xx公司內(nèi)部審計報告

xx公司內(nèi)部審計報告xx公司內(nèi)部審計報告xx公司內(nèi)部審計報告篇一:XX企業(yè)內(nèi)部審計報告20IX年滄州XX有限公司內(nèi)部審計報告1．審計概況1。1審計單位：滄州XX有限公司財務部1。2審計對象:201X年6月至12月期間貨幣資金的審計1。3審計時間：201X年3月1日到201X年3月20日1。4審計依據(jù)：財政《會計法》、《內(nèi)部控制規(guī)范——基本規(guī)范》、《公司財務管理制度等》有關規(guī)定。1。5審計目的：監(jiān)督企業(yè)遵守貨幣資金管理制度和計算制度,放緩違規(guī)風險;防。。止舞弊,保護貨幣資金安全完整。審計重點：審查《貨幣資金內(nèi)部控制制度》、《貨幣資金管理實施細則》、《。。票據(jù)管理實施細則》、《銀行賬戶管理實施細則》制度的遵循情況。.對貨幣資金的收支管理、票據(jù)及印鑒管理的執(zhí)行情況。1。6審計程序和方法：對貨幣資金的內(nèi)部控制主要內(nèi)容遵循情況進行答卷測試.審查既定的內(nèi)部控制措施是否健全并得到有效執(zhí)行；同被審計單位主管會計人員盤點庫存現(xiàn)金、票據(jù),編制有關盤點表;檢查“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”編制情況以及未達帳項的真實性;抽查部分會計資料、文件，并采取監(jiān)盤、觀察、計算、分析性復合、詢問等審計方法,審查會計記錄及貨幣資金業(yè)務的處理流程是否按照相關制度執(zhí)行。審計評論經(jīng)過審計評論，可以看出，我單位在貨幣資金的財.。務管理方面具有以下幾點比較突出：2。1制度建設比較健全。與國資委下發(fā)的《財務內(nèi)部控制評價指標標準》對比，我單位的貨幣資。。金制度的建設具有很強的實用性和科學性。2。2內(nèi)部控制體系比較完整。對財務人員額配備比較科學合理，不相容崗位的財務人員是實現(xiàn)了分離。2。3會計人員在指責范圍內(nèi)基本能按制度。規(guī)定程序辦理資金收支業(yè)務.做到錢帳分管、財務印鑒。分別保管。審計中還發(fā)現(xiàn)了一些問題，但這些問題極少是因為財務制度沒有涵蓋，或者是財務人員對。業(yè)務不了解所致，有很多問題只要認真對待是完全可以避免的。在現(xiàn)場審計工程中大多數(shù)問題已與相關人員進行了溝通，并。．隨即提出整改建議，被審單位充分重視，這些問題正在積極整改過程中。3審計結(jié)果及審計結(jié)果3.1審計結(jié)果3。1。。.1盤點庫存現(xiàn)金與賬面現(xiàn)金不符11月10日公司庫存現(xiàn)金實際清點金額為XX元,當日會計賬面金額為XX元。經(jīng)查有三筆業(yè)務是出納已付款會計未做憑證記賬，共計XX元，這是由于會計人員出差，其中，交辦公電話費借款200元、兩筆職工報銷費用XX元。除去以上三筆業(yè)務外，還有315.60元賬款不能說明原因。3。1。2銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制不正。確.通過對公司201X年6月到11月銀行對賬單和銀行日記帳進行的核對，發(fā)現(xiàn)這幾個月份的銀行余額調(diào)節(jié)表編制不準確。原因是。.調(diào)節(jié)表上部分所列未達帳項不是未達賬項,已經(jīng)記賬。另外銀行余額調(diào)節(jié)表沒有按章有關規(guī)定進行有效復核.3.1.3未及時收取銀行回單，并依據(jù)回單做憑證。經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)201X年7月20日一筆款項的銀行付款憑證沒有銀行匯款回單等附件.另外發(fā)現(xiàn)存在制作會。計憑證日期前、銀行回單日期在后,這一時間上的邏輯錯誤。3。1。4票據(jù)的登記不及時、不完整.銀行匯票登記簿沒有及時登記，會計記賬面應收票據(jù)金額為XX萬元，出納銀行匯票登記簿金額為XX萬元,有三張合計金額.。為XX萬元的銀行匯票沒及時記錄。另外發(fā)現(xiàn)空白支票、發(fā)票未登記、作廢支票沒有按照時間順序號登。記.3.1。5其它問題收款憑證有個別未履行簽字手續(xù),并且部分附件沒。有及時蓋章收訖、付訖章。3。2審計建議3。2。1關于庫存現(xiàn)金加強現(xiàn)金收支業(yè)務的管理,做到賬款相符.認真執(zhí)行日清日結(jié)的現(xiàn)金管理制度，每天應于下班前將庫存的現(xiàn)金跟日記賬進行核對以便發(fā)現(xiàn)為題及時改正。會計人員遇出差等特殊情況時，對收款的業(yè)務處理:大額現(xiàn)金由出納會同交款人一同將款項存入銀行,小額現(xiàn)金收款時由出納填寫一份收款證明交給交款人保存,收款證明應有交款內(nèi)容、金額、日期、交款人簽字等內(nèi)容，等會計制作憑證后再交由交款人在會計憑證上履行簽字手續(xù),同時出納回收收款證明銷毀。對付款的業(yè)務處理:原則上款及人員出差出納不允許辦理費用報銷的現(xiàn)金支出業(yè)務,。。對急需支出的現(xiàn)金業(yè)務以辦理借款為宜。3.2。2關于銀行余額調(diào)節(jié)表按照《銀行賬戶管理實施細則》規(guī)定，。。每月月初，財務部應對出納員經(jīng)營的銀行業(yè)務進行檢查，編制銀行余額調(diào)節(jié)表,是銀行賬面余額與銀行對賬單。.調(diào)節(jié)表相符。調(diào)節(jié)后不符應查找原因,及時處理，保證資金的安全。銀行余額調(diào)節(jié)表的編制、復核分別由兩人。承擔。真正履行銀行存款余額調(diào)節(jié)表的復核程序。發(fā)現(xiàn)問題及時向財務主管匯報。3.關于銀行回單積極收取銀行回單,保管好各種原始單據(jù),按。照規(guī)定程序做好單據(jù)的傳遞、記錄。3。關于票據(jù)管理有關人員需加強票據(jù)管理，及時登記取得、使用的各類票據(jù)。3.2。5關于收款憑證嚴格履行收款.人的簽字程序,保障交款金額的真實性.3.2。6關于設備購置處理按照公司的《。。物資采購管理制度》的規(guī)定，物資采購小組負責2萬元以上的單臺設備和一。。次采購1萬元以上材料的審批，物資管理部負責物資采購的審查實施工作?！对O備管理制．。度》規(guī)定，設備處置保費需要向上一級主管部門審批.。經(jīng)詢問這兩筆設備入賬,均是口頭請示的公司安全生產(chǎn)管理部門。類似的情況建議補辦有關審批手續(xù)．4結(jié)論通過本次審計實施我對企業(yè)內(nèi)部審計工作有了更深層次的了解，為今后開展審計工作打下了堅實的基礎。隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴大與業(yè)務量的增加,審計工作越來越..重要。某某公司某年內(nèi)部審計報告模板有限公司審計報項目編號：內(nèi)審字［201X］第003號項目名稱：報告時間：被審計單位：【項目概述】審計目的1、核實某某公司的財務狀況和經(jīng)營成果告2、核實某某公司是否存在舞弊、浪。費以及其他重大不合理現(xiàn)象審計范圍業(yè)務范。圍:某某公司所有與財務數(shù)據(jù)相關的業(yè)務組織范圍:某某公司的財務部門、。業(yè)務部門、公司領導。期間范圍:201X年月日-201X年月日資料范圍：財務報.表、憑證、銀行對賬單、資產(chǎn)盤點表、合同、公司管理制度等（詳見資料清單）。審計方法審計依據(jù)和標。。準：會計準則、各項稅收法律法規(guī)等審計流程及方法：首先審閱了財務資料,然后根據(jù)審閱中注意到的金額較大、性質(zhì)異常的事件開始重點關注,收集相關證據(jù)以證明是否正常合理，最.后與有關當事人進行溝通等方式以確定違規(guī)事實是否存在,最后出具審計意見.【審計總體結(jié)論】經(jīng)過審。.計。我們認為某某公司財務。資料所反映的財務狀況以及當期的經(jīng)營成果與公司的實際狀況基本一致，在審計中沒有發(fā)現(xiàn)某某公司存在重大差錯、舞弊現(xiàn)象,公司的會計憑證和經(jīng)營成果是真實可信的。附:報表項目解析如下:一、資產(chǎn)負債表主要項目資產(chǎn)負債表簡表單位名稱:**公司201X年12月31日單位：萬元圖片已關閉顯示,點此查看圖片已關閉顯示,點此查看資產(chǎn)負債表主要變化項目簡．。析如下:（一）期末流動資產(chǎn)與期初相比減少元1、貨幣資。.金減少億元,主要變化及原因如下:2、存貨減少億元，其中原材料和產(chǎn)成品分別減少萬元和萬元,造成。其中主要原材料和產(chǎn)成品存量和單價變化如下。：存貨中的主要原材料、產(chǎn)成品存量、單價變化情況表圖片已關閉顯示,點此查看圖片已關閉顯示,點此查看3、預付賬款??（二）非流動資產(chǎn)增加元1、固定資產(chǎn)項目2、長期股權(quán)投資3、在建工程減少主要投資項目如下表:（三）流動負債減少元,主要由于。。。（四）非流動負債增長元,主要系。二、利潤主要項目圖片已關閉顯示，點此查看利潤表簡表單位名稱：某某公司圖片已關閉顯示，點此查看年單位:萬元圖片已關閉顯示，點此查看簡析:其中毛利貢獻結(jié)構(gòu)及毛利率變動情況如下：【審計過程與意見】此次審計,審計小組成員針對等?？傮w看來,某某。.公司在制度健全和運行方面比較到位。財務工作規(guī)范、準確地反映了公司的資產(chǎn)狀..況和經(jīng)營成果。但在公司日常管理上，尚有部分細節(jié)需要進一步進行明確,一、公司制度健全方面審計建議:（落實部門:）二、資產(chǎn)管理（一）低值易耗品管理審計建議:（落實部門:）（二）固定資。。產(chǎn)及在建工程管理審計建議:（落實部門:）（三）存貨管理審計建議:（落實部門：）三、費用管理四、員工社保管理審計建。。議:落實部門（）五、部分企業(yè)風險提示（一）（二）六、公司財務手續(xù)的規(guī)范運作方面。。,賬務核算的精確性（一）審計意見:二）審計意見三）如:審計意見:。.。。。。。。（十）財務工作細節(jié)中，發(fā)現(xiàn)有不規(guī)范之處，特說明如下：1、2、審計意見：【審計總體結(jié)論】審計組將審。計結(jié)果向進行專項匯報，指示:1、10、其他相關問題相關責任部門限期整改，并將整改措施及結(jié)果一周內(nèi)反饋給審計組。審計組201X年月日AiV-_*篇三：企業(yè)內(nèi)部審計報告一dyi一、封面*＊＊公司機密內(nèi)部審計報告報告名稱：關于abc的審計報告報告編號：ABC集團內(nèi)審字】200X］第OXX號出具報告時間：200X年XX月XX日報告抄送：董事長、?各副總裁、董事長助理、財務總監(jiān)、XX部門二、報告正文關于abc分公司的審計。。報告ABC集團內(nèi)審字,200x,第Oxx號我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進行了。審計.abe分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部。?？刂浦贫?、保護資產(chǎn)的安全完整是分公司財務及XX管理部門的責任，我們的責任是在實施審計工作的基礎上發(fā)表審計意見。我們按照《內(nèi)部審計準則》有關規(guī)定計劃和實施審計工作，通過審計目。.的在于掌握分公司經(jīng)營情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況,以便進行分析,從中評價出經(jīng)營中存在的差距及。。揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計意見．本審計報告中提出的問題及審計意見，請各分公司及公司相關部門在此基礎上認真進行自查、完善、整改，后續(xù)審計中再發(fā)現(xiàn)此類問題按ABC規(guī)定及本次審計意見進行處罰.abc分公司的基本情況,，”審計中發(fā)現(xiàn)的問題及審計意見一、abc分公司資金管理不規(guī)范1(職工借款隨意性，借款金額大期限長，有的借款理由不充分，。.甚至有的舊賬不結(jié)又填新賬，截至審計日借款金額情況??。借款超三月的有??借款超一年的有??審計意見:對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經(jīng)理、會計按4：6承擔責任．以后不準出現(xiàn)。.超三月的借款，不準出現(xiàn)業(yè)務理由以外的借款，職工辭職要清。。理，否則分公司經(jīng)理、會計按4:6承擔責任，并從借款之日起按月1,的利率計算利息并按借款額??的20，處以罰金。2(xx金存在不能及時上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如abc分公司200x。.年xx月xx日的xx金abcx元，截至200x年xx月xx日尚未上繳，時間長達近xx個月。審計意見：嚴格財務控制制度，對不執(zhí)。行財務規(guī)定的分公司經(jīng)理、會計各承擔違規(guī)金額25，的處罰。二、存貨管理、庫齡、結(jié)構(gòu)存在不足1、業(yè)務員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長令人費解。截至.。審計日借出存貨XX件，折算成金額XX元，為。庫存金額的XX%。時間超三月的有XX件，折算金額XX元，其中超一年的有XX件套，折算金額XX元?而且有些業(yè)務員已離職，如XX借貨XX件折算金額為XX元，已于去年辭職。審計意見：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強催收力度盡快收回；超。.一月及損壞的借貨落實責任人按售價的7折收回現(xiàn)金，沒有責任人的分公司經(jīng)理（或原經(jīng)理）、會計、保管人員按3：3：4的比例扣款.通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公.司經(jīng)理要審批，分公司會計隨時監(jiān)督，不準出現(xiàn)一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會計保管人員分別按零售。。價承擔3：3：4的責任。2、存貨盤點賬實不符嚴重存貨盤點的目的在于查找錯誤指出問題，以便管理控制的改進與提高。根據(jù)重要。性原則，考慮成本效益，本次審計差錯的定義為：只要同種類成品，實盤與賬面不符即為賬實不符，核對中并不進。行合并調(diào)整。具體的財務操作必須根據(jù)本次審計盤點情況另行。．仔細盤點，該合并的合并，該調(diào)整的進行調(diào)整。（1。。）盤點對賬具體情況按總數(shù)種類差錯相抵后計算的差錯率為XX%。賬實核對不符情況：品種盤盈盤虧盈虧絕對值合計（2）我們通過。。調(diào)查了解、分析具體原因如下??3、按庫齡分析根據(jù)最后一次進貨測算，超3個月的庫存，占全部。。庫存的XX,;超6個月的庫存，占全部庫存的XX,;超1年的庫存，占全部庫存的XX,。超齡庫存不但每年耗..費較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏..。庫齡種類明細：品種合計1，3月3，6月6，12月1，2年2，3年3年上分析原因??4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件,今年上半年的銷量為XX件，abc分公司庫存XX件,測算需XX個月銷完.審計意見：在以上盤點的基礎上，對現(xiàn)有庫存進行庫齡的統(tǒng)一排查,在查清..庫齡的基礎上,完善財務軟件或xx系統(tǒng)對存貨。。的實時監(jiān)控，為公司。庫存管理、經(jīng)營決策提供信息。同時為盤活庫存,加強資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財務費用，緩解公司資金緊張的壓力，.。請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預測情況,在消化調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)的基礎上,制定有效的清倉利庫管理制度，并作。為一個長期的策略貫徹下去。三、費用合理性的難以界定費用單據(jù)報銷不規(guī)范，如招待費有的未注明為何。。事招待何人;有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，。審計無法界定是否合理合法。審計意見??四、低值易耗品管理存在差距abc分公司，低值易。。耗品臺賬記錄。?無規(guī)格型號、無產(chǎn)地、無購入日期或調(diào)入日期等,不詳細、不及時、不全面、不規(guī)范;分公司低值易耗品管理存在缺．。陷,有的隨處亂方、有的損壞不及時修理,如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理,一臺轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門處。審計意見：??對丟失、損壞的要落實原因,是責任人原。。因的要追究責任，加強日常維護、維修工作，分管領導承擔管。理責任。五、銷售審計情況分析1、x,x月銷售額構(gòu)成分析200x年x—x月份abc分公司xx銷售金?額同比增長XX,。從構(gòu)成情況看,，”2、x,x月銷售量分析從銷量及增長幅度可以看出xx、xx、xx增長較快,xx銷售增長緩慢，具體分析"審計意見"六、1,6月銷售費用構(gòu)成及銷售費用率分析分公司費用構(gòu)成及銷費用率對比情況??七、店面門頭形象、店內(nèi)布局，專賣店管。理制度不健全??審計意見??九、存貨進銷存、財務收支明細賬記錄不規(guī)范、不全面abc.分公司的存貨進銷存明細賬沒有月結(jié)、累計;用紅字記錄出庫,商場與商場、專賣店調(diào)貨不經(jīng)倉庫調(diào)賬;財務收支明細賬無月結(jié)、。．累計,有的不按財務記賬規(guī)審計意見??十、禮品卡管理存.在漏洞1、借支禮品卡時間較長，截至XX年XX月XX日，借支禮品卡如下,，”2、有效。。期問題??3、禮品卡注明一次消費,但實際。。中存在分次消費或變相分次消費（換卡）的現(xiàn)象,,4、面值、有效日期標注不規(guī)范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳.。素筆書寫,有損害于一個知名品牌的形象。審計意見：規(guī)范禮品卡及消費的管理，面值、有效日期標注直接印刷在卡上。?；蚪y(tǒng)一用電腦打印紙條打??；禮品卡有效期問題嚴格按卡面上標注執(zhí)行，個別卡超期一律到總公司核驗后處理或折價后換卡消費，分公司無權(quán)接受自行處理；如同有效期一樣，在維護公司形象及嚴肅性前提下，嚴格按禮品卡標注使用;除特殊情況經(jīng)總公司財務部長批準外不準借出，對私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會計各50%的責任。本次審計查出的借卡.。，請及時與有關部門聯(lián)系，盡快進行財務。.帳務或收款處理。十一、分公司財務基礎薄弱，不能適應財.。務管理的要求庫齡分析是一項很重要的基礎管理工作，但分公司不能提供出存貨的庫齡，也從未進行過庫齡、庫存結(jié)構(gòu)的分析，更無從談起為公司存貨決策提供信息,,合同簽訂、跟蹤管理,,審計意見:以集團公司財務部牽頭，組織XX部、XX部共同對存貨管理、合同?管理等基礎性的財務管理工作,,十二、分公司財務核算架構(gòu)不合理財務收支控制的高度集中并不等于核算的集中.目前分公司大多有獨立的營業(yè)執(zhí)照且。。為獨立的納稅。主體，從財稅制度上應為獨立經(jīng)營、獨立納稅的。獨立核算單位,但結(jié)合分公司的審計情況看,分公司并未形成．.為獨立核算的經(jīng)營實體，分公司會計行使的職責相當于部門核。算員，并不是真正意義上的會計??審計意見：??附注:abc分公司基本情況表；2oabc分公司職工借款情況表；abc分公司借貨明細表；abc分公司銷售分析表；abc分公司費用分析表。ABC集團有限公司總審計師：XXX助理審計員：XXX審計部200x年XX月XX日從以上內(nèi)部審計報告的格式及內(nèi)容，不難.?？闯黾冉梃b了社會審計部分格式及要求,又結(jié)合集團公司內(nèi)部審計特征與不同目的審計的情況.則涂改??篇四：xx公司審計報告模板圖片已關閉顯示，點此查看告一-管理建議書圍。編制：選擇一項.審核：選擇一項.批準：選擇一項.日期：二O一X年五月三十日說明關于專題報告根據(jù)年度計劃安排，我中心。。已于201X年5月19日至201X年6月6日就集團固定資產(chǎn)管理進行了檢查。現(xiàn)將此次檢查的結(jié)果以報告形式呈閱。本次檢查內(nèi)容詳見報告正文。其中：。。我們認為較為值得管理層關注的。。事項包括（詳見XX頁XX行所述）；希望相關責任部門按照職責要求盡快整改落實。綜合本次檢查.結(jié)果，風控中心認為,除外。；固定資產(chǎn)管理“有”特別嚴重的事項．足以影響集團的正常運營和帶來經(jīng)濟利益受損的風險。至于“不符1”、“待改。.善2”事項及建議，已在報告中詳細列示。2.關于工作開展2。1工作目的風險中心旨在通過內(nèi)部鑒證和咨詢活動，持續(xù)的改。進集團運營和實現(xiàn)價值增值．通過審計監(jiān)督,確保集團戰(zhàn)略目標、。.政策方針確實推行、資產(chǎn)安全和完整;通過風險管理、內(nèi)部控制的．。評價及改進，優(yōu)化集。團治理，確保目標穩(wěn)步實現(xiàn);通過盡職調(diào)查，。。促進管理層認真、負責履行集團賦予的各項工作職責。2.2工作依據(jù)根據(jù)集團頒布/執(zhí)行的各項制度、流程;財政部發(fā)布。的《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》指引;中國內(nèi)部審計協(xié)會制定的《內(nèi)部審.。計準則》;董事局賦予我們的職能要求，通過實地查驗、資。料審閱、過程參與及各級員工溝通，以“第三者”觀點提出客觀、公正的建議報告．1“不符”:指經(jīng)濟業(yè)務不符合集團制度、行業(yè)規(guī)范等要求（包括但不限于前．。述事項）2“待改善”：指經(jīng)濟業(yè)。。務與集團制度、行業(yè)規(guī)范有所偏離，但不至于造成重大.。影響。2.3工作原則獨立3、客觀4是保證我們工作有效開展的基本前提。。在此加以說明，以便增強各方對我們工作的了解。獨立性要求我們在確定檢查范圍、實施檢查及報告結(jié)果時不受干擾.主要表現(xiàn)在我中心職責權(quán)限和。范圍、負責人任命于考核、工作報告等應由董事局（最高管理層）.指導并監(jiān)督。確保不受集團內(nèi)其他人員的干涉和限制?？陀^性要求。我們應公正的做出的判斷，避免利益沖突。影響客觀性的因素包括:。。。。3檢查范圍。。受限;遭受來自外部的壓力;與被檢查單位存在影響客。觀性的利益關系等.2。4集團各中心（。。部門）、下屬公司責任2.3。1協(xié)助并提供真實、充分的資料以供我們審閱。2。3.2盡可能配合風險控制中心的工作時間,使我們工作更加富有效率。2。。。3集團各中心（部門）、下屬公司負責識別、評估及應對運營中可能的風險。2。3。4管理和改進工作屬于集團。。各中心（部門）、下屬公司的職責。3獨立性,是指審計機構(gòu)和人員在進行審計活動時，不存在影響內(nèi)部審。.計客觀性的利益沖突的狀態(tài).4客觀性,是指審計人員在進行審計活動時，應以事實為依據(jù),保持公正、不偏不倚的精神狀態(tài)。*報告正文*關于XXXXXX報告目錄檢查項目概。述。。。..。。..。..。。。.。。.。..。。。。。.。。。。。???。???。1檢查情況綜合評價.?。????22?1管理層關注2?2內(nèi)部控制。.。.42.3工程審計。。.。。。．。..。..。。.。。。...。52．4財務審.．計．.。。。.。。。。.。。.．。2。5流程優(yōu)化。…。.。。.。。....72.6風險控制。。。。。。。.。。...。。。83。問題及管理建議4。后續(xù)審計.。.。。.。。...。.。..。。105附寸^件OO?O??O?O?OO....O.?O?OO?O??OO0.0.o.?oo?ooo。。.。。...。。..。。。。..。。.llxXXXXXXXoX有限公司xxxxX中心組長：xX組員：xx附件：篇五：內(nèi)部審計報告格式內(nèi)部審計報告XX內(nèi)審字［201X］第001號被審計單位:審計項目:XX公司審計部年月日地址:XX郵編：X。X電話：XX傳真:XXXX公司XX內(nèi)審字［201X第號簽發(fā)：內(nèi)部審計報告審計項目:會計期間：報告的分發(fā)對象:審計的內(nèi)容：審計的范圍：以前年度審計：總體審計意見：.。報告摘要前言：根據(jù)XX集團有關管理制度和集團審計部內(nèi)部審計有關規(guī)定和本年度的審計計劃，報經(jīng)公司領導批準，審計部派出審計項目組審計XX公司的XX年XX至XX月止的XXX。目的：總體財務狀況和經(jīng)營情況：審計發(fā)現(xiàn)和審計意見：附件：附件一：XXX附件二：XXX。XX公司審計部201X年月日審計部負責人：審計項目.。負責人：：審計組成員篇六：XX房地產(chǎn)項目公司內(nèi)部審計報告xxxx置業(yè)有限公司201X年內(nèi)審報告xxxx。置業(yè)有限公司成立于201X年,現(xiàn)注冊資本金人民幣500。0萬元，公司主營房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務。目前開發(fā)的“xx項目”項目位于安徽省xx市政務新區(qū)xx山路與。。XX路交界處，東臨XX路，西側(cè)是xx路.項目宗地.總面積：91700平方米，約137畝，代.征地塊約31.77畝?項目建筑規(guī)劃面積132636平方米，其中：商業(yè)面。積約19469平方米，住宅面積約112757平方米，社區(qū)服務面積約350平方米，公廁面積約60平方米。xx項目多層住宅一期共12棟樓（414套）、二期共11棟樓（356套）均已全部售罄，分別于201X年10月、201X年12月全部交付使用。小高層住共6棟樓（住宅320.。套、門面房178間），最后一批房源于201X年12月交付使用.由于xx項目已進入工程決算收尾階段，所以本次內(nèi)審側(cè)重在于以下幾個方面:通過對樓盤的已銷售及待售物。。業(yè)的梳理，進而對項目整體經(jīng)濟效。益進行一次測算;通過對項目主要稅種的測算，進而計算公司尚需繳納的主要稅款;其他一些需..要關注的事項。一、xx項目整體經(jīng)濟效益測算1、銷售收入XX項目整個樓盤可銷售面積131613.68平米（不含小區(qū)配套物業(yè)7461平米及地下人防434.。4.32平米），其中：住宅107133.6平米、沿街商業(yè)14071。07平米、儲藏室及地下車位10409。01平米。截止內(nèi)審日，已實現(xiàn)銷售面積共計113564。46平米,其中:住宅104729。46平米，沿街商業(yè)1575．6平米,儲藏室及車庫7259.39平米。尚余待售物業(yè)共計18049。22平米，待售物業(yè)主要是小高層沿街商業(yè)門面房共計12495.47平米及部分車庫儲藏室，住宅除小高層尚余13套大戶型外已..全部售罄。結(jié)合已售及剩余房源進行測算，該項目預計可實現(xiàn)總銷售。。額44894。05萬元，詳見下表。xx項目銷售完成情況及待售物業(yè)一覽表單位：萬元圖片已關閉顯示，點此查看圖片已關閉顯示，點此查看附：配套物業(yè)表2、項目工程總投資預算xx項目工程投資成本預算約29360。94萬元（不含資本化利息1003萬元），其中：土地價款5024萬元、建筑安裝工程成本19688萬元，單方可售面積工程成本為2307元/平米。截止201X年12月下旬已賬面實際支付各項工程款26820萬元，尚需支付各項工程。尾款約2500多萬元。主要集中。是浙江長城、舜杰建設兩家公司，浙江長城約785萬元，舜杰建設約1250萬元（最終以決算為準），見下表：xx項目項目成本估算.。表：圖片已關閉顯示，點此查看圖片已關閉顯示，點此查看圖片已關閉顯．示，點此查看3、xx名稱項目整體效?益測算如下表，xx項目整個項目凈利潤約5528。94萬元，項目成本凈利率18。2%，銷售凈利率12.3%。以上測算是將所有物業(yè)視同全部出售處理，不考慮物業(yè)出租等因素的影響.圖片已關閉顯示，點此查看從目前來看,銷售物。。業(yè)回籠資金已基本收。?；赝度牍こ坛杀?，但不能產(chǎn)生利潤.該樓盤利潤空間主要來取。。決于后期沿街商業(yè)房的銷售情況，沿街商業(yè)門面房可售面積14071。07平米，已銷售1575。6平米，尚余12495.47平米待售，估計尚可實現(xiàn)銷售額1。161億元。.所以，加大對商業(yè)房的銷售力度、縮短銷售周期、加速資金回籠是降低資金成本、節(jié)省管理費用從而使公司效益最大化的關鍵所在.小區(qū)剩余車庫、儲藏室盡管產(chǎn)值較?。ê嫌嫾s。.565萬元），但對整個項目利潤還是有一定影響的。二、主要稅種及稅收情況1、主營業(yè)務稅金及附加根據(jù)以上測算的銷售額及現(xiàn)行的稅率,.xx項目項目應繳納營業(yè)稅及附加稅共計2491。59萬元，其中:多層住宅109.。9。8萬元,小高層及商業(yè)1391。7。。9萬元，見下表。營業(yè)稅金及附加表圖片已關閉顯示，點此查看2、土地增值稅xx.名稱的土地增值稅清算，從理論上講如果將多層住宅與6棟小高層住宅（包括底層商業(yè)）作為兩個獨立體進行清算，稅負應該是最低的，但xx項目開發(fā)分期。的實際情況不一定支持這種清算辦法。如何使該項目的土地增值稅降到最低、盡可。。能降低稅負，待下一步咨詢稅務部門及稅務師所后相關人士后。再進行一圖片已。.關閉顯示，點此查看次測算。為.測算該項目整體經(jīng)濟效益提供數(shù)據(jù)，現(xiàn)將XX項目作為。一個開發(fā)主體整體進行測算，該項目應繳納增值稅1436。6萬元。土地增值稅計算表單位：萬元圖片已關閉顯示，點此查。。看3、各項稅金實際繳納情況xx項目項目于201X年開始繳納各種稅款，截止201X年12月，xxxx置業(yè)有限公司已向國家累計繳納稅款共計2645.59萬元，其中:營業(yè)稅1626.45萬元，土地增值稅2957萬元，企業(yè)所得稅460。88萬元。詳見下表。公司歷年稅款繳納情況一覽表單位:萬元圖片已關閉顯示，點此查看圖片已關閉顯示，點。。此查看4、公司尚需繳納主要稅收xx名稱項目至全部銷售完畢清盤，尚需繳納營業(yè)稅等主要稅種金額共計3336.72萬元，其中：營業(yè)稅618.25萬元；土地增值稅1144萬元；企業(yè)所得稅1382。1萬元，見.下表。公司尚需繳納的主要稅款單位:萬元三、其他需要關注的事項1、關于營業(yè)收入確認的時點問題截止內(nèi)審日，xxxx置業(yè)有限公司。?賬面歷年累計確認營業(yè)收入11140萬元（其中:201X年確認收入10941萬元），賬面預收賬款（房款）余額為21471。。萬元。從xx名稱工程實際進度來看，樓盤已竣工驗收且已交付使用，這些預收的房款應該具備收入確認條件，按規(guī)定應在.。當年報表確認。營業(yè)收入，反映項目實際利潤并上繳企業(yè)所得稅。．。但報表確認收入、利潤后。,上繳稅款可能會給公司年末年初。。資金帶來一定的壓力°XX公司在確認收入時適當提高銷售成本，待所得稅清算時再作調(diào)整以緩解資金壓力,以免稅務部門認為延遲納稅等帶來不必要的麻煩.2、內(nèi)部。單位走賬形成的長期掛賬不能得到處理xxxx置業(yè)公司“其他應付款”科目下涉及內(nèi)部單位有近10家，其中有借方有貸方,。。這些掛賬的往來款與對方單位未形成及時．.對賬、相互獨立。建議對集團內(nèi)部各公司之間的往來業(yè)務進行。一次清理,應收、應付款能并的就合并，多方債權(quán)債務通過三。方協(xié)議等方式進行處理。同時外部單位賬款年末應取得對方單位確認函,核實債權(quán)債務。減少關聯(lián)資金交易的數(shù)額,降低稅務風險.3、地下車庫問題在核對項目可售房源時,發(fā)現(xiàn)該第一期多層取得的預售許可證和房屋面積測繪報告中都沒有關于地下車庫的數(shù)據(jù),而第二期多層取得預售許可證和房屋面積測繪報告都有關于地下車庫明確的數(shù)據(jù)。就這一現(xiàn)象我們咨詢了工程及銷售部門,但對造成這。．種現(xiàn)象的原因都不太清楚.目前這．。兩種類型車庫已同樣在對外銷售,將會不會給公司帶來什么不良后果。建議工程部門與當時提供測繪報告的部門聯(lián)系，問明產(chǎn)生這種結(jié)果的原因。.。以上內(nèi)容及數(shù)據(jù)供參考,不足之處請多指正。201X年1月16日篇七：內(nèi)部審計報告的范文內(nèi)部審計報告的范文我們XXXX供水有限公司（下簡稱公司）第一屆監(jiān)事會，組織四位監(jiān)事并外邀一位專業(yè)技術(shù)人員一起，于xxx年X月XX至XX日，重點對公司xxxx年度財務收支情況、內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況以及公司經(jīng)營班子對有關公司董事會決定及要求的落實情況進行檢查，履行出資人監(jiān)督職責.監(jiān)事會有關人員依照國家現(xiàn)行有關財經(jīng)法律法規(guī)的精神和參照現(xiàn)代企業(yè)管理慣例和需要,在公司管理層確保提供資料真實性、完整性的基礎上，根據(jù)實際需要采用了一定的程序,運用分析性復核、抽查、詢問、現(xiàn)場盤查考察等方法,經(jīng)過有關人員積極配合圓滿完成。工作程序，現(xiàn)將內(nèi)審結(jié)果報告如下:一、基本情況??公司是在XXXXX供水公司的基礎上，在XX市政府的指導下，采用增加股東，重組股權(quán)的辦法，由xx市XX流域水利電力綜。合開發(fā)總公司、XXX經(jīng)濟開發(fā)總公司、xx區(qū)國有資產(chǎn)投資經(jīng)營有限公司、xx縣國有資產(chǎn)投資經(jīng)營有限公司四家按合同.約定的出資額組建，總股本為xxxxx萬元，公司xxXx年xx月xx號核準登記。主要供水工程位于xx縣及xx區(qū)境內(nèi)，構(gòu)成該區(qū)域必不可少的基礎設施，供給．。工業(yè)和居民生活原水，兼營相應配套服務產(chǎn)業(yè)及資產(chǎn)經(jīng)營。供水工程于xxxX年動工興建，xxxx年XX月竣工驗收。工程總投資xxxxx.xxx萬元，經(jīng)評估為xxxxx.xxxx萬元。公司本部設有辦公室、計財科、。生技科、保衛(wèi)科、營業(yè)部，工程沿線設有。。XX站管理站、XX管理站、XX管理站、調(diào)節(jié)池管理站四個基層作業(yè)管理站點，共有在冊員工xxx。。人。至xxxx年底，公司提供未經(jīng)審計的會計報表反映：資產(chǎn)總額xxxxx萬元，負債xxxxx萬元，所有.者權(quán)益xxxxx萬元.其中固定資產(chǎn)xxxxx萬元、流動資產(chǎn)XXxx萬元、長期投資xxx萬元，流動負債xxxx萬元（短期借款xxx萬元）、長期借款XXX.。XX萬元，實.。收資本xxxxx萬元、資本公積xxx萬元、未分配利潤XXXX萬元。XXXX年業(yè)務收入xxx萬元，其中水。費收入xxx萬元、房租收入XX萬元?？偝杀举M用xxxx。.萬元，其中源水費XX萬元，折舊XXXX萬元，工資XxX.。萬元，借款利息XXX萬元，稅費xxxxx萬元。年度虧損.。XXXX萬元.目前，主要業(yè)務客戶有XXXXX工業(yè)公司，日供水量約x.x萬噸，另XX煉油一體化項目和xxXX工程等也確立今后購水意向。主要水源為XX水流、XX水庫和XX江水。對外投資XXX萬元系對XX區(qū)XX供水有限公司的股權(quán)投資。二、發(fā)現(xiàn)的主要問題和整改意見(一)會計核算與管理方面存在(1)收入和支出明細分類不夠細,附著原始原始資料不足，如收。。入缺少業(yè)務部。門經(jīng)審核的收入明細表，管理費用內(nèi)容雜而繁多,費用類別有待進一步劃分調(diào)整。(其他應付款賬戶列示“調(diào)節(jié)池建?.設”xxx萬元，系該供水工程項目中未建設列為“在建工程.。＂的子目,雖未建成但列為已完投。資,建議按實調(diào)整,避免虛列資產(chǎn)和虛掛無名債負。有些代借款項的利息，誤列為本會計主體費用，要分別按各主體應承擔的份額分攤掛賬并予催收．(二)內(nèi)部控制與管理存在部分費用報銷．不夠規(guī)范：抽查反映一些電話費用沒有使用主體確認而由代。理人簽字報銷，如xxxx年x月份和XX月份報銷的高管人員的移動電話費用，均無使。。用人簽字;個別工資或補貼領款人用簡體簽署;經(jīng)座談詢問了解，一。些汽車維修費用的發(fā)生是由。使用者事后確認補簽，對企業(yè)高管人員通信費用的控制缺少審核依據(jù)和過程，以上應予規(guī)范、調(diào)整和完善。(三、評估意見和建議企業(yè)改制工作甫就，現(xiàn)代企業(yè)管理制度正在建設中，對前次董事會提出進一步修訂有關制度的要求也在實際落實中.在原有的基礎上，基本能建立起核算和反映企業(yè)收支的賬套，并按國家的有關制度規(guī)定進行核算和管理，收入和支出的重大方面較為真實，會計處理的重大辦法和程序遵循了一致性和相關性原則，會計報告基本合乎規(guī)范。財務管理上沿襲歷史慣例，能建立重大事項集體研究制度，堅持“一支筆"的審批辦法，收入和支出的手續(xù)基本是完整和合乎發(fā)生過程控制的，但內(nèi)部控制制度的不少方面需要花功夫加以整改、修訂和落實的。為此，我們提出如下工作建議:（9）各股東均有不同程度的出資短款現(xiàn)象，?，F(xiàn)在臨近支付期,面對巨額的債負，公司應加強協(xié)商，想方設。法力敦資金的及時到位，避免被代支的借款利息卷入財務危機.。。以上報告請予審議.公司監(jiān)事..會二六年二月二十八日審計報告根據(jù)審計計劃的安排，從201X年5月1號起至201X年6月30日止,我們對XXX有限公司（以下簡稱“XX"）的采購部和財務部就采購業(yè)務進行了審計，本次的審計目。的:檢查XXXX采購部和財務部在實際工作。中是否遵循公司的有關規(guī)定；評價其內(nèi)部控制制度設計的合理。．性和有效性。本次的審計范圍：XXXX采購部和財務部在過去的半年里所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務。在201X年里,XXXX的采購部采購數(shù)據(jù)如下:略經(jīng)過審計,我們認為采購部和有關部門的管理。還有進一步改。。進的空間和必要。一、采購價格比較本次審計從ERP系統(tǒng)里取出P單數(shù)據(jù)庫，對同一種物料的不同供應商的采購價格進行了對比，其中。。發(fā)現(xiàn)的特別情。。況如下:略據(jù)我們從．采購部了解到的原因是:略二、內(nèi)部控制的不足1、供應商報。價現(xiàn)狀：根據(jù)采購部的工作指引XXXX里的有關規(guī)定：a5.3.1.1第一次購買的設備需有性能、價格、貨期等方面的分析報告,。。陳述選擇的合理性及至少兩份或以上的供應商報價"（因該份文件沒.有具體說明直接物料的報價方式，所以在此引用設備類電子單的報價方式）；我們從201X年1月至201X年5月共4000張P單里抽取200。?份樣本，檢查到其所附的報價單數(shù)量，結(jié)果如下：表二略注:采購部對一定時期內(nèi)價格變化不大的物料采用固定報價的方式確定采購價。.風險:不一定能取得對公司最有效益的報價建議：1）、采購部在詢價時,應至少取得三家或以上的供應商報價并且在實際操作中嚴格執(zhí)行,同時相應地修改采。購部的工作指引——采用“貨比三家”的方式；2）、在采購部有關的工作指引中明確說明直接物料的報價方式及處理程序。2、現(xiàn)狀:根據(jù)采購部的工作指引XXXX里的有關規(guī)定：a5。3．3.1間接物料一..般已有固定報價，可直接報價,無須附報價單,最新報價單保存在采購部”。風險:規(guī)定固定報價的詢價方式而沒有規(guī)定如何實施固定報價會損害公司利益建議:。?在采用固定報價的詢價方式時，需要PMC,采購部，品質(zhì)部和財務部聯(lián)合確定價格,并且采購。.部在固定報價的報效期內(nèi),要定期或不定期地詢問外部市場價，以確定固定報價的方式是否對我公司有。．利。3、現(xiàn)狀:XXXX公司采購部各采購員分別負責各指定的物料和相應供應商，并沒有定期輪換。風險:容易形成固定的利益關系建議：由采購部定