財務(wù)信息管理辦法

財務(wù)信息管理辦法第一章總則第一條為了規(guī)范財務(wù)信息，保證財務(wù)信息的真實、完整，根據(jù)《中華人民共和國會計法》等有關(guān)法律法規(guī)和財政部下發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，特制定本制度。第二條本辦法適用于本部，各全資控股公司可以根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和本辦法，制定適合本單位業(yè)務(wù)特點和管理要求的財務(wù)信息管理辦法并組織實施。第三條財務(wù)信息主要是指財務(wù)報告等與財務(wù)數(shù)據(jù)相關(guān)的信息。主要但不限于：旬報、月報、季度經(jīng)濟(jì)運行分析報告、年度預(yù)決算及重大事項報告等。第四條本辦法主要內(nèi)容包括：財務(wù)信息管理組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)、財務(wù)信息的編制、財務(wù)信息的提供、財務(wù)信息的分析利用、財務(wù)信息流程圖。第五條在編制、提供和分析利用財務(wù)信息時，至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險：（一）編制的財務(wù)信息違反會計法律法規(guī)和會計準(zhǔn)則，可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任。（二）提供虛假財務(wù)信息，誤導(dǎo)信息使用者決策。（三）不能有效利用財務(wù)信息，難以及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理中存在的問題，導(dǎo)致風(fēng)險失控。（四）擅自提供財務(wù)信息，可能存在泄密風(fēng)險。第二章財務(wù)信息管理組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)第六條財務(wù)信息管理組織機(jī)構(gòu)分為財務(wù)信息管理領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組。計劃部負(fù)責(zé)季度經(jīng)濟(jì)運行分析、年度預(yù)算報告等財務(wù)信息，財務(wù)部負(fù)責(zé)其他財務(wù)信息的對外發(fā)布。第七條財務(wù)信息管理領(lǐng)導(dǎo)小組（一）人員組成組長：______副組長：_______成員：財務(wù)部、經(jīng)營計劃部、人力資源部等部門負(fù)責(zé)人（二）主要職責(zé)1、對外提供財務(wù)信息的審批；2、對財務(wù)信息的編制確定編制原則、方法。第八條財務(wù)信息管理工作小組（一）人員組成組長：財務(wù)部部長、經(jīng)營計劃部部長成員：有關(guān)職能部門人員（二）主要職責(zé)1、負(fù)責(zé)財務(wù)信息的整理；2、負(fù)責(zé)財務(wù)信息的編制；3、負(fù)責(zé)財務(wù)信息的審核；4、負(fù)責(zé)財務(wù)信息報送的具體工作；5、負(fù)責(zé)對財務(wù)信息進(jìn)行分析，供領(lǐng)導(dǎo)決策參考。第三章財務(wù)信息的編制第九條財務(wù)信息編制應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注會計政策、會計估計以及重大事項的處理是否按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審批。第十條財務(wù)信息編制根據(jù)完整、無誤的會計記錄和其他相關(guān)資料進(jìn)行，做到數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確。第十一條各項資產(chǎn)計價方法不得隨意變更，嚴(yán)禁虛增或虛減資產(chǎn)；各項負(fù)債應(yīng)當(dāng)反映現(xiàn)時義務(wù)，不得提前、推遲確認(rèn)負(fù)債；各項收入確認(rèn)應(yīng)當(dāng)遵循規(guī)定，不得虛列或隱瞞收入；各項成本費用確認(rèn)應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定，不得隨意變更確認(rèn)原則。第四章財務(wù)信息的對外提供第十二條年度預(yù)決算財務(wù)報告必須經(jīng)討論通過并經(jīng)ceo簽署后方可對外提供。其他對外提供的專項財務(wù)信息由各分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意方可報出。第十三條對外提供的財務(wù)信息需經(jīng)保密部門認(rèn)證，確定密級后才可對外提供。對外提供的財務(wù)信息應(yīng)及時整理歸檔并妥善保存。第十四條財務(wù)旬報于每月10日、20日報送系統(tǒng)公司，月報于次月4日前報送系統(tǒng)公司、季度經(jīng)濟(jì)運行分析報告于每季度結(jié)束后15內(nèi)完成查閱，重大事項報告于每季度結(jié)束后4日內(nèi)報送系統(tǒng)公司，年度預(yù)決算按照系統(tǒng)公司要求具體時間完成。第五章財務(wù)信息的分析利用第十五條財務(wù)部、經(jīng)營計劃部不定期編制財務(wù)信息分析報告，充分利用財務(wù)信息，全面分析經(jīng)營狀況和存在的問題，不斷提高管理水平，防范財務(wù)風(fēng)險。第十六條財務(wù)信息分析報告主要包括：（一）償債與營運能力重點分析資產(chǎn)分布、負(fù)債水平和權(quán)益結(jié)構(gòu)，通過資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、應(yīng)收賬款占收入比、存貨占收入比等指標(biāo)分析償債與運營能力。（二）盈利與發(fā)展能力通過分析收入、利潤、EVA、成本費用構(gòu)成及增減變動情況，結(jié)合凈資產(chǎn)收益率、成本費用收入比等指標(biāo)，分析盈利能力，預(yù)測未來發(fā)展趨勢。（三）風(fēng)險分析主要通過現(xiàn)金流情況分析，重點關(guān)注現(xiàn)金流能否滿足科研生產(chǎn)經(jīng)營的正常運行，防止資金斷裂或閑置。第十七條財務(wù)信息應(yīng)當(dāng)簡潔明了、通俗易懂、傳遞及時，便于各管理層掌握信息并加以決策。如遇重大事