《稅法》復(fù)習(xí)題及答案

《稅法》復(fù)習(xí)題及答案1.稅收的基本概念及分類(lèi)1.1什么是稅收？稅收是指國(guó)家依法向居民和組織征收的強(qiáng)制性財(cái)政收入。1.2稅收的分類(lèi)有哪些？稅收可以分為直接稅和間接稅兩大類(lèi)。直接稅：是指由納稅人按照其自身的財(cái)產(chǎn)、所得或消費(fèi)行為承擔(dān)的稅種，例如個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅。間接稅：是指由納稅人通過(guò)購(gòu)買(mǎi)商品或接受服務(wù)等間接承擔(dān)的稅種，例如增值稅和消費(fèi)稅。2.個(gè)人所得稅2.1個(gè)人所得稅的納稅人范圍是什么？個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)境內(nèi)的自然人和外國(guó)人在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。2.2個(gè)人所得稅的計(jì)稅方式有哪些？個(gè)人所得稅的計(jì)稅方式有綜合與分類(lèi)兩種。綜合計(jì)稅方式：根據(jù)納稅人的全年所得總額確定應(yīng)納稅額。分類(lèi)計(jì)稅方式：將納稅人的收入分為工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、利息、股息等五類(lèi)，分別按不同的稅率和起征點(diǎn)計(jì)稅。3.增值稅3.1什么是增值稅？增值稅是以貨物和勞務(wù)的增值額作為稅基，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行征稅的一種稅種。3.2增值稅的納稅人有哪些？增值稅的納稅人包括貨物和勞務(wù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者，以及從境外進(jìn)口貨物、提供境外勞務(wù)的納稅人。4.消費(fèi)稅4.1什么是消費(fèi)稅？消費(fèi)稅是國(guó)家對(duì)特定消費(fèi)品根據(jù)其數(shù)量、質(zhì)量或價(jià)格征收的一種稅種。4.2消費(fèi)稅的征收對(duì)象有哪些？消費(fèi)稅的征收對(duì)象主要包括煙草、酒類(lèi)、汽車(chē)、高檔化妝品等特定消費(fèi)品。5.企業(yè)所得稅5.1什么是企業(yè)所得稅？企業(yè)所得稅是指企事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)組織因從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而實(shí)現(xiàn)的可供分配的利潤(rùn)按規(guī)定繳納的稅款。5.2企業(yè)所得稅的稅率有哪些？企業(yè)所得稅分為一般企業(yè)所得稅和小微企業(yè)所得稅兩種稅率。一般企業(yè)所得稅稅率為25%。小微企業(yè)所得稅稅率為20%。6.印花稅6.1什么是印花稅？印花稅是指對(duì)一些經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和行為征收的稅款，主要征收范圍包括合同、票據(jù)、證券、轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)等。6.2印花稅的計(jì)算方式是怎樣的？印花稅的計(jì)算方式根據(jù)不同的征稅對(duì)象和標(biāo)準(zhǔn)而定，例如合同的印花稅按照