漢

物流管理的目的在于推進(jìn)以物料的移動(dòng)和成本為切入口的系統(tǒng)及其作業(yè)水平的維持與改善，以適當(dāng)?shù)膬r(jià)格，在必要的時(shí)間內(nèi)將必要品質(zhì)的物品運(yùn)送至必要的場(chǎng)所。

其結(jié)果是：可以不斷維持和提高向后續(xù)工序提供服務(wù)的水平，并使物流費(fèi)用總體得到降低。進(jìn)行企業(yè)物流管理的目的必要的時(shí)間

必要的物品

必要的數(shù)量

品質(zhì)的維持

最小的費(fèi)用

必要的場(chǎng)所

物流的目的

9/3/20235AllRightsReserved,Copyright?ISofDongfengMotorco.,ltd.物流管理的目的在于推進(jìn)以物料的移動(dòng)和成本為切入口的系人物設(shè)備信息Quality

品質(zhì)維持、確保供給異常零化物流規(guī)劃

流動(dòng)時(shí)間縮短標(biāo)準(zhǔn)化物流同期物流

物流費(fèi)用消減徹底消除浪費(fèi)以最小的費(fèi)用提供最大的服務(wù)生產(chǎn)物流管理環(huán)境·條件的整備企業(yè)生產(chǎn)物流管理的對(duì)象DeliveryCost現(xiàn)場(chǎng)管理/改善活動(dòng)（日常業(yè)務(wù)）9/3/20236AllRightsReserved,Copyright?ISofDongfengMotorco.,ltd.人物設(shè)備信息Quality品質(zhì)維持、確保物流規(guī)劃二、生產(chǎn)物流管理審計(jì)對(duì)象及審計(jì)要點(diǎn)物流規(guī)劃管理方面；物流成本管理方面；物流運(yùn)輸管理方面；物流包裝管理方面；物流現(xiàn)場(chǎng)、安全管理方面；物流設(shè)備管理方面；信息的溝通與傳遞；

通過(guò)對(duì)生產(chǎn)物流管理對(duì)象的分析，結(jié)合我們業(yè)務(wù)的工作實(shí)際與監(jiān)審工作特點(diǎn)，我們把物流審計(jì)的內(nèi)容進(jìn)行了歸納，主要分為以下7個(gè)方面：9/3/20237AllRightsReserved,Copyright?ISofDongfengMotorco.,ltd.二、生產(chǎn)物流管理審計(jì)對(duì)象及審計(jì)要點(diǎn)物流規(guī)劃管理方面；1.物流規(guī)劃管理審計(jì)要點(diǎn)審計(jì)對(duì)象審計(jì)內(nèi)容審計(jì)要點(diǎn)物流規(guī)劃設(shè)計(jì)物流規(guī)劃管理的遠(yuǎn)景規(guī)劃和物流規(guī)劃的總體思路。是否具備物流規(guī)劃的體系、制度與流程物流規(guī)劃必須與現(xiàn)有生產(chǎn)方式集合程度物流規(guī)劃必須與現(xiàn)有生產(chǎn)方式相配合并進(jìn)行改善物流規(guī)劃實(shí)施物流規(guī)劃與相關(guān)部門(mén)匹配程度物流規(guī)劃不具備獨(dú)立性，規(guī)劃的實(shí)施必須與相關(guān)部門(mén)密切配合。物流規(guī)劃效果物流規(guī)劃的效果論證與考評(píng)物流規(guī)劃的實(shí)施應(yīng)具備有效性，并可以進(jìn)行評(píng)價(jià)物流規(guī)劃投資物流規(guī)劃有相關(guān)的投資進(jìn)行保證投資成本的保證與有效利用物流規(guī)劃實(shí)施綱要物流規(guī)劃制度文件示范9/3/20238AllRightsReserved,Copyright?ISofDongfengMotorco.,ltd.1.物流規(guī)劃管理審計(jì)要點(diǎn)審計(jì)對(duì)象審計(jì)內(nèi)容審計(jì)要點(diǎn)物流規(guī)劃設(shè)計(jì)2.物流成本管理審計(jì)要點(diǎn)審計(jì)對(duì)象審計(jì)內(nèi)容審計(jì)要點(diǎn)物流成本管理制度物流成本的管理制度與標(biāo)準(zhǔn)是否具備完備的物流成本管理制度與標(biāo)準(zhǔn)，該標(biāo)準(zhǔn)與現(xiàn)有生產(chǎn)結(jié)合是否緊密（操作性）。物流成本預(yù)算與考核物流成本預(yù)算編制是否建立物流成本計(jì)劃編制內(nèi)部控制程序；物流成本考核制度與實(shí)施是否制定有物流成本管理的考核措施，實(shí)施是否按考核辦法執(zhí)行。物流成本對(duì)象與核算物流成本的分類標(biāo)準(zhǔn)物流成本是否按現(xiàn)生產(chǎn)的要求進(jìn)行科學(xué)分類。物流成本統(tǒng)計(jì)與核算方法物流成本歸集是否有流程；核算方式與方法是否完整；與物流預(yù)算的結(jié)合程度如何。物流成本分析物流成本分析體制物流成本發(fā)生后，是否就結(jié)果進(jìn)行分析與總結(jié)，并針對(duì)不足之處進(jìn)行改善。物流成本預(yù)算編制示范物流成本分析示范9/3/20239AllRightsReserved,Copyright?ISofDongfengMotorco.,ltd.2.物流成本管理審計(jì)要點(diǎn)審計(jì)對(duì)象審計(jì)內(nèi)容審計(jì)要點(diǎn)物流成本管理3.物流運(yùn)輸管理審計(jì)要點(diǎn)審計(jì)對(duì)象審計(jì)內(nèi)容審計(jì)要點(diǎn)物流運(yùn)輸體制物流運(yùn)輸體制的總體規(guī)劃；廠際運(yùn)輸與外委運(yùn)輸?shù)囊?guī)劃。對(duì)物流運(yùn)輸?shù)目傮w規(guī)劃；單一選擇或混合選擇對(duì)總物流運(yùn)輸成本的測(cè)算與影響。物流運(yùn)輸手段與方式各種物流運(yùn)輸手段與運(yùn)輸方式的選擇。測(cè)算運(yùn)輸工具對(duì)運(yùn)輸成本的影響；裝載率、實(shí)載率的測(cè)算；各種運(yùn)輸方式對(duì)運(yùn)輸費(fèi)用--固定費(fèi)用，變動(dòng)費(fèi)用，管理費(fèi)的預(yù)算與控制。物流運(yùn)輸供應(yīng)商管理物流運(yùn)輸供應(yīng)商管理制度；物流價(jià)格制訂流程。物流運(yùn)輸供應(yīng)商管理制度是否完善，評(píng)價(jià)體系是否完善，物流價(jià)格制訂流程是否完善。物流運(yùn)輸合同管理物流運(yùn)輸合同，協(xié)議（包括質(zhì)量協(xié)議）。主要關(guān)注物流運(yùn)輸合同協(xié)議的完善性及異常事件的應(yīng)對(duì)措施。9/3/202310AllRightsReserved,Copyright?ISofDongfengMotorco.,ltd.3.物流運(yùn)輸管理審計(jì)要點(diǎn)審計(jì)對(duì)象審計(jì)內(nèi)容審計(jì)要點(diǎn)物流運(yùn)輸體制

運(yùn)輸手段有利點(diǎn)不利點(diǎn)鐵路運(yùn)輸1.大批量遠(yuǎn)距離運(yùn)輸；2.定時(shí)運(yùn)輸；3.可以和貨運(yùn)合作運(yùn)輸；4.比貨車運(yùn)輸便宜。1.貨物繳納地點(diǎn)固定，自由度低；2.對(duì)雨，雪、地震等自然災(zāi)害有不安性；3.集裝箱運(yùn)輸，大容積的產(chǎn)品運(yùn)費(fèi)變高。貨車運(yùn)輸1.運(yùn)輸路徑自由度高；2.交貨時(shí)間自主化；3.門(mén)到門(mén)連續(xù)運(yùn)輸成為可能；4.采用特急運(yùn)送成為可能。1.不適合大量運(yùn)輸；2.遠(yuǎn)距離運(yùn)輸費(fèi)用高；3.由于交通時(shí)間等定時(shí)運(yùn)行欠缺準(zhǔn)確性。船運(yùn)1.與貨車鐵路相比能大批運(yùn)輸；2.相比其他方式更多更便宜；3.可以定時(shí)運(yùn)輸，到貨遵守率高。1.由于港口的設(shè)置，運(yùn)行自由度低；2.運(yùn)輸時(shí)間長(zhǎng)；3.對(duì)臺(tái)風(fēng)等自然災(zāi)害的抵抗力弱；4.不適合緊急運(yùn)送?？者\(yùn)1.最適合緊急運(yùn)送1.費(fèi)用高；2.有重量、尺寸限制；3.不能運(yùn)輸有油污及危險(xiǎn)物品。各種運(yùn)輸手段的特征直接運(yùn)輸方式1.能設(shè)定更便宜的用；2.沒(méi)有因重新裝載造成的損害；3.運(yùn)輸時(shí)間更短。混載運(yùn)輸方式1.與直送化相比費(fèi)用較高；2.運(yùn)輸?shù)攸c(diǎn)較多，需要時(shí)間長(zhǎng)；3.能實(shí)行小量多廠家運(yùn)輸；4.能實(shí)現(xiàn)物流中心等干線的長(zhǎng)距離運(yùn)送。運(yùn)輸方式的特征增加裝載率1.包裝小型化；2.提高容積填充率；減少費(fèi)用率1.通過(guò)招標(biāo)降低費(fèi)用率；2.縮短交納次數(shù)；3.運(yùn)輸手段大型化；4.提高裝載率；5.提高回載率；6.改變工序。降低運(yùn)輸費(fèi)用的方式物流運(yùn)輸手段及特征9/3/202311AllRightsReserved,Copyright?ISofDongfengMotorco.,ltd.運(yùn)輸有利點(diǎn)不利點(diǎn)鐵路1.大批量遠(yuǎn)距離運(yùn)輸；1.貨物繳4.物流包裝管理審計(jì)要點(diǎn)國(guó)家先后頒布了一些工業(yè)品的包裝標(biāo)準(zhǔn)，如GB-T4857.X系列。審計(jì)對(duì)象審計(jì)內(nèi)容審計(jì)要點(diǎn)物流包裝與維護(hù)規(guī)則物流包裝標(biāo)準(zhǔn)、SNP,物流包裝制造與維修規(guī)則等是否制定各類型容器（專用、通用）的包裝標(biāo)準(zhǔn)，制造與維修規(guī)則是否有相應(yīng)規(guī)則線邊、倉(cāng)儲(chǔ)與流轉(zhuǎn)物流流轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)包裝、拆卸，庫(kù)存與盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)有包裝是否能夠保證內(nèi)外制件包裝的安全、質(zhì)量完好、效率性；包裝不能影響現(xiàn)場(chǎng)物流運(yùn)行通暢。包裝管理與考核包裝管理標(biāo)準(zhǔn)與評(píng)價(jià)、考核對(duì)內(nèi)是否有相關(guān)考核標(biāo)準(zhǔn)與辦法，（外部供應(yīng)商）對(duì)外是否有明晰的合同細(xì)則法規(guī)性與標(biāo)準(zhǔn)國(guó)家相關(guān)法規(guī)與標(biāo)準(zhǔn)，被包裝物本身的標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)有包裝是否違反國(guó)家相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)9/3/202312AllRightsReserved,Copyright?ISofDongfengMotorco.,ltd.4.物流包裝管理審計(jì)要點(diǎn)國(guó)家先后頒布了一些工業(yè)品的包裝標(biāo)準(zhǔn)，5.物流現(xiàn)場(chǎng)與安全管理審計(jì)要點(diǎn)審計(jì)對(duì)象審計(jì)內(nèi)容審計(jì)要點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)管理零件的驗(yàn)收業(yè)務(wù)、保管業(yè)務(wù)、整齊排列的業(yè)務(wù)、供給業(yè)務(wù)、檢查庫(kù)存的業(yè)務(wù)1.零件的規(guī)格、包裝、數(shù)量、交貨期是否明確；

2.庫(kù)存零件是否遵循定位明確，數(shù)量準(zhǔn)確，先進(jìn)先出，防止失竊；

3.是否建立零件的及時(shí)核對(duì)流程，防止出現(xiàn)缺料和短料；

4.供給時(shí)機(jī)，供給設(shè)備，線邊零件定位是否明確；

5.線邊庫(kù)存管理是否完善。安全管理安全管理制度、安全意識(shí)、崗位安全教育、安全巡檢、發(fā)生災(zāi)害的處置1.相關(guān)行業(yè)的法規(guī)與企業(yè)內(nèi)部規(guī)章的遵循性，危險(xiǎn)作業(yè)應(yīng)持證上崗；

2.是否有明顯的安全警示，標(biāo)語(yǔ)，安全例會(huì)制度等；

3.使用機(jī)械工具的知識(shí)，按照標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)書(shū)和作業(yè)要點(diǎn)進(jìn)行的技能教育是否開(kāi)展；

4.是否建立安全巡檢制度；

5.是否有災(zāi)害處置流程與處置方法。9/3/202313AllRightsReserved,Copyright?ISofDongfengMotorco.,ltd.5.物流現(xiàn)場(chǎng)與安全管理審計(jì)要點(diǎn)審計(jì)對(duì)象審計(jì)內(nèi)容審計(jì)要點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)管5S整理整頓清掃清潔素養(yǎng)掌握處理沒(méi)用物品的技能，創(chuàng)造良好的作業(yè)狀態(tài)

（制訂基準(zhǔn)，分層管理，查找問(wèn)題并實(shí)施對(duì)策）減少尋找，進(jìn)行高效率的作業(yè)

（使用頻次管理，樣品參照，作業(yè)程序標(biāo)準(zhǔn)化）維護(hù)良好的作業(yè)環(huán)境

（查找優(yōu)劣，明確責(zé)任，熟悉設(shè)備設(shè)施）目視管理及作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化，維持優(yōu)良作業(yè)現(xiàn)場(chǎng)

（及時(shí)發(fā)現(xiàn)改善異常并改善，維持良好現(xiàn)狀并實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)化）擔(dān)負(fù)起自己的責(zé)任，使5S進(jìn)行維持改善習(xí)慣化

（所有人員理解，全員參與，養(yǎng)成良好習(xí)慣）3S物流現(xiàn)場(chǎng)：3S、5S管理9/3/202314AllRightsReserved,Copyright?ISofDongfengMotorco.,ltd.5S整理整頓清掃清潔素養(yǎng)掌握處理6.物流設(shè)備管理審計(jì)要點(diǎn)審計(jì)對(duì)象審計(jì)內(nèi)容審計(jì)要點(diǎn)物流設(shè)備預(yù)算設(shè)備預(yù)算編制流程預(yù)算編制（新購(gòu)入、更新購(gòu)入、修理）與現(xiàn)生產(chǎn)的結(jié)合程度，修理費(fèi)用發(fā)生額與折舊對(duì)物流設(shè)備更新的關(guān)系。設(shè)備檢查設(shè)備是否維持在最佳工作狀態(tài)是否有機(jī)器設(shè)備的（初次使用、月度、年度）檢查基準(zhǔn)，是否制定物流設(shè)備的月、年度檢查計(jì)劃。設(shè)備修理發(fā)生故障的設(shè)備是否能夠及時(shí)得到修理故障設(shè)備的及時(shí)反映與修理規(guī)程，修理單位（外部）的選定與修理作業(yè)質(zhì)量。設(shè)備臺(tái)帳管理設(shè)備購(gòu)入，配置部門(mén)，費(fèi)用開(kāi)支，報(bào)廢應(yīng)編入設(shè)備臺(tái)帳購(gòu)入到報(bào)廢都應(yīng)有詳細(xì)的檔案卡片，有明晰的設(shè)備臺(tái)帳，管理與維護(hù)檔案臺(tái)帳都應(yīng)及時(shí)更新，定期對(duì)賬面設(shè)備進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)以保證賬實(shí)相符。9/3/202315AllRightsReserved,Copyright?ISofDongfengMotorco.,ltd.6.物流設(shè)備管理審計(jì)要點(diǎn)審計(jì)對(duì)象審計(jì)內(nèi)容審計(jì)要點(diǎn)物流設(shè)備預(yù)算7.物流信息溝通與傳遞審計(jì)要點(diǎn)審計(jì)對(duì)象審計(jì)內(nèi)容審計(jì)要點(diǎn)物流信息的發(fā)布物流信息是否能及時(shí)發(fā)布，以方便生產(chǎn)的快速部署。1.產(chǎn)品工藝信息的及時(shí)發(fā)布，方便供應(yīng)商的生產(chǎn)準(zhǔn)備；

2.物流調(diào)達(dá)信息的及時(shí)傳遞，方便倉(cāng)儲(chǔ)與物流中心的及時(shí)調(diào)度。物流信息的使用物流信息是否能合理使用，以達(dá)到物流資源的合理配置。1.生產(chǎn)計(jì)劃的及時(shí)發(fā)布，方便總裝工廠的生產(chǎn)部署；

2.生產(chǎn)物資的交接（流轉(zhuǎn)），能否以方便的形式進(jìn)行反映；

3.生產(chǎn)狀態(tài)能否及時(shí)查詢。物流信息的反饋所有生產(chǎn)信息的使用能否得到反饋，并為生產(chǎn)追溯創(chuàng)造條件。1.服務(wù)水平與業(yè)務(wù)質(zhì)量的反饋；

2.生產(chǎn)物流數(shù)據(jù)的儲(chǔ)存?zhèn)洳椋?/p>

3.零部件庫(kù)存狀態(tài)的及時(shí)查詢，庫(kù)存報(bào)表的輸出。9/3/202316AllRightsReserved,Copyright?ISofDongfengMotorco.,ltd.7.物流信息溝通與傳遞審計(jì)要點(diǎn)審計(jì)對(duì)象審計(jì)內(nèi)容審計(jì)要點(diǎn)物流信三、案例：立項(xiàng)依據(jù)構(gòu)建DCPW的需要----生產(chǎn)方式?jīng)Q定新物流方式；領(lǐng)導(dǎo)對(duì)CV生產(chǎn)物流現(xiàn)狀與管理方式的關(guān)注；物流對(duì)公司主營(yíng)業(yè)務(wù)的影響越來(lái)越大,是公司管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)之一。DFL-CVD物流現(xiàn)狀：

按世界一流汽車企業(yè)的理念，CV生產(chǎn)物流管理與國(guó)際著名汽車公司：國(guó)內(nèi)一汽、重汽公司，公司內(nèi)乘用車公司、神龍公司和本田公司相比，我們?cè)谖锪髻Y源配置、物流方式、管理體制、運(yùn)作模式等方面存在著明顯差距，長(zhǎng)此下去，將削弱公司供應(yīng)鏈競(jìng)爭(zhēng)力?！禗FL2009年內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察計(jì)劃》9/3/202317AllRightsReserved,Copyright?ISofDongfengMotorco.,ltd.三、案例：立項(xiàng)依據(jù)構(gòu)建DCPW的需要----生產(chǎn)方式?jīng)Q定新東風(fēng)商用車生產(chǎn)方式（DongfengCommercialvehicleProductionWay)DCPW的三個(gè)目標(biāo)：第一：提高客戶的滿意度（質(zhì)量、成本、交付）第二：有效利用資金（消減庫(kù)存、投資資金回報(bào)率、資金周轉(zhuǎn)率）第三：提高制造實(shí)力（最小資源生產(chǎn)）DCPW的兩個(gè)理念：第一：無(wú)止境的追求與客戶同期；第二：無(wú)止境的追求課題的顯現(xiàn)化與改革9/3/202318AllRightsReserved,Copyright?ISofDongfengMotorco.,ltd.東風(fēng)商用車生產(chǎn)方式（DongfengCommercialv審計(jì)目的

審計(jì)目的是通過(guò)了解CV目前生產(chǎn)物流方面制度的健全性，流程的合理性，生產(chǎn)物流規(guī)劃實(shí)施的效率與效果，業(yè)務(wù)目標(biāo)的達(dá)成性等方面，評(píng)價(jià)CV生產(chǎn)物流管理狀況，促進(jìn)管理規(guī)范及價(jià)值實(shí)現(xiàn)。

9/3/202319AllRightsReserved,Copyright?ISofDongfengMotorco.,ltd.審計(jì)目的審計(jì)目的是通過(guò)了解CV目前生產(chǎn)物審前調(diào)查(基本情況)生產(chǎn)物流組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置情況;生產(chǎn)物流各項(xiàng)管理制度與業(yè)務(wù)流程的建立情況;生產(chǎn)物流相關(guān)單位各項(xiàng)與物流相關(guān)指標(biāo)(KPI)近2年的完成情況;生產(chǎn)物流相關(guān)各項(xiàng)成本(費(fèi)用)近2年的發(fā)生完成情況;9/3/202320AllRightsReserved,Copyright?ISofDongfengMotorco.,ltd.審前調(diào)查(基本情況)生產(chǎn)物流組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置情況;生產(chǎn)背景1：生產(chǎn)物流管理職能沿革2005年5月供應(yīng)鏈管理部物流運(yùn)行部2006年7月2007年10月生產(chǎn)物流的組織管理生產(chǎn)計(jì)劃、原材料零部件計(jì)劃、管理標(biāo)準(zhǔn)、物流規(guī)劃等17項(xiàng)職能原材料零部件要貨計(jì)劃、催交、到貨、倉(cāng)儲(chǔ)、發(fā)交等10項(xiàng)職能重型車廠物流業(yè)務(wù)、組織、機(jī)構(gòu)、人員物流運(yùn)行部實(shí)際承擔(dān)管理與運(yùn)行兩塊職能。（第二方物流）供應(yīng)鏈管理部供應(yīng)鏈管理部物流運(yùn)行部物流公司（分）《關(guān)于調(diào)整東風(fēng)汽車有限公司組織機(jī)構(gòu)的通知》（司發(fā)【2005】54號(hào)）《關(guān)于東風(fēng)商用車公司采購(gòu)總部、制造總部部分機(jī)構(gòu)編制調(diào)整的通知》（司組編發(fā)【2006】21號(hào)）《關(guān)于調(diào)整東風(fēng)商用車公司制造總部物流運(yùn)行部業(yè)務(wù)及設(shè)立東風(fēng)汽車有限公司東風(fēng)商用車物流公司的通知》（司發(fā)【2007】104號(hào)）9/3/202321AllRightsReserved,Copyright?ISofDongfengMotorco.,ltd.背景1：生產(chǎn)物流管理職能沿革2005年5月供應(yīng)鏈管理部物流運(yùn)背景2：CV物流業(yè)務(wù)分解與整合規(guī)劃第一階段：CV本部制造業(yè)務(wù)、人員、資產(chǎn)整合；目前CV本部物流整合第一階段第二步工作已基本完成。第二階段：銷售物流與制造物流的整合；第三階段：設(shè)立物流子公司，構(gòu)建第三方物流。整合范圍(CV本部制造物流)第一階段CV本部制造物流業(yè)務(wù)、人員、資產(chǎn)整合第一步第二步第三步物流運(yùn)行部原材料倉(cāng)儲(chǔ)物流運(yùn)行部先易(重型車廠)后難(其他專業(yè)廠)的原則組建物流事業(yè)平臺(tái)物流運(yùn)行部/分公司設(shè)立物流公司，CV各工廠物流業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、人員陸續(xù)整合劃轉(zhuǎn)到其中

物流運(yùn)行部/分公司逐步擴(kuò)大總裝配送的業(yè)務(wù)量，拓展到倉(cāng)儲(chǔ)、運(yùn)輸、配送業(yè)務(wù)一體化運(yùn)營(yíng)零部件倉(cāng)儲(chǔ)重型車廠運(yùn)輸業(yè)務(wù)工廠1自有車隊(duì)維持現(xiàn)狀物流分公司正式運(yùn)營(yíng)，工廠物流成熟一個(gè)，劃轉(zhuǎn)一個(gè)2…自有車隊(duì)維持現(xiàn)狀依據(jù)：DFL2007第三次人事委員會(huì)決議及商用車物流業(yè)務(wù)整合總體安排9/3/202322AllRightsReserved,Copyright?ISofDongfengMotorco.,ltd.背景2：CV物流業(yè)務(wù)分解與整合規(guī)劃第一階段：CV本部制造業(yè)務(wù)調(diào)查結(jié)論--風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)物流的整合與結(jié)構(gòu)職能的變化速度很快,現(xiàn)行管理制度與流程是否與之匹配？商用車推行新的生產(chǎn)方式(DCPW),物流的體制與整體規(guī)劃是否配合？物流機(jī)構(gòu)與職能的變化,相關(guān)部門(mén)工作的協(xié)調(diào)性與效率性如何？生產(chǎn)物流相關(guān)各項(xiàng)成本(費(fèi)用)在機(jī)構(gòu)變化后能否有效的管控？9/3/202323AllRightsReserved,Copyright?ISofDongfengMotorco.,ltd.調(diào)查結(jié)論--風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)物流的整合與結(jié)構(gòu)職能的變化速度很快,現(xiàn)審計(jì)方案要點(diǎn)序號(hào)審計(jì)重點(diǎn)判斷標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)方法1物流規(guī)劃管理方面制度建立、健全性，流程合理性，投資經(jīng)濟(jì)性與有效性，結(jié)果的約束性詢問(wèn)、查閱、穿行測(cè)試2物流成本管理方面制度建立、健全性，成本的經(jīng)濟(jì)性與有效性，結(jié)果的約束性詢問(wèn)、查閱、分析性復(fù)核3物流運(yùn)輸管理方面制度建立、健全性，流程合理性，成本經(jīng)濟(jì)性與有效性，結(jié)果的約束性詢問(wèn)、查閱、分析性復(fù)核4物流包裝管理方面制度建立、健全性，流程合理性，管理合法、合規(guī)性詢問(wèn)、查閱、對(duì)比分析5信息的溝通與傳遞前期審計(jì)成果應(yīng)用

根據(jù)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查，我們把物流規(guī)劃管理、物流成本管理、物流運(yùn)輸管理、物流包裝管理作為本次審計(jì)的工作重點(diǎn)。9/3/202324AllRightsReserved,Copyright?ISofDongfengMotorco.,ltd.審計(jì)方案要點(diǎn)序號(hào)審計(jì)重點(diǎn)判斷標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)方法1物流規(guī)劃管理方面制測(cè)試結(jié)果健全性測(cè)試評(píng)價(jià)：物流規(guī)劃制度與規(guī)劃制定流程體系比較健全；物流投資成本控制在既定額度范圍內(nèi)。實(shí)質(zhì)性測(cè)試反映：部分物流規(guī)劃還存在未按項(xiàng)目流程進(jìn)行管理，SCM部介入程度低；部分規(guī)劃指標(biāo)無(wú)法進(jìn)行量化等……兩個(gè)總裝工廠物流規(guī)劃與實(shí)施完成情況不理想、項(xiàng)目缺乏系統(tǒng)管理、規(guī)劃缺乏嚴(yán)肅性……監(jiān)審結(jié)論規(guī)劃主管部門(mén)對(duì)物流規(guī)劃的控制與把握程度不足；物流規(guī)劃缺乏效果評(píng)估與考核機(jī)制。改善建議建立物流規(guī)劃實(shí)施控制流程；完善物流規(guī)劃考核指標(biāo)體系（KPI)。物流規(guī)劃管理測(cè)試9/3/202325AllRightsReserved,Copyright?ISofDongfengMotorco.,ltd.測(cè)試結(jié)果物流規(guī)劃管理測(cè)試8/3/202325AllRigh物流成本管理測(cè)試測(cè)試結(jié)果健全性測(cè)試評(píng)價(jià)：建立了比較規(guī)范的物流分類統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。尚未形成系統(tǒng)的物流成本管理辦法；實(shí)質(zhì)性測(cè)試反映：現(xiàn)沿用的《物流實(shí)績(jī)統(tǒng)計(jì)管理暫行規(guī)定》隨著機(jī)構(gòu)與物流業(yè)務(wù)的整合或管理變動(dòng)已不適應(yīng)現(xiàn)管理規(guī)定。監(jiān)審結(jié)論物流成本管理方面的制度建設(shè)滯后，尚無(wú)適合CV現(xiàn)生產(chǎn)的物流成本管理制度。改善建議盡快制訂出臺(tái)東風(fēng)商用車物流成本管理辦法。9/3/202326AllRightsReserved,Copyright?ISofDongfengMotorco.,ltd.物流成本管理測(cè)試測(cè)試結(jié)果8/3/202326AllRigh物流運(yùn)輸管理測(cè)試測(cè)試結(jié)果健全性測(cè)試評(píng)價(jià)：制訂了有關(guān)物流運(yùn)輸整合的總體規(guī)劃；有《物流運(yùn)輸管理辦法》，對(duì)供應(yīng)商管理與評(píng)價(jià)有標(biāo)準(zhǔn)；缺少第三方物流運(yùn)輸供應(yīng)商選擇程序（物流公司）。實(shí)質(zhì)性測(cè)試反映：機(jī)構(gòu)職能轉(zhuǎn)變后運(yùn)輸管理辦法沒(méi)做修訂，如物流供應(yīng)商采購(gòu)、管理等職能；物流運(yùn)輸?shù)诙?、第三方的價(jià)格確定流程不明確；為推進(jìn)物流整合而開(kāi)展的運(yùn)價(jià)分離工作進(jìn)展緩慢。監(jiān)審結(jié)果物流運(yùn)輸管理文件不適合現(xiàn)狀要求，需要做出修訂；缺少物流運(yùn)輸價(jià)格（第二方、第三方）制定流程；物流運(yùn)輸整合的運(yùn)價(jià)分離工作尚待開(kāi)展。改善建議制訂第三方物流運(yùn)輸供應(yīng)商選擇管理制度與業(yè)務(wù)流程；相關(guān)單位修訂物流運(yùn)輸管理辦法；明確物流運(yùn)輸價(jià)格管理職能；明確牽頭單位，聯(lián)合相關(guān)部門(mén)，制訂有關(guān)運(yùn)價(jià)分離具體推進(jìn)計(jì)劃，試點(diǎn)逐步推進(jìn)實(shí)施。9/3/202327AllRightsReserved,Copyright?ISofDongfengMotorco.,ltd.物流運(yùn)輸管理測(cè)試測(cè)試結(jié)果8/3/202327All