2023年初級會計(jì)職稱考試系統(tǒng)題庫及答案

1/602023年初級會計(jì)職稱考試系統(tǒng)題庫及答案1、根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的說法中正確的有（）。A、房屋買賣，以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)B、土地使用權(quán)贈與，由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售的市場價(jià)格核定C、房屋交換，以交換房屋的價(jià)格差額作為計(jì)稅依據(jù)D、以劃撥方式取得土地使用權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)應(yīng)補(bǔ)交的契稅，以補(bǔ)交的土地使用權(quán)出讓費(fèi)用或土地收益作為計(jì)稅依據(jù)【正確答案】ABCD【答案解析】以上選項(xiàng)表述均正確。2、下列各項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的“表結(jié)法”表述正確的是（）。A、每月末需要編制將損益類科目發(fā)生額合計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤的轉(zhuǎn)賬憑證B、1至11月?lián)p益類科目發(fā)生額合計(jì)無需轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目C、月末“本年利潤”科目的余額反映當(dāng)月實(shí)現(xiàn)的利潤或發(fā)生的虧損D、不需要設(shè)置“本年利潤”科目【正確答案】B【答案解析】表結(jié)法下，各損益類科目每月月末只需結(jié)計(jì)出本月發(fā)生額和月末累計(jì)余額，不結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”科目，只有在年末時(shí)才將全年累計(jì)余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目。但每月月末要將損益類科目的本月發(fā)生額合計(jì)數(shù)填入利潤表的本月數(shù)欄，同時(shí)將本月末累計(jì)余額填入利潤表的本年累計(jì)數(shù)欄，通過利潤表計(jì)算反映各期的利潤（或虧損）。3、甲公司與乙公司簽訂購銷合同，合同約定丙為擔(dān)保人，丁為鑒定人。下列關(guān)于該合同印花稅納稅人的表述中，正確的是（）。A、甲、乙、丙和丁為納稅人B、甲、乙和丁為納稅人C、甲、乙為納稅人D、甲、乙和丙為納稅人【正確答案】C【答案解析】合同的當(dāng)事人是印花稅的納稅人，不包括合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人。4、下列各項(xiàng)中，應(yīng)根據(jù)相關(guān)總賬科目的余額直接在資產(chǎn)負(fù)債表中填列的是（）。A、應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款B、固定資產(chǎn)C、長期借款D、其他綜合收益【正確答案】D【答案解析】選項(xiàng)A，“應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付票據(jù)”科目的期末余額，以及“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”科目所屬的相關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額合計(jì)數(shù)填列；選項(xiàng)B，“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“累計(jì)折舊”和“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目的期末余額后的金額，以及“固定資產(chǎn)清理”科目的期末余額填列；選項(xiàng)C，“長期借款”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“長期借款”科目的期末余額，扣除“長期借款”科目所屬的明細(xì)科目中將在資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期且企業(yè)不能自主地將清償義務(wù)展期的長期借款后的金額計(jì)算填列。5、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。A、出讓國有土地使用權(quán)B、轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)C、城市房地產(chǎn)的出租D、地上的建筑物及其附著物連同土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓【正確答案】BD【答案解析】選項(xiàng)A，出讓國有土地使用權(quán)不征收土地增值稅；選項(xiàng)C，城市房地產(chǎn)的出租不屬于土地增值稅的征稅范圍。6、編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，應(yīng)根據(jù)總賬科目和明細(xì)賬科目余額分析計(jì)算填列的項(xiàng)目有（）。A、應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款B、長期借款C、長期股權(quán)投資D、其他非流動負(fù)債【正確答案】BD【答案解析】選項(xiàng)A，根據(jù)明細(xì)賬科目余額計(jì)算填列；選項(xiàng)C，根據(jù)有關(guān)科目余額減去其備抵科目余額后的凈額填列。7、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征土地增值稅的是（）。A、由一方出地，另一方出資金，企業(yè)雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)B、因城市實(shí)施規(guī)劃，國家建設(shè)的需要而搬遷，企業(yè)自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)C、企業(yè)之間交換房地產(chǎn)D、企業(yè)以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)移的房地產(chǎn)【正確答案】B【答案解析】選項(xiàng)ACD，照章征收土地增值稅；選項(xiàng)B，因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅；因城市實(shí)施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，比照本規(guī)定免征土地增值稅。8、某企業(yè)2018年12月31日“應(yīng)收票據(jù)”總賬科目借方余額為300萬元，“應(yīng)付票據(jù)”總賬科目貸方余額為60萬元，“其他應(yīng)收款”科目借方余額為30萬元，“應(yīng)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目借方余額合計(jì)500萬元，“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額為30萬元（均屬于應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)）。不考慮其他因素，該企業(yè)2018年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款”項(xiàng)目的金額為（）萬元。A、770B、860C、830D、800【正確答案】A【答案解析】“應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款”項(xiàng)目，需要根據(jù)“應(yīng)收票據(jù)”科目的期末余額，以及“應(yīng)收賬款”科目所屬明細(xì)科目借方余額，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中相關(guān)壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。如“預(yù)收賬款”科目所屬明細(xì)科目期末有借方余額的，也應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款”項(xiàng)目內(nèi)填列。所以，“應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款”項(xiàng)目的金額＝300＋500－30＝770（萬元）。9、在計(jì)算土地增值稅時(shí)，允許作為扣除項(xiàng)目的有（）。A、取得土地所支付的地價(jià)款B、取得土地使用權(quán)按照規(guī)定向政府繳納的有關(guān)費(fèi)用和稅金C、土地征用及拆遷費(fèi)D、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金【正確答案】ABCD【答案解析】在計(jì)算土地增值稅時(shí)，本題各選項(xiàng)均可作為扣除項(xiàng)目扣除。10、下列各項(xiàng)中，不影響企業(yè)營業(yè)利潤的有（）。A、收到前欠貨款B、處置投資取得的凈收益C、收到退回的所得稅D、發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)【正確答案】AC【答案解析】選項(xiàng)A，收到前欠貨款不影響損益，不影響營業(yè)利潤；選項(xiàng)B，處置投資取得的凈收益作為投資收益核算，影響營業(yè)利潤；選項(xiàng)C,收到退回的所得稅應(yīng)計(jì)入營業(yè)外收入，不影響營業(yè)利潤；選項(xiàng)D，發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用，影響營業(yè)利潤11.某企業(yè)以房產(chǎn)投資聯(lián)營，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險(xiǎn)。則其房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為（）。A、取得的租金收入B、房產(chǎn)市值C、房產(chǎn)凈值D、房產(chǎn)余值【正確答案】A【答案解析】對于以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)的余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅；對以房產(chǎn)投資，收取固定收入、不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險(xiǎn)的，實(shí)際上是以聯(lián)營名義取得房屋租金，按出租房產(chǎn)征稅，以收取的租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅。12、下列各項(xiàng)中，影響當(dāng)期利潤表中利潤總額的是（）。A、固定資產(chǎn)盤盈B、庫存現(xiàn)金盤盈C、確認(rèn)所得稅費(fèi)用D、代扣代繳的個(gè)人所得稅【正確答案】B【答案解析】本題考核利潤總額的計(jì)算。采用排除法分析，選項(xiàng)A，記入“以前年度損益調(diào)整”；選項(xiàng)C，影響凈利潤；選項(xiàng)D，沖減“應(yīng)付職工薪酬”，不影響當(dāng)期利潤總額。13、甲公司一處自用房產(chǎn)原值800000元，已知房產(chǎn)的原值減除比例為30％，房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征稅率為1.2％，計(jì)算甲公司該房產(chǎn)全年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中正確的是（）。A、800000×1.2％×30％＝2880元B、800000×1.2％＝9600元C、800000×（1＋30％）×1.2％＝12480元D、800000×（1－30％）×1.2％＝6720元【正確答案】D【答案解析】房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除30％后的余值計(jì)算繳納。14、下列各項(xiàng)中，應(yīng)通過“銷售費(fèi)用”科目核算的有（）。A、銷售產(chǎn)品發(fā)生的商業(yè)折扣B、銷售商品過程中發(fā)生的商品維修費(fèi)C、出租包裝物的攤銷D、結(jié)轉(zhuǎn)隨同商品出售但不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物成本【正確答案】BD【答案解析】銷售產(chǎn)品發(fā)生商業(yè)折扣，應(yīng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確認(rèn)收入，不單獨(dú)記入“銷售費(fèi)用”；選項(xiàng)C，出租包裝物的攤銷應(yīng)記入“其他業(yè)務(wù)成本”。15、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，暫免征收個(gè)人所得稅的有（）。A、外籍個(gè)人以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼B、外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得C、個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用3年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得D、個(gè)人購買福利彩票，一次中獎(jiǎng)收入不超過1000元的【正確答案】BD【答案解析】外籍個(gè)人以非現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼暫免征收個(gè)人所得稅，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅，選項(xiàng)B正確。個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得暫免征收個(gè)人所得稅，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。個(gè)人購買福利彩票，一次中獎(jiǎng)收入不超過10000元的暫免征收個(gè)人所得稅，選項(xiàng)D正確。16、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)管理費(fèi)用的是（）。A、收回應(yīng)收賬款發(fā)生的現(xiàn)金折扣B、出售無形資產(chǎn)凈損失C、生產(chǎn)車間機(jī)器設(shè)備的折舊費(fèi)D、生產(chǎn)車間發(fā)生的排污費(fèi)【正確答案】D【答案解析】選項(xiàng)A，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用；選項(xiàng)B，計(jì)入資產(chǎn)處置損益；選項(xiàng)C，計(jì)入制造費(fèi)用。17、根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的表述中不正確的是（）。A、房屋產(chǎn)權(quán)屬于國家的，無需納稅房產(chǎn)稅B、納稅單位無租使用免稅單位的房產(chǎn)，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅C、房屋產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前已使用應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅【正確答案】A【答案解析】選項(xiàng)A，產(chǎn)權(quán)屬于國家的，其經(jīng)營管理的單位為納稅人。18、下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的有（）。A、支付委托代銷商品手續(xù)費(fèi)B、發(fā)行股票的手續(xù)費(fèi)、傭金C、支付辦理銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)D、購買交易性金融資產(chǎn)支付的手續(xù)費(fèi)【正確答案】ABD【答案解析】選項(xiàng)A，記入“銷售費(fèi)用”科目；選項(xiàng)B，沖減發(fā)行股票的溢價(jià)收入，沒有溢價(jià)或溢價(jià)不足沖減的，再調(diào)整留存收益；選項(xiàng)D，記入“投資收益”科目。19、獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、菜窖、室外游泳池等不征房產(chǎn)稅。（）對錯(cuò)【正確答案】對【答案解析】題目表述正確。20、下列各項(xiàng)中，關(guān)于費(fèi)用的特點(diǎn)，說法正確的有（）。A、費(fèi)用是企業(yè)在日常活動中發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益流出B、費(fèi)用會導(dǎo)致所有者權(quán)益的減少C、費(fèi)用與向所有者分配利潤無關(guān)D、費(fèi)用與向所有者分配利潤有關(guān)【正確答案】ABC【答案解析】本題考核費(fèi)用的相關(guān)概念。費(fèi)用是指企業(yè)在日常活動中發(fā)生的、會導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出。21、2018年1月周某在商場舉辦的有獎(jiǎng)銷售活動中獲得獎(jiǎng)金4000元，周某領(lǐng)獎(jiǎng)時(shí)支付交通費(fèi)30元、餐費(fèi)70元。已知偶然所得個(gè)人所得稅稅率為20%，計(jì)算周某中獎(jiǎng)獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A、（4000－70）×20％＝786元B、（4000－30－70）×20％＝780元C、（4000－30）×20％＝794元D、4000×20％＝800元【正確答案】D【答案解析】獲得的獎(jiǎng)金按照偶然所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。偶然所得計(jì)征個(gè)人所得稅沒有扣除項(xiàng)目。22、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入期間費(fèi)用的有（）。A、銷售商品發(fā)生的銷售折讓B、銷售商品發(fā)生的售后服務(wù)費(fèi)C、銷售商品發(fā)生的商業(yè)折扣D、委托代銷商品支付的手續(xù)費(fèi)【正確答案】BD【答案解析】銷售商品發(fā)生銷售折讓，如果之前已確認(rèn)收入，且不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的，應(yīng)沖減當(dāng)期銷售商品收入；銷售商品發(fā)生商業(yè)折扣，應(yīng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確認(rèn)收入。23、下列所得中，免予繳納個(gè)人所得稅的有（）。A、著名作家莫言獲得的諾貝爾文學(xué)獎(jiǎng)獎(jiǎng)金B(yǎng)、趙某購買發(fā)票中獎(jiǎng)1000元C、錢某取得的軍人轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)D、孫某退休后按月領(lǐng)取的養(yǎng)老金【正確答案】ACD【答案解析】選項(xiàng)A，外國組織、國際組織頒發(fā)的文化方面的獎(jiǎng)金免征個(gè)人所得稅；選項(xiàng)B，個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得“不超過800元”的，暫免征收個(gè)人所得稅；超過800元的，全額征收個(gè)人所得稅。24、下列各項(xiàng)，可通過其他業(yè)務(wù)成本核算的業(yè)務(wù)是（）。A、計(jì)提出租固定資產(chǎn)的折舊B、企業(yè)購買商品支付的增值稅C、銷售商品時(shí)產(chǎn)生的消費(fèi)稅D、出售無形資產(chǎn)所有權(quán)交納的增值稅【正確答案】A【答案解析】選項(xiàng)B單獨(dú)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目中核算；選項(xiàng)C計(jì)入稅金及附加；選項(xiàng)D不影響損益。25、某大學(xué)教授受某公司委托，翻譯一份產(chǎn)品說明書，取得收入24000元。計(jì)算綜合所得時(shí)，該翻譯收入應(yīng)計(jì)入收入額的是（）。A、24000元B、13440元C、19200元D、16800元【正確答案】C【答案解析】勞務(wù)報(bào)酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額。26、下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)“稅金及附加”科目核算內(nèi)容的是（）。A、自產(chǎn)自用應(yīng)稅礦產(chǎn)品應(yīng)交納的資源稅B、銷售商品應(yīng)交的增值稅C、進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)交的消費(fèi)稅D、計(jì)算應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅【正確答案】D【答案解析】選項(xiàng)A，自產(chǎn)自用應(yīng)稅礦產(chǎn)品應(yīng)交納的資源稅借：生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用等貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅選項(xiàng)B，銷售商品應(yīng)交的增值稅借：應(yīng)收賬款/銀行存款等貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）選項(xiàng)C，進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)交的消費(fèi)稅借：材料采購、固定資產(chǎn)等貸：銀行存款選項(xiàng)D，計(jì)算應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅27、個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋的個(gè)人所得稅應(yīng)稅收入不含增值稅，其計(jì)入財(cái)產(chǎn)原值的取得房屋時(shí)所支付價(jià)款中不包含增值稅，計(jì)算轉(zhuǎn)讓所得時(shí)可扣除的稅費(fèi)不包括本次轉(zhuǎn)讓繳納的增值稅。（）對錯(cuò)【正確答案】錯(cuò)【答案解析】本題考核財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋的個(gè)人所得稅應(yīng)稅收入不含增值稅，其取得房屋時(shí)所支付價(jià)款中包含的增值稅計(jì)入財(cái)產(chǎn)原值，計(jì)算轉(zhuǎn)讓所得時(shí)可扣除的稅費(fèi)不包括本次轉(zhuǎn)讓繳納的增值稅。28、下列各項(xiàng)中，引起企業(yè)所有者權(quán)益構(gòu)成項(xiàng)目及所有者權(quán)益總額同時(shí)發(fā)生增減變動的是（）。A、提取盈余公積B、資本公積轉(zhuǎn)增股本C、宣告分派現(xiàn)金股利D、盈余公積補(bǔ)虧【正確答案】C【答案解析】選項(xiàng)A，提取盈余公積借：利潤分配——提取法定盈余公積——提取任意盈余公積貸：盈余公積——法定盈余公積——任意盈余公積所有者權(quán)益總額不變。選項(xiàng)B，資本公積轉(zhuǎn)增股本借：資本公積貸：股本所有者權(quán)益總額不變。選項(xiàng)C，宣告分派現(xiàn)金股利借：利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利貸：應(yīng)付股利所有者權(quán)益總額減少。選項(xiàng)D，盈余公積補(bǔ)虧借：盈余公積貸：利潤分配——盈余公積補(bǔ)虧所有者權(quán)益總額不變。29、非居民納稅人趙某，每周去閃亮酒吧演唱2次，其應(yīng)以一個(gè)月取得的所得為一次，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。（）對錯(cuò)【正確答案】錯(cuò)【答案解析】（1）非任職受雇所得，應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅；（2）屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以“1個(gè)月”內(nèi)取得的收入為一次。30、2019年1月1日，某股份有限公司未分配利潤為100萬元，2019年度實(shí)現(xiàn)凈利潤400萬元，法定盈余公積的提取率為10％，不考慮其他因素，下列關(guān)于盈余公積的賬務(wù)處理正確的是（）。A、借：利潤分配——提取法定盈余公積400000貸：盈余公積400000B、借：本年利潤——提取法定盈余公積400000貸：盈余公積400000C、借：本年利潤——提取法定盈余公積500000貸：盈余公積500000D、借：利潤分配——提取法定盈余公積500000貸：盈余公積500000【正確答案】A【答案解析】如果期初未分配利潤為虧損，計(jì)提盈余公積時(shí)的基數(shù)為凈利潤扣除虧損之后的余額；如果為盈利，計(jì)提盈余公積時(shí)的基數(shù)為當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤。應(yīng)計(jì)提法定盈余公積金額＝400×10％＝40（萬元）。31、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于專項(xiàng)附加扣除的有（）。A、繼續(xù)教育支出B、子女教育支出C、住房租金支出D、贍養(yǎng)老人支出【正確答案】ABCD【答案解析】專項(xiàng)附加扣除，是指個(gè)人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除，選項(xiàng)ABCD正確。32、下列各項(xiàng)中，不屬于所有者權(quán)益的是（）。A、遞延收益B、盈余公積C、未分配利潤D、資本公積【正確答案】A【答案解析】所有者權(quán)益由實(shí)收資本（或股本）、其他權(quán)益工具、資本公積、其他綜合收益、留存收益（盈余公積和未分配利潤）組成。遞延收益屬于企業(yè)的負(fù)債，因此該題答案為A。33、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，不得計(jì)算折舊扣除的有（）。A、未投入使用的食堂B、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)C、未投入使用的機(jī)器設(shè)備D、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)【正確答案】BCD【答案解析】下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；（2）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；（3）以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；（4）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；（5）與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)；（6）單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地；（7）其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。34、下列各項(xiàng)中，不影響當(dāng)年可供分配利潤的是（）。A、當(dāng)年資本公積轉(zhuǎn)增資本B、年初未彌補(bǔ)虧損C、當(dāng)年盈余公積補(bǔ)虧D、當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤【正確答案】A【答案解析】選項(xiàng)A的分錄為：借：資本公積貸：實(shí)收資本（股本）可供分配利潤＝當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤＋年初未分配利潤（或減年初未彌補(bǔ)虧損）＋其他轉(zhuǎn)入，選項(xiàng)A對可供分配利潤沒有影響。35、個(gè)人因參加企業(yè)的有獎(jiǎng)銷售活動而取得的贈品所得，應(yīng)按照“偶然所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。（）對錯(cuò)【正確答案】對【答案解析】本題表述正確?？己说氖莻€(gè)人所得稅中的偶然所得。36、處置采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，還應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)原記入資本公積的相關(guān)金額，借記或貸記“資本公積——其他資本公積”科目，貸記或借記“長期股權(quán)投資”科目。（）對錯(cuò)【正確答案】錯(cuò)【答案解析】處置采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，還應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)原記入資本公積的相關(guān)金額，借記或貸記“資本公積（其他資本公積）”科目，貸記或借記“投資收益”科目。37、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)按“工資、薪金所得”稅目，征收個(gè)人所得稅的是（）。A、單位全勤獎(jiǎng)B、參加商場活動中獎(jiǎng)C、出租閑置房屋取得的所得D、國債利息所得【正確答案】A【答案解析】工資、薪金所得，是指個(gè)人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。全勤獎(jiǎng)屬于獎(jiǎng)金，應(yīng)按“工資、薪金”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅；選項(xiàng)B，按照偶然所得征稅；選項(xiàng)C，按照財(cái)產(chǎn)租賃所得征稅；選項(xiàng)D，屬于免稅收入。38、下列各項(xiàng)中，引起企業(yè)留存收益總額發(fā)生變化的是（）。A、提取法定盈余公積B、宣告分配現(xiàn)金股利C、提取任意盈余公積D、用盈余公積彌補(bǔ)虧損【正確答案】B【答案解析】選項(xiàng)B，會計(jì)分錄：借：利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利貸：應(yīng)付股利該事項(xiàng)導(dǎo)致留存收益減少。39、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列從事非雇傭勞動取得的收入中，應(yīng)按“稿酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是（）。A、審稿收入B、翻譯收入C、題字收入D、出版作品收入【正確答案】D【答案解析】稿酬所得，是指個(gè)人因其作品以圖書、報(bào)刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。選項(xiàng)A、B、C均屬于勞務(wù)報(bào)酬所得。40、某公司公開發(fā)行普通股100萬股，每股面值1元，每股發(fā)行價(jià)格為10元，按發(fā)行收入的3％向證券公司支付傭金，從發(fā)行收入中扣除，收到的款項(xiàng)已存入銀行。不考慮其他因素，該公司發(fā)行股票應(yīng)計(jì)入資本公積的金額為（）萬元。A、893B、970C、870D、900【正確答案】C【答案解析】會計(jì)分錄為：借：銀行存款1000貸：股本100資本公積——股本溢價(jià)900借：資本公積——股本溢價(jià)30貸：銀行存款（100×10×3%）3041、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的是（）。A、出國留學(xué)5年歸來，已在國內(nèi)工作半年并在工作地有住所的趙某B、在國內(nèi)有房產(chǎn)，移民后一直居住國外的錢某C、2019年12月1日至2020年4月30日在我國工作，于2020年5月1日離境的邁克爾D、2019年12月入境，2020年1月離境的約翰【正確答案】A【答案解析】選項(xiàng)A，在國內(nèi)有住所，屬于居民納稅人；選項(xiàng)B，在中國境內(nèi)無住所又不居住，不屬于我國個(gè)人所得稅納稅人；選項(xiàng)CD，一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)不滿183天。42、下列各項(xiàng)中，引起企業(yè)所有者權(quán)益構(gòu)成項(xiàng)目及所有者權(quán)益總額同時(shí)發(fā)生增減變動的是（）。A、提取盈余公積B、資本公積轉(zhuǎn)增股本C、宣告分派現(xiàn)金股利D、盈余公積補(bǔ)虧【正確答案】C【答案解析】選項(xiàng)A，提取盈余公積借：利潤分配——提取法定盈余公積——提取任意盈余公積貸：盈余公積——法定盈余公積——任意盈余公積所有者權(quán)益總額不變。選項(xiàng)B，資本公積轉(zhuǎn)增股本借：資本公積貸：股本所有者權(quán)益總額不變。選項(xiàng)C，宣告分派現(xiàn)金股利借：利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利貸：應(yīng)付股利所有者權(quán)益總額減少。選項(xiàng)D，盈余公積補(bǔ)虧借：盈余公積貸：利潤分配——盈余公積補(bǔ)虧所有者權(quán)益總額不變。43、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的有（）。A、家禽的飼養(yǎng)B、海水養(yǎng)殖C、香料作物的種植D、林木的培育和種植【正確答案】BC【答案解析】減半征收企業(yè)所得稅：（1）花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；（2）海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。選項(xiàng)AD屬于免稅所得。44、下列關(guān)于接受現(xiàn)金資產(chǎn)投資的會計(jì)處理正確的有（）。A、借記“銀行存款”科目B、貸記“實(shí)收資本”科目C、實(shí)際收到的金額超過投資者在注冊資本中所占份額的部分，計(jì)入資本公積——資本溢價(jià)D、實(shí)際收到的金額超過投資者在注冊資本中所占份額的部分，計(jì)入其他綜合收益【正確答案】ABC【答案解析】企業(yè)接受現(xiàn)金資產(chǎn)投資的會計(jì)處理為：借：銀行存款貸：實(shí)收資本資本公積——資本溢價(jià)45、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的當(dāng)月起計(jì)算折舊；停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的當(dāng)月起停止計(jì)算折舊。（）對錯(cuò)【正確答案】錯(cuò)【答案解析】企業(yè)應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊：停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊。46、甲有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人，2019年10月，收到乙公司投入設(shè)備注明的價(jià)款120萬元，增值稅15.6萬元，合同約定設(shè)備的價(jià)款為120萬元（假設(shè)與公允價(jià)值相同），甲公司收到乙公司投資后注冊資金共1000萬元，乙公司占10%的份額，以下會計(jì)處理正確的有（）。A、實(shí)收資本的入賬金額為100萬元B、接受投資產(chǎn)生的溢價(jià)35.6萬元C、實(shí)收資本增加120萬元D、準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額15.6萬元【正確答案】ABD【答案解析】本題分錄是：借：固定資產(chǎn)120應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）15.6貸：實(shí)收資本100資本公積——資本溢價(jià)35.647、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)無形資產(chǎn)中，可以計(jì)算攤銷費(fèi)用稅前扣除的是（）。A、自創(chuàng)商譽(yù)B、自行開發(fā)無形資產(chǎn)的資本化支出C、自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn)D、與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn)【正確答案】B【答案解析】下列無形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除：（1）自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn)；（2）自創(chuàng)商譽(yù)；（3）與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn)；（4）其他不得計(jì)算推銷費(fèi)用扣除的無形資產(chǎn)。48.有限責(zé)任公司用盈余公積轉(zhuǎn)增資本時(shí)，直接按轉(zhuǎn)增的資本金額確認(rèn)實(shí)收資本即可。（）對錯(cuò)【正確答案】錯(cuò)【答案解析】有限責(zé)任公司用盈余公積轉(zhuǎn)增資本時(shí)，應(yīng)按照投資者各自出資比例相應(yīng)增加各投資者的出資額。49、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列支出應(yīng)作為長期待攤費(fèi)用的有（）。A、自行開發(fā)無形資產(chǎn)，開發(fā)過程中的相關(guān)支出B、租入固定資產(chǎn)的改建支出C、固定資產(chǎn)的大修理支出D、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出【正確答案】BCD【答案解析】自行開發(fā)無形資產(chǎn)，開發(fā)過程中發(fā)生的不符合資本化條件的支出記入“管理費(fèi)用”科目核算；企業(yè)發(fā)生的下列支出應(yīng)作為長期待攤費(fèi)用：已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出；租入固定資產(chǎn)的改建支出；固定資產(chǎn)的大修理支出；其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費(fèi)用的支出。50、下列各項(xiàng)中，不會使資本公積發(fā)生增減變動的有（）。A、企業(yè)實(shí)現(xiàn)凈利潤B、盈余公積轉(zhuǎn)增資本C、資本公積轉(zhuǎn)增資本D、投資者投入的資本超過其所占注冊資本份額的部分【正確答案】AB【答案解析】選項(xiàng)A，實(shí)現(xiàn)凈利潤最終轉(zhuǎn)入未分配利潤科目；選項(xiàng)B，借記盈余公積科目，貸記實(shí)收資本科目不會導(dǎo)致資本公積發(fā)生增減變動。51、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于免稅收入的有（）。A、國債利息收入B、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D、符合條件的非營利組織的收入【正確答案】ABCD【答案解析】四個(gè)選項(xiàng)均屬于免稅收入的范圍。52、下列關(guān)于接受現(xiàn)金資產(chǎn)投資的會計(jì)處理正確的有（）。A、借記“銀行存款”科目B、貸記“實(shí)收資本”科目C、實(shí)際收到的金額超過投資者在注冊資本中所占份額的部分，計(jì)入資本公積——資本溢價(jià)D、實(shí)際收到的金額超過投資者在注冊資本中所占份額的部分，計(jì)入其他綜合收益【正確答案】ABC【答案解析】企業(yè)接受現(xiàn)金資產(chǎn)投資的會計(jì)處理為：借：銀行存款貸：實(shí)收資本資本公積——資本溢價(jià)53、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的當(dāng)月起計(jì)算折舊；停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的當(dāng)月起停止計(jì)算折舊。（）對錯(cuò)【正確答案】錯(cuò)【答案解析】企業(yè)應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊：停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊。54、甲有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人，2019年10月，收到乙公司投入設(shè)備注明的價(jià)款120萬元，增值稅15.6萬元，合同約定設(shè)備的價(jià)款為120萬元（假設(shè)與公允價(jià)值相同），甲公司收到乙公司投資后注冊資金共1000萬元，乙公司占10%的份額，以下會計(jì)處理正確的有（）。A、實(shí)收資本的入賬金額為100萬元B、接受投資產(chǎn)生的溢價(jià)35.6萬元C、實(shí)收資本增加120萬元D、準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額15.6萬元【正確答案】ABD【答案解析】本題分錄是：借：固定資產(chǎn)120應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）15.6貸：實(shí)收資本100資本公積——資本溢價(jià)35.655、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)無形資產(chǎn)中，可以計(jì)算攤銷費(fèi)用稅前扣除的是（）。A、自創(chuàng)商譽(yù)B、自行開發(fā)無形資產(chǎn)的資本化支出C、自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn)D、與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn)【正確答案】B【答案解析】下列無形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除：（1）自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn)；（2）自創(chuàng)商譽(yù)；（3）與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn)；（4）其他不得計(jì)算推銷費(fèi)用扣除的無形資產(chǎn)。56、某市甲公司是在2021年3月成立的商貿(mào)企業(yè)。該公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要,準(zhǔn)備聘請董事長張某的大學(xué)同學(xué)劉某擔(dān)任會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。在公司董事會討論聘任劉某事項(xiàng)時(shí)有董事提出,劉某是董事長的大學(xué)同學(xué),聘其擔(dān)任會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人違背會計(jì)法的回避制度。2021年7月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)：(1)7月3日公司辦公室主任李某持一張餐費(fèi)發(fā)票要求出納王某報(bào)銷,王某發(fā)現(xiàn)該發(fā)票為假發(fā)票；(2)公司在7月15日將其在本市閑置的4間平房以100萬元的價(jià)格,出售給乙企業(yè)；(3)7月20日,該公司出納王某因生病需住院手術(shù),在會計(jì)負(fù)責(zé)人的監(jiān)督下與趙某辦理了工作交接手續(xù);8月,趙某發(fā)現(xiàn)王某移交的會計(jì)資料中,有一筆貨款與發(fā)票金額不符。要求:根據(jù)上述資料和有關(guān)法律制度的規(guī)定,回答下列問題。1、關(guān)于聘任劉某擔(dān)任會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人,下列表述正確的是（）。A.不得擔(dān)任會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人B.經(jīng)董事會2/3以上董事同意可以擔(dān)任會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人C.可以擔(dān)任會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人D.可以擔(dān)任會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人,但不得接觸出納工作【正確答案】C【答案解析】根據(jù)規(guī)定,國家機(jī)關(guān)、國有企業(yè)、事業(yè)單位任用會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度;單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員;會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會計(jì)機(jī)構(gòu)擔(dān)任出納工作。本案該公司董事長的大學(xué)同學(xué)在公司擔(dān)任會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人不違反上述法律規(guī)定。2、該公司出納王某發(fā)現(xiàn)辦公室主任報(bào)銷餐費(fèi)的發(fā)票是假發(fā)票,（）。A.有權(quán)不予接受并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告B.有權(quán)退回并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告C.有權(quán)補(bǔ)充并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告D.有權(quán)修改并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告【正確答案】A【答案解析】根據(jù)規(guī)定,會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員必須按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定對原始憑證進(jìn)行審核:對不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告。3、公司在7月15日將其閑置的平房以100萬元的價(jià)格,出售給乙企業(yè)的行為應(yīng)繳納（）。A.土地增值稅B.資源稅C.耕地占用稅D.契稅【正確答案】A【答案解析】選項(xiàng)B:資源稅的征收范圍是礦產(chǎn)品和鹽。選項(xiàng)C:耕地占用稅的征稅范圍,包括納稅人為建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的國家所有和集體所有的耕地。選項(xiàng)D:契稅是指在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人。4、該公司出納王某因病移交工作,移交的會計(jì)資料事后發(fā)現(xiàn)問題,應(yīng)當(dāng)由（）。A.趙某負(fù)責(zé)B.王某負(fù)責(zé)C.王某和趙某共同負(fù)責(zé)D.王某、趙某和參與交接的相關(guān)人員共同負(fù)責(zé)【正確答案】B【答案解析】根據(jù)規(guī)定,會計(jì)資料移交中,移交人員對所移交的會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性承擔(dān)法律責(zé)任。即使接替人員在交接時(shí)因疏忽沒有發(fā)現(xiàn)所交接的會計(jì)資料存在問題,事后發(fā)現(xiàn),仍由原移交人員負(fù)責(zé)。57、Q公司成立于2021年8月18日,法定代表人為張某。9月5日,Q公司財(cái)務(wù)人員王某持有關(guān)資料到A銀行開立基本存款賬戶。12月6日,Q公司從P公司購進(jìn)一批價(jià)值117萬元的貨物,采用支票方式付款。要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列第1-4小題。1、Q公司到A銀行的開立基本存款賬戶應(yīng)提供的證明文件是（）。A.政府主管部門對該公司成立的批文原件B.工商部門頒發(fā)的營業(yè)執(zhí)照正本C.工商部門頒發(fā)的營業(yè)執(zhí)照副本D.財(cái)政部門同意開戶的證明【正確答案】B【答案解析】企業(yè)法人開立基本存款賬戶的,應(yīng)出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本。2、Q公司開立的基本存款賬戶（）。A.用于Q公司日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取B.用于Q公司借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付C.用于Q公司特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用D.用于Q公司異地臨時(shí)經(jīng)營活動【正確答案】A【答案解析】選項(xiàng)B是一般存款賬戶的用途。選項(xiàng)C是專用存款賬戶的用途。選項(xiàng)D是臨時(shí)存款賬戶的用途。3、Q公司向P公司簽發(fā)支票,不考慮公司預(yù)留簽章的實(shí)際情況,其在支票蓋的章可以是（）。A.Q公司的財(cái)務(wù)專用章加王某的簽名或蓋章B.Q公司的業(yè)務(wù)專用章加王某的簽名或蓋章C.Q公司的財(cái)務(wù)專用章加張某的簽名或蓋章D.Q公司的業(yè)務(wù)專用章加張某的簽名或蓋章【正確答案】AC【答案解析】支票上的出票人的簽章,出票人為單位的,為與該單位在銀行預(yù)留簽章致的“財(cái)務(wù)專用章或者公章”加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。選項(xiàng)B、D提及的是“業(yè)務(wù)專用章”,應(yīng)予排除。4、下列各項(xiàng)中,屬于Q公司向P公司簽發(fā)支票必須記載的事項(xiàng)有（）。A.收款人P公司B.付款人A銀行C.支票金額117萬元D.出票人Q公司簽章【正確答案】BD58.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不屬于消費(fèi)稅納稅人的是（）。A.金首飾零售商B.高檔化妝品進(jìn)口商C.涂料生產(chǎn)商D.鞭炮批發(fā)商1.【正確答案】D【答案解析】選項(xiàng)A:“金銀鉑鉆”在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅;選項(xiàng)B、C:高檔化妝品和涂料在生產(chǎn)環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)和委托加工環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅;選項(xiàng)D:只有卷煙(不包括鞭炮)在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅。59.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理的下列表述中，不正確的是（）。A.銀行可以通過Ⅰ類銀行賬戶為存款人提供購買投資理財(cái)產(chǎn)品服務(wù)B.銀行可以通過Ⅱ類銀行賬戶為存款人提供購買投資理財(cái)產(chǎn)品服務(wù)C.銀行可以通過Ⅲ類銀行賬戶為存款人提供限定金額的消費(fèi)和繳費(fèi)支付服務(wù)D.銀行可以通過Ⅱ類銀行賬戶為存款人提供單筆無限額的存取現(xiàn)金服務(wù)【正確答案】D【答案解析】銀行可通過Ⅰ類賬戶為存款人提供存款、購買投資理財(cái)產(chǎn)品等金融產(chǎn)品、轉(zhuǎn)賬、消費(fèi)和繳費(fèi)支付、支取現(xiàn)金等服務(wù)；銀行可通過Ⅱ類賬戶為存款人提供存款、購買投資理財(cái)產(chǎn)品等金融產(chǎn)品、限定金額的消費(fèi)和繳費(fèi)支付等服務(wù)；銀行可通過Ⅲ類賬戶為存款人提供限定金額的消費(fèi)和繳費(fèi)支付服務(wù)。銀行不得通過Ⅱ類賬戶和Ⅲ類賬戶為存款人提供存取現(xiàn)金服務(wù)，不得為Ⅱ類賬戶和Ⅲ類賬戶發(fā)放實(shí)體介質(zhì)。故選項(xiàng)D表述錯(cuò)誤。60.下列法律責(zé)任形式中，屬于行政責(zé)任的是（）。A.支付違約金B(yǎng).罰金C.罰款D.返還財(cái)產(chǎn)【正確答案】C【答案解析】選項(xiàng)A、D屬于民事責(zé)任，選項(xiàng)B屬于刑事責(zé)任。61.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“工資、薪金所得”稅目計(jì)繳個(gè)人所得稅的有（）。A.出租車駕駛員采取單車承包方式承包出租汽車經(jīng)營單位的出租車，從事客貨運(yùn)營取得的收入B.雜志社的編輯在本單位雜志上發(fā)表作品取得的所得C.出版社的專業(yè)作者撰寫的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費(fèi)收入D.個(gè)人在公司任職，同時(shí)兼任董事取得的董事費(fèi)收入【正確答案】ABD【答案解析】出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費(fèi)收入，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。62.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)取得收入的貨幣形式的有（）。A.應(yīng)收票據(jù)B.應(yīng)收賬款C.股權(quán)投資D.銀行存款【正確答案】ABD【答案解析】企業(yè)取得收入的貨幣形式，包括現(xiàn)金、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、準(zhǔn)備持有至到期的債券以及債務(wù)的豁免等。63.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于銀行卡收單業(yè)務(wù)的下列表述中，正確的有（）。A.特約商戶為個(gè)體工商戶或自然人的，可以使用其同名個(gè)人銀行結(jié)算賬戶作為收單銀行結(jié)算賬戶B.特約商戶使用單位銀行結(jié)算賬戶作為收單銀行結(jié)算賬戶的，收單機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)審核其合法擁有該賬戶的證明文件C.收單機(jī)構(gòu)向特約商戶收取的收單服務(wù)費(fèi)由收單機(jī)構(gòu)與特約商戶協(xié)商確定具體費(fèi)率D.收單機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對實(shí)體特約商戶收單業(yè)務(wù)進(jìn)行本地化經(jīng)營和管理，不得跨省域開展收單業(yè)務(wù)【正確答案】ABCD【答案解析】ABCD表述均正確。64.2021年2月,下列人員向所在單位提出訂立無固定期限勞動合同。其中,具備法定條件的有（）。A.趙女士于1995年1月到某公司工作,1999年2月辭職,2010年1月回到該公司工作B.錢先生于1985年進(jìn)入某國有企業(yè)工作,2021年2月該企業(yè)改制為私人控股的有限責(zé)任公司,年滿52歲的錢先生需與公司重新訂立勞動合同C.孫女士于2010年5月進(jìn)入某公司從事技術(shù)開發(fā)工作,簽訂了為期3年、到期自動續(xù)期3年且續(xù)期次數(shù)不限的勞動合同。2014年1月,公司將孫女士提升為技術(shù)部副經(jīng)理D.李先生原為甲公司的資深業(yè)務(wù)員,于2016年2月被乙公司聘請擔(dān)任市場開發(fā)經(jīng)理，約定先簽訂1年期合同,如果李先生于期滿時(shí)提出請求,可以與公司簽訂無固定期限勞動合同【正確答案】BCD【答案解析】(1)勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年的,應(yīng)當(dāng)訂立無固定期限勞動合同。選項(xiàng)A中,連續(xù)工作不滿10年。(2)用人單位初次實(shí)行勞動合同制度或者國有企業(yè)改制重新訂立勞動合同時(shí),勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年且距法定退休年齡不足10年的,應(yīng)當(dāng)訂立無固定期限勞動合同,所以選項(xiàng)B正確。(3)連續(xù)訂立兩次固定期限勞動合同,且勞動者沒有不能續(xù)訂情形的,應(yīng)當(dāng)訂立無固定期限勞動合同。但連續(xù)訂立固定期限勞動合同的次數(shù),應(yīng)當(dāng)自《勞動合同法》2008年1月1日施行后,續(xù)訂固定期限勞動合同時(shí)開始計(jì)算。所以選項(xiàng)C正確。(4)用人單位與勞動者協(xié)商致,可以訂立無固定期限勞動合同,選項(xiàng)D正確。65.下列關(guān)于匯兌的表述中,不符合法律制度規(guī)定的有（）。A.單位和個(gè)人均可使用匯兌B.匯款人和收款人均為個(gè)人的,方可辦理現(xiàn)金匯兌C.匯兌以收賬通知為匯出銀行受理匯款的依據(jù)D.匯兌以匯款回單為銀行將款項(xiàng)確已收入收款人賬戶的憑據(jù)【正確答案】CD【答案解析】匯款回單為匯出銀行受理匯款的依據(jù);收賬通知為銀行將款項(xiàng)確已收入收款人賬戶的憑據(jù)。66.根據(jù)規(guī)定,計(jì)算經(jīng)營所得個(gè)稅時(shí),個(gè)體工商戶可以扣除的費(fèi)用有（）。A.員工每月5000元的工資B.在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的合理的資本化借款費(fèi)用C.經(jīng)營活動中繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅D.超過應(yīng)納稅所得額30%的捐贈支出【正確答案】AC【答案解析】根據(jù)規(guī)定,計(jì)算個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得時(shí),支付給員工的工資可以據(jù)實(shí)扣除,所以選項(xiàng)A正確;個(gè)體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費(fèi)用,準(zhǔn)予扣除。所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤;經(jīng)營活動中繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅允許稅前扣除,所以選項(xiàng)C正確;捐贈支出的扣除限額是應(yīng)納稅所得額的30%,超標(biāo)部分不能扣除,所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。67.“營改增”試點(diǎn)過渡政策規(guī)定的免稅項(xiàng)目有（）。A.托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務(wù)B.從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)C.學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)【正確答案】ABCD【答案解析】四個(gè)選項(xiàng)均屬于免稅項(xiàng)目。68.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列賬戶的開立不需經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)的有（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.預(yù)算單位專用存款賬戶D.因注冊驗(yàn)資開立的臨時(shí)存款賬戶【正確答案】BD【答案解析】需要中國人民銀行核準(zhǔn)的賬戶包括基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶(因注冊驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開立的除外)、預(yù)算單位專用存款賬戶和合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶。69.根據(jù)社會保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定,職工有下列情形之一的,應(yīng)視同工傷的有（）。A.在工作時(shí)間和工作崗位,突發(fā)疾病死亡或者在48小時(shí)內(nèi)經(jīng)搶救無效死亡的B.在上下班途中,受到非本人主要責(zé)任的交通事故致傷的C.在搶險(xiǎn)救災(zāi)等維護(hù)國家利益、公共利益活動中受到傷害的D.原在軍隊(duì)服役,因戰(zhàn)、因公負(fù)傷致殘,已取得革命傷殘軍人證,到用人單位后舊傷復(fù)發(fā)的【正確答案】ACD【答案解析】職工有下列情形之一的,視同工傷:(1)在工作時(shí)間和工作崗位,突發(fā)疾病死亡或者在48小時(shí)內(nèi)經(jīng)搶救無效死亡的;(2)在搶險(xiǎn)救災(zāi)等維護(hù)國家利益、公共利益活動中受到傷害的;(3)原在軍隊(duì)服役,因戰(zhàn)、因公負(fù)傷致殘,已取得革命傷殘軍人證,到用人單位后舊傷復(fù)發(fā)的。70.有“不依法設(shè)置會計(jì)賬簿的”行為的會計(jì)人員,情節(jié)嚴(yán)重的,（）不得從事會計(jì)工作。A.2年B.3年C.4年D.5年【正確答案】D【答案解析】根據(jù)《會計(jì)法》規(guī)定,會計(jì)人員有不依法設(shè)置會計(jì)賬簿行為,情節(jié)嚴(yán)重的,5年內(nèi)不得從事會計(jì)工作。71.行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起（）日內(nèi)作出行政復(fù)議決定(法律另有規(guī)定的除外)。A.15B.30C.45D.60【正確答案】D【答案解析】行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定;但是法律規(guī)定的行政復(fù)議期限少于60日的除外。72.根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于契稅納稅人的是（）。A.向養(yǎng)老院捐贈房產(chǎn)的李某B.承租住房的劉某C.購買商品房的張某D.出售商鋪的林某【正確答案】C【答案解析】契稅的納稅人是在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。由定義可知選項(xiàng)C正確。73.甲公司是我國居民企業(yè)。2019年甲公司自行研發(fā)無形資產(chǎn)發(fā)生費(fèi)用化支出150萬元。10月份,無形資產(chǎn)研發(fā)成功,入賬價(jià)值500萬元,2019年計(jì)提攤銷10萬元。2019年安置殘疾人員支付工資20萬元。根據(jù)上述描述,甲公司可以稅前扣除的費(fèi)用是（）萬元。A.180B.190C.320D.280【正確答案】C【答案解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,自行研發(fā)無形資產(chǎn)費(fèi)用化支出在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,再按照研發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn),按照無形資產(chǎn)成本的175%攤銷。按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。所以甲公司可以稅前扣除的費(fèi)用是150+150×75%+10×175%+20+20×100%=320萬元。74.據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定,下列有關(guān)訴訟管轄表述不正確的是（）。A.雙方當(dāng)事人在合同糾紛或者其他財(cái)產(chǎn)權(quán)益糾紛發(fā)生之前或發(fā)生之后,以協(xié)議的方式選擇解決他們之間糾紛的管轄法院是級別管轄B.兩個(gè)以上法院都有管轄權(quán)的是共同管轄C.法律強(qiáng)制規(guī)定某類案件必須由特定的法院管轄,其他法院無權(quán)管轄,當(dāng)事人也不得協(xié)議變更的管轄是專屬管轄D.按照法院的轄區(qū)和民事案件的隸屬關(guān)系,確定同級法院之間受理第一審民事案件的分工和權(quán)限是地域管轄【正確答案】A【答案解析】選項(xiàng)A,雙方當(dāng)事人在合同糾紛或者其他財(cái)產(chǎn)權(quán)益糾紛發(fā)生之前或發(fā)生之后,以協(xié)議的方式選擇解決他們之間糾紛的管轄法院是協(xié)議管轄。75.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列情形不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅額的是（）。A.納稅人擅自銷毀賬簿的B.納稅人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的C.納稅人發(fā)生納稅義務(wù),未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)的D.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低,又無正當(dāng)理由的【正確答案】C【答案解析】選項(xiàng)C,發(fā)生納稅義務(wù),未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào),逾期仍不申報(bào)的稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。76.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中不征收消費(fèi)稅的是（）。A.汽油B.生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售價(jià)格為15元/毫升的高檔護(hù)膚化妝品C.沐浴液D.電池【正確答案】C【答案解析】沐浴液不屬于高檔化妝品不征收消費(fèi)稅。77.根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列行為中，應(yīng)按照“銷售不動產(chǎn)”稅目計(jì)繳增值稅的是（）。A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)B.將建筑物廣告位出租給其他單位用于發(fā)布廣告C.轉(zhuǎn)讓高速公路經(jīng)營權(quán)D.銷售底商【正確答案】D【答案解析】選項(xiàng)AC按照“銷售無形資產(chǎn)”計(jì)繳增值稅，選項(xiàng)B按照“租賃服務(wù)”計(jì)繳增值稅。78.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征土地增值稅的是（）。A.由一方出地，另一方出資金，企業(yè)雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)B.因城市實(shí)施規(guī)劃，國家建設(shè)的需要而搬遷，企業(yè)自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)C.企業(yè)之間交換房地產(chǎn)D.企業(yè)以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)移的房地產(chǎn)【正確答案】B【答案解析】因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅；因城市實(shí)施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，比照本規(guī)定免征土地增值稅。79.2016年10月王某購買一套住房，支付房價(jià)97萬元、增值稅稅額10.67萬元。已知契稅適用稅率為3%，計(jì)算王某應(yīng)繳納契稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（97+10.67）×3%=3.2301（萬元）B.97÷（1－3%）×3%=3（萬元）C.（97－10.67）×3%=2.5899（萬元）D.97×3%=2.91（萬元）【正確答案】D【答案解析】房屋買賣，以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)，且該成交價(jià)格不含增值稅。故王某應(yīng)繳納契稅=97×3%＝2.91（萬元）。80.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過（），重大案件需要延長的,應(yīng)當(dāng)報(bào)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.1年D.3年【正確答案】B【答案解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個(gè)月;重大案件需要延長的,應(yīng)當(dāng)報(bào)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。81.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,納稅人發(fā)生的下列行為中,屬于稅法規(guī)定的逃稅手段是（）。A.偽造、變造賬簿、記賬憑證B.以暴力拒不繳納稅款C.以假報(bào)出口取得國家出口退稅款D.轉(zhuǎn)移或隱匿財(cái)產(chǎn)【正確答案】D【答案解析】納稅人欠繳應(yīng)納稅款,采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段,妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金,并處罰款;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。82.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定,下列情形中,不屬于勞動合同終止情形的是（）。A.勞動者達(dá)到法定退休年齡的B.用人單位被吊銷營業(yè)執(zhí)照的C.勞動者開始依法享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的D.勞動者不能勝任工作的【正確答案】D【答案解析】勞動者不能勝任工作,經(jīng)過培訓(xùn)或調(diào)整工作崗位,仍不能勝任工作的,用人單位可以單方面解除勞動合同。83.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.30B.15C.60D.10【正確答案】B【答案解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。84.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，應(yīng)征收車船稅的是（）。A.捕撈漁船B.符合國家有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的純電動商用車C.軍隊(duì)專用車船D.觀光游艇【正確答案】D【答案解析】選項(xiàng)A、B、C均免征車船稅。85.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列不屬于企業(yè)所得稅的納稅人的是（）。A.事業(yè)單位B.從事經(jīng)營活動的其他組織C.社會團(tuán)體D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)【正確答案】D【答案解析】企業(yè)所得稅納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動的其他組織。依照中國法律、行政法規(guī)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人，不繳納企業(yè)所得稅。86.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列土地中，不征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A.位于農(nóng)村的集體所有土地B.位于工礦區(qū)的集體所有土地C.位于縣城的國家所有土地D.位于城市的公園內(nèi)索道公司經(jīng)營用地【正確答案】A【答案解析】凡是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)（不包括農(nóng)村）的土地，不論是國家所有的土地，還是集體所有的土地，都是城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。因此選項(xiàng)A不選。87.甲便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年第四季度零售商品取得收入103000元，將一批外購商品無償贈送給物業(yè)公司用于社區(qū)活動，該批商品的含稅價(jià)格721元。已知增值稅征收率為3%。計(jì)算甲便利店第四季度應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.[103000+721÷（1+3%）]×3%=3111元B.（103000+721）×3%=3111.63元C.[103000÷（1+3%）+721]×3%=3021.63元D.（103000+721）÷（1+3%）×3%=3021元【正確答案】D【答案解析】甲便利店第四季度應(yīng)繳納增值稅稅額=（103000+721）÷（1+3%）×3%=3021（元）。88、某公司為增值稅一般納稅人,專門從事認(rèn)證服務(wù)。2018年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)16日,取得某項(xiàng)認(rèn)證服務(wù)收入106萬元,開具增值稅專用發(fā)票,價(jià)稅合計(jì)為106萬元,收取違約金2萬元；(2)18日,購進(jìn)一臺經(jīng)營用設(shè)備,取得增值稅專用發(fā)票注明金額為20萬元,增值稅為3.2萬元,支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明金額為0.5萬元,增值稅為0.05萬元；(3)20日,支付廣告費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為5萬元,增值稅為0.3萬元(4)25日,購買一批禮品,作為職工福利發(fā)放給公司員工,取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為1萬元,稅額為0.16萬元；(5)28日,銷售2009年以前購進(jìn)且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的一臺固定資產(chǎn),售價(jià)為0.206萬元。已知:該公司適用的增值稅稅率為6%,征收率為3%。請回答以下問題。1、16日,該公司提供認(rèn)證服務(wù)應(yīng)計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.106÷(1+6%)×6%=6B.(106+2)÷(1+6%)×6%=6.1132C.(106+2)×6%=6.48D.(106+2)÷(1-6%)×6%=6.8936【正確答案】B【答案解析】收取違約金2萬元屬于價(jià)外費(fèi)用,且為含稅的,因此銷項(xiàng)稅額=(106+2)÷(1+6%)×6%=6.1132(萬元)。2、該公司10月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)為（）萬元。A.3.2+0.3=3.5B.3.2+0.05+0.3=3.55C.3.2+0.3+0.16=3.66D.3.2+0.05+0.3+0.16=3.71【正確答案】B【答案解析】外購用于職工集體福利的不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,因此進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)應(yīng)為3.2+0.05+0.3=3.55(萬元)。3、28日銷售一臺固定資產(chǎn),下列說法中正確的有（）。A.該公司銷售使用過的固定資產(chǎn)應(yīng)按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅B.該公司銷售使用過的固定資產(chǎn)應(yīng)按簡易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅C.該公司銷售使用過的固定資產(chǎn)可以開具增值稅專用發(fā)票D.該公司銷售使用過的固定資產(chǎn)只能開具增值稅普通發(fā)票【正確答案】BD【答案解析】增值稅一般納稅人銷售2009年以前購入且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的固定資產(chǎn)應(yīng)按簡易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅,且只能開具增值稅普通發(fā)票。4、28日銷售一臺固定資產(chǎn),應(yīng)繳納增值稅為（）萬元。A.0.206÷(1+16)×16%=0.0284B.0.206÷(1+3%)×3%=0.006C.0.206×16%=0.0330D.0.206÷(1+3%)×2%=0.004【正確答案】D【答案解析】銷售自己使用的2009年前購入的未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的固定資產(chǎn),應(yīng)按3%征收率減按2%征收增值稅,0.206÷(1+3%)×2%=0.004(萬元)。89、2021年3月，甲勞務(wù)派遣公司與乙公司簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議，將張某派遣到乙公司工作。2021年7月，張某在乙公司的工作結(jié)束。此后甲、乙未給張某安排工作，也未向其支付任何報(bào)酬。2021年9月，張某得知自2021年3月被派遣以來，甲、乙均未為其繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)，遂提出解除勞動合同。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1、下列各項(xiàng)中，屬于甲勞務(wù)派遣公司和乙公司簽訂的勞務(wù)派遣協(xié)議中應(yīng)當(dāng)約定的是（）。A.派遣崗位B.派遣期限C.派遣人員數(shù)量D.勞動報(bào)酬【正確答案】ABCD【答案解析】勞務(wù)派遣協(xié)議應(yīng)當(dāng)約定：（1）派遣崗位和人員數(shù)量（選項(xiàng)AC）；（2）派遣期限（選項(xiàng)B）；（3）勞動報(bào)酬和社會保險(xiǎn)費(fèi)的數(shù)額與支付方式（選項(xiàng)D）；（4）違反協(xié)議的責(zé)任。2、關(guān)于張某無工作期間報(bào)酬支付及標(biāo)準(zhǔn)的表述中，正確的是（）。A.張某無權(quán)要求支付報(bào)酬B.乙公司應(yīng)向其按月支付報(bào)酬C.張某