2023年國家開放大學(xué)(電大)-國家開放大學(xué)(財稅法規(guī)專題)考試歷年高頻考點試題含答案

2023年國家開放大學(xué)(電大)-國家開放大學(xué)(財稅法規(guī)專題)考試歷年高頻考點試題含答案（圖片大小可自由調(diào)整）第1卷一.參考題庫(共50題)1.根據(jù)財政支出的最終用途來劃分，屬于積累性支出的有（）A、基本建設(shè)支出B、國家物資儲備支出C、挖潛改造資金支出D、行政管理費支出?E、流動資金支出2.目前國債市場存在的三種形式是（）、（）、（）3.國家稅務(wù)行政賠償最主要的賠償形式是（）4.屬于中央與地方共享收入的稅種是（）A、增值稅B、中央企業(yè)所得稅C、關(guān)稅D、房產(chǎn)稅5.預(yù)算法立法的基本原則有（）A、與國家憲法等重要法律保持一致B、強化預(yù)算的法律約束力C、規(guī)范預(yù)算管理程序，明確預(yù)算管理職權(quán)D、把法律的科學(xué)性和可行性結(jié)合起來E、規(guī)定預(yù)算調(diào)整方法6.某單位劃撥方式取得土地使用權(quán)，后將占用該土地的廠房轉(zhuǎn)讓給某單位，則根據(jù)我國契稅法的規(guī)定，該轉(zhuǎn)讓行為在契稅法上應(yīng)如何處理（）A、應(yīng)由轉(zhuǎn)讓方單位在轉(zhuǎn)讓時繳納契稅B、應(yīng)由受讓方單位繳納契稅C、應(yīng)由轉(zhuǎn)讓方單位補繳土地使用權(quán)的契稅，受讓方單位繳納廠房轉(zhuǎn)讓的契稅7.負有代扣代繳義務(wù)的單位、個人是（）A、實際負稅人B、扣繳義務(wù)人C、納稅義務(wù)人D、稅務(wù)機關(guān)8.某裝飾材料公司當月購進裝飾材料價款200萬元，當月銷售裝飾材料銷售額為400萬元，另完成一項裝修工程獲得裝修款50萬元，裝修中購進一些貨物供使用，有電器、五金材料合計3萬元，輔助材料4萬元，電焊機一臺0.3萬元，金屬切割機一臺0.2萬元。假設(shè)上述各項購銷貨物稅率均為17%，購銷價款均為不含稅價款。如該公司的銷售業(yè)務(wù)與裝修業(yè)務(wù)未各自單獨核算，請計算該公司當月應(yīng)納增值稅額。9.財政分配的目的是為滿足（）A、個人消費需要B、企業(yè)生產(chǎn)需要C、社會公共需要D、家庭生活需要10.依照房產(chǎn)余值計算繳納房產(chǎn)稅時，其稅率為（）A、1.2%B、12%C、10%D、1.0%11.相機抉擇穩(wěn)定器的特點是：它對于總需求的調(diào)節(jié)是自動的，不需要人們預(yù)先作出判斷和采取措施。12.自動的穩(wěn)定器是指在經(jīng)濟中能夠自動地趨向于抵消總供給變化的政策工具與活動。13.按照國家預(yù)算內(nèi)容上的差別為依據(jù)，國家預(yù)算可分為哪些種類（）A、單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算B、中央預(yù)算和地方預(yù)算C、增量預(yù)算和零基預(yù)算D、經(jīng)濟預(yù)算和績效預(yù)算14.契稅是在轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬訂立契約時，由（）交納的一種稅。A、產(chǎn)權(quán)承受人B、產(chǎn)權(quán)所有人C、中間人D、以上三者15.在我國，征稅主體主要有以下哪幾項（）A、稅務(wù)機關(guān)B、財政機關(guān)C、工商機關(guān)D、海關(guān)16.增值稅專用發(fā)票與其他發(fā)票應(yīng)由省級稅務(wù)機關(guān)指定的企業(yè)印制。17.稅收復(fù)議機關(guān)、稅收復(fù)議機關(guān)工作人員及被申請人在稅收行政復(fù)議活動中，有違反《行政復(fù)議法》及《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則（試行）》的行為，應(yīng)當按照（）法律的規(guī)定，承擔(dān)法律責(zé)任。18.財政是隨著（）的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。19.（）是稅收政策和制度的中心環(huán)節(jié)。20.在金融市場上通過公開招標發(fā)行國債的方式是（）A、固定收益出售方式B、公募拍賣方式C、直接推銷方式D、組合方式21.某批發(fā)企業(yè)200×年5月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：? （1）向一般納稅人批發(fā)A產(chǎn)品2000件，每件售價260元；? （2）清理出一年以上沒有退還的包裝物押金收入16000元；? （3）發(fā)生銷貨退回6400元，并收回購貨方退還的增值稅發(fā)票；? （4）向個體戶批發(fā)B產(chǎn)品100件，每件售價46.8元（含稅價）；? （5）5月份發(fā)生的進項稅額為60012元。? 根據(jù)以上資料計算該批發(fā)企業(yè)5月份應(yīng)納增值稅稅額。22.稅法中有關(guān)納稅人、征稅對象、計稅依據(jù)和稅率等問題的規(guī)定是屬于稅收程序法。23.下列土地中不屬于農(nóng)用耕地的是（）A、菜地B、魚塘C、茶園D、農(nóng)民的宅基地24.某外貿(mào)公司從日本進口彩色電視機500臺，10月5日報關(guān)，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為1000元一臺，關(guān)稅稅率為50%，已知彩電的消費稅稅率為10%，增值稅稅率為17%，試計算該公司這批彩電的增值稅應(yīng)納稅額是多少？25.簡述我國西部開發(fā)地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策。26.我國現(xiàn)行財政法律規(guī)范中屬于財政程序法的是（）A、企業(yè)財務(wù)通則B、企業(yè)會計準則C、稅收征收管理法D、預(yù)算法27.增值稅的計稅方法有（）A、加法B、減法C、扣稅法D、免稅法E、扣除法28.符合下列哪些情形之一的貨物或者服務(wù)，可以采取競爭性談判方式采購（）A、具有特殊性，只能從有限范圍的供應(yīng)商處采購的B、技術(shù)復(fù)雜或者性質(zhì)特殊，不能確定詳細規(guī)格或者具體要求的C、不能事先計算處價格總額的D、發(fā)生了不可預(yù)見的緊急情況不能從其他供應(yīng)商處采購的29.財政具有（）、（）和（）三大職能。30.稅收同國家取得財政收入的其他形式相比較，具有（）、（）和（）三個基本特征。31.國家公債和國家預(yù)算是在（）制下財政范疇的延伸。A、奴隸B、封建C、資本主義D、社會主義32.財政收入規(guī)模的計算方法，通常可以采?。ǎ〢、專家意見法B、回歸分析法C、經(jīng)驗數(shù)據(jù)法D、投資回收期法E、要素分析法33.我國的流轉(zhuǎn)稅以（）為主，但現(xiàn)在的（）采用價外稅。34.稅務(wù)行政賠償?shù)某绦蛴蓛蓚€部分組成，一是（）程序，二是（）程序。35.我國政府在實踐中，對財政平衡的概念略作修正，概括起來講，就是“財政平衡、消滅赤字”。36.稅收37.國家預(yù)算和地方各級總預(yù)算按（）編制。A、單式預(yù)算B、地方各級總預(yù)算按單式預(yù)算，國家預(yù)算按復(fù)式預(yù)算C、復(fù)式預(yù)算D、國家預(yù)算按單式預(yù)算，地方各級總預(yù)算按復(fù)式預(yù)算38.郭某購買一輛摩托車，支付貨款1.5萬元，支付價外費用共1000元，支付增值稅稅款2720元，則郭某應(yīng)繳納多少車船購置稅（）A、1872元B、1500元C、1792元D、1600元39.國債的償還方式主要有（）A、分期逐步償還法B、抽簽輪次償還法C、到期一次償還法D、市場購銷償還法E、以新替舊償還法40.西周“周人百畝而徹”，不分公田私田，按每畝的實際收成征收多少比例的實物稅（）A、1/5B、1/10C、1/15D、1/2041.財政管理體制諸原則的核心是（）A、“一級政權(quán)一級財政”原則B、“權(quán)利與義務(wù)相統(tǒng)一”原則C、“事權(quán)與財權(quán)相統(tǒng)一”原則D、“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理”原則42.國家依據(jù)有關(guān)有借有還的原則取得的財政收入，稱為（）A、財政透支B、發(fā)行國債C、銀行信貸D、基建投資43.稅務(wù)登記分為（）登記，（）登記，（）登記，（）登記四種。44.財政收入規(guī)模的上限指標，要受到（）、（）與（）三個因素制約。45.城市維護建設(shè)稅46.我國對預(yù)算管理的立法采取的形式是（）A、在“憲法”中規(guī)定國家預(yù)算管理的有關(guān)問題B、在“財政法”中有關(guān)預(yù)算管理問題C、制定專門的“經(jīng)濟法”D、制定專門的“預(yù)算法”47.稅法的效力包括（）A、對人效力B、空間效力C、時間效力D、經(jīng)濟效力E、行政效力48.根據(jù)財政支出在社會再生產(chǎn)中的作用可分為（）支出，（）支出和（）支出三大類。49.營業(yè)稅實行（）稅率，共設(shè)三檔稅率。50.下列屬于財政非稅收收入形式的是（）A、國有企業(yè)收入B、債務(wù)收入C、事業(yè)收入D、規(guī)費收入E、罰款收入第1卷參考答案一.參考題庫1.正確答案:A,B,E2.正確答案:銀行間國債市場；交易所國債市場；柜臺記賬國債交易市場3.正確答案:支付賠償金4.正確答案:A5.正確答案:A,B,C,D6.正確答案:C7.正確答案:B8.正確答案: 銷項稅額＝（400＋50）×17%＝76.5（萬元） 進項稅額＝（200＋3＋4）×17%＝35.19（萬元） 當月應(yīng)納稅額＝76.5－35.19＝41.31（萬元）9.正確答案:C10.正確答案:A11.正確答案:錯誤12.正確答案:錯誤13.正確答案:C14.正確答案:A15.正確答案:A,B,D16.正確答案:錯誤17.正確答案:《行政復(fù)議法》18.正確答案:國家19.正確答案:稅率20.正確答案:B21.正確答案: （1）計稅銷售額＝260×2000＋16000－6400＋46.8÷1.17×100＝533600（元） （2）銷項稅額＝533600×17%＝90712（元） （3）本月應(yīng)納稅額＝90712－60012＝30700（元）22.正確答案:錯誤23.正確答案:D24.正確答案: （1）計算進口每臺彩電的關(guān)稅＝1100×50%＝550元/臺 （2）計算組成的計稅價格＝（1100＋550）/（1－10%）＝1833.33元 （3）計算進口該批彩電的應(yīng)納消費稅稅額＝1833.33×10%×300＝55000元25.正確答案: 我國西部開發(fā)地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策包括以下六項： （1）對設(shè)在西部地區(qū)國家鼓勵類產(chǎn)業(yè)的內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)，在一定期限內(nèi)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。 （2）民族自治地方的企業(yè)經(jīng)省級人民政府批準，可以定期減征或免征企業(yè)所得稅。 （3）對在西部地區(qū)興辦交通、電力、水利、郵政、廣播電視等企業(yè)，企業(yè)所得稅實行2年免征、3年減半征收。 （4）對為保護生態(tài)環(huán)境，退耕還生態(tài)林、退耕還草產(chǎn)生的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)品收入，在10年內(nèi)免征農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅。 （5）對西部地區(qū)公路國道、省道建設(shè)用地比照鐵路、民航用地免征耕地占用稅，其他公路建設(shè)用地是否免征耕地占用稅，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定。 （6）對西部地區(qū)內(nèi)資鼓勵類產(chǎn)業(yè)、外商投資鼓勵類產(chǎn)業(yè)及優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)的項目在投資總額內(nèi)進口自用先進技術(shù)設(shè)備，除國家規(guī)定不免稅的商品外，免征關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅。26.正確答案:C27.正確答案:A,B,C28.正確答案:B,C29.正確答案:資源配置；收入分配；經(jīng)濟穩(wěn)定30.正確答案:強制性；無償性；固定性31.正確答案:B32.正確答案:C,D33.正確答案:價內(nèi)稅；增值稅34.正確答案:稅務(wù)行政賠償非訴訟；稅務(wù)行政賠償訴訟35.正確答案:錯誤36.正確答案:稅收是國家或其他公法團體為財政收入或其他附帶目的，對滿足法定構(gòu)成要件的人強制課予的無對價金錢給付義務(wù)。37.正確答案:A38.正確答案:D39.正確答案:A,B,C,D,