高校大中型基建工程施工階段及竣工結算全過程審計實施辦法全

中國人民大學大中型基建工程施工階段及竣工結算全過程審計實施辦法（試行）第一條為進一步規(guī)范我?；üこ添椖康膶徲嫻ぷ?，提高審計工作質(zhì)量，根據(jù)《教育部辦公廳關于做好2009年教育審計工作的通知》（教財廳〔2009〕1號）、《教育部關于加強和規(guī)范建設工程項目全過程審計的意見》（教財〔2007〕29號）以及學校相關規(guī)定，制定本辦法。第二條本辦法所稱的全過程審計是指在大中型基建工程實施過程中，由學校審計部門按照國家法律法規(guī)及相關制度規(guī)范，對建設工程項目的招投標、開工建設到竣工驗收交付使用的各階段經(jīng)濟管理活動的真實、合法、效益所進行的確認、控制和評價活動。全過程審計的目的是促進規(guī)范建設工程管理，維護學校利益，提高建設資金使用效益，提高基建工程項目管理水平。第三條全過程審計工作由審計部門負責組織實施，委托由招標確定的工程造價咨詢公司承擔。咨詢公司接受學校審計部門管理、監(jiān)督。審計費用按照財政部《基本建設財務管理若干規(guī)定》列入建設成本。第四條全過程審計的工作內(nèi)容（一）招投標及施工階段工程造價的審核與監(jiān)控工作。1、工程招投標及工程材料設備招投標的工作程序是否遵循國家及北京市有關招投標的法規(guī)、條例、文件，是否符合學校制定的招投標辦法等有關規(guī)定。2、對招標文件、答疑文件、擬簽合同、協(xié)議及其他文件（含各專業(yè)分包工程、暫估價材料設備采購等）在發(fā)放及簽訂備案前的審核，重點審核其中有關投標報價、評標辦法、結算原則、工程付款約定、違約罰則、變更與索賠計價、質(zhì)量、工期、保修等內(nèi)容是否全面、合規(guī)、合理、有效，提出修改及完善的意見或建議。3、專業(yè)分包或材料設備采購等招標過程中的清標工作，即對各投標文件依據(jù)招標文件的要求進行對比分析，審核投標報價有無缺錯、漏項；投標內(nèi)容是否滿足招標文件規(guī)定；投標文件中是否附有招標人不能接受的條件；是否有價格偏離市場行情較大、不平衡報價或報價雷同等，并出具清標審核報告。4、審核分包工程、暫估價材料設備的采購是否按國家及北京市有關招標管理規(guī)定、施工合同約定及內(nèi)部控制工作程序，通過招標或競爭性比選等方式確定。材料設備價格是否與市場價格相符，綜合單價計取及調(diào)整依據(jù)是否充分合理；5、對洽商變更項目的合理性、真實性進行審核，確認各種簽字手續(xù)、程序是否完備，是否符合內(nèi)控制度的要求。對隱蔽工程、設計變更、洽商簽證等工作量（包括變更的工程量、補充單價等），與相關各方進行現(xiàn)場核實、鑒定認可工作；6、審核施工過程中的索賠費用，在合同約定的有效時間內(nèi)及時出具審核意見函及注意收集整理現(xiàn)場資料以利于談判及索賠費用的確定。7、隨工程進度對照檢查已簽合同的履行情況。審核預付款、工程進度款等的支付，是否嚴格按照施工合同及學校的有關規(guī)定支付，并履行相關的內(nèi)部控制審批手續(xù)。8、審查內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行。9、其他與工程造價相關的事項。（二）竣工結算階段結算的審核工作。1、審核結算資料是否齊全完整，結算依據(jù)是否合法有效。2、審核工程量計算是否真實，有無錯、漏、重復計取項，審核變更工程量的準確性。3、審核合同價款的調(diào)整是否符合合同規(guī)定及施工期北京市工程造價管理處頒發(fā)的相關政策文件。4、審核結算單價、費率計取及結算總價的合理準確性，確定結算金額，完成結算審計報告。（三）對施工過程審計、竣工結算審計情況進行分析、總結和評價，出具全過程審計報告。第五條審計部門在全過程審計中的職責。（一）采用招標方式委托有相應資質(zhì)的社會中介咨詢機構，并與之簽訂有關工程造價咨詢合同；（二）編制實施具體工程項目的全過程審計實施細則，審核確認咨詢公司編制的工作實施方案。（三）負責組織協(xié)調(diào)全過程審計工作，與相關部門商討解決審計過程中遇到的問題，按照工程各個階段的審計計劃完成審計工作內(nèi)容。（四）確定結算工程造價，作為工程結算及財務付款的依據(jù)。（五）對受托工程造價咨詢公司的工作進行指導、管理、監(jiān)督；對咨詢公司提供的咨詢意見進行審核和確認；審核工程造價咨詢公司編寫的全過程審計報告，并與校園建設管理處就報告中反映的問題交換意見，審計報告經(jīng)修改、確認后上報校領導及學校相關部門。（六）根據(jù)合同向工程造價咨詢公司支付審計費用。第六條學校工程建設管理部門除在工程中履行其正常的管理職責外，還應積極配合審計部門的全過程審計工作。（一）協(xié)調(diào)監(jiān)理單位、施工單位等相關各方，支持和配合全過程審計工作、落實審計意見。（二）按時向?qū)徲嫴块T提供與工程造價相關的完整、準確資料，及時通報工程建設過程中的有關情況，提前通知審計部門參加與受托項目相關的圖紙會審、工程例會、招投標的監(jiān)標、安排相關各方現(xiàn)場簽證等活動，以便審計部門獲取工程信息。（三）協(xié)同審計部門解決全過程審計過程中遇到的問題。（四）依據(jù)合同規(guī)定及審計審定的結算金額確定工程造價，支付結算價款。第七條工程造價咨詢公司根據(jù)學校的委托和合同約定，負責編制全過程審計實施方案，并根據(jù)經(jīng)學校確定的審計方案實施全過程審計的工作內(nèi)容。第八條在全過程跟蹤審計過程中，審計部門應對每個送審事項出具相應的書面咨詢意見或?qū)徲嬕庖?。其中，特別重大事項需經(jīng)審計部門與工程建設管理部門共同商議或請示校領導批準后，方可出具咨詢意見或?qū)徲嬕庖?。第九條實施全過程跟蹤審計的工程項目及審計介入時點由審計部門根據(jù)學校要求、工程規(guī)模及審計資源情況確定。第十條本辦法自發(fā)布之日起施行，由審計處負責解釋。南開大學建設工程管理審計實施辦法（試行）第一條為進一步規(guī)范南開大學基本建設管理，根據(jù)《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》（教育部令第17號）、《教育部直屬高?；窘ㄔO管理辦法》（2017年修訂）（教發(fā)〔2017〕7號）、《教育部關于加強直屬高校內(nèi)部審計工作的意見》（教財〔2015〕2號）、《教育部關于加強直屬高校建設工程管理審計的意見》（教財〔2016〕11號）、《南開大學內(nèi)部審計工作實施辦法》和國家相關政策，結合學校實際，制定本實施辦法。第二條本實施辦法所指的建設工程管理審計是對建設工程業(yè)務活動及其內(nèi)部控制的適當性、有效性進行的確認和評價活動。第三條建設工程管理審計的范圍包含我校及各院（所）、各部門、各單位各類資金來源的基建工程、修繕工程（以下統(tǒng)稱建設工程），包括建筑、安裝、裝飾裝修、維修、市政、園林、網(wǎng)絡信息工程等。第四條建設工程管理審計應覆蓋建設工程的投資立項、勘察設計、施工準備、施工過程、竣工驗收等各階段的業(yè)務和管理活動。內(nèi)部審計部門要結合學校實際情況，充分考慮審計資源狀況，科學規(guī)劃，統(tǒng)籌安排，有重點、有步驟、有深度、有成效的推進建設工程管理審計全覆蓋。第五條建設工程管理審計工作由內(nèi)部審計部門負責組織實施。建設工程管理審計應當以促進完善內(nèi)部控制、促進落實管理責任、促進提高資源績效為目標，將事前審計、事中審計和事后審計相結合，注重績效，突出審計重點，抓住關鍵環(huán)節(jié)，在合理控制建設投資、完善建設工程管理、促進廉政建設等方面發(fā)揮重要作用。第六條建設工程管理審計實行計劃管理制度。建設工程管理部門應在每年年底向內(nèi)部審計部門提交下一年度基建和修繕項目計劃，內(nèi)部審計部門應當根據(jù)年度基建和修繕項目計劃制定年度建設工程管理審計計劃。基建工程管理部門還應在工程項目實施前提交工程重要節(jié)點計劃，內(nèi)部審計部門將制定相應的建設工程管理審計工作計劃。如計劃發(fā)生變動，建設工程管理部門應及時向內(nèi)部審計部門提交調(diào)整計劃，內(nèi)部審計部門應及時調(diào)整相應的審計計劃。第七條學校應建立建設工程投資評審制度,目的是在確保建設工程質(zhì)量和功能需求的前提下，加強造價管理，以投資計劃控制設計概算，以設計概算控制施工預算。學校應成立建設工程投資評審小組，負責投資評審工作。建設工程投資評審是指在建設工程開工前對建設標準、投資計劃、設計概算等進行評審。學校建設項目的功能需求、建設標準、投資計劃等在按程序報批立項前須報投資評審小組評審。建設項目的設計應在投資計劃限額內(nèi)進行，設計概算須報投資評審小組審定。學校應安排內(nèi)部審計部門參加建設項目決策、設計階段有關研討、論證會議，及時了解和掌握建設工程決策情況，為后期審計工作提供審計條件。建設項目的項目建議書、可行性研究報告、初步設計及概算上報前應征求內(nèi)部審計部門意見。第八條內(nèi)部審計部門開展建設工程管理審計工作，應突出內(nèi)部控制審計、造價審計、招標審計、付款審計等重點。1.內(nèi)部控制審計是定期的對建設工程內(nèi)部控制的設計與執(zhí)行情況進行審計，主要包括建設工程歸口管理情況、管理崗位設置與職責情況、建設工程各階段履行基本程序、執(zhí)行有關政策等業(yè)務管理情況、預算和付款控制等財務管理情況。2.造價審計是對建設工程各階段工程造價進行審計，主要包括投資估算、設計概算、招標控制價、洽商變更估價、竣工結算的審計等。3.招標審計是對建設工程各類招標文件、經(jīng)濟合同等進行審計，主要包括設計、施工、專業(yè)工程及暫估項目、監(jiān)理等招標文件和合同。4.付款審計是依照合同和項目進展對建設工程用款撥付進行審計。第九條內(nèi)部審計部門可結合建設工程的具體情況，選擇適當?shù)膶徲嫹绞?，建設工程管理審計可采用的方式：1.定期對建設工程實施內(nèi)部控制審計。2.房屋建筑工程、大型市政、園林等其他大型基建工程實施造價審計、招標審計和付款審計。一般基建工程實施竣工結算審計。3.重點領域、重點項目、重大資金的修繕工程，根據(jù)具體情況、適時實施造價審計、招標審計、付款審計。一般修繕工程實施竣工結算審計。第十條內(nèi)部審計部門對于建設工程管理審計中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應及時出具審計意見書，督促有關部門進行整改；對于發(fā)現(xiàn)的違紀違法問題線索，應及時移送紀檢監(jiān)察部門核實查處；對于發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性問題，應及時提出審計建議，提交有關部門研究解決。第十一條工程管理部門要按照審計意見和建議，認真落實整改。對整改不力，屢審屢犯、造成損失的，內(nèi)部審計部門應建議學校相關部門嚴格追責問責。建設工程管理審計結果應按照有關規(guī)定在一定范圍內(nèi)公示。第十二條建設工程管理審計可由內(nèi)部審計部門委托具有相應資質(zhì)的中介機構實施。委托中介機構應當按照國家有關規(guī)定辦理，委托費用按照規(guī)定列入工程建設成本。內(nèi)部審計部門應加強對中介機構的管理和監(jiān)督。第十三條本辦法由內(nèi)部審計部門負責解釋。第十四條本辦法自頒布之日起施行。蘭州大學建設工程項目跟蹤審計實施細則第一章總則第一條為加強建設工程項目的全過程審計監(jiān)督，提高建設資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《甘肅省建設工程造價管理條例》、《教育部關于加強和規(guī)范建設工程項目全過程審計的意見》、《蘭州大學建設工程項目審計實施辦法》等有關規(guī)定，結合我校實際，制定本細則。第二條本細則所稱建設工程項目跟蹤審計（以下簡稱跟蹤審計），是指審計處在主管校長領導下，以工程管理的法律法規(guī)和制度規(guī)范為依據(jù)，對建設工程項目經(jīng)濟管理工作的真實、合法、效益情況進行的與建設進度同步的全過程審計監(jiān)督與評價活動。第三條跟蹤審計的目的是在保證工程質(zhì)量的前提下，提高工程管理水平，努力降低工程建設成本，維護學校經(jīng)濟利益，真實合理地反映工程造價。第四條跟蹤審計涵蓋建設工程的投資立項、勘察設計、施工準備、施工過程、竣工驗收等各階段。審計處可根據(jù)具體情況，對上述所有階段實施全過程跟蹤審計，也可以選取部分階段跟蹤審計。第二章職責分工第五條主管部門（建設單位）主要職責（一）支持和配合審計處開展跟蹤審計工作；（二）及時、完整地向?qū)徲嬏幪峁┫嚓P的資料，及時通報工程建設過程中的有關情況，通知審計處參加圖紙會審、工程例會、關鍵部位的隱蔽工程驗收、竣工驗收等活動；（三）督促監(jiān)理單位和施工單位落實審計意見；（四）協(xié)同審計處及時解決跟蹤審計中遇到的問題。第六條審計處主要職責（一）負責建設工程跟蹤審計工作的組織與協(xié)調(diào)，處理跟蹤審計過程中遇到的問題；（二）組織委托跟蹤審計項目的招標工作；（三）審核跟蹤審計實施方案，確認和完善社會中介機構的審計意見；（四）管理和監(jiān)督社會中介機構的審計工作；（五）審核審計報告，審定最終工程造價。第七條社會中介機構主要職責（一）遵照國家有關法律法規(guī)，履行工作職責，并對審計意見承擔法律和經(jīng)濟責任；（二）做好與審計處、建設單位及其他相關單位的溝通和協(xié)調(diào)，確保跟蹤審計工作順利開展；（三）及時了解項目的進展情況，形成詳細的過程記錄；（四）審核設計概算、投標報價、設計變更、經(jīng)濟簽證、工程進度款、索賠費用、竣工結算等，并對二次分包等項目提供審計意見；（五）審查招標文件、合同（協(xié)議），提出改進意見；（六）審查隱蔽工程，參與工程驗收；（七）參與材料和設備的采購，審查材料和設備的價格，并進行技術經(jīng)濟分析；（八）向?qū)徲嬏庬椖控撠熑藚R報審計工作進展情況和發(fā)現(xiàn)的問題，并征求審計處意見；（九）按照要求出具分階段、最終跟蹤審計報告。第三章審計內(nèi)容第八條投資立項階段審計內(nèi)容（一）審查擬建項目的建設規(guī)模、建設功能是否符合學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、學科發(fā)展規(guī)劃和校園建設總體規(guī)劃，投資規(guī)模是否適度；（二）審查可行性研究報告或項目申請報告編制的依據(jù)是否真實，投資估算是否準確，資金籌措是否合理，投資計劃是否得當；（三）審查可行性研究報告或項目申請報告的完整性。第九條勘察設計階段審計內(nèi)容（一）審查委托勘察、設計與招投標的合法性、合規(guī)性；（二）審查勘察、設計合同的合法性、合規(guī)性及執(zhí)行情況；（三）選定的設計方案是否符合可行性研究報告或項目申請報告確定的標準和規(guī)模；（四）審查初步設計方案和概算的有效性、合理性；（五）審查施工圖設計是否貫徹限額設計的要求，設計深度是否符合規(guī)定。第十條施工準備階段審計內(nèi)容（一）審核征地報批程序是否合法，征地協(xié)議內(nèi)容是否合法合規(guī)；（二）審查施工、監(jiān)理、材料設備和分包工程的招標程序、招標文件、標底等合法性、合規(guī)性；（三）審核訂立合同的主體是否合格，合同內(nèi)容是否與招標文件的要求相符合，合同條款是否全面、合理，有無遺漏關鍵性內(nèi)容。第十一條施工階段審計內(nèi)容(一)鑒證隱蔽工程，核查可能引起造價變化的各種因素；(二)審核主要材料和設備價格確認的規(guī)范性、合理性；(三)審核工程進度款支付是否與實際進度相符合；(四)審核設計變更、經(jīng)濟簽證的真實、合規(guī)、合理，分析設計變更對工程造價的影響；(五)審核索賠程序是否規(guī)范、內(nèi)容是否準確、責任是否清楚、費用是否合理；（六）審核工程實際進度與計劃進度的偏差，分析由此對工程造價和工期的影響。第十二條竣工階段審計內(nèi)容（一）審查工程結算編制依據(jù)是否有效、內(nèi)容是否完整、結算方式是否正確、是否符合合同約定；（二）審查合同履行是否全面，合同變更是否真實，合同終止是否合規(guī)，檢查索賠及反索賠的處理是否符合合同規(guī)定；（三）審查工程竣工財務決算報表、項目投資計劃執(zhí)行情況、交付使用資產(chǎn)和結余資金情況。第四章審計實施第十三條跟蹤審計實行自行審計與委托審計相結合的方式。審計處可根據(jù)建設項目的規(guī)模和特點，并考慮跟蹤審計的必要性和審計力量的可能性，決定自行審計或者委托社會中介機構審計。第十四條跟蹤審計的建設工程項目可行性研究報告通過后，審計處向主管部門下達《蘭州大學建設工程跟蹤審計通知書》。主管部門須按規(guī)定向?qū)徲嫿M提供審計資料。第十五條跟蹤審計的工作時限應以滿足工程進度的需求為原則，主管部門應根據(jù)跟蹤審計工作量的大小，為審計工作預留充足、合理的時間，以確保審計工作質(zhì)量。第十六條審計組應在約定的時間內(nèi)對經(jīng)主管部門、監(jiān)理單位確認的造價文件出具審核意見；相關單位應在收到審核意見之日起10日內(nèi)提出書面意見，否則視為無異議。.第十七條審核結束后,審計組應組織主管部門、施工單位、社會中介機構共同定案。第十八條審計組將定案結果報經(jīng)審計處處長審批同意后,出具各方簽字蓋章的工程進度審定表或建設工程（預）結算審計驗證定案表，并通知主管部門辦理相關手續(xù)。第十九條審計處按照規(guī)定程序，對審計完畢的建設工程項目出具審計決定并發(fā)送相關單位。第二十條審計決定應對建設項目的工期、投資、工程管理、溝通協(xié)調(diào)等方面作出評價，必要時應提出改進建議。第五章附則第二十一條本細則未盡事宜，執(zhí)行《蘭州大學建設工程項目審計實施辦法》等相關規(guī)定。第二十二條本細則自2011年7月1日起施行。蘭州大學建設工程項目審計實施辦法第一章總則第一條為加強建設工程項目的審計監(jiān)督，提高建設資金使用效益,根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《甘肅省建設工程造價管理條例》、《內(nèi)部審計實務指南第4號——高校內(nèi)部審計》等有關規(guī)定,結合我校實際,制定本辦法。第二條本辦法所稱建設工程項目是指學校新建、改建、擴建和修繕等工程，包括土建、安裝、裝飾、道路、園林綠化等專業(yè)項目。第三條本辦法所稱建設工程項目審計,是指審計處在主管校長領導下，依據(jù)有關法律法規(guī)和制度規(guī)范，對建設工程項目各階段業(yè)務管理活動的合法性、適當性、有效性所進行的確認和評價活動。第四條本辦法所稱主管部門是指基本建設處、后勤管理處等建設工程管理部門。建設單位是指主管部門或者出資單位。第五條建設工程項目審計的目的是控制工程造價，改善工程管理，促進學校建設目標的實現(xiàn)。第六條審計處根據(jù)重要性和成本效益原則，結合學校實際情況和內(nèi)部審計資源狀況，既可以進行工程項目全過程跟蹤審計，也可以進行工程項目結算審計。第七條建設工程項目審計應遵循以下原則和方法：（一）事前審計、事中審計和事后審計相結合；（二）技術經(jīng)濟審查與審計控制和審計評價相結合；（三）以促進控制工程造價和規(guī)范工程管理為重點，并充分關注造價、工期、質(zhì)量三者關系；（四）加強與主管部門、建設單位、監(jiān)理單位、社會中介機構的協(xié)調(diào)與溝通。第八條經(jīng)學校批準的單項金額在1萬元及以上的工程項目均須審計，否則不得辦理結算、決算和銷項手續(xù)。審計起點以下的修繕工程項目,由建設單位自審，審計處可提供造價咨詢服務或者進行抽查。第九條審計人員應當遵守客觀公正、實事求是、廉潔自律的職業(yè)道德以及回避制度，切實維護學校的經(jīng)濟利益。第二章職責分工第十條主管部門和建設單位要加強建設工程項目的管理與監(jiān)督，建立健全經(jīng)濟責任制，明確工程項目主管人員及現(xiàn)場管理人員的職責。收集相關證據(jù)和完整的施工資料，防止出現(xiàn)事后爭議，為審計工作順利進行提供條件。第十一條主管部門主要職責（一）負責建設工程項目申報、立項、招標；（二）草擬并送簽建設工程項目合同；（三）審批建設工程項目方案；（四）負責建設工程項目變更簽證管理；（五）負責工程價款支付審簽；（六）負責建設工程項目竣工驗收；（七）負責建設工程項目報送審計；（八）負責配合審計工作并落實審計決定。第十二條建設單位主要職責（一）負責工程項目建設的具體組織和管理；（二）負責及時向主管部門匯報工程進展情況并接受監(jiān)督；（三）負責工程項目竣工結算資料的收集、整理和保管；（四）負責協(xié)助項目主管部門落實審計決定。第十三條審計處主要職責（一）參與建設工程項目招標評標和審核標底；（二）參與建設工程項目竣工驗收；（三）審定建設工程項目結算金額；（四）負責建設工程項目資金審計；（五）負責建設工程項目管理審計；（六）選擇社會中介機構并進行管理監(jiān)督。第十四條社會中介機構主要職責（一）遵照國家有關法律法規(guī)，履行工作職責，并對審計意見承擔法律和經(jīng)濟責任；（二）做好與審計處及其他相關單位的溝通協(xié)調(diào)，確保審計工作順利開展；（三）審查招標文件、合同協(xié)議，審定工程造價；（四）及時向?qū)徲嬏巺R報審計工作進展情況，并征求審計處意見；（五）按照學校要求出具審計報告。第三章審計內(nèi)容第十五條建設工程項目的審計內(nèi)容包括投資立項、勘察設計、施工準備、施工過程、竣工驗收等所有階段，并與項目法人制、招標投標制、合同制、監(jiān)理制執(zhí)行情況的檢查相結合，且將風險管理、內(nèi)部控制、投資效益的審查和評價貫穿于各個環(huán)節(jié)。第十六條投資立項階段的審計主要是通過參與建設工程項目的立項論證過程、審查與評價擬上報的可行性研究報告或項目申請報告的真實性、完整性，為領導層提供決策依據(jù)，防范投資風險，提高投資效益。第十七條勘察設計階段的審計主要是對工程項目建設過程中勘察、設計階段各環(huán)節(jié)業(yè)務管理活動的真實、合法和效益進行的審查和評價，目的是提高勘察設計階段內(nèi)部控制及風險管理的適當性和有效性，保證勘察、設計資料的充分性和可靠性。第十八條施工準備階段的審計主要是對工程項目建設前期的征地、拆遷，組織施工、監(jiān)理、設備材料采購的招投標以及合同管理等各環(huán)節(jié)業(yè)務管理活動的真實、合法和效益的審查與評價，目的是保證征地拆遷工作的合法性和適當性，促進招投標各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制及風險管理的有效性，實現(xiàn)招投標程序及結果的真實、公正，保證工程發(fā)包和合同管理的合法、規(guī)范。第十九條施工階段的審計主要是對建設工程項目實施過程中隱蔽工程的勘驗、主要材料及設備的價格確認、工程進度款的撥付、設計變更和施工簽證的認定以及索賠事項的核實等各環(huán)節(jié)業(yè)務管理活動的真實、合法和效益進行的審查和評價，目的是促進施工過程規(guī)范管理，有效控制工程造價。第二十條竣工驗收階段的審計主要是對建設工程項目的合同履行、工程結算以及工程項目決算等各環(huán)節(jié)業(yè)務管理活動的真實、合法和效益進行的審查和評價，目的是保證工程項目結算和決算的真實、完整、準確，防止虛列工程、套取資金、弄虛作假、高估冒算等行為的發(fā)生，促進合同的有效執(zhí)行，維護學校的合法權益。第四章審計實施第二十一條審計處根據(jù)建設項目的規(guī)模和特點以及審計力量的可能性，確定自行審計或者委托社會中介機構審計。委托審計項目執(zhí)行《蘭州大學委托社會中介機構審計管理辦法》。第二十二條審計依據(jù)（一）國家及地方相關法律法規(guī)；（二）地方建設行政主管部門頒布的工程量清單計價規(guī)范、消耗量定額、材料造價指南等各類計價文件；（三）學校相關規(guī)章制度；（四）工程項目的圖紙、標書、合同、結算等資料；（五）當?shù)夭牧系耐谑袌鰞r格。第二十三條主管部門在工程項目竣工驗收后30日內(nèi)，應按規(guī)定將完整的結算資料報送審計處。審計處應在7日內(nèi)安排審計組實施審計。第二十四條主管部門應向?qū)徲嬏幪峁┮韵沦Y料：（一）項目建議書、立項報告、可行性研究報告、批復文件、設計文件、概算及調(diào)整文件；（二）招投標文件、合同協(xié)議、施工圖紙、設計變更、經(jīng)濟簽證、隱蔽工程驗收記錄、工程會議紀要、工程預結算；（三）工程進度報表、竣工決算報表；（四）預算金額在審計起點以上的總價包干合同,必須在合同簽定前報送審計；（五）審計所需其他資料。第二十五條有關單位若無正當理由，不配合審計工作、未能提供真實完整的資料、對審計項目拒不進行核對的，審計處可退還項目資料，并由該單位承擔相應責任。第二十六條審計組應在財政部建設部《建設工程價款結算暫行辦法》規(guī)定的時間內(nèi)出具審核意見；相關單位應在收到審核意見之日起10日內(nèi)提出書面意見，否則視為無異議。第二十七條審核結束后,審計組應組織主管部門、施工單位、社會中介機構共同定案。第二十八條審計組將定案結果報經(jīng)審計處處長審批同意后,出具審計決定并通知主管部門辦理相關手續(xù)。第二十九條審計處應對建設工程項目存在的問題提出處理決定或整改建議，并負責檢查整改落實情況。主管部門應在規(guī)定期限內(nèi)，將整改落實情況反饋審計處。第三十條有關單位若不顧事實和規(guī)定，拒絕簽字定案,審計處可以根據(jù)事實和證據(jù)，在履行相關程序后，出具審計決定并在決定中予以說明。第三十一條有關單位若對審計決定持有異議，可以自收到審計決定之日起30日內(nèi)向?qū)徲嬏幧暾垙蛯?。審計處應當自收到復審申請之日?0日內(nèi)，會同學校監(jiān)察處、主管部門、建設單位、社會中介機構等作出復審決定。復審決定為學校的最終審計決定。第五章附則第三十二條根據(jù)財政部《基本建設財務管理規(guī)定》，委托審計費用直接列入工程項目建設成本。第三十三條本辦法自2011年7月1日起施行,原《蘭州大學基建、修繕工程項目審計實施細則》同時廢止?；üこ虥Q算管理程序（一）工程決算管理程序表步驟責任崗位或部門工作內(nèi)容工作要求1決算資料提交施工單位提交完整、有效、準確的竣工決算資料并派專人負責核對、配合工作。驗收合格后天內(nèi)提交。2監(jiān)理審核監(jiān)理依據(jù)合同價款、各項施工簽證、驗收證明、合同約定的決算調(diào)整規(guī)定，嚴格把好決算文件的完整、有效、準確關。認真審核、實事求是。3竣工文件審查現(xiàn)場甲方代表校對竣工圖紙并簽證，以及核對工程變更隱蔽項目的各項簽證、文件。認真核對各項簽證、變更文件是否與竣工圖相符，是否缺、漏、錯。必須對現(xiàn)場工程實體與竣工圖的數(shù)據(jù)的準確性負責，確?？⒐Q算資料的真實性。4決算一審造價組（1）查收施工單位報送的竣工決算資料的文件的完整性和有效性。（2）踏勘現(xiàn)場，考察竣工工程的實際情況，特別對變更部分進行核查；（3）現(xiàn)場造價洽商手續(xù)是否完備，是否可進入結算；（4）現(xiàn)場驗收質(zhì)量評定意見；（5）對甲供材料設備情況耗損的復核；（6）查核是否有甲方代付的現(xiàn)場工程款、水電費、材料款情況；（7）查核施工過程有無其他扣款；（8）編寫審核意見書；（9）將所有文件編號送審計。（1）1000萬以下工程，從文件完整接收45天內(nèi)審核完成，1000萬以上較復雜項目，60天內(nèi)審核完成；（2）工程竣工必須有合格證明才能進入決算階段；（3）以實事求是、健康的心態(tài)、良好的職業(yè)道德、熟練的預算、結算業(yè)務能力，遵循國家有關規(guī)定，合理、公正、及時、準確地把好關。5決算二審審計部門時效：6財務結算財務部門（1）工程尾款支付審核；（2）工程保修金支付審核；（3）工程相關押金退還、收回。保修金必須有回訪保修相關證明，相關扣款押金應結清后，才能財務結帳支付余款。（二）完整竣工結算資料內(nèi)容1．決算資料（1）中標通知書；（2）工程施工合同、補充合同、協(xié)議書；（3）招投標文件、預算書；（4）圖紙會審記錄、施工簽證單（原件）；（5）造價增減的預算書，工程量計算手稿；（6）經(jīng)建設單位簽字認可的材料單價；（7）其他影響工程造價的有關資料；（8）完整的竣工圖，原件應有竣工圖章，并經(jīng)施工方技術負責人、總監(jiān)、甲方代表簽證。設計變更單、設計變更圖紙應為原件。2．相關工程資料（1）開工報告；（2）竣工報告；（3）經(jīng)批準的施工組織設計；（4）工程項目批準建設、監(jiān)理、質(zhì)量驗收等有關文件；（5）隱蔽工程記錄、工程施工記錄及工程進度表?；ㄌ幑こ添椖款A結算管理規(guī)定為了規(guī)范工程預結算管理，杜絕預結算的高估冒報現(xiàn)象，做好工程投資控制，防止工程項目超投資，做好工程結算審計準備工作，特制定本規(guī)定。一、工程預算1.施工單位自中標后2個月內(nèi)完成工程量清單總價的調(diào)整，將完整的預算資料（工程預算書、工程量計算書各一套）簽字蓋章后報投資控制公司；投資控制公司一個月內(nèi)審核完畢，報送建設管理部備案，作為投資控制的限額。2.工程實施過程中，施工單位和投資控制公司應根據(jù)圖紙設計變更、現(xiàn)場簽證每三個月調(diào)整一次預算。每次調(diào)整預算時，施工單位必須向建設管理部提供完整的且經(jīng)過投資控制公司審核的工程預算書、工程量計算書各一套。3.施工單位和投資控制公司必須配備專職工程造價專業(yè)人員常駐施工項目現(xiàn)場，密切配合建設管理部門進行工程投資控制和預算管理，及時、準確地提供相關數(shù)據(jù)，保證數(shù)據(jù)的準確性。4.投資控制公司審核預算時與施工單位達不成一致意見時，由建設管理部組織處相關部門、投資控制公司、監(jiān)理公司、跟蹤審計單位、施工單位共同協(xié)商處理。5.建設管理部門、施工單位、施工監(jiān)理公司和投資控制公司每周四召開例會，對工程施工過程中遇到的質(zhì)量、進度、投資等問題進行溝通、解決。二、工程結算1.工程項目根據(jù)《復旦大學建設項目審計暫行規(guī)定》安排跟蹤審計，跟蹤審計單位由學校審計處指定安排。2.工程竣工后，由投資控制公司出具初審報告后，報送學校審計處進行項目結算復審。3.竣工結算審計送審材料要求參照《建設項目竣工結算審計送審資料基本要求和交接規(guī)則（2014年版）》。三、本規(guī)定自公布之日起執(zhí)行。上海交通大學基建處建設工程項目竣工結算送審的管理辦法滬交基管[2014]5號為提高工程項目竣工結算的工作效率，防范合同風險，切實保障學校利益，特制訂工程項目竣工結算送審管理辦法。第一條送審范圍合同約定須進行竣工結算的工程項目，如施工總承包工程、弱電工程、綠化工程、凈化工程、幕墻工程、鋼結構工程、空調(diào)安裝、電梯安裝、施工用電工程等。第二條送審時間工程項目通過竣工驗收后，項目工程師按照合同約定，負責協(xié)調(diào)送審單位及時向基建處上報竣工結算送審資料。送審單位在約定時間內(nèi)未按規(guī)定送達竣工結算資料的，計劃投資科負責草擬催交通知單，一周之內(nèi)由項目工程師協(xié)調(diào)送審單位在催交通知單上簽字確認，并按催交通知單的要求時間送審。第三條送審資料送審單位提交的送審資料須包括（但不限于）以下內(nèi)容且原件：（一）送審表（詳見附表）（二）結算書（三）招標文件、投標文件、施工組織設計（四）合同（五）甲供材料設備清單（六）工程竣工圖紙（七）圖紙會審紀要（八）變更簽證資料（九）價格簽證資料（十）竣工驗收單第四條送審要求（一）根據(jù)送審單位提交的竣工結算送審資料，經(jīng)基建處審核梳理后，滿足送審條件的，正式填寫送審表（詳見附表）；不符合送審條件的，退送審單位進一步完善，滿足條件后再正式填寫送審表；為進行流轉過的設計變更單、技術核定單、簽證等資料不得進入結算。（二）送審表的填寫：送審單位須由經(jīng)辦人、負責人簽字并注明聯(lián)系電話，加蓋單位公章；送審表建設單位須由相關科室經(jīng)辦人、負責人簽字并注明聯(lián)系電話，分管處領導簽字后加蓋單位公章；送審單位須由經(jīng)辦人、負責人簽字并注明聯(lián)系電話，加蓋單位公章；建設單位須由相關科室經(jīng)辦人、負責人簽字并注明聯(lián)系電話，分管處長簽字后加蓋單位公章；（三）竣工結算送審表及結算書等相關資料齊全后，正式提交學校審計處審計；（四）竣工結算正式提交審計處后，審計過程中補充且造成費用增加的相關資料（如現(xiàn)場簽證、技術核定單等）一律無效。附件：基建處建設工程項目竣工結算送審表。上海交通大學基建處2014年10月哈工大工程竣工結算資料的有關要求一、分類結算各專業(yè)的每一本結算文件，根據(jù)范圍的不同應分類進行結算。頁碼要分頁，有小標題；小標題后應注明所對應的圖紙及資料所在頁碼，方便審核者查找；零星項目直接將簡