公司內(nèi)部控制管理細(xì)則

內(nèi)部控制管理細(xì)則（一）內(nèi)部機(jī)構(gòu)運(yùn)行管理控制1、內(nèi)部機(jī)構(gòu)運(yùn)行關(guān)鍵管理控制點(diǎn)內(nèi)部機(jī)構(gòu)梳理。內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置的合理性和運(yùn)行的高效性。內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和運(yùn)行中存在職能交叉、缺失或運(yùn)行效率低下的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)解決。精品文檔放心下載2、內(nèi)部機(jī)構(gòu)運(yùn)行管理控制細(xì)則人事部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行的效率和效果進(jìn)行全面評(píng)估,發(fā)現(xiàn)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行中存在缺陷的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整。感謝閱讀人事部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司不同的發(fā)展時(shí)期和戰(zhàn)略要求，結(jié)合實(shí)際經(jīng)營(yíng)需要，對(duì)組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面梳理，并作出相應(yīng)的優(yōu)化調(diào)整。感謝閱讀（二）發(fā)展戰(zhàn)略管理控制發(fā)展戰(zhàn)略管理是對(duì)公司經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)實(shí)狀況和未來(lái)趨勢(shì)進(jìn)行綜合分析和科學(xué)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上制定并實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃的過(guò)程。精品文檔放心下載1、發(fā)展戰(zhàn)略關(guān)鍵管理控制點(diǎn)戰(zhàn)略目標(biāo)制定應(yīng)考慮周全,目標(biāo)定位準(zhǔn)確。戰(zhàn)略規(guī)劃制定應(yīng)有階段目標(biāo)和具體實(shí)施步驟、措施，具有可操作性。謝謝閱讀戰(zhàn)略規(guī)劃應(yīng)隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化及時(shí)調(diào)整。2、內(nèi)部機(jī)構(gòu)運(yùn)行管理控制細(xì)則（1）戰(zhàn)略規(guī)劃中心結(jié)合實(shí)際，全面分析，準(zhǔn)確的制定公司戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)。謝謝閱讀（2）戰(zhàn)略規(guī)劃中心嚴(yán)格按照公司戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)編制實(shí)施計(jì)劃、步驟、預(yù)算報(bào)表及績(jī)效指標(biāo).精品文檔放心下載(3）具體業(yè)務(wù)部門對(duì)公司年度計(jì)劃完成情況綜合分析，尋找出現(xiàn)偏差原因、提出計(jì)劃（規(guī)劃）調(diào)整意見.感謝閱讀（三）合同管理控制1、合同關(guān)鍵管理控制點(diǎn)合同起草是否存在不利于公司方利益實(shí)現(xiàn)的條款和遺漏必備條款，文字表述存在歧義。謝謝閱讀合同文本合法性、規(guī)范性。合同簽署是否按照會(huì)簽流程進(jìn)行審批。公司行政印章使用是否得到有效控制。合同對(duì)方是否具備履約資質(zhì),合同對(duì)方未能信守約定履行職責(zé)和義務(wù)的處理及變更或解除.感謝閱讀2、合同管理管理控制細(xì)則建立并嚴(yán)格執(zhí)行公司合同管理辦法規(guī)定的合同管理程序、嚴(yán)格會(huì)簽審批程序。感謝閱讀嚴(yán)格執(zhí)行公司印章管理規(guī)定，啟用公司行政印章和合同印章進(jìn)行簽署合同.精品文檔放心下載合同管理員與合同承辦人之間加強(qiáng)溝通,把握合同進(jìn)度、對(duì)方消極執(zhí)行合同時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施,反映實(shí)際合同變更或解除需求。精品文檔放心下載（四）財(cái)務(wù)資金管理控制本制度所稱的財(cái)務(wù)資金是指企業(yè)所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。謝謝閱讀1、財(cái)務(wù)資金關(guān)鍵管理控制點(diǎn)職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序需明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)合理.謝謝閱讀現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行對(duì)賬單的核對(duì)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行。與財(cái)務(wù)資金有關(guān)的票據(jù)的購(gòu)買、保管、使用、銷毀等應(yīng)有完整的記錄，銀行印謝謝閱讀鑒和有關(guān)印章的管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格有效。2、財(cái)務(wù)資金管理不相容崗位財(cái)務(wù)資金支付的審批與執(zhí)行。財(cái)務(wù)資金的保管和盤點(diǎn)清查.財(cái)務(wù)資金的會(huì)計(jì)記錄和審計(jì)監(jiān)督.出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的等級(jí)工作。感謝閱讀3、財(cái)務(wù)資金使用的審核批準(zhǔn)程序申請(qǐng)→審核→復(fù)核→審批→支付。4、財(cái)務(wù)相關(guān)印章管理嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。銀行印鑒的個(gè)人名章由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或其指定的會(huì)計(jì)人員管理.謝謝閱讀現(xiàn)金收(付）訖章、銀行轉(zhuǎn)訖章由出納員管理.財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章等印章，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或其指定人員管理。感謝閱讀會(huì)計(jì)人員名章應(yīng)由本人自行保管使用。會(huì)計(jì)印章保管人員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定用途和范圍使用,嚴(yán)禁交由非責(zé)任人使用，嚴(yán)禁在空白單證及紙張上用印。感謝閱讀會(huì)計(jì)印章一般不得攜帶出公司使用。確因工作需要攜帶出單位使用的，須經(jīng)公司負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人批準(zhǔn),并由保管人監(jiān)督使用。精品文檔放心下載5、票據(jù)管理空白支票等銀行票據(jù)和其他有價(jià)證券由出納員保管。發(fā)票應(yīng)由專人保管使用，按照規(guī)定開具發(fā)票。發(fā)票的蓋章、領(lǐng)用備查登記應(yīng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人指定專人負(fù)責(zé)。發(fā)票開具人員從指定人員處領(lǐng)用發(fā)票后，會(huì)計(jì)人員進(jìn)行備查登記.發(fā)票存根聯(lián)應(yīng)交存會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)存檔。精品文檔放心下載6、財(cái)務(wù)資金管理控制細(xì)則公司取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，不得坐支現(xiàn)金。精品文檔放心下載公司需指定專人定期與銀行對(duì)賬，并指派對(duì)賬人員之外的其他人員進(jìn)行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額是否相符。謝謝閱讀公司應(yīng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符，如不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，做出處理。謝謝閱讀（五）采購(gòu)與付款管理控制本制度所稱的采購(gòu)與付款是指企業(yè)外購(gòu)商品并支付款項(xiàng)的行為。感謝閱讀1、采購(gòu)與付款關(guān)鍵管理控制點(diǎn)權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)合理。感謝閱讀請(qǐng)購(gòu)依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分，請(qǐng)購(gòu)事項(xiàng)和審批程序應(yīng)當(dāng)明確.采購(gòu)與驗(yàn)收的管理流程及有關(guān)控制措施應(yīng)當(dāng)清晰,對(duì)供應(yīng)商的選擇、采購(gòu)方式的確定、采購(gòu)合同的簽訂、購(gòu)進(jìn)商品的驗(yàn)收等應(yīng)當(dāng)明確.感謝閱讀付款方式、程序、審批權(quán)限等應(yīng)當(dāng)明確。2、采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位請(qǐng)購(gòu)與審批.詢價(jià)與確定供應(yīng)商.采購(gòu)合同的訂立與審核.采購(gòu)、驗(yàn)收與相關(guān)的會(huì)計(jì)記錄。付款的申請(qǐng)、審批與執(zhí)行。3、采購(gòu)與付款管理控制細(xì)則各單位負(fù)責(zé)人根據(jù)單位需求和庫(kù)存情況做出商品申購(gòu)計(jì)劃，填寫物品申購(gòu)單，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審核,分管領(lǐng)導(dǎo)或其授權(quán)人審批轉(zhuǎn)采購(gòu)部制定采購(gòu)計(jì)劃。謝謝閱讀根據(jù)審批后的采購(gòu)計(jì)劃成立詢價(jià)小組,詢價(jià)小組制定具體的詢價(jià)方案，編制詢價(jià)文件，通過(guò)收集信息來(lái)確定被詢價(jià)供應(yīng)商的名單,通過(guò)供應(yīng)商提供的報(bào)價(jià)單、售后服務(wù)承諾及相關(guān)優(yōu)惠條件確定二至三名候選供應(yīng)商，將供應(yīng)商名單上報(bào)，按審批后的意見確定最終供應(yīng)商并進(jìn)行采購(gòu)。精品文檔放心下載購(gòu)回商品交物資部驗(yàn)收,倉(cāng)庫(kù)管理員憑采購(gòu)單及銷貨清單清點(diǎn)貨物，填寫入庫(kù)單.采購(gòu)部根據(jù)入庫(kù)單及收到的發(fā)票填寫付款申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部依據(jù)合同協(xié)議、發(fā)票等對(duì)付款申請(qǐng)復(fù)核后，按規(guī)定權(quán)限逐級(jí)審批后同意付款.感謝閱讀由于質(zhì)量或規(guī)格不符等原因要退換貨的，物資部需對(duì)符合退、換貨條件的商品辦理出庫(kù)手續(xù)，并做好退換貨的記錄，記錄退換貨的日期、貨物名稱、數(shù)量、購(gòu)貨日期、供應(yīng)商、批準(zhǔn)人等。如需退貨，采購(gòu)部應(yīng)向財(cái)務(wù)部確認(rèn)是否已部分或全部付款，若已付款，由財(cái)務(wù)部盡快聯(lián)系供應(yīng)商收回貨款。對(duì)換回貨物嚴(yán)格按照購(gòu)進(jìn)貨物驗(yàn)收、入庫(kù)的程序辦理。精品文檔放心下載（六）存貨管理控制本制度所稱存貨，是指企業(yè)日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料，主要包括各類配套材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品等。感謝閱讀1、存貨關(guān)鍵管理控制點(diǎn)存貨的驗(yàn)收、領(lǐng)用、盤點(diǎn)及處置的控制流程清晰。存貨成本核算方法、跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提等會(huì)計(jì)處理方法符合國(guó)家規(guī)定。謝謝閱讀2、存貨管理控制細(xì)則物資部倉(cāng)庫(kù)管理員要對(duì)預(yù)備入庫(kù)的商品的數(shù)量、質(zhì)量進(jìn)行檢測(cè)，審核送（收）貨單，并與實(shí)物一一核對(duì)，無(wú)誤后,方可入庫(kù)，倉(cāng)庫(kù)管理員按物品的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額開具一式三聯(lián)的入庫(kù)單（一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留存、一聯(lián)交采購(gòu)部門留存、一聯(lián)送交財(cái)務(wù)部登記入賬）。由供應(yīng)商直接運(yùn)抵現(xiàn)場(chǎng)使用的貨品:公司采購(gòu)、物資及使用部門的有關(guān)人員必須到現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收，辦理交接手續(xù)，并簽字確認(rèn)，生成入庫(kù)單和領(lǐng)用單,入庫(kù)單交采購(gòu)員簽字確認(rèn)，領(lǐng)用單交領(lǐng)用部門簽字確認(rèn)。精品文檔放心下載物資部必須設(shè)置存貨明細(xì)賬,倉(cāng)庫(kù)管理員根據(jù)存貨入庫(kù)單，詳細(xì)登記存貨的名稱、數(shù)量、規(guī)格、單價(jià)及金額等。財(cái)務(wù)部審核采購(gòu)合同、入庫(kù)單及采購(gòu)發(fā)票等單據(jù)是否精品文檔放心下載準(zhǔn)確、真實(shí)，經(jīng)審核無(wú)誤后按相關(guān)會(huì)計(jì)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理.財(cái)務(wù)部每月對(duì)倉(cāng)庫(kù)管理員存貨明細(xì)賬進(jìn)行稽核確認(rèn)。謝謝閱讀存貨領(lǐng)用時(shí),倉(cāng)庫(kù)管理員應(yīng)按存貨的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額開具一式三聯(lián)的領(lǐng)用單（一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)自存、一聯(lián)領(lǐng)用部門留存、一聯(lián)送交財(cái)務(wù)部登記入賬）,領(lǐng)用人員需在領(lǐng)用單上簽字確認(rèn),倉(cāng)庫(kù)管理員按領(lǐng)用單登記存貨明細(xì)賬。謝謝閱讀公司物資部每月按存貨的品種進(jìn)行抽盤,每季進(jìn)行全面盤點(diǎn)一次,填寫盤點(diǎn)表，并與財(cái)務(wù)部賬表數(shù)據(jù)核對(duì)，對(duì)盤點(diǎn)差異進(jìn)行分析,將分析結(jié)果按相關(guān)規(guī)定上報(bào)，物資部根據(jù)審批意見進(jìn)行處理。感謝閱讀財(cái)務(wù)部按公司規(guī)定的存貨計(jì)價(jià)方法，正確核算存貨的實(shí)際成本，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理.感謝閱讀（七）固定資產(chǎn)管理控制本制度所稱的固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。感謝閱讀1、固定資產(chǎn)關(guān)鍵管理控制點(diǎn)固定資產(chǎn)取得依據(jù)應(yīng)充分適當(dāng)，決策和審批程序應(yīng)當(dāng)明確.謝謝閱讀固定資產(chǎn)取得、驗(yàn)收、使用、維護(hù)及處置等環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰。精品文檔放心下載固定資產(chǎn)成本核算、計(jì)提折舊和減值準(zhǔn)備、處置等會(huì)計(jì)處理符合國(guó)家規(guī)定.2、固定資產(chǎn)管理控制細(xì)則感謝閱讀對(duì)一般固定資產(chǎn)的采購(gòu)由使用部門根據(jù)實(shí)際情況提出采購(gòu)申請(qǐng)，待批準(zhǔn)后交由采購(gòu)部門采購(gòu)。精品文檔放心下載對(duì)重大固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，需相關(guān)部門對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行可行性分析與評(píng)價(jià),編制固定資產(chǎn)投資預(yù)算，報(bào)公司董事會(huì)審批。精品文檔放心下載固定資產(chǎn)管理部門依據(jù)申購(gòu)單、送貨單及發(fā)票對(duì)新增的固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收,并填制驗(yàn)收直撥單將固定資產(chǎn)交付給申購(gòu)部門。謝謝閱讀固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定安全防范措施，防止固定資產(chǎn)丟失、損壞等現(xiàn)象發(fā)生；根據(jù)固定資產(chǎn)的性能及使用情況提出維修計(jì)劃，按規(guī)定權(quán)限報(bào)批后實(shí)施；固定資產(chǎn)管理部門確定哪些固定資產(chǎn)需辦理保險(xiǎn)，按確定的結(jié)果報(bào)批，根據(jù)批準(zhǔn)后的意見進(jìn)行處理.謝謝閱讀財(cái)務(wù)部會(huì)同固定資產(chǎn)管理部門、固定資產(chǎn)使用部門每年至少組織一次固定資產(chǎn)的清查工作，并負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)，填寫盤點(diǎn)表，與財(cái)務(wù)賬表核對(duì),同時(shí)需確認(rèn)固定資產(chǎn)所有權(quán)的歸屬。對(duì)盤點(diǎn)的盈虧進(jìn)行分析,提出處理意見，根據(jù)合理的證據(jù)及按規(guī)定權(quán)限審批后，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理,確保賬實(shí)相符.精品文檔放心下載財(cái)務(wù)部門審核采購(gòu)合同、驗(yàn)收單及發(fā)票等單據(jù)是否真實(shí)、完整，按審核無(wú)誤的單據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理；年末根據(jù)相關(guān)資料對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行減值準(zhǔn)備分析，對(duì)應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。精品文檔放心下載（八）成本費(fèi)用管理控制本制度所稱的成本是指可歸屬于產(chǎn)品成本、勞務(wù)成本的直接材料、直接人工和其他直接費(fèi)用，不包括為第三方或客戶墊付的款項(xiàng)。費(fèi)用是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中發(fā)生的，會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的，與所有者分配利潤(rùn)無(wú)關(guān)的、除成本之外的其他經(jīng)濟(jì)利益的總流出.精品文檔放心下載1、成本費(fèi)用關(guān)鍵管理控制點(diǎn)成本費(fèi)用定額、成本費(fèi)用計(jì)劃編制的依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng)，成本費(fèi)用事項(xiàng)和審批程序應(yīng)當(dāng)明確。謝謝閱讀成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、決策、預(yù)算、控制、核算、分析及考核的流程應(yīng)當(dāng)清晰，對(duì)成本費(fèi)用核算應(yīng)當(dāng)有明確的規(guī)定。感謝閱讀2、成本費(fèi)用固定資產(chǎn)管理控制細(xì)則根據(jù)公司成本費(fèi)用的歷史數(shù)據(jù)、人力及物力的狀況以及產(chǎn)品的銷售情況，運(yùn)用本量利分析、定量及定性分析等方法對(duì)公司的成本費(fèi)用及未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行預(yù)測(cè)，制定合理的成本費(fèi)用目標(biāo)。成本費(fèi)用預(yù)測(cè)應(yīng)符合費(fèi)用最少，效益最大的原則，確定合理的期限來(lái)制定成本費(fèi)用的定額標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)公司成本費(fèi)用預(yù)測(cè)決策形成的成本費(fèi)用目標(biāo),建立成本費(fèi)用的預(yù)算制度，通過(guò)編制成本費(fèi)用預(yù)算，將成本費(fèi)用目標(biāo)具體化.謝謝閱讀將費(fèi)用支出根據(jù)其屬性分解落實(shí)到職能部門，實(shí)行歸口管理。謝謝閱讀①辦公用品的支出由行政管理部門控制，行政管理部門負(fù)責(zé)人為主要負(fù)責(zé)人。精品文檔放心下載②人工成本由人事管理部門控制，人事管理部門負(fù)責(zé)人為主要責(zé)任人。感謝閱讀③車輛維護(hù)修理費(fèi)的支出由車輛管理部門歸口管理，維修項(xiàng)目實(shí)行分類管理，修理合同、修理費(fèi)支出按照規(guī)定權(quán)限執(zhí)行。精品文檔放心下載④其他費(fèi)用的責(zé)任部門為費(fèi)用實(shí)際支出部門和財(cái)務(wù)部門，相關(guān)部門負(fù)責(zé)人為主要責(zé)任人。感謝閱讀⑤費(fèi)用審批程序及審批權(quán)限按照各項(xiàng)費(fèi)用管理規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行.發(fā)生的接待費(fèi)用、差旅費(fèi)用、其他日常費(fèi)用的報(bào)銷，由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，提交部門領(lǐng)導(dǎo)、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，出納復(fù)核并辦理付款。精品文檔放心下載財(cái)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用支出原始單據(jù)和有關(guān)材料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性進(jìn)行審核、報(bào)銷，根據(jù)費(fèi)用報(bào)銷單等原始憑證編制會(huì)計(jì)憑證。謝謝閱讀公司定期對(duì)費(fèi)用支出進(jìn)行費(fèi)用分析,定期對(duì)相應(yīng)的成本費(fèi)用責(zé)任主體進(jìn)行考核和獎(jiǎng)懲。通過(guò)成本費(fèi)用考核促進(jìn)各責(zé)任單位合理控制經(jīng)營(yíng)成本及各種耗費(fèi)。感謝閱讀（九）資金籌措管理控制本制度所稱的資金籌措是指企業(yè)為了滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，通過(guò)銀行借款或其他的合法資金籌集的活動(dòng)。感謝閱讀1、籌資關(guān)鍵管理控制點(diǎn)籌資決策、執(zhí)行與償付各環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰，籌資方案的擬定與審批、籌資合同的審核和簽訂、籌集資金的收取與使用、還本付息的審批與辦理等應(yīng)有明確規(guī)定.謝謝閱讀籌資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家相關(guān)規(guī)定。2、資金籌措管理控制細(xì)則財(cái)務(wù)部門每年末根據(jù)下一年的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)預(yù)算及資金計(jì)劃，預(yù)測(cè)公司自有資金和長(zhǎng)短期籌資規(guī)模，編制籌資計(jì)劃，根據(jù)公司實(shí)際需求報(bào)董事會(huì)審批。精品文檔放心下載根據(jù)批準(zhǔn)后的籌資計(jì)劃，按照規(guī)定程序與籌資對(duì)象簽訂合同或協(xié)議。合同或協(xié)議必須符合《中華人民共和國(guó)合同法》及其他相關(guān)法律的規(guī)定,公司相關(guān)部門或人員及法律顧問(wèn)需對(duì)合同或協(xié)議的合理性及完整性進(jìn)行審核并記錄審核意見.謝謝閱讀按照合同或協(xié)議的規(guī)定及時(shí)足額的取得相關(guān)資產(chǎn)。取得貨幣性資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)按實(shí)有數(shù)額及時(shí)入賬；取得非貨幣性資產(chǎn)，根據(jù)合理確定的價(jià)值及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄，并辦理有關(guān)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù).對(duì)需要進(jìn)行評(píng)估的資產(chǎn)，聘請(qǐng)有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)及時(shí)進(jìn)行評(píng)估.同時(shí)公司需按照籌資計(jì)劃所規(guī)定的用途使用資金，當(dāng)要改變資金的用途時(shí)，按規(guī)定權(quán)限報(bào)批.精品文檔放心下載財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)借款本息的管理和核對(duì)，做好備查工作,每月（季）及時(shí)與銀行核對(duì),如有差異查明原因。核對(duì)無(wú)誤后，按規(guī)定權(quán)限辦理付款審批,按時(shí)償還本息。精品文檔放心下載財(cái)務(wù)部門根據(jù)審核無(wú)誤后的相關(guān)憑證,按照公司會(huì)計(jì)政策進(jìn)行賬務(wù)處理,借款利息需提供計(jì)算依據(jù)。精品文檔放心下載（十）財(cái)務(wù)報(bào)告編制控制管理本制度所稱的財(cái)務(wù)報(bào)告是指企業(yè)對(duì)外提供的反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息的文件。包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注和其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中披露的相關(guān)信息和資料。（注：1、會(huì)計(jì)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表及現(xiàn)金流量表等報(bào)表；2、附注是對(duì)在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等報(bào)表中列示項(xiàng)目的文字描述，以及對(duì)未能在這些報(bào)表中列示項(xiàng)目的說(shuō)明。）謝謝閱讀1、財(cái)務(wù)報(bào)告關(guān)鍵管理控制點(diǎn)在準(zhǔn)備編制財(cái)務(wù)報(bào)告的過(guò)程中，有關(guān)對(duì)賬、調(diào)賬、差錯(cuò)更正等流程控制要求明確.謝謝閱讀財(cái)務(wù)報(bào)告的起草、審核批準(zhǔn)等流程應(yīng)當(dāng)規(guī)范.2、財(cái)務(wù)報(bào)告管理控制細(xì)則根據(jù)公司的會(huì)計(jì)政策對(duì)當(dāng)期與確認(rèn)、計(jì)量、分類或列報(bào)有關(guān)會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)進(jìn)行分析,評(píng)價(jià),特別關(guān)注是否存在濫用或隨意變更會(huì)計(jì)政策、不恰當(dāng)調(diào)整會(huì)計(jì)估計(jì)的情形。對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表可能產(chǎn)生重大影響的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)按規(guī)定的權(quán)限報(bào)董事會(huì)審議。感謝閱讀財(cái)務(wù)人員在日常會(huì)計(jì)處理過(guò)程中要及時(shí)進(jìn)行對(duì)賬,將會(huì)計(jì)賬簿與實(shí)務(wù)資產(chǎn)、會(huì)計(jì)憑證、往