法人客戶信貸資產(chǎn)風險分類管理辦法-模版

－－法人客戶信貸資產(chǎn)風險分類管理辦法第一章總則第一條根據(jù)《國際財務(wù)報告準則第9號——金融工具》（簡稱IFRS9）及相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，結(jié)合我行業(yè)務(wù)風險管理實際，制定本辦法。第二條本辦法所稱信貸資產(chǎn)風險分類，是指根據(jù)IFRS9相關(guān)內(nèi)容，基于對具體債項預(yù)期信用損失的判斷，將法人客戶表內(nèi)貸款和信用證、保函、銀行承兌匯票、不可撤銷貸款承諾等應(yīng)納入IFRS9減值計提范圍的表外信貸資產(chǎn)進行風險分類，劃分入初始確認后信用風險無顯著增加類資產(chǎn)、初始確認后信用風險顯著增加類資產(chǎn)、減值類資產(chǎn)三類，以便后續(xù)根據(jù)IFRS9準則選取相應(yīng)的金融工具計量方法、進行風險撥備管理的工作過程。其中：初始確認后信用風險無顯著增加類資產(chǎn)，是指本次進行信貸資產(chǎn)風險分類時，較初始確認時信用風險未出現(xiàn)顯著增加的信貸資產(chǎn)。初始確認后信用風險顯著增加類資產(chǎn)，是指本次進行信貸資產(chǎn)風險分類時，認為信用風險較初始確認時有顯著增加、但尚無客觀減值證據(jù)的信貸資產(chǎn)。減值類資產(chǎn)，是指存在客觀減值證據(jù)的信貸資產(chǎn)。第三條信貸資產(chǎn)風險分類應(yīng)遵循以下原則：（一）客觀性。分類應(yīng)客觀真實的反映信貸資產(chǎn)的風險狀況。（二）及時性。應(yīng)及時根據(jù)債權(quán)風險變化調(diào)整分類結(jié)果。（三）重要性。對影響信貸資產(chǎn)風險分類的諸多因素，要根據(jù)各階段信貸風險資產(chǎn)的基本定義確定關(guān)鍵因素進行評估和分類。第四條本辦法適用于我行境內(nèi)分行。第二章基本要求第五條信貸資產(chǎn)風險分類工作通過信貸資產(chǎn)風險分類系統(tǒng)完成，以系統(tǒng)自動初分為主，以人工調(diào)整確認為輔，系統(tǒng)中設(shè)置的模型及相關(guān)參數(shù)由總行統(tǒng)一維護修訂。第六條信貸資產(chǎn)風險分類，首先判定資產(chǎn)是否有明顯減值跡象，對有本辦法第二十條、第二十七條所述明顯減值跡象的資產(chǎn)，應(yīng)直接初分為減值類資產(chǎn)，不再運用模型計算初分結(jié)果。直接初分為減值類資產(chǎn)以外的其他資產(chǎn)中，對符合低信用風險特征且無逾期等明顯風險上升或客觀減值跡象的，可直接初分為初始確認后信用風險無顯著增加類資產(chǎn)。前述兩類資產(chǎn)以外的其他信貸資產(chǎn)，運用系統(tǒng)模型根據(jù)風險分類人員輸入的分類基礎(chǔ)信息進行初分。經(jīng)辦行認為初分結(jié)果不準確、偏離具體業(yè)務(wù)的實際風險狀態(tài)的，可按相關(guān)規(guī)定報有權(quán)人批準后予以調(diào)整。第七條信貸資產(chǎn)風險分類采用電子化操作方式，分類的資料及操作歷史記錄均以分類系統(tǒng)中的記錄為準。第八條各級行應(yīng)及時發(fā)起轄內(nèi)資產(chǎn)風險分類工作，一般應(yīng)于分類月25日（含）之前完成；當月25日之后信用風險有所變化需調(diào)整信貸資產(chǎn)風險分類結(jié)果的，應(yīng)重新進行分類。分類月月末日（含）之前各行須完成轄內(nèi)全部信貸資產(chǎn)風險分類工作。如遇國家法定節(jié)假日原則上順延分類截止時間，遇年末等特殊時點或基于特殊管理需要，總行可適當調(diào)整分類工作截止時間。第三章信貸資產(chǎn)風險分類流程與崗位職責第九條信貸資產(chǎn)風險分類系統(tǒng)按風險分類工作周期自動采集系統(tǒng)中已錄入的、擬用于信貸資產(chǎn)風險分類的基礎(chǔ)信息，須人工定期補充錄入的，相關(guān)人員應(yīng)及時補充錄入。第十條信貸資產(chǎn)風險分類系統(tǒng)按預(yù)設(shè)模型自動計算風險分類初分結(jié)果，經(jīng)辦行客戶經(jīng)理應(yīng)結(jié)合客戶與信貸資產(chǎn)狀況，逐債項予以核實，如認同初分結(jié)果，無需人工干預(yù)，由系統(tǒng)自動完成分類。但存在下列情形之一的，經(jīng)辦行客戶經(jīng)理應(yīng)按規(guī)定流程，基于初分結(jié)果發(fā)起人工調(diào)整確認申請：認為本期初分結(jié)果不能反映信貸資產(chǎn)風險真實狀況，有必要對初分分類進行調(diào)整的。上期最終認定結(jié)果與本期初分結(jié)果不一致的?？傂姓J為需要調(diào)整的其他情形。第十一條對于通過人工調(diào)整確認系統(tǒng)初分結(jié)果的業(yè)務(wù)，人工調(diào)整確認流程如下：（一）經(jīng)辦行為支行的，客戶經(jīng)理提出調(diào)整意見，經(jīng)支行負責人復核后提出分類調(diào)整意見，報二級分行信貸管理部門審查后，報有權(quán)人審定。經(jīng)辦行為二級分行（含實行扁平化管理的一級分行或直屬分行下轄一級支行，下同）、一級分行的，客戶經(jīng)理提出調(diào)整意見，經(jīng)部門（團隊）負責人復核后提出分類調(diào)整意見，報本級行信貸管理部門審查后報有權(quán)人審定。對于認為金額較大、風險較高或情況復雜的信貸資產(chǎn)風險分類，審查部門可提交本級行信貸風險官、行長、信貸分管行長審定。第十二條對初分結(jié)果進行人工調(diào)整確認時，客戶經(jīng)理及復核人員對錄入信息的真實性、準確性、完整性負責。因系統(tǒng)自動采集的信息與客戶實際情況不符，導致系統(tǒng)初分結(jié)果偏離客戶實際風險狀況的，應(yīng)先修正系統(tǒng)中的基礎(chǔ)信息，重新進行系統(tǒng)初分，不得直接發(fā)起人工調(diào)整確認。第十三條對初分結(jié)果進行人工調(diào)整確認過程中，審查人員認為分類結(jié)果可能對后續(xù)資產(chǎn)處置、撥備管理有重要影響的，應(yīng)征求本級行資產(chǎn)處置、撥備管理等信貸資產(chǎn)風險分類結(jié)果應(yīng)用管理部門意見。第十四條二級分行、一級（直屬）分行、總行審查、審定人員對基于現(xiàn)有信息的風險分類審查、審定意見的準確性、合規(guī)性負責。第十五條總行可直接或要求經(jīng)辦行對出現(xiàn)以下情形的業(yè)務(wù)，調(diào)整信貸資產(chǎn)風險分類結(jié)果：外部監(jiān)管檢查、外部審計過程中，監(jiān)管、審計部門提出應(yīng)調(diào)整風險分類結(jié)果的業(yè)務(wù)；我行內(nèi)部風險排查、業(yè)務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)行資產(chǎn)風險分類結(jié)果不準確，應(yīng)予以調(diào)整的業(yè)務(wù)；因出現(xiàn)突發(fā)信用風險事件等原因?qū)е麓媪繕I(yè)務(wù)風險發(fā)生顯著變化，而未在當前資產(chǎn)風險分類結(jié)果中體現(xiàn)的業(yè)務(wù)。通過總行直接審定、調(diào)整資產(chǎn)風險分類有利于充分反映資產(chǎn)風險真實狀況、控制我行信用風險敞口不適當擴大的其他情形。第四章信貸資產(chǎn)風險分類業(yè)務(wù)權(quán)限第十六條經(jīng)人工調(diào)整確認的信貸資產(chǎn)風險分類結(jié)果，應(yīng)由二級分行、一級（直屬）分行和總行按照權(quán)限審定。第十七條信貸資產(chǎn)風險分類業(yè)務(wù)審定權(quán)限采取逐級授權(quán)模式?？傂薪y(tǒng)一設(shè)定各一級（直屬）分行業(yè)務(wù)權(quán)限；一級（直屬）分行在總行對其權(quán)限授權(quán)范圍內(nèi)，自行設(shè)定轄內(nèi)二級分行業(yè)務(wù)權(quán)限；一級（直屬）分行和二級分行不得授予二級分行以下機構(gòu)信貸資產(chǎn)風險分類審定權(quán)限。第十八條對人工調(diào)整確認的信貸資產(chǎn)分類結(jié)果具體審定權(quán)限如下：（一）總行負責審定符合以下條件之一的信貸資產(chǎn)風險分類：1.上期最終審定分類結(jié)果劣于本期擬審定分類，且單筆金額在1億元（不含）人民幣以上的信貸資產(chǎn)。2.本期系統(tǒng)初分結(jié)果劣于本期擬審定分類，且單筆金額在1億元（不含）人民幣以上的信貸資產(chǎn)。3.因逾期欠息等原因受到風險分類系統(tǒng)剛性控制，但分行認為確需對初分結(jié)果進行修正的信貸資產(chǎn)。一級（直屬）分行信貸管理部門負責審定符合以下條件之一且不屬于總行權(quán)限的信貸資產(chǎn)風險分類：1.上期最終審定分類結(jié)果劣于本期擬審定分類，且單筆金額在3000萬元（不含）人民幣以上的信貸資產(chǎn)。2.本期系統(tǒng)初分結(jié)果劣于本期擬審定分類，且單筆金額在3000萬元（不含）人民幣以上的信貸資產(chǎn)。3.初次認定為減值類資產(chǎn)且金額在3000萬元（不含）人民幣以上的信貸資產(chǎn)。上述規(guī)定以外的其他信貸資產(chǎn)風險分類認定工作，可由各一級（直屬）分行視情形轉(zhuǎn)授轄內(nèi)二級分行審定。第五章表內(nèi)信貸資產(chǎn)風險分類標準第十九條表內(nèi)信貸資產(chǎn)風險分類通過直接認定和分類模型相結(jié)合的方法確定信貸資產(chǎn)風險初分結(jié)果。第二十條減值類資產(chǎn)預(yù)判。符合以下特征之一的信貸資產(chǎn)可直接認定為減值類資產(chǎn)：債項逾期或欠息超過90天。借款人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或者撤銷，相關(guān)程序已經(jīng)終結(jié)，我行對借款人財產(chǎn)進行清償，并對擔保人進行追償后，仍無法收回的債權(quán)；法院依法宣告借款人破產(chǎn)后2年以上仍未終結(jié)破產(chǎn)程序的，我行對借款人和擔保人進行追償后，經(jīng)法院或破產(chǎn)管理人出具證明，仍無法收回的債權(quán)。借款人遭受重大自然災(zāi)害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險賠償，或者以保險賠償后，確實無力償還部分或者全部債務(wù)，我行對其財產(chǎn)進行清償，并對擔保人進行追償后，仍無法收回的債權(quán)。借款人已完全停止經(jīng)營活動，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，我行對借款人和擔保人進行追償后，仍無法收回的債權(quán)。借款人已完全停止經(jīng)營活動，未進行工商登記或者連續(xù)2年以上未參加工商年檢，我行對借款人和擔保人進行追償后，仍無法收回的債權(quán)。借款人觸犯刑法，依法被判處刑罰，導致喪失還款能力，其財產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，又無其他債務(wù)承擔者，我行經(jīng)追償后，仍無法收回的債權(quán)。由于借款人和擔保人不能償還到期債務(wù)，我行訴諸法律，借款人和擔保人雖有財產(chǎn)，但對借款人和擔保人強制執(zhí)行超過1年以上仍無法收回的債權(quán)；或借款人和擔保人雖有財產(chǎn)，但進入強制執(zhí)行程序后，由于執(zhí)行困難等原因，經(jīng)法院裁定終結(jié)或終止（中止）執(zhí)行程序的債權(quán)；或借款人和擔保人無財產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定執(zhí)行程序終結(jié)或終止（中止）的債權(quán)。我行對借款人和擔保人訴諸法律后，或借款人和擔保人按照《破產(chǎn)法》相關(guān)規(guī)定進入重整或和解程序后，重整協(xié)議或和解協(xié)議經(jīng)法院裁定通過，根據(jù)重整協(xié)議或和解協(xié)議，我行無法追償?shù)氖Ｓ鄠鶛?quán)。我行對借款人和擔保人訴諸法律后，因借款人和擔保人主體資格不符或消亡等原因，被法院駁回起訴或裁定免除(或部分免除)借款人和擔保人責任；或因借款合同、擔保合同等權(quán)利憑證遺失或喪失訴訟時效，我行經(jīng)追償后仍無法收回的債權(quán)。我行依法取得抵債資產(chǎn)，對抵債金額小于貸款本息的差額，符合上述（二）至（九）項原因，經(jīng)追償后仍無法收回的債權(quán)。開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生墊款時，凡開證申請人和保證人由于上述（二）至（十）項原因，無法償還墊款，我行經(jīng)追償后仍無法收回的墊款。我行采取打包出售、公開拍賣、轉(zhuǎn)讓、債務(wù)減免等市場手段處置債權(quán)后，根據(jù)轉(zhuǎn)讓協(xié)議或者債務(wù)減免協(xié)議，其處置回收資金與債權(quán)余額的差額。對于單戶貸款余額在50萬元及以下的對公貸款，經(jīng)追索1年以上，仍無法收回的債權(quán)。因借款人、擔保人或者其法定代表人、實際控制人涉嫌違法犯罪，或因我行內(nèi)部案件，經(jīng)公安機關(guān)或者檢察機關(guān)正式立案偵察2年以上，我行對借款人、擔保人或者其他還款義務(wù)人進行追償后，仍無法收回的債權(quán)。我行對單戶貸款余額在1000萬元及以下，經(jīng)追索1年以上，仍無法收回的中小企業(yè)貸款和涉農(nóng)貸款，擬按照賬銷案存的原則自主核銷的債權(quán)。其中，中小企業(yè)標準為年銷售額和資產(chǎn)總額均不超過2億元的企業(yè)，涉農(nóng)貸款是按《xx人民銀行xx銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于建立<涉農(nóng)貸款專項統(tǒng)計制度>的通知》（銀發(fā)[2007]246號，以后變化從其規(guī)定）規(guī)定的農(nóng)村企業(yè)及各類組織貸款。經(jīng)國務(wù)院專案批準核銷的債權(quán)。其他在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回或只能收回極少部分的債權(quán)。第二十一條低信用風險信貸資產(chǎn)直接認定。符合我行低信用風險信貸業(yè)務(wù)標準的信貸資產(chǎn)，可按以下規(guī)定直接認定為對應(yīng)分類：不存在逾期欠息等情形的，可直接認定為初始確認后信用風險無顯著增加類資產(chǎn)。逾期欠息但不超過30天的，可直接認定為初始確認后信用風險顯著增加類資產(chǎn)。（三）逾期欠息超過30天的，可直接認定為減值類資產(chǎn)。第二十二條對于最近一個分類周期新發(fā)放貸款初次認定風險分類的（不含展期、再融資、重組類資產(chǎn)），可直接認定為初始確認后信用風險無顯著增加類資產(chǎn)，但經(jīng)辦行認為該信貸資產(chǎn)風險有顯著變化應(yīng)啟動人工調(diào)整確認的除外。第二十三條前述第二十條、第二十一條、第二十二條所述情形之外的業(yè)務(wù)，由信貸資產(chǎn)風險分類系統(tǒng)，以客戶違約概率為起點，循序應(yīng)用資產(chǎn)風險分類指標進行初分。其中，資產(chǎn)風險分類指標包括客戶評價指標、債項評價指標以及綜合調(diào)整指標三類：客戶評價指標包括：客戶狀態(tài)。債項評價指標包括：預(yù)期損失率調(diào)整、貸款重組調(diào)整、表外業(yè)務(wù)墊款調(diào)整、還款記錄調(diào)整。綜合調(diào)整指標包括：突發(fā)事件及其影響調(diào)整、交叉違約（含行內(nèi)、行外）、還款意愿。第二十四條信貸資產(chǎn)同時受到多個風險分類指標的邏輯控制條件約束時，分類模型按照從嚴原則確定初分結(jié)果。第二十五條對于不符合上述第二十條、第二十一條、第二十二條特征的信貸資產(chǎn)，系統(tǒng)初分的具體步驟如下：第一步確定初分結(jié)果基準表內(nèi)信貸資產(chǎn)風險分類初分結(jié)果基準，按照內(nèi)部評級得出的違約概率及其變化進行劃分。1.分類當期客戶違約概率較初始確認時上升不超過10%（含），且客戶違約概率低于20%（含）的，信貸資產(chǎn)劃分為初始確認后信用風險無顯著增加類資產(chǎn)。2.分類當期客戶違約概率較初始確認時上升超過10%（不含），或違約概率高于20%（不含）的，應(yīng)劃分為初始確認后信用風險顯著增加類資產(chǎn)。第二步資產(chǎn)風險分類指標調(diào)整客戶評價指標調(diào)整客戶評價指標對同一客戶項下所有債項的初分結(jié)果具有約束作用，各指標邏輯控制約束條件為：1.客戶狀態(tài)調(diào)整客戶狀態(tài)分為正常、停產(chǎn)、破產(chǎn)關(guān)閉、其他四檔。其中：正常是指客戶在GCMS中客戶狀態(tài)標識為“在建”、“半投產(chǎn)”、“正?！?；停產(chǎn)是指客戶狀態(tài)標識為“半停產(chǎn)”、“停產(chǎn)”，破產(chǎn)關(guān)閉是指客戶狀態(tài)標識為“破產(chǎn)”、“關(guān)閉”、“死亡”?？蛻魻顟B(tài)為停產(chǎn)、破產(chǎn)關(guān)閉的，初分結(jié)果應(yīng)劃分為減值類資產(chǎn)。債項評價指標調(diào)整債項評價指標對具體債項初分結(jié)果具有約束作用，各指標邏輯控制約束條件為：2.預(yù)期損失率調(diào)整債項預(yù)期損失率超過20%的，初分結(jié)果不得為初始確認后信用風險無顯著增加類資產(chǎn)。預(yù)期損失率已超過50%的，初分結(jié)果應(yīng)為減值類資產(chǎn)。3.貸款重組調(diào)整貸款重組是指為降低和化解貸款風險，對因借款人財務(wù)狀況困難而不能按期全額歸還的貸款，我行對借款人、擔保方式、還款期限、適用利率、還款方式等合同規(guī)定的還款條件進行調(diào)整的處理手段。貸款重組后資產(chǎn)質(zhì)量狀況以及是否處于觀察期內(nèi)，重組情況分為三檔：重組6個月以內(nèi)（含）未逾期的貸款、重組6個月以上未逾期的貸款、重組后逾期的貸款。重組6個月以上未逾期的貸款，初分結(jié)果可劃分為初始確認后信用風險無顯著增加類資產(chǎn)；重組后6個月以內(nèi)（含）未逾期的，初分結(jié)果不得高于初始確認后信用風險顯著增加類資產(chǎn)；重組后逾期的，分類結(jié)果應(yīng)為減值類資產(chǎn)。4.表外業(yè)務(wù)墊款調(diào)整表外業(yè)務(wù)墊款調(diào)整分為兩檔：是、否。表外業(yè)務(wù)墊款的資產(chǎn)風險分類結(jié)果應(yīng)為減值類資產(chǎn)。5.還款記錄調(diào)整還款記錄是指債項的逾期或欠息天數(shù)及次數(shù)情況。債項逾期或欠息天數(shù)，指債項逾期或欠息天數(shù)的較大值，分為四檔：0到30天（含）、30天到90天（含）、90天到180天（含）、180天以上。債項逾期或欠息次數(shù)，指債項逾期或欠息次數(shù)的較大值分，為二檔：最近12個月內(nèi)3次以下，最近12個月內(nèi)3次（含）以上。債項出現(xiàn)逾期或欠息，但逾期欠息30天到90天（含）的，分類結(jié)果應(yīng)為初始確認后信用風險顯著增加類資產(chǎn)?？蛻艚?2個月內(nèi)出現(xiàn)3次（含）以上逾期欠息記錄的，分類結(jié)果不得優(yōu)于初始確認后信用風險顯著增加類資產(chǎn)。第三步綜合指標調(diào)整行內(nèi)交叉違約系統(tǒng)調(diào)整行內(nèi)交叉違約調(diào)整是指根據(jù)謹慎原則，借款人在我行系統(tǒng)內(nèi)出現(xiàn)不良貸款時，對其尚未反映在初始確認后信用風險無顯著增加類資產(chǎn)（低信用風險信貸資產(chǎn)除外）進行相應(yīng)的調(diào)整。交叉違約借款人在我行的信貸資產(chǎn)風險分類認定結(jié)果不得優(yōu)于初始確認后信用風險顯著增加類資產(chǎn)。還款意愿調(diào)整還款意愿是指借款人按期足額償還我行債務(wù)的主觀愿望。依據(jù)借款人是否有惡意逃廢債、是否有欺騙銀行的行為等相關(guān)因素進行綜合判斷，還款意愿分為強、一般、差三檔。還款意愿差的，調(diào)整后的分類結(jié)果不得優(yōu)于初始確認后信用風險顯著增加類資產(chǎn)。行外違約調(diào)整對于人民銀行企業(yè)征信系統(tǒng)、銀監(jiān)會大額授信違約信息中顯示借款人在其他金融機構(gòu)已形成不良資產(chǎn)，或已經(jīng)其他渠道證實在他行確已形成不良資產(chǎn)（或已列入不良信用記錄名單）的借款人，如我行信貸資產(chǎn)（低風險信貸資產(chǎn)除外）仍為初始確認后信用風險無顯著增加類資產(chǎn)的,應(yīng)進行相應(yīng)的風險分類調(diào)整，對應(yīng)債項分類結(jié)果不得為初始確認后信用風險無顯著增加類資產(chǎn)。信用風險事件調(diào)整信用風險事件指借款人突然發(fā)生對其現(xiàn)金流量、財務(wù)狀況和影響還款能力的非財務(wù)因素產(chǎn)生不利影響，已造成或者可能造成我行信貸資產(chǎn)損失的事件（由總行在GCMS系統(tǒng)中統(tǒng)一進行分類和維護）。信用風險事件對我行債權(quán)的影響程度分為三檔：無重大不利影響、可能產(chǎn)生重大不利影響、已經(jīng)產(chǎn)生重大不利影響。其中：1.借款人發(fā)生信用風險事件且可能對我行債權(quán)產(chǎn)生重大不利影響的，調(diào)整后的分類結(jié)果不得為初始確認后信用風險無顯著增加類資產(chǎn)。2.借款人發(fā)生信用風險事件且已經(jīng)對我行債權(quán)產(chǎn)生重大不利影響，預(yù)計形成一定損失的，調(diào)整后的分類結(jié)果應(yīng)為減值類資產(chǎn)。若因信用風險事件已重新進行客戶評級、債項評級，相關(guān)影響已經(jīng)在客戶違約概率中體現(xiàn)的，可不再受上述本款前述邏輯約束條件控制。（五）其他風險調(diào)整指除上述定量、定性評價指標外，總行基于風險管理需要設(shè)置的、其他影響借款人及時足額償還貸款本息的事件或因素的調(diào)整要求。第六章表外信貸資產(chǎn)風險分類標準第二十六條納入IFRS9減值計提范圍的表外信貸資產(chǎn)風險分類通過直接認定和分類模型相結(jié)合的方法確定信貸資產(chǎn)風險初分結(jié)果。第二十七條減值類資產(chǎn)預(yù)判。符合以下特征之一的表外信貸資產(chǎn)可直接認定為減值類資產(chǎn)：客戶（含申請人、被擔保人，下同）依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或者撤銷，相關(guān)程序已經(jīng)終結(jié)，或法院依法宣告客戶破產(chǎn)后2年以上仍未終結(jié)破產(chǎn)程序，客戶已無力履行該筆業(yè)務(wù)或基礎(chǔ)合同約定的義務(wù)或債務(wù)，銀行屆時將發(fā)生墊付，即使對客戶或擔保人（反擔保人）進行追償，也難以收回所墊款項。客戶遭受重大自然災(zāi)害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險賠償，或者以保險賠償后，確實無力履行該筆業(yè)務(wù)或基礎(chǔ)合同約定的義務(wù)或債務(wù)，銀行屆時將發(fā)生墊付，即使對客戶或擔保人（反擔保人）進行追償，也難以收回所墊款項?？蛻粢淹耆Ｖ菇?jīng)營活動，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，已無力履行該筆業(yè)務(wù)或基礎(chǔ)合同約定的義務(wù)或債務(wù)，銀行屆時將發(fā)生墊付，即使對客戶或擔保人（反擔保人）進行追償，也難以收回所墊款項?？蛻粢淹耆Ｖ菇?jīng)營活動或下落不明，未進行工商登記或者連續(xù)2年以上未參加工商年檢，已無法履行該筆業(yè)務(wù)或基礎(chǔ)合同約定的義務(wù)或債務(wù)，銀行屆時將發(fā)生墊付，即使對客戶或擔保人（反擔保人）進行追償，也難以收回所墊款項。客戶觸犯刑法，依法被判處刑罰，已無力履行該筆業(yè)務(wù)或基礎(chǔ)合同約定的義務(wù)或債務(wù)，銀行屆時將發(fā)生墊付，即使對客戶或擔保人（反擔保人）進行追償，也難以收回所墊款項。因客戶、擔保人（含反擔保人）或者其法定代表人、實際控制人涉嫌違法犯罪，或因我行內(nèi)部案件，經(jīng)公安機關(guān)或者檢察機關(guān)正式立案偵察2年以上，銀行屆時將發(fā)生墊付，即使對客戶或擔保人（反擔保人）進行追償，也難以收回所墊款項。因重要合同、協(xié)議、權(quán)利憑證等遺失、損毀等原因，我行難以抗辯主張表外業(yè)務(wù)項下應(yīng)予免除的義務(wù)，屆時將發(fā)生墊付，且后續(xù)難以追償或即使對客戶或擔保人（反擔保人）進行追償，也難以收回所墊款項。對符合本條前述一至七項特征客戶做出的、缺乏有效保護性條款、無條件不可撤銷的貸款承諾。其他在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，仍不能免除我行表外業(yè)務(wù)項下義務(wù)，屆時將發(fā)生墊付，且后續(xù)難以追償或即使對客戶或擔保人（反擔保人）進行追償，也難以收回所墊款項的情形。第二十八條低信用風險信貸資產(chǎn)直接認定。符合我行低信用風險業(yè)務(wù)特征的、尚未發(fā)生墊付的表外信貸資產(chǎn)，可直接認定為初始確認后信用風險無顯著增加類資產(chǎn)。第二十九條對于最近一個分類周期新辦理業(yè)務(wù)初次認定風險分類的（不含業(yè)務(wù)展期），可直接認定為初始確認后信用風險無顯著增加類資產(chǎn)，但經(jīng)辦行認為該信貸資產(chǎn)風險有顯著變化應(yīng)啟動人工調(diào)整的除外。第三十條表外信貸資產(chǎn)發(fā)生墊款的風險分類按照本辦法第五章表內(nèi)信貸資產(chǎn)風險分類標準相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第三十一條前述第二十七條、第二十八條、第二十九條、第三十條所述情形之外的業(yè)務(wù)，由信貸資產(chǎn)風險分類系統(tǒng)，以客戶違約概率為起點，循序應(yīng)用資產(chǎn)風險分類指標進行初分。其中，資產(chǎn)風險分類指標包括客戶評價指標、債項評價指標以及綜合調(diào)整指標三類：客戶評價指標包括：客戶狀態(tài)。債項評價指標包括：預(yù)期損失率、基礎(chǔ)交易背景、基礎(chǔ)合同履約情況、墊款記錄。綜合調(diào)整指標包括：突發(fā)事件及其影響調(diào)整、交叉違約（含行內(nèi)、行外）、履約意愿。信貸資產(chǎn)同時受多個風險分類指標的邏輯控制條件約束時，分類模型按照從嚴原則確定初分結(jié)果。第三十二條對于不符合第二十七條、第二十八條、第二十九條、第三十條特征的信貸資產(chǎn)，系統(tǒng)初分的具體步驟如下：第一步確定初分結(jié)果基準表外信貸資產(chǎn)風險分類初分結(jié)果基準，按照內(nèi)部評級得出的違約概率及其變化進行劃分。1.分類當期客戶違約概率較初始確認時上升不超過10%（含），且客戶違約概率低于20%（含）的，信貸資產(chǎn)劃分為初始確認后信用風險無顯著增加類資產(chǎn)。2.分類當期客戶違約概率較初始確認時上升超過10%（不含），或違約概率高于20%（不含）的，應(yīng)劃分為初始確認后信用風險顯著增加類資產(chǎn)。第二步資產(chǎn)風險分類指標調(diào)整客戶評價指標調(diào)整客戶評價指標對同一客戶項下所有債項的初分結(jié)果具有約束作用，各指標邏輯控制約束條件為：1.客戶狀態(tài)調(diào)整客戶狀態(tài)分為正常、停產(chǎn)、破產(chǎn)關(guān)閉、其他四檔。其中：正常是指客戶在GCMS客戶狀態(tài)標識為“在建”、“半投產(chǎn)”、“正?！?；停產(chǎn)是指客戶狀態(tài)標識為“半停產(chǎn)”、“停產(chǎn)”，破產(chǎn)關(guān)閉是指客戶狀態(tài)標識為“破產(chǎn)”、“關(guān)閉”、“死亡”?？蛻魻顟B(tài)為停產(chǎn)、破產(chǎn)關(guān)閉的，初分結(jié)果應(yīng)劃分為減值類資產(chǎn)。債項評價指標調(diào)整2.預(yù)期損失率調(diào)整債項預(yù)期損失率超過20%的，初分結(jié)果不得為初始確認后信用風險無顯著增加類資產(chǎn)。預(yù)期損失率已超過50%的，初分結(jié)果應(yīng)為減值類資產(chǎn)。3.基礎(chǔ)交易背景調(diào)整對無真實交易背景或債權(quán)債務(wù)關(guān)系的銀行承兌匯票、信用證、保函業(yè)務(wù)，滾動簽發(fā)的銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，其分類結(jié)果應(yīng)為減值類資產(chǎn)。4.基礎(chǔ)合同履約情況調(diào)整對客戶與基礎(chǔ)交易合同對手間產(chǎn)生重大糾紛的擔保類業(yè)務(wù)，其分類結(jié)果不得為初始確認后信用風險無顯著增加類資產(chǎn)。5.墊款記錄調(diào)整對12個月內(nèi)連續(xù)發(fā)生兩次（含）以上墊款且至分類時點仍有墊款余額的客戶，其表外信貸資產(chǎn)風險分類結(jié)果應(yīng)為減值類。第三步綜合指標調(diào)整行內(nèi)交叉違約系統(tǒng)調(diào)整交叉違約調(diào)整是指根據(jù)謹慎原則，客戶在我行系統(tǒng)內(nèi)出現(xiàn)不良貸款時，對其尚未反映在表外初始確認后信用風險無顯著增加類信貸資產(chǎn)（低風險信貸資產(chǎn)除外）進行相應(yīng)的調(diào)整。交叉違約借款人在我行的表外信貸資產(chǎn)風險分類認定結(jié)果不得優(yōu)于初始確認后信用風險顯著增加類資產(chǎn)。履約意愿調(diào)整履約意愿是指客戶履行約定義務(wù)（含基礎(chǔ)交易及對應(yīng)我行債項）的主觀愿望。依據(jù)客戶是否有惡意違約、是否有欺騙銀行的行為等相關(guān)因素進行綜合判斷，履約意愿分為強、一般、差三檔。其中：履約意愿差的，調(diào)整后的分類結(jié)果不得為初始確認后信用風險無顯著增加類資產(chǎn)。行外違約調(diào)整對于人民銀行企業(yè)征信系統(tǒng)、銀監(jiān)會大額授信違約信息中顯示客戶在其他金融機構(gòu)