高校大中型基建工程施工階段及竣工結(jié)算全過(guò)程審計(jì)實(shí)施辦法全

中國(guó)人民大學(xué)大中型基建工程施工階段及竣工結(jié)算全過(guò)程審計(jì)實(shí)施辦法（試行）第一條為進(jìn)一步規(guī)范我校基建工程項(xiàng)目的審計(jì)工作，提高審計(jì)工作質(zhì)量，根據(jù)《教育部辦公廳關(guān)于做好2009年教育審計(jì)工作的通知》（教財(cái)廳〔2009〕1號(hào)）、《教育部關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范建設(shè)工程項(xiàng)目全過(guò)程審計(jì)的意見(jiàn)》（教財(cái)〔2007〕29號(hào)）以及學(xué)校相關(guān)規(guī)定，制定本辦法。第二條本辦法所稱(chēng)的全過(guò)程審計(jì)是指在大中型基建工程實(shí)施過(guò)程中，由學(xué)校審計(jì)部門(mén)按照國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)制度規(guī)范，對(duì)建設(shè)工程項(xiàng)目的招投標(biāo)、開(kāi)工建設(shè)到竣工驗(yàn)收交付使用的各階段經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)的真實(shí)、合法、效益所進(jìn)行的確認(rèn)、控制和評(píng)價(jià)活動(dòng)。全過(guò)程審計(jì)的目的是促進(jìn)規(guī)范建設(shè)工程管理，維護(hù)學(xué)校利益，提高建設(shè)資金使用效益，提高基建工程項(xiàng)目管理水平。第三條全過(guò)程審計(jì)工作由審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)組織實(shí)施，委托由招標(biāo)確定的工程造價(jià)咨詢(xún)公司承擔(dān)。咨詢(xún)公司接受學(xué)校審計(jì)部門(mén)管理、監(jiān)督。審計(jì)費(fèi)用按照財(cái)政部《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定》列入建設(shè)成本。第四條全過(guò)程審計(jì)的工作內(nèi)容（一）招投標(biāo)及施工階段工程造價(jià)的審核與監(jiān)控工作。1、工程招投標(biāo)及工程材料設(shè)備招投標(biāo)的工作程序是否遵循國(guó)家及北京市有關(guān)招投標(biāo)的法規(guī)、條例、文件，是否符合學(xué)校制定的招投標(biāo)辦法等有關(guān)規(guī)定。2、對(duì)招標(biāo)文件、答疑文件、擬簽合同、協(xié)議及其他文件（含各專(zhuān)業(yè)分包工程、暫估價(jià)材料設(shè)備采購(gòu)等）在發(fā)放及簽訂備案前的審核，重點(diǎn)審核其中有關(guān)投標(biāo)報(bào)價(jià)、評(píng)標(biāo)辦法、結(jié)算原則、工程付款約定、違約罰則、變更與索賠計(jì)價(jià)、質(zhì)量、工期、保修等內(nèi)容是否全面、合規(guī)、合理、有效，提出修改及完善的意見(jiàn)或建議。3、專(zhuān)業(yè)分包或材料設(shè)備采購(gòu)等招標(biāo)過(guò)程中的清標(biāo)工作，即對(duì)各投標(biāo)文件依據(jù)招標(biāo)文件的要求進(jìn)行對(duì)比分析，審核投標(biāo)報(bào)價(jià)有無(wú)缺錯(cuò)、漏項(xiàng)；投標(biāo)內(nèi)容是否滿(mǎn)足招標(biāo)文件規(guī)定；投標(biāo)文件中是否附有招標(biāo)人不能接受的條件；是否有價(jià)格偏離市場(chǎng)行情較大、不平衡報(bào)價(jià)或報(bào)價(jià)雷同等，并出具清標(biāo)審核報(bào)告。4、審核分包工程、暫估價(jià)材料設(shè)備的采購(gòu)是否按國(guó)家及北京市有關(guān)招標(biāo)管理規(guī)定、施工合同約定及內(nèi)部控制工作程序，通過(guò)招標(biāo)或競(jìng)爭(zhēng)性比選等方式確定。材料設(shè)備價(jià)格是否與市場(chǎng)價(jià)格相符，綜合單價(jià)計(jì)取及調(diào)整依據(jù)是否充分合理；5、對(duì)洽商變更項(xiàng)目的合理性、真實(shí)性進(jìn)行審核，確認(rèn)各種簽字手續(xù)、程序是否完備，是否符合內(nèi)控制度的要求。對(duì)隱蔽工程、設(shè)計(jì)變更、洽商簽證等工作量（包括變更的工程量、補(bǔ)充單價(jià)等），與相關(guān)各方進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)、鑒定認(rèn)可工作；6、審核施工過(guò)程中的索賠費(fèi)用，在合同約定的有效時(shí)間內(nèi)及時(shí)出具審核意見(jiàn)函及注意收集整理現(xiàn)場(chǎng)資料以利于談判及索賠費(fèi)用的確定。7、隨工程進(jìn)度對(duì)照檢查已簽合同的履行情況。審核預(yù)付款、工程進(jìn)度款等的支付，是否嚴(yán)格按照施工合同及學(xué)校的有關(guān)規(guī)定支付，并履行相關(guān)的內(nèi)部控制審批手續(xù)。8、審查內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行。9、其他與工程造價(jià)相關(guān)的事項(xiàng)。（二）竣工結(jié)算階段結(jié)算的審核工作。1、審核結(jié)算資料是否齊全完整，結(jié)算依據(jù)是否合法有效。2、審核工程量計(jì)算是否真實(shí)，有無(wú)錯(cuò)、漏、重復(fù)計(jì)取項(xiàng)，審核變更工程量的準(zhǔn)確性。3、審核合同價(jià)款的調(diào)整是否符合合同規(guī)定及施工期北京市工程造價(jià)管理處頒發(fā)的相關(guān)政策文件。4、審核結(jié)算單價(jià)、費(fèi)率計(jì)取及結(jié)算總價(jià)的合理準(zhǔn)確性，確定結(jié)算金額，完成結(jié)算審計(jì)報(bào)告。（三）對(duì)施工過(guò)程審計(jì)、竣工結(jié)算審計(jì)情況進(jìn)行分析、總結(jié)和評(píng)價(jià)，出具全過(guò)程審計(jì)報(bào)告。第五條審計(jì)部門(mén)在全過(guò)程審計(jì)中的職責(zé)。（一）采用招標(biāo)方式委托有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介咨詢(xún)機(jī)構(gòu)，并與之簽訂有關(guān)工程造價(jià)咨詢(xún)合同；（二）編制實(shí)施具體工程項(xiàng)目的全過(guò)程審計(jì)實(shí)施細(xì)則，審核確認(rèn)咨詢(xún)公司編制的工作實(shí)施方案。（三）負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)全過(guò)程審計(jì)工作，與相關(guān)部門(mén)商討解決審計(jì)過(guò)程中遇到的問(wèn)題，按照工程各個(gè)階段的審計(jì)計(jì)劃完成審計(jì)工作內(nèi)容。（四）確定結(jié)算工程造價(jià)，作為工程結(jié)算及財(cái)務(wù)付款的依據(jù)。（五）對(duì)受托工程造價(jià)咨詢(xún)公司的工作進(jìn)行指導(dǎo)、管理、監(jiān)督；對(duì)咨詢(xún)公司提供的咨詢(xún)意見(jiàn)進(jìn)行審核和確認(rèn)；審核工程造價(jià)咨詢(xún)公司編寫(xiě)的全過(guò)程審計(jì)報(bào)告，并與校園建設(shè)管理處就報(bào)告中反映的問(wèn)題交換意見(jiàn)，審計(jì)報(bào)告經(jīng)修改、確認(rèn)后上報(bào)校領(lǐng)導(dǎo)及學(xué)校相關(guān)部門(mén)。（六）根據(jù)合同向工程造價(jià)咨詢(xún)公司支付審計(jì)費(fèi)用。第六條學(xué)校工程建設(shè)管理部門(mén)除在工程中履行其正常的管理職責(zé)外，還應(yīng)積極配合審計(jì)部門(mén)的全過(guò)程審計(jì)工作。（一）協(xié)調(diào)監(jiān)理單位、施工單位等相關(guān)各方，支持和配合全過(guò)程審計(jì)工作、落實(shí)審計(jì)意見(jiàn)。（二）按時(shí)向?qū)徲?jì)部門(mén)提供與工程造價(jià)相關(guān)的完整、準(zhǔn)確資料，及時(shí)通報(bào)工程建設(shè)過(guò)程中的有關(guān)情況，提前通知審計(jì)部門(mén)參加與受托項(xiàng)目相關(guān)的圖紙會(huì)審、工程例會(huì)、招投標(biāo)的監(jiān)標(biāo)、安排相關(guān)各方現(xiàn)場(chǎng)簽證等活動(dòng)，以便審計(jì)部門(mén)獲取工程信息。（三）協(xié)同審計(jì)部門(mén)解決全過(guò)程審計(jì)過(guò)程中遇到的問(wèn)題。（四）依據(jù)合同規(guī)定及審計(jì)審定的結(jié)算金額確定工程造價(jià)，支付結(jié)算價(jià)款。第七條工程造價(jià)咨詢(xún)公司根據(jù)學(xué)校的委托和合同約定，負(fù)責(zé)編制全過(guò)程審計(jì)實(shí)施方案，并根據(jù)經(jīng)學(xué)校確定的審計(jì)方案實(shí)施全過(guò)程審計(jì)的工作內(nèi)容。第八條在全過(guò)程跟蹤審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)部門(mén)應(yīng)對(duì)每個(gè)送審事項(xiàng)出具相應(yīng)的書(shū)面咨詢(xún)意見(jiàn)或?qū)徲?jì)意見(jiàn)。其中，特別重大事項(xiàng)需經(jīng)審計(jì)部門(mén)與工程建設(shè)管理部門(mén)共同商議或請(qǐng)示校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可出具咨詢(xún)意見(jiàn)或?qū)徲?jì)意見(jiàn)。第九條實(shí)施全過(guò)程跟蹤審計(jì)的工程項(xiàng)目及審計(jì)介入時(shí)點(diǎn)由審計(jì)部門(mén)根據(jù)學(xué)校要求、工程規(guī)模及審計(jì)資源情況確定。第十條本辦法自發(fā)布之日起施行，由審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋。南開(kāi)大學(xué)建設(shè)工程管理審計(jì)實(shí)施辦法（試行）第一條為進(jìn)一步規(guī)范南開(kāi)大學(xué)基本建設(shè)管理，根據(jù)《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》（教育部令第17號(hào)）、《教育部直屬高?；窘ㄔO(shè)管理辦法》（2017年修訂）（教發(fā)〔2017〕7號(hào)）、《教育部關(guān)于加強(qiáng)直屬高校內(nèi)部審計(jì)工作的意見(jiàn)》（教財(cái)〔2015〕2號(hào)）、《教育部關(guān)于加強(qiáng)直屬高校建設(shè)工程管理審計(jì)的意見(jiàn)》（教財(cái)〔2016〕11號(hào)）、《南開(kāi)大學(xué)內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施辦法》和國(guó)家相關(guān)政策，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本實(shí)施辦法。第二條本實(shí)施辦法所指的建設(shè)工程管理審計(jì)是對(duì)建設(shè)工程業(yè)務(wù)活動(dòng)及其內(nèi)部控制的適當(dāng)性、有效性進(jìn)行的確認(rèn)和評(píng)價(jià)活動(dòng)。第三條建設(shè)工程管理審計(jì)的范圍包含我校及各院（所）、各部門(mén)、各單位各類(lèi)資金來(lái)源的基建工程、修繕工程（以下統(tǒng)稱(chēng)建設(shè)工程），包括建筑、安裝、裝飾裝修、維修、市政、園林、網(wǎng)絡(luò)信息工程等。第四條建設(shè)工程管理審計(jì)應(yīng)覆蓋建設(shè)工程的投資立項(xiàng)、勘察設(shè)計(jì)、施工準(zhǔn)備、施工過(guò)程、竣工驗(yàn)收等各階段的業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)要結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，充分考慮審計(jì)資源狀況，科學(xué)規(guī)劃，統(tǒng)籌安排，有重點(diǎn)、有步驟、有深度、有成效的推進(jìn)建設(shè)工程管理審計(jì)全覆蓋。第五條建設(shè)工程管理審計(jì)工作由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)組織實(shí)施。建設(shè)工程管理審計(jì)應(yīng)當(dāng)以促進(jìn)完善內(nèi)部控制、促進(jìn)落實(shí)管理責(zé)任、促進(jìn)提高資源績(jī)效為目標(biāo)，將事前審計(jì)、事中審計(jì)和事后審計(jì)相結(jié)合，注重績(jī)效，突出審計(jì)重點(diǎn)，抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)，在合理控制建設(shè)投資、完善建設(shè)工程管理、促進(jìn)廉政建設(shè)等方面發(fā)揮重要作用。第六條建設(shè)工程管理審計(jì)實(shí)行計(jì)劃管理制度。建設(shè)工程管理部門(mén)應(yīng)在每年年底向內(nèi)部審計(jì)部門(mén)提交下一年度基建和修繕項(xiàng)目計(jì)劃，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度基建和修繕項(xiàng)目計(jì)劃制定年度建設(shè)工程管理審計(jì)計(jì)劃?；üこ坦芾聿块T(mén)還應(yīng)在工程項(xiàng)目實(shí)施前提交工程重要節(jié)點(diǎn)計(jì)劃，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)將制定相應(yīng)的建設(shè)工程管理審計(jì)工作計(jì)劃。如計(jì)劃發(fā)生變動(dòng)，建設(shè)工程管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)向內(nèi)部審計(jì)部門(mén)提交調(diào)整計(jì)劃，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)及時(shí)調(diào)整相應(yīng)的審計(jì)計(jì)劃。第七條學(xué)校應(yīng)建立建設(shè)工程投資評(píng)審制度,目的是在確保建設(shè)工程質(zhì)量和功能需求的前提下，加強(qiáng)造價(jià)管理，以投資計(jì)劃控制設(shè)計(jì)概算，以設(shè)計(jì)概算控制施工預(yù)算。學(xué)校應(yīng)成立建設(shè)工程投資評(píng)審小組，負(fù)責(zé)投資評(píng)審工作。建設(shè)工程投資評(píng)審是指在建設(shè)工程開(kāi)工前對(duì)建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、投資計(jì)劃、設(shè)計(jì)概算等進(jìn)行評(píng)審。學(xué)校建設(shè)項(xiàng)目的功能需求、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、投資計(jì)劃等在按程序報(bào)批立項(xiàng)前須報(bào)投資評(píng)審小組評(píng)審。建設(shè)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)應(yīng)在投資計(jì)劃限額內(nèi)進(jìn)行，設(shè)計(jì)概算須報(bào)投資評(píng)審小組審定。學(xué)校應(yīng)安排內(nèi)部審計(jì)部門(mén)參加建設(shè)項(xiàng)目決策、設(shè)計(jì)階段有關(guān)研討、論證會(huì)議，及時(shí)了解和掌握建設(shè)工程決策情況，為后期審計(jì)工作提供審計(jì)條件。建設(shè)項(xiàng)目的項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)及概算上報(bào)前應(yīng)征求內(nèi)部審計(jì)部門(mén)意見(jiàn)。第八條內(nèi)部審計(jì)部門(mén)開(kāi)展建設(shè)工程管理審計(jì)工作，應(yīng)突出內(nèi)部控制審計(jì)、造價(jià)審計(jì)、招標(biāo)審計(jì)、付款審計(jì)等重點(diǎn)。1.內(nèi)部控制審計(jì)是定期的對(duì)建設(shè)工程內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，主要包括建設(shè)工程歸口管理情況、管理崗位設(shè)置與職責(zé)情況、建設(shè)工程各階段履行基本程序、執(zhí)行有關(guān)政策等業(yè)務(wù)管理情況、預(yù)算和付款控制等財(cái)務(wù)管理情況。2.造價(jià)審計(jì)是對(duì)建設(shè)工程各階段工程造價(jià)進(jìn)行審計(jì)，主要包括投資估算、設(shè)計(jì)概算、招標(biāo)控制價(jià)、洽商變更估價(jià)、竣工結(jié)算的審計(jì)等。3.招標(biāo)審計(jì)是對(duì)建設(shè)工程各類(lèi)招標(biāo)文件、經(jīng)濟(jì)合同等進(jìn)行審計(jì)，主要包括設(shè)計(jì)、施工、專(zhuān)業(yè)工程及暫估項(xiàng)目、監(jiān)理等招標(biāo)文件和合同。4.付款審計(jì)是依照合同和項(xiàng)目進(jìn)展對(duì)建設(shè)工程用款撥付進(jìn)行審計(jì)。第九條內(nèi)部審計(jì)部門(mén)可結(jié)合建設(shè)工程的具體情況，選擇適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方式，建設(shè)工程管理審計(jì)可采用的方式：1.定期對(duì)建設(shè)工程實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)。2.房屋建筑工程、大型市政、園林等其他大型基建工程實(shí)施造價(jià)審計(jì)、招標(biāo)審計(jì)和付款審計(jì)。一般基建工程實(shí)施竣工結(jié)算審計(jì)。3.重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)項(xiàng)目、重大資金的修繕工程，根據(jù)具體情況、適時(shí)實(shí)施造價(jià)審計(jì)、招標(biāo)審計(jì)、付款審計(jì)。一般修繕工程實(shí)施竣工結(jié)算審計(jì)。第十條內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)于建設(shè)工程管理審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)及時(shí)出具審計(jì)意見(jiàn)書(shū)，督促有關(guān)部門(mén)進(jìn)行整改；對(duì)于發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違法問(wèn)題線(xiàn)索，應(yīng)及時(shí)移送紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)核實(shí)查處；對(duì)于發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出審計(jì)建議，提交有關(guān)部門(mén)研究解決。第十一條工程管理部門(mén)要按照審計(jì)意見(jiàn)和建議，認(rèn)真落實(shí)整改。對(duì)整改不力，屢審屢犯、造成損失的，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)建議學(xué)校相關(guān)部門(mén)嚴(yán)格追責(zé)問(wèn)責(zé)。建設(shè)工程管理審計(jì)結(jié)果應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定在一定范圍內(nèi)公示。第十二條建設(shè)工程管理審計(jì)可由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)實(shí)施。委托中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理，委托費(fèi)用按照規(guī)定列入工程建設(shè)成本。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)中介機(jī)構(gòu)的管理和監(jiān)督。第十三條本辦法由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)解釋。第十四條本辦法自頒布之日起施行。蘭州大學(xué)建設(shè)工程項(xiàng)目跟蹤審計(jì)實(shí)施細(xì)則第一章總則第一條為加強(qiáng)建設(shè)工程項(xiàng)目的全過(guò)程審計(jì)監(jiān)督，提高建設(shè)資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《甘肅省建設(shè)工程造價(jià)管理?xiàng)l例》、《教育部關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范建設(shè)工程項(xiàng)目全過(guò)程審計(jì)的意見(jiàn)》、《蘭州大學(xué)建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校實(shí)際，制定本細(xì)則。第二條本細(xì)則所稱(chēng)建設(shè)工程項(xiàng)目跟蹤審計(jì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)跟蹤審計(jì)），是指審計(jì)處在主管校長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，以工程管理的法律法規(guī)和制度規(guī)范為依據(jù)，對(duì)建設(shè)工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)管理工作的真實(shí)、合法、效益情況進(jìn)行的與建設(shè)進(jìn)度同步的全過(guò)程審計(jì)監(jiān)督與評(píng)價(jià)活動(dòng)。第三條跟蹤審計(jì)的目的是在保證工程質(zhì)量的前提下，提高工程管理水平，努力降低工程建設(shè)成本，維護(hù)學(xué)校經(jīng)濟(jì)利益，真實(shí)合理地反映工程造價(jià)。第四條跟蹤審計(jì)涵蓋建設(shè)工程的投資立項(xiàng)、勘察設(shè)計(jì)、施工準(zhǔn)備、施工過(guò)程、竣工驗(yàn)收等各階段。審計(jì)處可根據(jù)具體情況，對(duì)上述所有階段實(shí)施全過(guò)程跟蹤審計(jì)，也可以選取部分階段跟蹤審計(jì)。第二章職責(zé)分工第五條主管部門(mén)（建設(shè)單位）主要職責(zé)（一）支持和配合審計(jì)處開(kāi)展跟蹤審計(jì)工作；（二）及時(shí)、完整地向?qū)徲?jì)處提供相關(guān)的資料，及時(shí)通報(bào)工程建設(shè)過(guò)程中的有關(guān)情況，通知審計(jì)處參加圖紙會(huì)審、工程例會(huì)、關(guān)鍵部位的隱蔽工程驗(yàn)收、竣工驗(yàn)收等活動(dòng)；（三）督促監(jiān)理單位和施工單位落實(shí)審計(jì)意見(jiàn)；（四）協(xié)同審計(jì)處及時(shí)解決跟蹤審計(jì)中遇到的問(wèn)題。第六條審計(jì)處主要職責(zé)（一）負(fù)責(zé)建設(shè)工程跟蹤審計(jì)工作的組織與協(xié)調(diào)，處理跟蹤審計(jì)過(guò)程中遇到的問(wèn)題；（二）組織委托跟蹤審計(jì)項(xiàng)目的招標(biāo)工作；（三）審核跟蹤審計(jì)實(shí)施方案，確認(rèn)和完善社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)意見(jiàn)；（四）管理和監(jiān)督社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作；（五）審核審計(jì)報(bào)告，審定最終工程造價(jià)。第七條社會(huì)中介機(jī)構(gòu)主要職責(zé)（一）遵照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，履行工作職責(zé)，并對(duì)審計(jì)意見(jiàn)承擔(dān)法律和經(jīng)濟(jì)責(zé)任；（二）做好與審計(jì)處、建設(shè)單位及其他相關(guān)單位的溝通和協(xié)調(diào)，確保跟蹤審計(jì)工作順利開(kāi)展；（三）及時(shí)了解項(xiàng)目的進(jìn)展情況，形成詳細(xì)的過(guò)程記錄；（四）審核設(shè)計(jì)概算、投標(biāo)報(bào)價(jià)、設(shè)計(jì)變更、經(jīng)濟(jì)簽證、工程進(jìn)度款、索賠費(fèi)用、竣工結(jié)算等，并對(duì)二次分包等項(xiàng)目提供審計(jì)意見(jiàn)；（五）審查招標(biāo)文件、合同（協(xié)議），提出改進(jìn)意見(jiàn)；（六）審查隱蔽工程，參與工程驗(yàn)收；（七）參與材料和設(shè)備的采購(gòu)，審查材料和設(shè)備的價(jià)格，并進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析；（八）向?qū)徲?jì)處項(xiàng)目負(fù)責(zé)人匯報(bào)審計(jì)工作進(jìn)展情況和發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，并征求審計(jì)處意見(jiàn)；（九）按照要求出具分階段、最終跟蹤審計(jì)報(bào)告。第三章審計(jì)內(nèi)容第八條投資立項(xiàng)階段審計(jì)內(nèi)容（一）審查擬建項(xiàng)目的建設(shè)規(guī)模、建設(shè)功能是否符合學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、學(xué)科發(fā)展規(guī)劃和校園建設(shè)總體規(guī)劃，投資規(guī)模是否適度；（二）審查可行性研究報(bào)告或項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告編制的依據(jù)是否真實(shí)，投資估算是否準(zhǔn)確，資金籌措是否合理，投資計(jì)劃是否得當(dāng)；（三）審查可行性研究報(bào)告或項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告的完整性。第九條勘察設(shè)計(jì)階段審計(jì)內(nèi)容（一）審查委托勘察、設(shè)計(jì)與招投標(biāo)的合法性、合規(guī)性；（二）審查勘察、設(shè)計(jì)合同的合法性、合規(guī)性及執(zhí)行情況；（三）選定的設(shè)計(jì)方案是否符合可行性研究報(bào)告或項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告確定的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)模；（四）審查初步設(shè)計(jì)方案和概算的有效性、合理性；（五）審查施工圖設(shè)計(jì)是否貫徹限額設(shè)計(jì)的要求，設(shè)計(jì)深度是否符合規(guī)定。第十條施工準(zhǔn)備階段審計(jì)內(nèi)容（一）審核征地報(bào)批程序是否合法，征地協(xié)議內(nèi)容是否合法合規(guī)；（二）審查施工、監(jiān)理、材料設(shè)備和分包工程的招標(biāo)程序、招標(biāo)文件、標(biāo)底等合法性、合規(guī)性；（三）審核訂立合同的主體是否合格，合同內(nèi)容是否與招標(biāo)文件的要求相符合，合同條款是否全面、合理，有無(wú)遺漏關(guān)鍵性?xún)?nèi)容。第十一條施工階段審計(jì)內(nèi)容(一)鑒證隱蔽工程，核查可能引起造價(jià)變化的各種因素；(二)審核主要材料和設(shè)備價(jià)格確認(rèn)的規(guī)范性、合理性；(三)審核工程進(jìn)度款支付是否與實(shí)際進(jìn)度相符合；(四)審核設(shè)計(jì)變更、經(jīng)濟(jì)簽證的真實(shí)、合規(guī)、合理，分析設(shè)計(jì)變更對(duì)工程造價(jià)的影響；(五)審核索賠程序是否規(guī)范、內(nèi)容是否準(zhǔn)確、責(zé)任是否清楚、費(fèi)用是否合理；（六）審核工程實(shí)際進(jìn)度與計(jì)劃進(jìn)度的偏差，分析由此對(duì)工程造價(jià)和工期的影響。第十二條竣工階段審計(jì)內(nèi)容（一）審查工程結(jié)算編制依據(jù)是否有效、內(nèi)容是否完整、結(jié)算方式是否正確、是否符合合同約定；（二）審查合同履行是否全面，合同變更是否真實(shí)，合同終止是否合規(guī)，檢查索賠及反索賠的處理是否符合合同規(guī)定；（三）審查工程竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表、項(xiàng)目投資計(jì)劃執(zhí)行情況、交付使用資產(chǎn)和結(jié)余資金情況。第四章審計(jì)實(shí)施第十三條跟蹤審計(jì)實(shí)行自行審計(jì)與委托審計(jì)相結(jié)合的方式。審計(jì)處可根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目的規(guī)模和特點(diǎn)，并考慮跟蹤審計(jì)的必要性和審計(jì)力量的可能性，決定自行審計(jì)或者委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)。第十四條跟蹤審計(jì)的建設(shè)工程項(xiàng)目可行性研究報(bào)告通過(guò)后，審計(jì)處向主管部門(mén)下達(dá)《蘭州大學(xué)建設(shè)工程跟蹤審計(jì)通知書(shū)》。主管部門(mén)須按規(guī)定向?qū)徲?jì)組提供審計(jì)資料。第十五條跟蹤審計(jì)的工作時(shí)限應(yīng)以滿(mǎn)足工程進(jìn)度的需求為原則，主管部門(mén)應(yīng)根據(jù)跟蹤審計(jì)工作量的大小，為審計(jì)工作預(yù)留充足、合理的時(shí)間，以確保審計(jì)工作質(zhì)量。第十六條審計(jì)組應(yīng)在約定的時(shí)間內(nèi)對(duì)經(jīng)主管部門(mén)、監(jiān)理單位確認(rèn)的造價(jià)文件出具審核意見(jiàn)；相關(guān)單位應(yīng)在收到審核意見(jiàn)之日起10日內(nèi)提出書(shū)面意見(jiàn)，否則視為無(wú)異議。.第十七條審核結(jié)束后,審計(jì)組應(yīng)組織主管部門(mén)、施工單位、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)共同定案。第十八條審計(jì)組將定案結(jié)果報(bào)經(jīng)審計(jì)處處長(zhǎng)審批同意后,出具各方簽字蓋章的工程進(jìn)度審定表或建設(shè)工程（預(yù)）結(jié)算審計(jì)驗(yàn)證定案表，并通知主管部門(mén)辦理相關(guān)手續(xù)。第十九條審計(jì)處按照規(guī)定程序，對(duì)審計(jì)完畢的建設(shè)工程項(xiàng)目出具審計(jì)決定并發(fā)送相關(guān)單位。第二十條審計(jì)決定應(yīng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的工期、投資、工程管理、溝通協(xié)調(diào)等方面作出評(píng)價(jià)，必要時(shí)應(yīng)提出改進(jìn)建議。第五章附則第二十一條本細(xì)則未盡事宜，執(zhí)行《蘭州大學(xué)建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法》等相關(guān)規(guī)定。第二十二條本細(xì)則自2011年7月1日起施行。蘭州大學(xué)建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法第一章總則第一條為加強(qiáng)建設(shè)工程項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，提高建設(shè)資金使用效益,根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《甘肅省建設(shè)工程造價(jià)管理?xiàng)l例》、《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第4號(hào)——高校內(nèi)部審計(jì)》等有關(guān)規(guī)定,結(jié)合我校實(shí)際,制定本辦法。第二條本辦法所稱(chēng)建設(shè)工程項(xiàng)目是指學(xué)校新建、改建、擴(kuò)建和修繕等工程，包括土建、安裝、裝飾、道路、園林綠化等專(zhuān)業(yè)項(xiàng)目。第三條本辦法所稱(chēng)建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì),是指審計(jì)處在主管校長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和制度規(guī)范，對(duì)建設(shè)工程項(xiàng)目各階段業(yè)務(wù)管理活動(dòng)的合法性、適當(dāng)性、有效性所進(jìn)行的確認(rèn)和評(píng)價(jià)活動(dòng)。第四條本辦法所稱(chēng)主管部門(mén)是指基本建設(shè)處、后勤管理處等建設(shè)工程管理部門(mén)。建設(shè)單位是指主管部門(mén)或者出資單位。第五條建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)的目的是控制工程造價(jià)，改善工程管理，促進(jìn)學(xué)校建設(shè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第六條審計(jì)處根據(jù)重要性和成本效益原則，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況和內(nèi)部審計(jì)資源狀況，既可以進(jìn)行工程項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)，也可以進(jìn)行工程項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)。第七條建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)應(yīng)遵循以下原則和方法：（一）事前審計(jì)、事中審計(jì)和事后審計(jì)相結(jié)合；（二）技術(shù)經(jīng)濟(jì)審查與審計(jì)控制和審計(jì)評(píng)價(jià)相結(jié)合；（三）以促進(jìn)控制工程造價(jià)和規(guī)范工程管理為重點(diǎn)，并充分關(guān)注造價(jià)、工期、質(zhì)量三者關(guān)系；（四）加強(qiáng)與主管部門(mén)、建設(shè)單位、監(jiān)理單位、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)與溝通。第八條經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)的單項(xiàng)金額在1萬(wàn)元及以上的工程項(xiàng)目均須審計(jì)，否則不得辦理結(jié)算、決算和銷(xiāo)項(xiàng)手續(xù)。審計(jì)起點(diǎn)以下的修繕工程項(xiàng)目,由建設(shè)單位自審，審計(jì)處可提供造價(jià)咨詢(xún)服務(wù)或者進(jìn)行抽查。第九條審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守客觀公正、實(shí)事求是、廉潔自律的職業(yè)道德以及回避制度，切實(shí)維護(hù)學(xué)校的經(jīng)濟(jì)利益。第二章職責(zé)分工第十條主管部門(mén)和建設(shè)單位要加強(qiáng)建設(shè)工程項(xiàng)目的管理與監(jiān)督，建立健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，明確工程項(xiàng)目主管人員及現(xiàn)場(chǎng)管理人員的職責(zé)。收集相關(guān)證據(jù)和完整的施工資料，防止出現(xiàn)事后爭(zhēng)議，為審計(jì)工作順利進(jìn)行提供條件。第十一條主管部門(mén)主要職責(zé)（一）負(fù)責(zé)建設(shè)工程項(xiàng)目申報(bào)、立項(xiàng)、招標(biāo)；（二）草擬并送簽建設(shè)工程項(xiàng)目合同；（三）審批建設(shè)工程項(xiàng)目方案；（四）負(fù)責(zé)建設(shè)工程項(xiàng)目變更簽證管理；（五）負(fù)責(zé)工程價(jià)款支付審簽；（六）負(fù)責(zé)建設(shè)工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收；（七）負(fù)責(zé)建設(shè)工程項(xiàng)目報(bào)送審計(jì)；（八）負(fù)責(zé)配合審計(jì)工作并落實(shí)審計(jì)決定。第十二條建設(shè)單位主要職責(zé)（一）負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目建設(shè)的具體組織和管理；（二）負(fù)責(zé)及時(shí)向主管部門(mén)匯報(bào)工程進(jìn)展情況并接受監(jiān)督；（三）負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目竣工結(jié)算資料的收集、整理和保管；（四）負(fù)責(zé)協(xié)助項(xiàng)目主管部門(mén)落實(shí)審計(jì)決定。第十三條審計(jì)處主要職責(zé)（一）參與建設(shè)工程項(xiàng)目招標(biāo)評(píng)標(biāo)和審核標(biāo)底；（二）參與建設(shè)工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收；（三）審定建設(shè)工程項(xiàng)目結(jié)算金額；（四）負(fù)責(zé)建設(shè)工程項(xiàng)目資金審計(jì)；（五）負(fù)責(zé)建設(shè)工程項(xiàng)目管理審計(jì)；（六）選擇社會(huì)中介機(jī)構(gòu)并進(jìn)行管理監(jiān)督。第十四條社會(huì)中介機(jī)構(gòu)主要職責(zé)（一）遵照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，履行工作職責(zé)，并對(duì)審計(jì)意見(jiàn)承擔(dān)法律和經(jīng)濟(jì)責(zé)任；（二）做好與審計(jì)處及其他相關(guān)單位的溝通協(xié)調(diào)，確保審計(jì)工作順利開(kāi)展；（三）審查招標(biāo)文件、合同協(xié)議，審定工程造價(jià)；（四）及時(shí)向?qū)徲?jì)處匯報(bào)審計(jì)工作進(jìn)展情況，并征求審計(jì)處意見(jiàn)；（五）按照學(xué)校要求出具審計(jì)報(bào)告。第三章審計(jì)內(nèi)容第十五條建設(shè)工程項(xiàng)目的審計(jì)內(nèi)容包括投資立項(xiàng)、勘察設(shè)計(jì)、施工準(zhǔn)備、施工過(guò)程、竣工驗(yàn)收等所有階段，并與項(xiàng)目法人制、招標(biāo)投標(biāo)制、合同制、監(jiān)理制執(zhí)行情況的檢查相結(jié)合，且將風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、投資效益的審查和評(píng)價(jià)貫穿于各個(gè)環(huán)節(jié)。第十六條投資立項(xiàng)階段的審計(jì)主要是通過(guò)參與建設(shè)工程項(xiàng)目的立項(xiàng)論證過(guò)程、審查與評(píng)價(jià)擬上報(bào)的可行性研究報(bào)告或項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告的真實(shí)性、完整性，為領(lǐng)導(dǎo)層提供決策依據(jù)，防范投資風(fēng)險(xiǎn)，提高投資效益。第十七條勘察設(shè)計(jì)階段的審計(jì)主要是對(duì)工程項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中勘察、設(shè)計(jì)階段各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)管理活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益進(jìn)行的審查和評(píng)價(jià)，目的是提高勘察設(shè)計(jì)階段內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性和有效性，保證勘察、設(shè)計(jì)資料的充分性和可靠性。第十八條施工準(zhǔn)備階段的審計(jì)主要是對(duì)工程項(xiàng)目建設(shè)前期的征地、拆遷，組織施工、監(jiān)理、設(shè)備材料采購(gòu)的招投標(biāo)以及合同管理等各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)管理活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益的審查與評(píng)價(jià)，目的是保證征地拆遷工作的合法性和適當(dāng)性，促進(jìn)招投標(biāo)各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性，實(shí)現(xiàn)招投標(biāo)程序及結(jié)果的真實(shí)、公正，保證工程發(fā)包和合同管理的合法、規(guī)范。第十九條施工階段的審計(jì)主要是對(duì)建設(shè)工程項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中隱蔽工程的勘驗(yàn)、主要材料及設(shè)備的價(jià)格確認(rèn)、工程進(jìn)度款的撥付、設(shè)計(jì)變更和施工簽證的認(rèn)定以及索賠事項(xiàng)的核實(shí)等各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)管理活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益進(jìn)行的審查和評(píng)價(jià)，目的是促進(jìn)施工過(guò)程規(guī)范管理，有效控制工程造價(jià)。第二十條竣工驗(yàn)收階段的審計(jì)主要是對(duì)建設(shè)工程項(xiàng)目的合同履行、工程結(jié)算以及工程項(xiàng)目決算等各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)管理活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益進(jìn)行的審查和評(píng)價(jià)，目的是保證工程項(xiàng)目結(jié)算和決算的真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，防止虛列工程、套取資金、弄虛作假、高估冒算等行為的發(fā)生，促進(jìn)合同的有效執(zhí)行，維護(hù)學(xué)校的合法權(quán)益。第四章審計(jì)實(shí)施第二十一條審計(jì)處根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目的規(guī)模和特點(diǎn)以及審計(jì)力量的可能性，確定自行審計(jì)或者委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)。委托審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)行《蘭州大學(xué)委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)管理辦法》。第二十二條審計(jì)依據(jù)（一）國(guó)家及地方相關(guān)法律法規(guī)；（二）地方建設(shè)行政主管部門(mén)頒布的工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范、消耗量定額、材料造價(jià)指南等各類(lèi)計(jì)價(jià)文件；（三）學(xué)校相關(guān)規(guī)章制度；（四）工程項(xiàng)目的圖紙、標(biāo)書(shū)、合同、結(jié)算等資料；（五）當(dāng)?shù)夭牧系耐谑袌?chǎng)價(jià)格。第二十三條主管部門(mén)在工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后30日內(nèi)，應(yīng)按規(guī)定將完整的結(jié)算資料報(bào)送審計(jì)處。審計(jì)處應(yīng)在7日內(nèi)安排審計(jì)組實(shí)施審計(jì)。第二十四條主管部門(mén)應(yīng)向?qū)徲?jì)處提供以下資料：（一）項(xiàng)目建議書(shū)、立項(xiàng)報(bào)告、可行性研究報(bào)告、批復(fù)文件、設(shè)計(jì)文件、概算及調(diào)整文件；（二）招投標(biāo)文件、合同協(xié)議、施工圖紙、設(shè)計(jì)變更、經(jīng)濟(jì)簽證、隱蔽工程驗(yàn)收記錄、工程會(huì)議紀(jì)要、工程預(yù)結(jié)算；（三）工程進(jìn)度報(bào)表、竣工決算報(bào)表；（四）預(yù)算金額在審計(jì)起點(diǎn)以上的總價(jià)包干合同,必須在合同簽定前報(bào)送審計(jì)；（五）審計(jì)所需其他資料。第二十五條有關(guān)單位若無(wú)正當(dāng)理由，不配合審計(jì)工作、未能提供真實(shí)完整的資料、對(duì)審計(jì)項(xiàng)目拒不進(jìn)行核對(duì)的，審計(jì)處可退還項(xiàng)目資料，并由該單位承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。第二十六條審計(jì)組應(yīng)在財(cái)政部建設(shè)部《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》規(guī)定的時(shí)間內(nèi)出具審核意見(jiàn)；相關(guān)單位應(yīng)在收到審核意見(jiàn)之日起10日內(nèi)提出書(shū)面意見(jiàn)，否則視為無(wú)異議。第二十七條審核結(jié)束后,審計(jì)組應(yīng)組織主管部門(mén)、施工單位、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)共同定案。第二十八條審計(jì)組將定案結(jié)果報(bào)經(jīng)審計(jì)處處長(zhǎng)審批同意后,出具審計(jì)決定并通知主管部門(mén)辦理相關(guān)手續(xù)。第二十九條審計(jì)處應(yīng)對(duì)建設(shè)工程項(xiàng)目存在的問(wèn)題提出處理決定或整改建議，并負(fù)責(zé)檢查整改落實(shí)情況。主管部門(mén)應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)，將整改落實(shí)情況反饋審計(jì)處。第三十條有關(guān)單位若不顧事實(shí)和規(guī)定，拒絕簽字定案,審計(jì)處可以根據(jù)事實(shí)和證據(jù)，在履行相關(guān)程序后，出具審計(jì)決定并在決定中予以說(shuō)明。第三十一條有關(guān)單位若對(duì)審計(jì)決定持有異議，可以自收到審計(jì)決定之日起30日內(nèi)向?qū)徲?jì)處申請(qǐng)復(fù)審。審計(jì)處應(yīng)當(dāng)自收到復(fù)審申請(qǐng)之日起60日內(nèi)，會(huì)同學(xué)校監(jiān)察處、主管部門(mén)、建設(shè)單位、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)等作出復(fù)審決定。復(fù)審決定為學(xué)校的最終審計(jì)決定。第五章附則第三十二條根據(jù)財(cái)政部《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》，委托審計(jì)費(fèi)用直接列入工程項(xiàng)目建設(shè)成本。第三十三條本辦法自2011年7月1日起施行,原《蘭州大學(xué)基建、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施細(xì)則》同時(shí)廢止。基建工程決算管理程序（一）工程決算管理程序表步驟責(zé)任崗位或部門(mén)工作內(nèi)容工作要求1決算資料提交施工單位提交完整、有效、準(zhǔn)確的竣工決算資料并派專(zhuān)人負(fù)責(zé)核對(duì)、配合工作。驗(yàn)收合格后天內(nèi)提交。2監(jiān)理審核監(jiān)理依據(jù)合同價(jià)款、各項(xiàng)施工簽證、驗(yàn)收證明、合同約定的決算調(diào)整規(guī)定，嚴(yán)格把好決算文件的完整、有效、準(zhǔn)確關(guān)。認(rèn)真審核、實(shí)事求是。3竣工文件審查現(xiàn)場(chǎng)甲方代表校對(duì)竣工圖紙并簽證，以及核對(duì)工程變更隱蔽項(xiàng)目的各項(xiàng)簽證、文件。認(rèn)真核對(duì)各項(xiàng)簽證、變更文件是否與竣工圖相符，是否缺、漏、錯(cuò)。必須對(duì)現(xiàn)場(chǎng)工程實(shí)體與竣工圖的數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，確保竣工決算資料的真實(shí)性。4決算一審造價(jià)組（1）查收施工單位報(bào)送的竣工決算資料的文件的完整性和有效性。（2）踏勘現(xiàn)場(chǎng)，考察竣工工程的實(shí)際情況，特別對(duì)變更部分進(jìn)行核查；（3）現(xiàn)場(chǎng)造價(jià)洽商手續(xù)是否完備，是否可進(jìn)入結(jié)算；（4）現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收質(zhì)量評(píng)定意見(jiàn)；（5）對(duì)甲供材料設(shè)備情況耗損的復(fù)核；（6）查核是否有甲方代付的現(xiàn)場(chǎng)工程款、水電費(fèi)、材料款情況；（7）查核施工過(guò)程有無(wú)其他扣款；（8）編寫(xiě)審核意見(jiàn)書(shū)；（9）將所有文件編號(hào)送審計(jì)。（1）1000萬(wàn)以下工程，從文件完整接收45天內(nèi)審核完成，1000萬(wàn)以上較復(fù)雜項(xiàng)目，60天內(nèi)審核完成；（2）工程竣工必須有合格證明才能進(jìn)入決算階段；（3）以實(shí)事求是、健康的心態(tài)、良好的職業(yè)道德、熟練的預(yù)算、結(jié)算業(yè)務(wù)能力，遵循國(guó)家有關(guān)規(guī)定，合理、公正、及時(shí)、準(zhǔn)確地把好關(guān)。5決算二審審計(jì)部門(mén)時(shí)效：6財(cái)務(wù)結(jié)算財(cái)務(wù)部門(mén)（1）工程尾款支付審核；（2）工程保修金支付審核；（3）工程相關(guān)押金退還、收回。保修金必須有回訪(fǎng)保修相關(guān)證明，相關(guān)扣款押金應(yīng)結(jié)清后，才能財(cái)務(wù)結(jié)帳支付余款。（二）完整竣工結(jié)算資料內(nèi)容1．決算資料（1）中標(biāo)通知書(shū)；（2）工程施工合同、補(bǔ)充合同、協(xié)議書(shū)；（3）招投標(biāo)文件、預(yù)算書(shū)；（4）圖紙會(huì)審記錄、施工簽證單（原件）；（5）造價(jià)增減的預(yù)算書(shū)，工程量計(jì)算手稿；（6）經(jīng)建設(shè)單位簽字認(rèn)可的材料單價(jià)；（7）其他影響工程造價(jià)的有關(guān)資料；（8）完整的竣工圖，原件應(yīng)有竣工圖章，并經(jīng)施工方技術(shù)負(fù)責(zé)人、總監(jiān)、甲方代表簽證。設(shè)計(jì)變更單、設(shè)計(jì)變更圖紙應(yīng)為原件。2．相關(guān)工程資料（1）開(kāi)工報(bào)告；（2）竣工報(bào)告；（3）經(jīng)批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計(jì)；（4）工程項(xiàng)目批準(zhǔn)建設(shè)、監(jiān)理、質(zhì)量驗(yàn)收等有關(guān)文件；（5）隱蔽工程記錄、工程施工記錄及工程進(jìn)度表?；ㄌ幑こ添?xiàng)目預(yù)結(jié)算管理規(guī)定為了規(guī)范工程預(yù)結(jié)算管理，杜絕預(yù)結(jié)算的高估冒報(bào)現(xiàn)象，做好工程投資控制，防止工程項(xiàng)目超投資，做好工程結(jié)算審計(jì)準(zhǔn)備工作，特制定本規(guī)定。一、工程預(yù)算1.施工單位自中標(biāo)后2個(gè)月內(nèi)完成工程量清單總價(jià)的調(diào)整，將完整的預(yù)算資料（工程預(yù)算書(shū)、工程量計(jì)算書(shū)各一套）簽字蓋章后報(bào)投資控制公司；投資控制公司一個(gè)月內(nèi)審核完畢，報(bào)送建設(shè)管理部備案，作為投資控制的限額。2.工程實(shí)施過(guò)程中，施工單位和投資控制公司應(yīng)根據(jù)圖紙?jiān)O(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證每三個(gè)月調(diào)整一次預(yù)算。每次調(diào)整預(yù)算時(shí)，施工單位必須向建設(shè)管理部提供完整的且經(jīng)過(guò)投資控制公司審核的工程預(yù)算書(shū)、工程量計(jì)算書(shū)各一套。3.施工單位和投資控制公司必須配備專(zhuān)職工程造價(jià)專(zhuān)業(yè)人員常駐施工項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)，密切配合建設(shè)管理部門(mén)進(jìn)行工程投資控制和預(yù)算管理，及時(shí)、準(zhǔn)確地提供相關(guān)數(shù)據(jù)，保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。4.投資控制公司審核預(yù)算時(shí)與施工單位達(dá)不成一致意見(jiàn)時(shí)，由建設(shè)管理部組織處相關(guān)部門(mén)、投資控制公司、監(jiān)理公司、跟蹤審計(jì)單位、施工單位共同協(xié)商處理。5.建設(shè)管理部門(mén)、施工單位、施工監(jiān)理公司和投資控制公司每周四召開(kāi)例會(huì)，對(duì)工程施工過(guò)程中遇到的質(zhì)量、進(jìn)度、投資等問(wèn)題進(jìn)行溝通、解決。二、工程結(jié)算1.工程項(xiàng)目根據(jù)《復(fù)旦大學(xué)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)暫行規(guī)定》安排跟蹤審計(jì)，跟蹤審計(jì)單位由學(xué)校審計(jì)處指定安排。2.工程竣工后，由投資控制公司出具初審報(bào)告后，報(bào)送學(xué)校審計(jì)處進(jìn)行項(xiàng)目結(jié)算復(fù)審。3.竣工結(jié)算審計(jì)送審材料要求參照《建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)送審資料基本要求和交接規(guī)則（2014年版）》。三、本規(guī)定自公布之日起執(zhí)行。上海交通大學(xué)基建處建設(shè)工程項(xiàng)目竣工結(jié)算送審的管理辦法滬交基管[2014]5號(hào)為提高工程項(xiàng)目竣工結(jié)算的工作效率，防范合同風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)保障學(xué)校利益，特制訂工程項(xiàng)目竣工結(jié)算送審管理辦法。第一條送審范圍合同約定須進(jìn)行竣工結(jié)算的工程項(xiàng)目，如施工總承包工程、弱電工程、綠化工程、凈化工程、幕墻工程、鋼結(jié)構(gòu)工程、空調(diào)安裝、電梯安裝、施工用電工程等。第二條送審時(shí)間工程項(xiàng)目通過(guò)竣工驗(yàn)收后，項(xiàng)目工程師按照合同約定，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)送審單位及時(shí)向基建處上報(bào)竣工結(jié)算送審資料。送審單位在約定時(shí)間內(nèi)未按規(guī)定送達(dá)竣工結(jié)算資料的，計(jì)劃投資科負(fù)責(zé)草擬催交通知單，一周之內(nèi)由項(xiàng)目工程師協(xié)調(diào)送審單位在催交通知單上簽字確認(rèn)，并按催交通知單的要求時(shí)間送審。第三條送審資料送審單位提交的送審資料須包括（但不限于）以下內(nèi)容且原件：（一）送審表（詳見(jiàn)附表）（二）結(jié)算書(shū)（三）招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、施工組織設(shè)計(jì)（四）合同（五）甲供材料設(shè)備清單（六）工程竣工圖紙（七）圖紙會(huì)審紀(jì)要（八）變更簽證資料（九）價(jià)格簽證資料（十）竣工驗(yàn)收單第四條送審要求（一）根據(jù)送審單位提交的竣工結(jié)算送審資料，經(jīng)基建處審核梳理后，滿(mǎn)足送審條件的，正式填寫(xiě)送審表（詳見(jiàn)附表）；不符合送審條件的，退送審單位進(jìn)一步完善，滿(mǎn)足條件后再正式填寫(xiě)送審表；為進(jìn)行流轉(zhuǎn)過(guò)的設(shè)計(jì)變更單、技術(shù)核定單、簽證等資料不得進(jìn)入結(jié)算。（二）送審表的填寫(xiě)：送審單位須由經(jīng)辦人、負(fù)責(zé)人簽字并注明聯(lián)系電話(huà)，加蓋單位公章；送審表建設(shè)單位須由相關(guān)科室經(jīng)辦人、負(fù)責(zé)人簽字并注明聯(lián)系電話(huà)，分管處領(lǐng)導(dǎo)簽字后加蓋單位公章；送審單位須由經(jīng)辦人、負(fù)責(zé)人簽字并注明聯(lián)系電話(huà)，加蓋單位公章；建設(shè)單位須由相關(guān)科室經(jīng)辦人、負(fù)責(zé)人簽字并注明聯(lián)系電話(huà)，分管處長(zhǎng)簽字后加蓋單位公章；（三）竣工結(jié)算送審表及結(jié)算書(shū)等相關(guān)資料齊全后，正式提交學(xué)校審計(jì)處審計(jì)；（四）竣工結(jié)算正式提交審計(jì)處后，審計(jì)過(guò)程中補(bǔ)充且造成費(fèi)用增加的相關(guān)資料（如現(xiàn)場(chǎng)簽證、技術(shù)核定單等）一律無(wú)效。附件：基建處建設(shè)工程項(xiàng)目竣工結(jié)算送審表。上海交通大學(xué)基建處2014年10月哈工大工程竣工結(jié)算資料的有關(guān)要求一、分類(lèi)結(jié)算各專(zhuān)業(yè)的每一本結(jié)算文件，根據(jù)范圍的不同應(yīng)分類(lèi)進(jìn)行結(jié)算。頁(yè)碼要分頁(yè)，有小標(biāo)題；小標(biāo)題后應(yīng)注明所對(duì)應(yīng)的圖紙及資料所在頁(yè)碼，方便審核者查找；零星項(xiàng)目直接將簡(jiǎn)