財務報表填寫時本金額到底是填季度金額還是當季最后一個的金額企業(yè)所得稅預繳申報和財務

財務報表填寫時本金額到底是填季度金額還是當季最后一個的金額企業(yè)所得稅預繳申報和財務后一個月的金額】企業(yè)所得稅預繳申報和財務...稅月伴你行——專業(yè)的視角，及時的納稅指導，為您辦稅提供最有用的涉稅信息。如果本文對您有所幫助，真心希望大家在文末順便點贊，我們將為您提供更多更有價值的信息。關于舉辦“企業(yè)所得稅匯算清繳實戰(zhàn)培訓”的通知【授課專家】張新光中國注冊會計師,原遼寧省國家稅務局培訓中心副校長,受邀任國內(nèi)多家培訓機構(gòu)特聘培訓講師，國家稅務培訓學校特聘專家小稅稅1小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠申報享受問題：看點01什么樣的企業(yè)可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策根據(jù)財稅〔2017〕43年應納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元，對年應納稅所得工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過萬元。從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)。從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標，應按企業(yè)全年的季度平均值確定。需注意的是，企業(yè)所得稅小型微利企業(yè)判定標準與增值稅小微企業(yè)的判定標準不一樣，請勿混淆?？袋c02為何部分企業(yè)小型微利企業(yè)優(yōu)惠無法申報舉例說明：1、某公司2017年二季度開始生產(chǎn)經(jīng)營，二季度累計實際利潤總額為元，假設符合小型微利企業(yè)條件。則截止到二季度，應納所得稅額為×20%×50%=元?？梢韵硎艿男⌒臀⒗髽I(yè)減半征稅優(yōu)惠金額為免所得稅明細表》第2行“符合條件的小型微利企業(yè)”、第3行“減半征稅”為享受的小型微利企業(yè)減半征稅優(yōu)惠金額，對應的“本期主表《居民企業(yè)所得稅月（季）預繳納稅申報（適用查賬征際利潤額為元，假設符合小型微利企業(yè)條件。截止三季度，應納所得稅額為×20%×50%=元。可享受的小微企業(yè)所得稅減半征稅優(yōu)和“累計金額”與附表3第1行“本期金額”和“累計金額”關聯(lián)，分別為元、元。企業(yè)需要先確認附表3的數(shù)據(jù)是否填寫正確，返回主表后，點擊“數(shù)據(jù)讀取”，核對數(shù)據(jù)讀取成功后，可正常申報。特別提醒：①在前兩個季度已享受小微優(yōu)惠，但第三季度虧損，導致累計實際利潤減少的情況下，三季度的所得稅減半征稅累計數(shù)據(jù)小于二季度，因此，納稅人不能將二季度的所得稅減半征稅累計數(shù)據(jù)元填入附表3！這會導致優(yōu)惠總額出現(xiàn)錯誤，無法申報。②電子稅務局申報時，附表3減免所得稅明細表僅可以填寫“累計數(shù)據(jù)”，累計數(shù)據(jù)需根據(jù)累計實際利潤額計算。“本期數(shù)據(jù)”為系統(tǒng)稅小型微利優(yōu)惠無須提交備案資料、辦理備案手續(xù)，僅需在申報時填寫好相應數(shù)據(jù)即可。④納稅人在申報其他季度優(yōu)惠及企業(yè)所得稅“彌補以前年度虧損”數(shù)據(jù)時，填報規(guī)則如上。2不同的會計制度，財務報表的填寫有何差異財務報表的填報口徑是大家經(jīng)常咨詢的問題，小編專門總結(jié)了如下表格，方便大家對照一）按季度報送財務報表的納稅人，