2023年銀行知識(shí)財(cái)經(jīng)金融知識(shí)-財(cái)稅知識(shí)考試歷年高頻考點(diǎn)試題含答案

2023年銀行知識(shí)財(cái)經(jīng)金融知識(shí)-財(cái)稅知識(shí)考試歷年高頻考點(diǎn)試題含答案（圖片大小可自由調(diào)整）第1卷一.參考題庫(kù)(共100題)1.復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)稅收法制工作的機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)法制工作機(jī)構(gòu)）具體辦理行政復(fù)議事項(xiàng)，履行下列職責(zé)（）A、受理行政復(fù)議申請(qǐng)B、向有關(guān)組織和人員調(diào)查取證，查閱文件和資料C、審查申請(qǐng)行政復(fù)議的具體行政行為是否合法與適當(dāng)，擬定行政復(fù)議決定D、對(duì)被申請(qǐng)人違反行政復(fù)議法及本規(guī)則規(guī)定的行為，依照規(guī)定的權(quán)限和程序提出處理建議E、辦理行政復(fù)議案件的賠償事項(xiàng)2.國(guó)內(nèi)某作家的一篇小說(shuō)在一家日?qǐng)?bào)上連載兩個(gè)月，第一個(gè)月月末報(bào)社支付稿酬2000元；第?二個(gè)月月末報(bào)社支付稿酬5000元。該作家兩個(gè)月所獲稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A、728B、784C、812D、8683.資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理正確的是（）。A、企業(yè)將貨幣資金存入法定具有吸收存款職能的機(jī)構(gòu)而無(wú)法收回的部分可以作為損失扣除B、企業(yè)因存貨盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢、被盜等原因不得從增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以與存貨損失一起在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除C、已經(jīng)扣除的資產(chǎn)損失，在以后納稅年度全部或者部分收回時(shí)，其收回部分應(yīng)當(dāng)作為收入計(jì)入收回當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額D、境內(nèi)、境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)發(fā)生的資產(chǎn)損失應(yīng)?分開(kāi)核算，對(duì)境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)由于發(fā)生資產(chǎn)損失而產(chǎn)生的虧損?，?不得在計(jì)算境內(nèi)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除4.2015年1月1日某有限責(zé)任公司向銀行借款2800萬(wàn)元，期限1年；同時(shí)公司接受張某投資，約定張某于4月1日和7月1日各投入400萬(wàn)元；張某僅于10月1日投入600萬(wàn)元。同時(shí)銀行貸款年利率為7%。該公司2015年企業(yè)所得稅前可以扣除的利息費(fèi)用為（）萬(wàn)元。A、171.5B、178.5C、175D、1965."一切政府機(jī)關(guān)都必須依法行政，切實(shí)保障公民權(quán)利，實(shí)行執(zhí)法責(zé)任制和評(píng)議考核制。"是黨的（）提出的。A、十一屆三中全會(huì)B、十三大C、十四大D、十五大6.從稅收籌劃來(lái)看，采取（）方式銷(xiāo)售貨物，貨物一經(jīng)發(fā)出并辦妥托收手續(xù)即被認(rèn)為收入實(shí)現(xiàn)，就應(yīng)該繳納增值稅，而實(shí)際上企業(yè)并沒(méi)有真正收回貨款，結(jié)果掉進(jìn)了提前墊付稅款的陷阱。A、托收承付B、委托收款C、分期收款D、賒銷(xiāo)7.中國(guó)財(cái)政學(xué)會(huì)的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)是（）。A、會(huì)員代表大會(huì)B、理事會(huì)C、常務(wù)理事會(huì)D、秘書(shū)處8.《關(guān)于延續(xù)動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)增值稅政策的通知》中，繼續(xù)實(shí)施動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)增值稅政策包括（）。A、自2018年6月1日至2020年12月31日，對(duì)動(dòng)漫企業(yè)增值稅一般納稅人銷(xiāo)售其自主開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫軟件，按照17%的稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分，實(shí)行即征即退政策。B、自2018年1月1日至2020年12月31日，對(duì)動(dòng)漫企業(yè)增值稅一般納稅人銷(xiāo)售其自主開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫軟件，按照16%的稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分，實(shí)行即征即退政策。C、動(dòng)漫軟件出口免征增值稅。D、自2018年4月30日至2020年12月31日，對(duì)動(dòng)漫企業(yè)增值稅一般納稅人銷(xiāo)售其自主開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫軟件，按照16%的稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分，實(shí)行即征即退政策。9.稅收籌劃方案的實(shí)施意味著整個(gè)籌劃活動(dòng)的結(jié)束。10.稅收原則11.對(duì)使用者收費(fèi)是以（）為基礎(chǔ)的收入形式A、交換（如特許權(quán)和直接服務(wù)）B、國(guó)家權(quán)力C、政治權(quán)利D、法律強(qiáng)制力12.我國(guó)增值稅為（）。A、消費(fèi)型增值稅B、收入型增值稅C、生產(chǎn)型增值稅D、支出型增值稅13.在PPP項(xiàng)目全生命周期過(guò)程的財(cái)政支出責(zé)任中，風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)支出責(zé)任是指項(xiàng)目實(shí)施方案中政府承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的財(cái)政或有支出責(zé)任。通常下列風(fēng)險(xiǎn)中不應(yīng)由政府承擔(dān)財(cái)政支出或有責(zé)任的是（）A、法律風(fēng)險(xiǎn)B、政策風(fēng)險(xiǎn)C、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)14.十八屆三中全會(huì)通過(guò)的《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問(wèn)題的決定》指出，清理、整合、規(guī)范專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目，逐步取消（）領(lǐng)域?qū)ｍ?xiàng)和地方資金配套，嚴(yán)格控制引導(dǎo)類(lèi)、救濟(jì)類(lèi)、應(yīng)急類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)，對(duì)保留專(zhuān)項(xiàng)進(jìn)行甄別，屬地方事務(wù)的劃入（）轉(zhuǎn)移支付。A、競(jìng)爭(zhēng)性，一般性B、公益性，一般性C、競(jìng)爭(zhēng)性，專(zhuān)項(xiàng)D、公益性，專(zhuān)項(xiàng)15.國(guó)地稅機(jī)關(guān)使用新系統(tǒng)代開(kāi)的增值稅普通發(fā)票的聯(lián)次為（）聯(lián)。A、3聯(lián)B、4聯(lián)C、5聯(lián)D、6聯(lián)16.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的（）。A、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得應(yīng)繳納的所得稅，實(shí)行源泉扣繳B、企業(yè)未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從該企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)其他收入項(xiàng)目的支付人應(yīng)付的款項(xiàng)中，追繳該企業(yè)的應(yīng)納稅款C、扣繳義務(wù)人對(duì)外支付的款項(xiàng)為人民幣以外的外幣，在申報(bào)扣繳企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照扣繳當(dāng)日國(guó)家公布的人民幣匯率中間價(jià)，折合成人民幣計(jì)算繳納所得稅額D、扣繳義務(wù)人每次代扣代繳的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣代繳之日起10內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表17.稅收具有三性，即強(qiáng)制性、（）和固定性。18.現(xiàn)行中央對(duì)地方稅收返還不包括（）A、增值稅和營(yíng)業(yè)稅返還B、成品油稅費(fèi)改革稅收返還C、消費(fèi)稅基數(shù)返還D、所得稅基數(shù)返還19.試論稅收與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間的關(guān)系，并分別說(shuō)明稅收乘數(shù)、政府支出乘數(shù)、平衡預(yù)算乘經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的影響？20.為推進(jìn)多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系建設(shè)，對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)第三支柱進(jìn)行有益探索，2018年5月1日起，在上海市、福建?。ê瑥B門(mén)市）和蘇州工業(yè)園區(qū)實(shí)施個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)。對(duì)個(gè)人達(dá)到規(guī)定條件時(shí)領(lǐng)取的商業(yè)養(yǎng)老金收入，其中（）部分予以免稅，其余（）部分按照10%的比例稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，稅款計(jì)入“其他所得”項(xiàng)目。A、15%，85%B、25%，75%C、35%，65%D、45%，55%21.自2017年1月1日起，企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)（含縣級(jí)）以上人民政府及其組成部門(mén)和直屬機(jī)構(gòu)，用于慈善活動(dòng)、公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后（）年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A、1B、5C、3D、1022.增值稅一般納稅人發(fā)生真實(shí)交易但由于客觀原因造成增值稅抵扣憑證逾期的，經(jīng)相關(guān)程序?qū)徍撕罂梢岳^續(xù)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。下列屬于客觀原因的是（）。A、增值稅抵扣憑證被盜導(dǎo)致逾期B、買(mǎi)賣(mài)雙方因經(jīng)濟(jì)糾紛未能及時(shí)傳遞增值稅抵扣憑證C、企業(yè)辦稅人員擅自離職，未能辦理交接手續(xù)導(dǎo)致逾期D、因自然災(zāi)害造成增值稅抵扣憑證逾期23.按照《中華人民共和國(guó)公司法》的規(guī)定，非公司制企業(yè)整體改制為有限責(zé)任公司或者股份有限公司，有限責(zé)任公司（股份有限公司）整體改制為股份有限公司（有限責(zé)任公司），對(duì)改制前的企業(yè)將國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物（以下稱(chēng)房地產(chǎn)）轉(zhuǎn)移、變更到改制后的企業(yè)，（）土地增值稅。A、免征B、暫不征C、減半征收D、優(yōu)惠征收24.增值稅只就生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中由某個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的納稅人自身創(chuàng)造的、尚未征過(guò)稅的那部分增值額征稅。25.下列合同中，可免征印花稅的有（）。A、簽訂的無(wú)息、貼息貸款合同B、出售標(biāo)準(zhǔn)住宅簽訂的購(gòu)銷(xiāo)合同C、企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移合同D、接收被處臵證券公司財(cái)產(chǎn)簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移合同26.建筑施工企業(yè)（一般納稅人）轉(zhuǎn)讓其2016年12月自行建造的不動(dòng)產(chǎn)，適用一般計(jì)稅方法，下列選項(xiàng)正確的是（）。A、以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除該不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷(xiāo)售額計(jì)算應(yīng)納稅額B、以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額計(jì)算應(yīng)納稅額C、以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用按照5%的預(yù)征率向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款D、以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除該不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額，按照5%的預(yù)征率向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款27.下列項(xiàng)目中，應(yīng)作為城建稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。A、納稅人出口貨物經(jīng)批準(zhǔn)免抵的增值稅稅款B、納稅人被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的消費(fèi)稅稅款C、納稅人欠稅補(bǔ)繳的營(yíng)業(yè)稅稅款D、納稅人因欠繳增值稅被加收的滯納金28.小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為（）。A、3%B、4%C、6%D、11%29.一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的固定資產(chǎn)，以及一般納稅人銷(xiāo)售舊貨，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法依照（）征收率征收。A、3%征收率減按2%B、3%C、5%D、6%30.試論影響稅收負(fù)擔(dān)的因素。31.（）是人民當(dāng)家作主和依法治國(guó)的根本保證，（）是社會(huì)主義民主政治的本質(zhì)特征，（）是黨領(lǐng)導(dǎo)人民治理國(guó)家的基本方式，三者統(tǒng)一于我國(guó)社會(huì)主義民主政治偉大實(shí)踐。A、黨的領(lǐng)導(dǎo)；人民當(dāng)家作主；依法治國(guó)B、黨的領(lǐng)導(dǎo)；依法治國(guó)；人民當(dāng)家作主C、憲法制度，人民當(dāng)家作主；依法治國(guó)D、憲法制度；依法治國(guó)；人民當(dāng)家作主32.一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。33.在國(guó)際稅收關(guān)系中，優(yōu)先適用（），已經(jīng)成為各國(guó)公認(rèn)的準(zhǔn)則。A、地域管轄權(quán)B、屬人管轄權(quán)C、居民管轄權(quán)D、公民管轄權(quán)34.PPP項(xiàng)目公司建造資產(chǎn)采用長(zhǎng)期應(yīng)收款進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，后續(xù)計(jì)量的方法為（）。A、賬面價(jià)值B、公允價(jià)值C、攤余成本D、重置成本35.我國(guó)現(xiàn)行稅種，按征稅對(duì)象可以分為：（）A、流轉(zhuǎn)稅類(lèi)B、所得稅類(lèi)C、財(cái)產(chǎn)稅類(lèi)D、行為稅類(lèi)36.北京某中學(xué)聘請(qǐng)了一位日籍教師（系日本的稅收居民）從事英語(yǔ)教學(xué)工作，該教師在中國(guó)境內(nèi)的累計(jì)停留時(shí)間為四年，對(duì)其由于教學(xué)活動(dòng)取得的報(bào)酬，我國(guó)應(yīng)如何征稅（）A、全部免稅B、全部征稅C、免稅三年D、免稅兩年37.納稅人必須在（）、行政法規(guī)規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)辦理納稅申報(bào)。38.下列哪種情況屬于增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)？（）?A、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)（進(jìn)料加工復(fù)出口貨物除外）增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，為出口貨物勞務(wù)的實(shí)際離岸價(jià)（FOB）。B、生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工復(fù)出口貨物增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，按出口貨物的離岸價(jià)（FOB）扣除出口貨物所含的海關(guān)保稅進(jìn)口料件的金額后確定。C、生產(chǎn)企業(yè)國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅額且不計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅額的免稅原材料加工后出口的貨物的計(jì)稅依據(jù)，按出口貨物的離岸價(jià)（FOB）扣除出口貨物所含的國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)免稅原材料的金額后確定。D、外貿(mào)企業(yè)出口貨物（委托加工修理修配貨物除外）增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，為購(gòu)進(jìn)出口貨物的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額或海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)注明的完稅價(jià)格。E、外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，為加工修理修配費(fèi)用增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額。39.我國(guó)《政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》自（）起施行A、2015年1月1日B、2016年1月1日C、2017年1月1日40.2015年06月29日，《亞洲基礎(chǔ)設(shè)施投資銀行協(xié)定》簽署儀式在北京舉行，《亞洲基礎(chǔ)設(shè)施投資銀行協(xié)定》是成立亞投行及其投入運(yùn)營(yíng)后所遵循的“基本大法”，亞投行的法定股本為（）億美元A、1000B、2000C、500041.2015年，國(guó)家財(cái)政健全國(guó)家助學(xué)貸款、國(guó)家助學(xué)金等資助政策體系，全國(guó)約775萬(wàn)名高校學(xué)生、514萬(wàn)名普通高中學(xué)生和265萬(wàn)名中職學(xué)生得到資助，約（）萬(wàn)名中職學(xué)生享受免學(xué)費(fèi)政策A、845B、945C、104542.取得不動(dòng)產(chǎn)，包括以（）以及抵債等各種形式取得不動(dòng)產(chǎn)，不包括房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目。A、直接購(gòu)買(mǎi)B、接受捐贈(zèng)C、接受投資入股D、自建43.試論稅收與收入分配之間的關(guān)系，并分析稅收應(yīng)采取什么樣的政策以促進(jìn)收入的公平分配。44.市局法制處應(yīng)當(dāng)自收到文件之日起（）內(nèi)進(jìn)行合法性審核。A、三日B、五日C、五個(gè)工作日D、三個(gè)工作日45.（）年6月，根據(jù)毛澤東主席關(guān)于財(cái)政部要加強(qiáng)財(cái)政經(jīng)濟(jì)問(wèn)題研究的指示，財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所正式成立，2016年2月更名為中國(guó)財(cái)政科學(xué)研究院。A、1956B、1978C、1980D、198246.根據(jù)2017年修訂后的收入準(zhǔn)則，以下各項(xiàng)中，可以作為增量成本，確認(rèn)為資產(chǎn)的項(xiàng)目有（）。A、非正常消耗的直接材料B、管理費(fèi)用C、為合同取得發(fā)生的行政支出D、正常消耗的直接人工47.有國(guó)必有稅、有稅必有法。48.隨著稅收收入規(guī)模的逐步擴(kuò)大，研究的新問(wèn)題有（）。A、政府應(yīng)當(dāng)收多少稅才合理B、政府到底要如何收稅C、怎樣的稅種設(shè)計(jì)才是最優(yōu)的D、面對(duì)電子商務(wù)，稅收如何應(yīng)對(duì)49.關(guān)于增值稅專(zhuān)用和普通發(fā)票，描述錯(cuò)誤的是（）。A、一般納稅人能夠自開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票或普通發(fā)票B、小規(guī)模納稅人僅能開(kāi)具增值稅普通發(fā)票C、小規(guī)模納稅人能夠到稅務(wù)局代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票D、部分小規(guī)模納稅人能夠自開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票50.某化妝品商店可能涉及繳納的稅種有（）。A、消費(fèi)稅B、增值稅C、資源稅D、企業(yè)所得稅51.下列屬于直接稅的是（）。A、消費(fèi)稅B、增值稅C、營(yíng)業(yè)稅D、個(gè)人所得稅52.支持中央保持一定的財(cái)力集中度的理論依據(jù)不包括（）A、增強(qiáng)宏觀調(diào)控能力B、保持地方發(fā)展經(jīng)濟(jì)的動(dòng)力C、糾正政府間的橫向財(cái)政失衡D、糾正某些公共產(chǎn)品或服務(wù)的外部性53.確?！耙粐?guó)兩制”方針不會(huì)變、不動(dòng)搖，確保“一國(guó)兩制”實(shí)踐（）。A、不延遲、不走樣B、不延遲、不重復(fù)C、不導(dǎo)化、不走樣D、不變形，不走樣54.下列各項(xiàng)中，不屬于《政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第1號(hào)——存貨》中所稱(chēng)的存貨是（）。A、材料和物品B、包裝物和低值易耗品C、政府儲(chǔ)備物資D、未達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的用具、裝具、動(dòng)植物等55.下列各項(xiàng)中不屬于單位內(nèi)部控制的控制方法的是（）A、授權(quán)審批制度B、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)控制C、自我評(píng)價(jià)56.某建筑公司銷(xiāo)售部門(mén)，2016年8月發(fā)生差旅費(fèi)8000元，取得普通發(fā)票，正確的賬務(wù)處理是（）。A、借：銷(xiāo)售費(fèi)用——差旅交通費(fèi)8000；貸：庫(kù)存現(xiàn)金8000B、借：銷(xiāo)售費(fèi)用——差旅交通費(fèi)7207.2；貸：庫(kù)存現(xiàn)金8000；應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）792.8C、借：銷(xiāo)售費(fèi)用——差旅交通費(fèi)7547.2；貸：庫(kù)存現(xiàn)金8000；應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）452.8D、借：銷(xiāo)售費(fèi)用——差旅交通費(fèi)7767；貸：庫(kù)存現(xiàn)金8000；應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）23357.稅收效應(yīng)58.所得來(lái)源國(guó)對(duì)下列哪些所得征稅不能超過(guò)10%（）A、股息B、利息C、特許權(quán)使用費(fèi)D、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)59.地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理商業(yè)銀行定期存款期限應(yīng)在（）以?xún)?nèi)。A、1年（不含1年）B、1年（含1年）C、2年（不含2年）D、2年（含2年）60.同時(shí)符合下列條件的旗、縣（區(qū)）國(guó)家稅務(wù)局應(yīng)設(shè)立進(jìn)出口稅收管理部門(mén)。（）?A、所管轄出口企業(yè)在10戶(hù)以上；B、所管轄出口企業(yè)在5戶(hù)以上；C、所管轄出口企業(yè)年出口額總和在5000萬(wàn)美元以上；D、所管轄出口企業(yè)年出口額總和在1億美元以上61.積極運(yùn)用轉(zhuǎn)讓—運(yùn)營(yíng)—移交（TOT）、改建—運(yùn)營(yíng)—移交（ROT）等方式，將融資平臺(tái)公司存量公共服務(wù)項(xiàng)目轉(zhuǎn)型為政府和社會(huì)資本合作項(xiàng)目，引入社會(huì)資本參與改造和運(yùn)營(yíng)，在征得債權(quán)人同意的前提下，將政府性債務(wù)轉(zhuǎn)換為（），減輕地方政府的債務(wù)壓力，騰出資金用于重點(diǎn)民生項(xiàng)目建設(shè)。A、社會(huì)性債務(wù)B、社會(huì)資本C、民間資本D、非政府性債務(wù)62.預(yù)繳稅款超過(guò)應(yīng)繳稅款的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)按有關(guān)規(guī)定（）。A、分別辦理退稅B、分別抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款C、分別抵繳其任意年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款D、必須用于抵免以前年度虧損63.“事權(quán)”與“支出責(zé)任”是一對(duì)類(lèi)似但又有區(qū)別的概念，（）是一級(jí)政府在公共事務(wù)和服務(wù)中應(yīng)承擔(dān)的任務(wù)和職責(zé)，（）是政府承擔(dān)的運(yùn)用財(cái)政資金履行其事權(quán)、滿(mǎn)足公共服務(wù)需要的財(cái)政支出責(zé)任。A、事權(quán)，支出責(zé)任B、支出責(zé)任，事權(quán)C、財(cái)權(quán)，財(cái)力D、財(cái)力，財(cái)權(quán)64.從二○二○年到（）年，在全面建成小康社會(huì)的基礎(chǔ)上，基本實(shí)現(xiàn)社會(huì)主義現(xiàn)代化。A、二O三五B、二O二五C、二O五OD、二O三O65.投資結(jié)構(gòu)對(duì)企業(yè)稅負(fù)以及稅后利潤(rùn)的影響會(huì)有機(jī)地體現(xiàn)在下列哪些因素的變動(dòng)之中（）A、有效稅基的綜合比例B、法定稅率的水平C、實(shí)際稅率的總體水平D、納稅綜合成本的高低E、納稅申報(bào)期限的確定66.為在合法情況下推遲銷(xiāo)項(xiàng)稅額發(fā)生時(shí)間延緩增值稅繳納，企業(yè)應(yīng)盡量避免采用（）方式銷(xiāo)售貨物。A、托收承付B、委托代銷(xiāo)C、預(yù)收貨款D、賒銷(xiāo)67.某商場(chǎng)為一般納稅人，對(duì)電視機(jī)采用買(mǎi)一送一活動(dòng)，當(dāng)月售出電視機(jī)30臺(tái)，含稅銷(xiāo)售額為77220元，同時(shí)贈(zèng)送U盤(pán)30個(gè)（每個(gè)含稅價(jià)格58、5元），則該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)申報(bào)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額是（）A、11220元B、11475元C、13127.4元68.以下表述中準(zhǔn)確表達(dá)四個(gè)自信的是（）。A、道路自信、理論自信、制度自信、文化自信B、道路自信、政策自信、制度自信、文化自信C、道路自信、模式自信、制度自信、文化自信D、道路自信、思想自信、制度自信、文化自信69.某農(nóng)村集體所有制企業(yè)改制為股份合作制企業(yè)，職工李剛支付2000元價(jià)款取得擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不久李剛以15000元的價(jià)款轉(zhuǎn)讓該股份，發(fā)生合理轉(zhuǎn)讓費(fèi)1000元，則下列稅務(wù)處理正確的有（）。A、取得企業(yè)量化資產(chǎn)按“利息、股息、紅利所得”計(jì)征個(gè)人所得稅B、取得企業(yè)量化資產(chǎn)暫緩征收個(gè)人所得稅C、轉(zhuǎn)讓股份按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計(jì)征個(gè)人所得稅，計(jì)稅依據(jù)為12000元D、轉(zhuǎn)讓股份暫緩征收個(gè)人所得稅70.按2017年修訂后的金融工具確認(rèn)和計(jì)量準(zhǔn)則，因自身信用風(fēng)險(xiǎn)增加導(dǎo)致的金融負(fù)債公允價(jià)值的下降，將計(jì)入（）A、其他綜合收益B、投資收益C、公允價(jià)值變動(dòng)損益D、以上都對(duì)71.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)辦理一般納稅人資格登記。下列各項(xiàng)中應(yīng)記入年應(yīng)稅銷(xiāo)售額的有（）。A、預(yù)售銷(xiāo)售額B、免稅銷(xiāo)售額C、納稅評(píng)估調(diào)整銷(xiāo)售額D、稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額72.境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為的增值稅稅率是（）。A、零B、0.06C、0.11D、0.1773.基本建設(shè)貸款中央財(cái)政貼息資金是指中央財(cái)政預(yù)算安排的，專(zhuān)項(xiàng)用于基本建設(shè)貸款貼息的資金。財(cái)政部根據(jù)年度貼息資金預(yù)算控制指標(biāo)和當(dāng)年貼息資金申報(bào)情況等因素確定貼息率（國(guó)務(wù)院有明確規(guī)定的項(xiàng)目除外），原則上不高于（）A、5%B、2%C、4%D、3%74.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為預(yù)收款的當(dāng)天。75.簡(jiǎn)述稅收各職能之間的相互關(guān)系76.小規(guī)模納稅企業(yè)提供勞務(wù)派遣服務(wù)，以取得全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，其價(jià)外費(fèi)用是指（）。A、手續(xù)費(fèi)B、傭金C、派遣人員工資D、派遣人員福利77.一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷(xiāo)售額而減少的銷(xiāo)項(xiàng)稅額，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”下（）明細(xì)科目進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。A、進(jìn)項(xiàng)稅額B、銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減C、減免稅款D、結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額78.下列關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)的表述中，正確的有（）。A、企業(yè)為引進(jìn)新技術(shù)、新產(chǎn)品進(jìn)行宣傳的廣告費(fèi)應(yīng)計(jì)人無(wú)形資產(chǎn)的初始成本B、無(wú)形資產(chǎn)專(zhuān)用于生產(chǎn)某種產(chǎn)品的，其攤銷(xiāo)金額應(yīng)當(dāng)計(jì)入產(chǎn)品成本C、使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)，其應(yīng)攤銷(xiāo)金額為成本扣除預(yù)計(jì)凈殘值和已計(jì)提的減值準(zhǔn)備后的金額D、企業(yè)選擇的無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)方法，應(yīng)當(dāng)反映與該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方?式，無(wú)法可靠確定預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式的，應(yīng)當(dāng)采用直線(xiàn)法攤銷(xiāo)79.通過(guò)有效授權(quán)，合理確定地方財(cái)政事權(quán)，使（）與政府管轄區(qū)域保持一致，激勵(lì)地方各級(jí)政府盡力做好轄區(qū)范圍內(nèi)的基本公共服務(wù)提供和保障，避免出現(xiàn)地方政府不作為或因追求局部利益而損害其他地區(qū)利益或整體利益的行為。A、受益范圍B、公共服務(wù)受益范圍C、基本公共服務(wù)受益范圍D、基礎(chǔ)教育受益范圍80.我們黨提出，到（）時(shí)建成經(jīng)濟(jì)更加發(fā)展、民主更加健全、科教更加進(jìn)步、文化更加繁榮、社會(huì)更加和諧、人民生活更加殷實(shí)的小康社會(huì)。A、2000年B、2010年C、建黨一百年D、新中國(guó)成立一百年81.執(zhí)法檢查組檢查過(guò)程調(diào)查取證，應(yīng)當(dāng)向被檢查單位核對(duì)事實(shí)，并由被檢查單位有關(guān)人員簽字確認(rèn)，有關(guān)人員拒絕簽字的，可以不簽。82.下列關(guān)于資產(chǎn)收購(gòu)企業(yè)所得稅一般性稅務(wù)處理的說(shuō)法中，正確的有（）。A、被收購(gòu)企業(yè)應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失B、被收購(gòu)企業(yè)原有的各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債應(yīng)保持不變C、被收購(gòu)企業(yè)的相關(guān)所得稅事項(xiàng)原則上應(yīng)保持不變D、收購(gòu)企業(yè)取得資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定83.下列各項(xiàng)有關(guān)無(wú)形資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（）。A、企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)生的品牌不應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)B、非同一控制下企業(yè)合并中取得的可單獨(dú)辨認(rèn)的無(wú)形資產(chǎn)在公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量時(shí)應(yīng)當(dāng)確?認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)C、當(dāng)無(wú)形資產(chǎn)預(yù)期不能為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益時(shí)，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)銷(xiāo)其賬面價(jià)值并計(jì)人當(dāng)期損益D、使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)在計(jì)算攤銷(xiāo)額時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮凈殘值因素84.按照國(guó)家統(tǒng)計(jì)局公布的我國(guó)2017年GDP初步核算數(shù)82.71萬(wàn)億元計(jì)算，我國(guó)政府債務(wù)負(fù)債率（債務(wù)余額/GDP）為36.2%，低于歐盟的警戒線(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)，該標(biāo)準(zhǔn)為（）。A、40%B、50%C、60%D、70%85.有下列情形之一的，不得領(lǐng)取使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票（）。A、銷(xiāo)售的貨物屬于免稅項(xiàng)目者B、未按規(guī)定保管專(zhuān)用發(fā)票和專(zhuān)用設(shè)備，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正者C、有虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的行為D、會(huì)計(jì)核算不健全，不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)及其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的86.稅收籌劃的原則包括（）A、?系統(tǒng)性原則B、事先籌劃原則C、守法性原則D、實(shí)效性原則E、保護(hù)性原則87.境外某公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，2008年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入100萬(wàn)元，取得境內(nèi)乙公司支付的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入80萬(wàn)元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)凈值60萬(wàn)元。2008年度該境外公司在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅收入為（）萬(wàn)元。A、100B、120C、180D、8088.李某在一家晚報(bào)上連載某小說(shuō)半年，前三個(gè)月每月月末報(bào)社支付稿酬10000元；后三個(gè)月每月月末報(bào)社支付稿酬5000元。李作家所獲稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A、3688B、4500C、4980D、504089.由中央財(cái)政發(fā)起、聯(lián)合有意愿的金融機(jī)構(gòu)共同設(shè)立（），首期募資不低于600億元，采取股權(quán)投資、再擔(dān)保等形式支持各省（區(qū)、市）開(kāi)展融資擔(dān)保業(yè)務(wù)。A、國(guó)家創(chuàng)新投資資金B(yǎng)、國(guó)家創(chuàng)新投資基金C、國(guó)家融資擔(dān)保資金D、國(guó)家融資擔(dān)?；?0.建業(yè)公司2015年5月1日承接了乙公司的一項(xiàng)廠(chǎng)房建造工程，預(yù)計(jì)整個(gè)工期為2年，合同總價(jià)款為2000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)總成本為1500萬(wàn)元，采用完工百分比法確認(rèn)收入，約定合同簽訂日支付合同價(jià)款的20%，2015年末支付合同價(jià)款的40%，剩余的40%在完工驗(yàn)收時(shí)支付，2015年建業(yè)公司共發(fā)生成本800萬(wàn)元，預(yù)計(jì)完成合同尚需發(fā)生800萬(wàn)元，則建業(yè)公司2015年因該項(xiàng)安裝業(yè)務(wù)而影響的損益金額為（）。A、200萬(wàn)元B、266萬(wàn)元C、213萬(wàn)元D、?091.我國(guó)稅法規(guī)定，納稅義務(wù)人從中國(guó)境外取得的所得，準(zhǔn)予其在應(yīng)納稅額中扣除已在境外繳納的個(gè)人所得稅稅額。關(guān)于該規(guī)定的具體執(zhí)行，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）A、扣除額不得超過(guò)該納稅人境外所得依照本法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額。B、已在境外繳納的個(gè)人所得稅稅款，是指納稅人從中國(guó)境外取得的所得，依照該所得來(lái)源國(guó)家或者地區(qū)的法律應(yīng)當(dāng)繳納并且實(shí)際已經(jīng)繳納的稅款。C、依照稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額，是指納稅人從中國(guó)境外取得的所得，區(qū)別不同國(guó)家或者地區(qū)，但不區(qū)分應(yīng)稅項(xiàng)目，依照稅法規(guī)定的費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)和適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額；D、納稅人在中國(guó)境外一個(gè)國(guó)家或者地區(qū)實(shí)際已經(jīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額，超過(guò)該國(guó)家或者地區(qū)扣除限額的，其超過(guò)部分不得在本納稅年度的應(yīng)納稅額中扣除，但是，可以在以后不超過(guò)五個(gè)納稅年度的該國(guó)家或者地區(qū)扣除限額的余額中補(bǔ)扣。92.稅收行政執(zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究立案時(shí)應(yīng)由（）批準(zhǔn)立案。A、局長(zhǎng)B、主管局長(zhǎng)C、處長(zhǎng)D、科長(zhǎng)93.某高速公路PPP項(xiàng)目，總投資約1?430?000萬(wàn)元，注冊(cè)資本金為735?000萬(wàn)元，其中某投發(fā)集團(tuán)（政府平臺(tái)公司）出資360??000萬(wàn)元，所占股比49%，聯(lián)合體出資375000萬(wàn)元，所占股比為51%。聯(lián)合體中，A國(guó)有企業(yè)持股比例為10%，B國(guó)有企業(yè)持股比例為41%。下列關(guān)于控制的說(shuō)法正確的是（）。A、政府平臺(tái)公司持股比例為49%，持股比例最高，應(yīng)當(dāng)將項(xiàng)目公司納入合并報(bào)表B、聯(lián)合體中B國(guó)有企業(yè)持股比例僅為41%，未超過(guò)50%，不能將項(xiàng)目公司并入合并會(huì)計(jì)報(bào)表C、控制的判斷應(yīng)當(dāng)遵循實(shí)質(zhì)重于形式的原則，不僅應(yīng)當(dāng)考慮持股比例，更加應(yīng)該考慮對(duì)項(xiàng)目公司董事會(huì)的影響和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的影響D、聯(lián)合體中B國(guó)有企業(yè)雖然僅持有41%的股權(quán)，但若項(xiàng)目公司的PPP項(xiàng)目建設(shè)由B國(guó)有企業(yè)的子公司完成，則B公司應(yīng)當(dāng)將PPP項(xiàng)目公司納入合并報(bào)表94.納稅申報(bào)表主表第1欄“（一）按適用稅率計(jì)稅銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)納稅人本期按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的銷(xiāo)售額，包含（）。A、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)不作銷(xiāo)售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷(xiāo)售的銷(xiāo)售額B、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)不作銷(xiāo)售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷(xiāo)售的銷(xiāo)項(xiàng)稅額C、外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷(xiāo)售進(jìn)料加工復(fù)出口貨物的銷(xiāo)售額D、稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查后按一般計(jì)稅方法計(jì)算調(diào)整的銷(xiāo)售額95.建筑企業(yè)集團(tuán)下屬的物業(yè)公司對(duì)外出租不動(dòng)產(chǎn)，合同中約定了免租期，是否作為增值稅視同銷(xiāo)售交納增值稅（）。A、屬于視同銷(xiāo)售B、不屬于視同銷(xiāo)售C、要具體情況具體分析96.出口稅收管理系統(tǒng)包括：（）A、出口退稅審核系統(tǒng)（簡(jiǎn)稱(chēng)審核系統(tǒng)）B、出口貨物稅收函調(diào)系統(tǒng)（簡(jiǎn)稱(chēng)函調(diào)系統(tǒng)）C、電子數(shù)據(jù)傳輸系統(tǒng)出口退稅子系統(tǒng)（簡(jiǎn)稱(chēng)傳輸系統(tǒng)）D、金稅三期稅收管理信息系統(tǒng)97.簡(jiǎn)述市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，發(fā)揮稅收財(cái)政職能要處理好哪幾個(gè)方面的問(wèn)題？98.國(guó)務(wù)院日前根據(jù)《關(guān)于建立企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中央調(diào)劑制度的通知》，決定建立養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中央調(diào)劑制度，自2018年（）月1日起實(shí)施。A、7月B、8月C、9月D、10月99.2018年3月29日，為促進(jìn)頁(yè)巖氣開(kāi)發(fā)利用，有效增加天然氣供給，經(jīng)國(guó)務(wù)院同意，財(cái)政部、稅務(wù)總局發(fā)布關(guān)于對(duì)頁(yè)巖氣減征資源稅的通知，決定自2018年4月1日至2021年3月31日，對(duì)頁(yè)巖氣資源稅（按6%的規(guī)定稅率）減征（）。A、15%B、20%C、25%D、30%100.采用權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)，初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈?資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，應(yīng)計(jì)入（）科目。A、投資收益B、資本公積C、營(yíng)業(yè)外收入D、公允價(jià)值變動(dòng)損益第1卷參考答案一.參考題庫(kù)1.正確答案:A,B,C,D,E2.正確答案:B3.正確答案:A,B,C,D4.正確答案:B5.正確答案:D6.正確答案:A,B7.正確答案:A8.正確答案:C9.正確答案:錯(cuò)誤10.正確答案:就是國(guó)家設(shè)計(jì)稅收制度、制定稅收政策時(shí)必須遵循的基本準(zhǔn)則和行為規(guī)范。11.正確答案:A12.正確答案:A13.正確答案:C14.正確答案:A15.正確答案:B16.正確答案:D17.正確答案:無(wú)償性18.正確答案:A19.正確答案: 1.國(guó)民生產(chǎn)總值或國(guó)民收入的增長(zhǎng)—GDP或NI的增長(zhǎng)率。 稅收與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的關(guān)系——稅收與GDP或NI變動(dòng)的關(guān)系. 2.乘數(shù)定義：改變政府支出與稅收對(duì)國(guó)民收入變動(dòng)影響的關(guān)系。 稅收乘數(shù)：表明政府稅收與國(guó)民收入變動(dòng)關(guān)系 結(jié)論：①稅收乘數(shù)一般是負(fù)值，表明二者的變動(dòng)方向相反，變動(dòng)的幅度為b/1-b倍。 ②僅考慮政府稅收因素，減稅有利于經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)。 ③政府稅收對(duì)國(guó)民收入是一種收縮效應(yīng)。 政府支出乘數(shù)“”表明政府支出與國(guó)民收入變動(dòng)關(guān)系 結(jié)論：①政府支出乘數(shù)是正值，二者的變動(dòng)方向相同，變動(dòng)的幅度為1/1-b倍。 ②僅考慮政府支出因素，增加政府支出有利于經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)。 ③政府支出對(duì)國(guó)民收入是一種擴(kuò)張效應(yīng)。 平衡預(yù)算乘數(shù)定義：是指政府稅收與政府支出同時(shí)等額增加或減少時(shí)，對(duì)國(guó)民收入水平的影響程度。 結(jié)論：平衡預(yù)算乘數(shù)是正值，表明政府稅收與政府支出同時(shí)等額增加，對(duì)國(guó)民收入也會(huì)產(chǎn)生擴(kuò)張效應(yīng)，而且國(guó)民收入的增加額正好等于T或G的增加額。20.正確答案:B21.正確答案:C22.正確答案:A,B,C,D23.正確答案:B24.正確答案:正確25.正確答案:A,C,D26.正確答案:B,C27.正確答案:A,B,C28.正確答案:A29.正確答案:A30.正確答案: （一）影響宏觀稅收負(fù)擔(dān)的因素 1、生產(chǎn)力發(fā)展水平——決定性因素 從橫向看：國(guó)與國(guó)相比較生產(chǎn)力水平高的國(guó)家，宏觀稅負(fù)水平高從縱向看：國(guó)內(nèi)部不同歷史時(shí)期，一般，宏觀稅負(fù)隨著歷史的發(fā)展，生產(chǎn)力水平的提高而不斷上升。 2、政治經(jīng)濟(jì)制度和經(jīng)濟(jì)管理體制——重要因素 中央集權(quán)的政治經(jīng)濟(jì)制度和高度集中的經(jīng)濟(jì)管理體制——宏觀稅負(fù)高 分權(quán)制的政治經(jīng)濟(jì)制度和高度分散的經(jīng)濟(jì)管理體制——宏觀稅負(fù)低 3、政府職能的大小——成正比 （二）影響微觀稅收負(fù)擔(dān)的因素 1、經(jīng)濟(jì)體制因素。計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)沒(méi)有定價(jià)權(quán)，稅負(fù)相對(duì)較高；市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)有定價(jià)權(quán)，稅負(fù)相對(duì)較低。 2、稅制結(jié)構(gòu)因素。以所得稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)，稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁，稅負(fù)相對(duì)較高以流轉(zhuǎn)稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)，稅負(fù)不轉(zhuǎn)嫁，稅負(fù)相對(duì)較低 3、稅制要素因素分析——借助公式 （1）稅基不變，稅率越高，微觀稅負(fù)越高，成正比。 （2）稅率、計(jì)稅依據(jù)不變，課稅對(duì)象數(shù)額越多，微觀稅負(fù)越高，成正比。