財務工作手冊

財務工作手冊財務工作手冊編輯整理：敬重的讀者朋友們：這里是編輯中心，本文檔內(nèi)容是由我和我的同事細心編輯整理后公布的，公布之前我們對文中內(nèi)容進展認真校對，但是難免會有疏漏的地方，但是任然期望〔財務工作手冊〕的內(nèi)容能前進的動力。下為財務工作手冊的全部內(nèi)容。財務工作手冊財務工作手冊〈財務部工作手冊>目錄第一部份其次部份第三部份第四局部：第五部份：第六部份第七部份第八部份第九部份第十部份

:財務部體系構造：財務部人員崗位職責:財務部根底工作標準預算編制及審批流程商務操作流程：合同審批流程：費用掌握流程:財務部內(nèi)部治理方案：申請單、報銷單填寫要求：統(tǒng)一申請單、報銷單元格式第一部份：體系構造其次部份：崗位職責財務總監(jiān)(總部)編制及監(jiān)察公司財務預算建立建全公司商務治理制度及會計核算制度定時向公司供給財務資料并對經(jīng)營活動進展分析制訂內(nèi)部掌握制度及治理流程，以便治理公司資產(chǎn)指導、支持并監(jiān)視各分支機構商務及會計人員依制度行使職權執(zhí)行公司資金預算及調(diào)配執(zhí)行并監(jiān)視財務部下屬〔含各分支機構商務及會計人員)如期完成公司下達的臨時性任務協(xié)調(diào)財務部與公司及各部門之關系(2〕商務中心經(jīng)理(總部)依據(jù)公司商務治理制度制訂商務操作流程并報公司審批后執(zhí)行監(jiān)視總部商務人員嚴格按商務操作流程辦理業(yè)務指導、支持并監(jiān)視各分支機構商務人員嚴格按商務操作流程辦理業(yè)務執(zhí)行合同審批流程監(jiān)視總部商務人員嚴格執(zhí)行合同審批流程指導、支持并監(jiān)視各分支機構商務人員依合同審批流程行職權使依據(jù)會計核算經(jīng)理供給的合并報表編制公司治理報表并報財務總監(jiān)審核編制該部門預算并報財務總監(jiān)審核執(zhí)行并監(jiān)視下屬〔含各分支機構商務人員〕完成財務總監(jiān)下達的各項臨時性任務協(xié)調(diào)商務中心與會計核算中心及業(yè)務部門之關系(3〕會計核算中心經(jīng)理〔總部〕負責公司全盤會計核算業(yè)務及會計帳冊的治理指導并監(jiān)視會計人員依法處理各項會計業(yè)務指導、支持并監(jiān)視各分支機構會計人員依法處理各項會計業(yè)務負責審核預算范圍內(nèi)的各類費用報銷憑證〔含各分支機構及代表處〕負責審核會計人員〔含各分支機構〕提交的財務資料依據(jù)會計人員提交的財務資料〔含各分支機構〕,編制公司合并報表及說明書，報財務總監(jiān)審核定期對會計處理方式、會計憑證帳冊、會計檔案保治理等進展內(nèi)部審計，以保證其合理性及合法性負責稅務、工商、審計工作及安排執(zhí)行資金預算及調(diào)配編制該部門預算并報財務總監(jiān)審核執(zhí)行并監(jiān)視下屬〔含各分支機構〕完成財務總監(jiān)下達的各項臨時性任務協(xié)調(diào)會計核算部其它部門之關系〔4)合同治理員嚴格按商務操作流程辦理業(yè)務執(zhí)行合同審批流程依合同審批流程對選購合同條款進展審核依合同審批流程對銷售合同條款進展審核負責應收帳款治理對合同文檔進展歸類立檔保管執(zhí)行財務總監(jiān)及商務中心經(jīng)理下達的各項臨時性任務(5〕物控員嚴格按商務操作流程辦理業(yè)務執(zhí)行合同審批流程依公司審批后的選購合同及供貨商供給的發(fā)貨清單辦理商品入庫手續(xù)依公司審批后的銷售合同辦理商品出庫手續(xù)依出庫單及入庫單登記商品明細帳保證業(yè)務部門能隨時在線查詢商品進、銷、存狀況定期對倉儲商品進展盤點清理，保證帳實相符執(zhí)行財務總監(jiān)及商務中心經(jīng)理下達的各項臨時性任務資源治理員執(zhí)行商務操作流程執(zhí)行合同審批流程負責公司全部客戶資源治理依相關部門供給的資料信息,對客戶進展信譽評估依商務操作流程及合同審批流程,核算業(yè)務費用并報財務總監(jiān)審核執(zhí)行財務總監(jiān)及商務中心商務經(jīng)理下達的各項臨時性任務會計負責公司總帳及各類明細帳的記帳及帳單憑證的治理編制各類財務報表負責商業(yè)發(fā)票的領購、使用及保治理制作各類稅務申報表并負責報稅負責并協(xié)作完成當?shù)囟悇?、工商、審計工作?zhí)行公司內(nèi)部掌握工作,催促各部門降低物料消耗，提高經(jīng)濟經(jīng)理效益執(zhí)行公司資金預算及調(diào)配執(zhí)行財務總監(jiān)及會計經(jīng)理下達的臨時性工作任務(8〕出納負責現(xiàn)金及銀行資金治理依實際發(fā)生業(yè)務登記現(xiàn)金及銀行日記負責各類票據(jù)、單證的粘貼依費用掌握流程辦理各類費用的報銷協(xié)作會計完成當?shù)囟悇?、工商、審計工作?zhí)行公司內(nèi)部掌握工作，催促各部門降低物料消耗，提高經(jīng)濟經(jīng)理效益執(zhí)行公司資金預算及調(diào)配執(zhí)行財務總監(jiān)及會計經(jīng)理下達的臨時性工作任務第三局部：財務部財務根底工作標準財務部對財務根底工作的標準及要求，重點如下：健全財務部充實財務人員配備業(yè)務素養(yǎng)相適應的財務人員財務工作交接用續(xù)要符合制度規(guī)定的要求執(zhí)行會計核算工作應當建帳的公司應依法建帳原始憑證的格式、內(nèi)容、填制方法、審核程序等，都要符合會計制度的要求記帳憑證的內(nèi)容、填制方法、所附原始憑證、更正錯誤的方法等都要符合會計制度的要求，經(jīng)有審批權限人員簽章，字腳印清楚，裝訂整齊總帳、明細帳、日記帳的設置、啟用、登記、結帳、錯誤更正方法都符合會計制度的規(guī)定,記帳準時,文字標準,設有必要的備查帳簿帳證、帳帳、帳實相符〔即帳簿與單證、總帳與明細帳、賬面數(shù)與實物數(shù)都相符〕，(即月結單)準時核對,調(diào)整無誤,并經(jīng)財務總裁或指定授權人批閱并簽章整理歸檔,妥當保管,調(diào)閱和銷毀均符合規(guī)定手續(xù)強化內(nèi)部掌握制度建立并執(zhí)行內(nèi)部牽制制度和稽查制度,計量驗收，建立并執(zhí)行財務收支審批制度

財產(chǎn)清查制度第四部份：預算編制及審批流程目的：預算編制是就是制訂公司的經(jīng)營目標，預算治理就是圍繞公司的經(jīng)營目標,將各項打算指標進展具體的量化、分解和落實,通過執(zhí)行預算治理來保證公司經(jīng)營目標的實現(xiàn)，最終實現(xiàn)股東利益的最大化原則按年度編制預算,按季度進展預算調(diào)整，總部各部門及各分、支機構必需嚴格依據(jù)預算格式、內(nèi)容編制預算,不能隨便修改預算格式、內(nèi)容，如確實需要修改，必需事先征得財務總監(jiān)同意，預算一經(jīng)審批,必需嚴格執(zhí)行，并將作為各部門、各分支機構業(yè)績考核的的最重要依據(jù)流程由財務部供給統(tǒng)一的預算格式,總部各部門負責人為該部門預算編制責任人,(12月份〕為預算編制時間，總部各部門、各分支機構開頭著手編制下一年度預算，總部12月初前將預算格式發(fā)放到各部門及各分支機構,各部門及各分支機務總監(jiān)負責匯總預算,并依據(jù)實際經(jīng)營狀況及對經(jīng)營環(huán)境的評估，向公司總經(jīng)理提出預算調(diào)整建議,依總經(jīng)理的意見調(diào)整預算,報董事會或公司治理委員會審批，財務部負責監(jiān)視預算執(zhí)行第五部份:商務操作流程第六部份:合同審批流程在與客戶簽定銷售合同前，需填寫合同預審表，連同草擬之有關合同遞交給分公司總經(jīng)理審核。合同預審表內(nèi)容包括:—客戶名稱效勞內(nèi)容合同金額收入及本錢傭金計算方法客戶代理費內(nèi)容預審表內(nèi)容必需與合同一樣，如銷售合同與公司價目表之有關價格有所不符合，分公司總經(jīng)理審核后,要由業(yè)務線總經(jīng)理進展最終審批。全部銷售合同如涉及客戶代理費，如客戶代理費低于合約總額之5%由分公司總經(jīng)理簽批.如在合約總額之5%至10％之內(nèi)由業(yè)務線總經(jīng)理審核,運營總裁作10％需運營總裁直接把握處理.財務部需查核預審表內(nèi)容與合同是否一樣，是否依照流程給有關人仕批核妥當后,才可以在合同蓋章。第七部份:費用掌握流程公司實行通過編制預算來到達收入與支出的掌握.而公司的全部支出則分為四個主要科目：直接本錢,行政支出，人事費用,資本支出。直接本錢直接本錢是指全部與收入有關的費用支出，包括營業(yè)稅、應付給電信的專線租賃費用、帶寬費用、機房的租賃費及與之相關的支出、網(wǎng)絡維護，銷售傭金提成,外包費用及市場費用。銷售稅金營業(yè)稅是指在中國大陸與臺灣地區(qū)〔香港不存在營業(yè)稅一說〕,銷售員依據(jù)當?shù)叵?在開具發(fā)票后所產(chǎn)生的賦稅。由于營業(yè)稅是不管是否已經(jīng)收到了客戶方的結算金額，只要開具了發(fā)票就需準時繳納的，因此，要求銷售員必需在已經(jīng)收到付款后才開具發(fā)票，以免增加流淌資金的負擔。而且，財務部門必需將每一筆營業(yè)額與其實際產(chǎn)生的業(yè)務支出一一對應。機房租賃及相關費用機房費用的增加亦屬技術進展部門的審核范圍。合同爭論需經(jīng)公司律師或法律參謀確認并經(jīng)運營總裁或其指定代表人審批。財務部門則依據(jù)合同中指定條款支付款項。各業(yè)務線和單獨分公司有責任依據(jù)預算掌握機房的相關費用支出，如用電、設備修理等。財務部門有義務在月末費用超出預算時提示各業(yè)務線和單獨分公司，并提出相應建議，使以后月份的開支得以更加合理。付款審批需經(jīng)由各業(yè)務線和單獨分公司批準。網(wǎng)絡維護費用用于網(wǎng)絡維護的支出主要指當?shù)毓こ處熀途S護人員的薪資及福利。支付此類費用需遵循后面章節(jié)中所示的工資支付規(guī)定。銷售傭金提成銷售傭金提成按每個銷售員所達成的每筆銷售額計提，該銷售額應不低于集團總部所共同核定的最低效勞價格。財務部門有責任保存該提成款項，作為日后發(fā)放之用。運營總裁打算銷售傭金提成比例,應視市場形勢及銷售業(yè)績的協(xié)調(diào)性,及各業(yè)務線和單獨分公司是否在提成額度保存范圍內(nèi)安排給銷售員的銷售傭金.財務部門應在該項保存額度及實際發(fā)放中超出預算標準時向運營總裁予以提示.傭金計算需符合既,,總經(jīng)理審批。如傭金發(fā)放客戶代理費用一切客戶代理費用,需要在簽銷售合同前核實其計算方法及付款方式,并由運營總裁作最終核準.財務部應于付款時認真查實其金額跟已審批的內(nèi)容相符合，并且需收到對方正式發(fā)票后才能予以付款。市場推廣費用各業(yè)務線和單獨分公司在每一季度時需對年初給出的關于市場推廣及廣告媒體投入的預算案作出回憶。即便如此，全部的用于市場推廣的費用亦需事前向運營總裁提出報批.財務部門有責任提示運營總裁審批的費用是否超出預算.且必需于獲得批復前方予以付款。日常行政費用支出行政費用包括辦公室租賃及其相關產(chǎn)生的費用、差旅費、公關招待、通信費及其它辦公開支.鑒于此前已經(jīng)提及，公司承受編制預算掌握本錢，因此財務部門有責任當各項支出有可能超出預算時提示各部門/各分公司-——即使支出申請已獲上級核準。辦公室租賃及相關費用，其它辦公開支辦公樓的租賃需由運營總裁審核和行政總裁簽字批準.租賃協(xié)議需經(jīng)法律部門批閱.財務部門依據(jù)簽定的租約條款付款。對于如用電、設備修理、郵費、保險、印刷、文具用品購置,當?shù)氐慕煌ㄙM用等辦公費用的治理，應屬總部行政主管〔總部各部門主管的費用申請〕和地方總經(jīng)理或其指定的代表人〔各分公司人員的費用申請〕的審批職責范圍，并應以所制定的預算案為準則.財務部門有義務在月末某類費用超出預算時提示行政主管，或地方總經(jīng)理，并提出建議使之后月內(nèi)的開支得以標準化。每筆費用的支出均需經(jīng)簽核前方予以支付。為幫助行政主管和地方總經(jīng)理行使其治理權,現(xiàn)制定統(tǒng)一格式的《費用支出申請表》和《費用報銷單》。要求費用申請人在實際費用發(fā)生之填寫以上的申請表并經(jīng)簽字審核。差旅費員工出差須事先向上級〔至少上一級〕主管報批。部門內(nèi)的/分公司內(nèi)的出差事項/地方總經(jīng)理認可?？偛康牟块T級主管和地方總經(jīng)理的出差申請需經(jīng)運營總裁確認批準。出差人員應事先填寫《出差申請表》，其中包括出差目的、出差地、逗留日期以及審核程序。員工出差必需事先得到簽字同意〔詳見后附《出差申請表》標準表式)。員工出差返回后,3日內(nèi)填寫《差旅費報銷單》報銷出差費用。〔詳見后附《差旅費報銷單》標準表式〕。財務部門只予報銷經(jīng)審批的差旅費用;具體級別及權限參照公司制定的《員工手冊》。公關應酬費公關應酬費需向上級(至少上一級〕主管報批。然而，但凡超〔等〕于RMB3000元的應酬費用，則需向上二級主管報批?？偛扛鞑块T/各地分公司內(nèi)部所發(fā)生的應酬費由總部各部門主管/地方總經(jīng)理審批；總部部門主管/地方總經(jīng)理所發(fā)生的應酬費則由運營總裁審批(除非其獲有特權〕。報銷人于應酬費發(fā)生后3天內(nèi)填寫《應酬費報銷單》,其中需填寫所宴請的客人的公司名稱及客人的職務、請客緣由、發(fā)生總額及審批欄目?！惨姾蟾健稇曩M報銷單》之標準表式〕。財務部門只在經(jīng)批核前方予以報銷應酬費用。員工應酬費用的級別及權限參見公司《員工手冊》。當所,,并由其批核后，才可以賜予報銷.通訊費員工通訊費須遵循公司所制訂的《員工手冊》.財務部門應審核不同級別員工所予以報銷的通訊費用。如費用超出級別所規(guī)定的范疇，均不予報銷，除非其獲得運營總裁的特批的權限。人員費用人員費用指公司員工的薪資及法定的福利費用.,年齡、職位、薪資級別、部門、職責權限等。A1A2的職員薪資應由集團總部個別設定。任何增員工或人員調(diào)動需向人事部門報批。人事治理部門應先核實該項申請是否符合人員編制及薪資級別再向運營總裁審核及行政總裁批準確認才能執(zhí)任何員工的聘用、辭退及薪資調(diào)整均須馬上通報人事部門。每項加班費用須經(jīng)審定。每月工資明細由人事治理部門負責制作，其中應扣除公積金、法定福利費、個人所得稅，及注明員工是否使用了無薪假期。財務部門人員有義務在每月工資發(fā)放前核對其計算的準確性.相關制作及核定工作須有會簽手續(xù)。支付員工工資應通過銀行轉帳；盡量避開承受現(xiàn)金形式發(fā)放。資本支出全部流程必需滿足以下標準：金額金額〔港幣或具體)報價/投標確認〈50，0001家報價不需要50,001–3家報價技術部及財務部200,000〉200，000要求多家投標技術部及財務部財務部門必需確認已經(jīng)獲得正式批準/認可后，方可付款。與網(wǎng)絡技術無關的資本支出主要指辦公室裝修，辦公室家具，辦公室設備，辦公室電腦設備以及為客戶購置的可收回貨款的設備。辦公室裝修的預算，包括全部必需的家具,辦公室設備和辦公室電腦器材都必需由人力資源/行政總監(jiān)或者當?shù)乜偨?jīng)理報運營總裁審核及行政總裁批準.財務部門只對經(jīng)過批準的并且在預算范圍內(nèi)的資金付款。全部家具，辦公室設備和辦公室電腦設備的購置都必需由人力資源/行政總監(jiān)確定。人力資源/行政總監(jiān)必需盡量使選購金額低于預算范圍。財務部門僅支付經(jīng)人力資源/行政總監(jiān)確認的批準款項。當?shù)乜偨?jīng)理可以打算代替客戶購置一些設備但必需實現(xiàn)確定該比支付是保證可以收回的第八部份：財務部門內(nèi)部掌握制度現(xiàn)金收付流程現(xiàn)金收入應建立起準時開具發(fā)票制度以確保效勞能夠盡早得以確認實施。對全部已確認的客戶假設可能應盡早將款項收到。需指定專人負責如收取遞送支票事宜。專人應預備專用的支票登記簿以記錄每筆收入與支出。全部的支票收入須交至財務部門登記用途。.銀行每天收支的變動應與專用“支票登記薄”相符。全部收入應在銀行開具專用帳號中入帳。財務部門每月須對應收帳款債務人作出明細分析表,并發(fā)出報告給各業(yè)務線和單獨分公司及客戶效勞部對全部過期支付客戶進展跟進.終止效勞必需明確確認，并嚴格執(zhí)行對已終止效勞不支付費用的政策。現(xiàn)金支付全部款項支付統(tǒng)一于一個帳戶。財務掌握應建立起專用支票登記簿用于保管和開具合法有效的支票，且存根必需留存.指定專業(yè)人員負責支票治理及開具，另指定一人負責記錄收付。開出一張支票前必需具備相應的檔案,例如供給商的發(fā)票，或定單和正式授權,并經(jīng)過審核確認。〔正確流程請參照“財務掌握費用“流程〕“支付支票號”的日期.2人以上的簽認。全部支票不能用速遞方式寄送.全部支票應按規(guī)定劃線限制.任何有退票可能的支票必需嚴格檢查，不得收入。檢查廠商提前付款的折扣。全部直接支付的款項必需提前一個月預先申請支付。銀行調(diào)整銀行調(diào)整應由不負責記錄現(xiàn)金和銀行平衡表的專人每月完成.全部調(diào)整工程必需在下月度進展清零，否則需專列一份緣由說明。資金推測通過每月的資金推測來保證財務部撥款能夠按需求準時到位。制作“10日資金運用表”用于比照每月資金推測,已保障全部可推測重大款項的支付依據(jù)原定打算，并能夠?qū)σ馔庵卮笾Ц豆こ讨С鲎鞒隹焖傺a救.收入流程具有收入性質(zhì)的效勞工程,應有相應的連號效勞登記表用于記錄供給效勞工程。此表式應抄送一份給技術部門以利于供給技術支持，另需報財務部門一份以核對相應的收入.效勞登記表應妥當保管。財務部門應常規(guī)性地對效勞收入進展全面核對。效勞年限較長，業(yè)務重要的工程應作為特別治理效勞工程。原則上不承受客戶延期支付帳款。銷售價格應按規(guī)定價格報價，任何折扣以及特別價格確實定均應事先經(jīng)過必需的審核程序。準時的開票制度以確保供給的效勞能夠盡早得到確認及貨款。按先后挨次開具發(fā)票.每月進展核對,如有遺漏/混亂發(fā)票應進展查核。空白發(fā)票應妥當保管.核對發(fā)票時應留意其與合同、效勞登記表和技術部門確實認表相符。包括價格、折扣、稅及其它相應細節(jié)，全部環(huán)節(jié)均需有確認章或責任人會簽。銷售業(yè)務每日明細帳將在每一筆業(yè)務發(fā)生時進展記錄和更，用于和銷售收入總帳相核對。對客戶需求應作好記錄及查實狀況。對于任何狀況不明確的需求應定期作全面考察與評估.除經(jīng)特批才承受客戶延遲付款。對此類客戶同樣必需經(jīng)過特定審批要求.對延遲付款以及過期不付款的客戶應在規(guī)定程序根底上進展索帳.對于經(jīng)過追討仍無法得到的款項必需有文件證明，并由相關法律部門打算應實行何種方式。只允許經(jīng)查實緣由及已經(jīng)上一級領導層確認過的壞帳狀況存在。每年年末須進展財務結帳工作。尤其需留意那些已經(jīng)供給效勞但是尚未開列發(fā)票的業(yè)務.工資支付程序人事治理部門負責建立起每位員工的獨立檔案，包括員工入職日期、年齡、職務及應享受的福利、薪資水平、所處部門、級別及職責職權.員工薪資確實定應遵循公司制訂的《員工手冊》中關于薪資方面的相關規(guī)定。任何增員工或人員調(diào)動需向人事治理部門報批.人事治理部門應先核實該項申請是否符合人員編制及薪資級別再報運營總裁審核和行政總裁批準。.每項加班費用須經(jīng)審定。每月工資明細由人事治理部門負責制作,其中應扣除公積金、法定福利