集團(tuán)公司財務(wù)戰(zhàn)略與財務(wù)管控課件

財務(wù)管理與風(fēng)險控制1財務(wù)管理與風(fēng)險控制1

21世紀(jì)社會需要懂技術(shù)的金融人才，更需要懂金融的技術(shù)人才。

——一位諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎獲得者的話221世紀(jì)社會需要懂技術(shù)的金融人才，更需要懂金融的技第一講對公司財務(wù)的再認(rèn)識3第一講對公司財務(wù)的再認(rèn)識3一、什么是企業(yè)財務(wù)？財務(wù)是企業(yè)再生產(chǎn)過程中的資金運動，包括財務(wù)活動與財務(wù)關(guān)系?；I資活動投資活動經(jīng)營活動聚財用財理財4一、什么是企業(yè)財務(wù)？財務(wù)是企業(yè)再生產(chǎn)過程中的資金運動，包括財財務(wù)活動的六大關(guān)系人股東債權(quán)人客戶供應(yīng)商職工政府股權(quán)與投資收益?zhèn)鶛?quán)與利息銷路與貨款回收材料與貨款支付雇傭者與工資政策與稅收5財務(wù)活動的六大關(guān)系人股東股權(quán)與投資收益5二、怎樣才算懂財務(wù)？讀懂財務(wù)報表理解財務(wù)原則進(jìn)行財務(wù)分析科學(xué)財務(wù)規(guī)劃6二、怎樣才算懂財務(wù)？讀懂財務(wù)報表6三、公司財務(wù)分層管理構(gòu)架出資者財務(wù)經(jīng)營者財務(wù)財務(wù)經(jīng)理財務(wù)7三、公司財務(wù)分層管理構(gòu)架出資者財務(wù)7（一）投資者的財務(wù)管理職責(zé)（1）審議批準(zhǔn)企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度、企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略、財務(wù)規(guī)劃和財務(wù)預(yù)算。（2）決定企業(yè)的籌資、投資、擔(dān)保、捐贈、重組、經(jīng)營者報酬、利潤分配等重大財務(wù)事項。（3）決定企業(yè)聘請或者解聘會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構(gòu)等中介機構(gòu)事項。（4）對經(jīng)營者實施財務(wù)監(jiān)督和財務(wù)考核。（5）按照規(guī)定向全資或者控股企業(yè)委派或者推薦財務(wù)總監(jiān)。2023/8/148（一）投資者的財務(wù)管理職責(zé)（1）審議批準(zhǔn)企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度（二）經(jīng)營者的財務(wù)管理職責(zé)（1）擬訂企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度、財務(wù)戰(zhàn)略、財務(wù)規(guī)劃，編制財務(wù)預(yù)算。（2）組織實施企業(yè)籌資、投資、擔(dān)保、捐贈、重組和利潤分配等財務(wù)方案，誠信履行企業(yè)償債義務(wù)。（3）執(zhí)行國家有關(guān)職工勞動報酬和勞動保護(hù)的規(guī)定，依法繳納社會保險費、住房公積金等，保障職工合法權(quán)益。（4）組織財務(wù)預(yù)測和財務(wù)分析，實施財務(wù)控制。（5）編制并提供企業(yè)財務(wù)會計報告，如實反映財務(wù)信息和有關(guān)情況。（6）配合有關(guān)機構(gòu)依法進(jìn)行審計、評估、財務(wù)監(jiān)督等工作。2023/8/149（二）經(jīng)營者的財務(wù)管理職責(zé)（1）擬訂企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度、財四、我國公司財務(wù)管控現(xiàn)狀四、我國公司財務(wù)管控現(xiàn)狀10五、公司財務(wù)管控的要素管控信息系統(tǒng)財務(wù)管控目標(biāo)11五、公司財務(wù)管控的要素管控信息系統(tǒng)11六、公司財務(wù)集中管控的手段12六、公司財務(wù)集中管控的手段12七、公司財務(wù)管理特征的演變企業(yè)股東價值整體價值保障型財務(wù)管理戰(zhàn)略型財務(wù)管理財務(wù)獨立型財務(wù)整合型結(jié)果導(dǎo)向型過程控制型資金管理型價值管理型單一財務(wù)主體復(fù)雜財務(wù)主體13七、公司財務(wù)管理特征的演變企業(yè)股東價值整體價值保障型財務(wù)管理第二講公司財務(wù)治理產(chǎn)權(quán)·控制權(quán)14第二講公司財務(wù)治理產(chǎn)權(quán)·控制權(quán)14一、什么是注冊資本？國家對進(jìn)入某行業(yè)的最低資金要求投資者向國家承諾的將投入的最低資本金實收資本資本公積盈余公積未分配利潤所有者權(quán)益15一、什么是注冊資本？國家對進(jìn)入某行業(yè)的最低資金要二、學(xué)會參股——不以金錢論英雄某甲個人擁有一個企業(yè)，經(jīng)營狀況良好，現(xiàn)有乙和丙二人要求入股，共同組成一個新公司，注冊資本為1000萬元。經(jīng)多次協(xié)商，甲實際出資500萬元，乙實際出資400萬元，丙實際出資350萬元，從而獲得的在新公司中甲、乙和丙的股權(quán)比例分別為50％、30％和20％。16二、學(xué)會參股——不以金錢論英雄某甲個人擁有一個企業(yè)，經(jīng)營狀況案例——增資擴(kuò)股某高科技創(chuàng)業(yè)企業(yè)由7名創(chuàng)業(yè)者共同出資成立，注冊資本1000萬元。某風(fēng)險投資機構(gòu)愿意注資9000萬元，增資擴(kuò)股成為股份有限公司，注冊資本增至1億元，企業(yè)總股本變?yōu)?億股。經(jīng)協(xié)商認(rèn)定企業(yè)新的股東會一致同意原創(chuàng)業(yè)者合計持有7000萬股，占總股本70％；風(fēng)險投資機構(gòu)持有3000萬股，占總股本的30％。問題：請分析風(fēng)險投資者的認(rèn)購價格和原創(chuàng)業(yè)者的股本增值情況。17案例——增資擴(kuò)股某高科技創(chuàng)業(yè)企業(yè)由7名創(chuàng)業(yè)者共同出資成立，注30％20％甲500乙40050％丙350所有者權(quán)益實收資本資本公積盈余公積未分配利潤實收資本三、怎樣確定退資額？1830％20％甲500乙40050％丙350所實收資本資所有者權(quán)益實收資本資本公積盈余公積未分配利潤四、注冊資本的變更問題資本溢價評估增值接受捐贈資本折算差額19所實收資本資本公積盈余公積未分配利潤四、注冊資本的變更問題資五、學(xué)會控股——不以股權(quán)論英雄原則——不求所有，但求擁有追求對企業(yè)的實質(zhì)控制，而不單純追求股份比例案例：2003年奧地利評選出全國薪酬待遇最高的10個人，DUCK先生名列其中。研究發(fā)現(xiàn)，他竟然只投資4股就控制了兩個公司，當(dāng)上了三個公司的董事長，拿著三份高工資。20五、學(xué)會控股——不以股權(quán)論英雄原則——不求所有，但求擁有20第三講公司財務(wù)控制方法21第三講公司財務(wù)控制方法21一、組織規(guī)劃控制法人治理結(jié)構(gòu)財務(wù)部門設(shè)置財務(wù)人員委派崗位職務(wù)分工22一、組織規(guī)劃控制法人治理結(jié)構(gòu)222、財務(wù)機構(gòu)設(shè)置會計個體與會計主體設(shè)置模式獨立型分離型托管型設(shè)置模式的動態(tài)管理232、財務(wù)機構(gòu)設(shè)置會計個體與會計主體233、會計人員委派委派對象個別財務(wù)人員全部財務(wù)人員委派管理資格認(rèn)定職責(zé)權(quán)限人事待遇培訓(xùn)與考核任期與輪換243、會計人員委派委派對象244、崗位職務(wù)分工不相容職務(wù)的分離原則若干個職務(wù)崗位如由一個人（部門）辦理，可能發(fā)生錯弊并可能掩蓋錯弊，對這些職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離。授權(quán)批準(zhǔn)職務(wù)執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)會計記錄職務(wù)財產(chǎn)保管職務(wù)監(jiān)督審核職務(wù)254、崗位職務(wù)分工不相容職務(wù)的分離原則25二、授權(quán)批準(zhǔn)控制授權(quán)——將份內(nèi)的若干工作交給部屬履行，并授與履行工作的權(quán)力。一般授權(quán)和特殊授權(quán)經(jīng)辦常規(guī)業(yè)務(wù)的授權(quán)——一般授權(quán)經(jīng)辦超出常規(guī)業(yè)務(wù)的授權(quán)——特殊授權(quán)授權(quán)實際上是：管理下屬的時間對下屬進(jìn)行培訓(xùn)授權(quán)根本不是“能不能”的問題，而是“愿不愿”的問題。26二、授權(quán)批準(zhǔn)控制授權(quán)——將份內(nèi)的若干工作交給部屬履行，并授與三、會計記錄控制（1）統(tǒng)一憑證設(shè)置（2）統(tǒng)一會計科目（3）統(tǒng)一會計政策（4）規(guī)范核算流程27三、會計記錄控制（1）統(tǒng)一憑證設(shè)置27四、實物保護(hù)控制1、限制接近限制接近現(xiàn)金限制接近其他易變現(xiàn)資產(chǎn)限制接近存貨2、定期盤點3、財產(chǎn)保險4、財產(chǎn)記錄28四、實物保護(hù)控制1、限制接近28五、職工素質(zhì)控制招聘程序工作規(guī)范定期培訓(xùn)考核獎懲信用保險崗位輪換29五、職工素質(zhì)控制招聘程序29六、風(fēng)險防范控制籌資風(fēng)險防范投資風(fēng)險防范信用風(fēng)險防范結(jié)算風(fēng)險防范擔(dān)保風(fēng)險防范30六、風(fēng)險防范控制籌資風(fēng)險防范30七、內(nèi)部報告控制編制內(nèi)部報告要求內(nèi)部報告頻率和詳簡內(nèi)部報告體系31七、內(nèi)部報告控制編制內(nèi)部報告要求31內(nèi)部報告時間和內(nèi)容（金字塔原則）高層中層低層報告間隔長、內(nèi)容從簡報告間隔短、內(nèi)容從詳介乎于上下兩者之間32內(nèi)部報告時間和內(nèi)容（金字塔原則）高層中層低層報告間隔長、內(nèi)部報告體系資金分析報告經(jīng)營分析報告費用分析報告資產(chǎn)分析報告往來分析報告投資分析報告財務(wù)分析報告33內(nèi)部報告體系資金分析報告33八、電算化系統(tǒng)控制一般控制系統(tǒng)組織和管理控制系統(tǒng)開發(fā)和維護(hù)控制文件資料控制系統(tǒng)設(shè)備、數(shù)據(jù)、程序、網(wǎng)絡(luò)安全控制應(yīng)用控制輸入控制處理控制輸出控制34八、電算化系統(tǒng)控制一般控制34九、內(nèi)部審計控制內(nèi)部審計是在一個組織內(nèi)部對各種經(jīng)營活動與控制系統(tǒng)的獨立評價，以確定既定的政策和程序是否貫徹，建立的標(biāo)準(zhǔn)是否遵循，資源的利用是否合理有效，以及單位的目標(biāo)是否達(dá)到。35九、內(nèi)部審計控制內(nèi)部審計是在一個組織內(nèi)部對各種經(jīng)營活第四講財務(wù)控制實務(wù)36第四講財務(wù)控制實務(wù)36一、貨幣資金內(nèi)部控制1、貨幣資金業(yè)務(wù)概述2、貨幣資金業(yè)務(wù)常見弊端3、貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要點37一、貨幣資金內(nèi)部控制1、貨幣資金業(yè)務(wù)概述37貨幣資金業(yè)務(wù)常見弊端截留各種現(xiàn)金收入挪用資金虛報冒領(lǐng)出借帳號（洗錢）現(xiàn)金超額存放白條抵庫非法違規(guī)出借38貨幣資金業(yè)務(wù)常見弊端截留各種現(xiàn)金收入38貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要點（1）貨幣資金業(yè)務(wù)的職務(wù)分離（2）資金預(yù)算控制（3）庫存現(xiàn)金控制（4）銀行存款控制（5）財務(wù)印章控制（6）定額備用金控制39貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要點（1）貨幣資金業(yè)務(wù)的職務(wù)分離39二、籌資內(nèi)部控制1、籌資概述2、籌資常見弊端3、籌資內(nèi)部控制要點40二、籌資內(nèi)部控制1、籌資概述40籌資循環(huán)常見弊端非法集資資金預(yù)算失誤，造成資金流量短缺或冗余虛增籌資費用，形成帳外資金未發(fā)行的籌資憑證保管不善，遺失或被盜已回收的籌資憑證不及時注銷，造成被多次使用的風(fēng)險籌資記錄不真實反映41籌資循環(huán)常見弊端非法集資41籌資循環(huán)內(nèi)部控制要點（1）籌資循環(huán)的職務(wù)分離（2）籌資授權(quán)審批控制（3）籌資收入控制（4）籌資擔(dān)?？刂疲?）償還款項控制42籌資循環(huán)內(nèi)部控制要點（1）籌資循環(huán)的職務(wù)分離42三、采購循環(huán)內(nèi)部控制1、采購循環(huán)概述2、采購循環(huán)常見弊端3、采購循環(huán)內(nèi)部控制要點43三、采購循環(huán)內(nèi)部控制1、采購循環(huán)概述43采購循環(huán)常見弊端盲目采購、積壓變質(zhì)收受回扣、中飽私囊虛報損耗、中途轉(zhuǎn)移混淆采購成本驗收不嚴(yán)、以少報多、以次充好違規(guī)結(jié)算、資金流失44采購循環(huán)常見弊端盲目采購、積壓變質(zhì)44采購循環(huán)內(nèi)部控制要點（1）采購循環(huán)的職務(wù)分離（2）采購計劃控制（3）訂貨報價控制（4）入庫驗收控制（5）貨款支付控制45采購循環(huán)內(nèi)部控制要點（1）采購循環(huán)的職務(wù)分離45四、生產(chǎn)循環(huán)內(nèi)部控制1、生產(chǎn)循環(huán)概述2、生產(chǎn)循環(huán)常見弊端3、生產(chǎn)循環(huán)內(nèi)部控制要點46四、生產(chǎn)循環(huán)內(nèi)部控制1、生產(chǎn)循環(huán)概述46生產(chǎn)循環(huán)常見弊端保管不善、變質(zhì)報廢多發(fā)少發(fā)、帳實不符混淆領(lǐng)用支出界限委托加工余料不回收自制材料成本擠占生產(chǎn)成本材料成本差異分配不實錯誤47生產(chǎn)循環(huán)常見弊端保管不善、變質(zhì)報廢47生產(chǎn)循環(huán)常見弊端混淆生產(chǎn)費用與其他費用（資本支出、福利支出）界限混淆本期支出與跨期支出界限混淆產(chǎn)品成本與在產(chǎn)品成本界限虛計發(fā)外加工費用生產(chǎn)余料不入帳，形成帳外資產(chǎn)48生產(chǎn)循環(huán)常見弊端混淆生產(chǎn)費用與其他費用（資本支出、福利支出）3、生產(chǎn)循環(huán)內(nèi)部控制要點1.生產(chǎn)循環(huán)的職務(wù)分離2．存貨保管控制3．存貨發(fā)放控制4．存貨盤點控制5．成本核算控制6．成本分析控制493、生產(chǎn)循環(huán)內(nèi)部控制要點1.生產(chǎn)循環(huán)的職務(wù)分離49五、銷售循環(huán)內(nèi)部控制1、銷售循環(huán)概述2、銷售循環(huán)常見弊端3、銷售循環(huán)內(nèi)部控制要點50五、銷售循環(huán)內(nèi)部控制1、銷售循環(huán)概述50銷售循環(huán)常見弊端虛計銷售收入,調(diào)節(jié)利潤銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)不實,調(diào)節(jié)利潤收款方式選用不當(dāng),造成壞帳銷售費用支出失控，成本增大銷售憑證保管不嚴(yán)，造成資產(chǎn)流失51銷售循環(huán)常見弊端虛計銷售收入,調(diào)節(jié)利潤51銷售循環(huán)內(nèi)部控制要點（1）銷售循環(huán)的職務(wù)分離（2）銷售定價控制（3）授信額度控制（4）銷售發(fā)票控制（5）銷售費用預(yù)算控制（6）應(yīng)收帳款(壞帳)控制（7）退貨控制

52銷售循環(huán)內(nèi)部控制要點（1）銷售循環(huán)的職務(wù)分離52六、工薪循環(huán)內(nèi)部控制1、工薪循環(huán)概述2、工薪循環(huán)常見弊端3、工薪循環(huán)內(nèi)部控制要點53六、工薪循環(huán)內(nèi)部控制1、工薪循環(huán)概述53工薪循環(huán)常見弊端虛列工資開支混淆工資成本列支界限虛提福利費擅自改變工資、福利費用途54工薪循環(huán)常見弊端虛列工資開支54工薪循環(huán)內(nèi)部控制要點（1）工薪循環(huán)的職務(wù)分離（2）考勤記錄控制（3）工資單審核控制（4）工資發(fā)放控制55工薪循環(huán)內(nèi)部控制要點（1）工薪循環(huán)的職務(wù)分離55七、固定資產(chǎn)循環(huán)內(nèi)部控制1、固定資產(chǎn)循環(huán)概述2、固定資產(chǎn)循環(huán)常見弊端3、固定資產(chǎn)循環(huán)內(nèi)部控制要點56七、固定資產(chǎn)循環(huán)內(nèi)部控制1、固定資產(chǎn)循環(huán)概述56固定資產(chǎn)循環(huán)常見弊端盲目購建資本性支出擠占生產(chǎn)成本固定資產(chǎn)盤盈不入帳固定資產(chǎn)閑置不處理，造成報廢固定資產(chǎn)與低值易耗品核算混淆固定資產(chǎn)殘值收入不入帳虛增（減）折舊，維修費用支出失控57固定資產(chǎn)循環(huán)常見弊端盲目購建57固定資產(chǎn)循環(huán)內(nèi)部控制要點（1）固定資產(chǎn)循環(huán)的職務(wù)分離（2）資本支出預(yù)算控制（3）固定資產(chǎn)驗收控制（4）固定資產(chǎn)入帳控制（5）固定資產(chǎn)維修控制（6）固定資產(chǎn)折舊控制（7）固定資產(chǎn)盤點控制（8）固定資產(chǎn)報廢清理控制

58固定資產(chǎn)循環(huán)內(nèi)部控制要點（1）固定資產(chǎn)循環(huán)的職務(wù)分離58八、投資循環(huán)內(nèi)部控制1、投資循環(huán)概述2、投資循環(huán)常見弊端3、投資循環(huán)內(nèi)部控制要點59八、投資循環(huán)內(nèi)部控制1、投資循環(huán)概述59投資循環(huán)常見弊端盲目投資，投資效益差截留投資收益，形成帳外資金證券投資“黑箱”操作，虧損企業(yè)負(fù)擔(dān)，贏利截留或私分投資證券保管不善，帳實不符截留投資資產(chǎn)處置收入，形成帳外資產(chǎn)投資會計處理錯誤，調(diào)節(jié)利潤60投資循環(huán)常見弊端盲目投資，投資效益差60投資循環(huán)內(nèi)部控制要點（1）投資循環(huán)的職務(wù)分離（2）投資計劃控制（3）投資資產(chǎn)保全控制（4）投資效益實現(xiàn)控制61投資循環(huán)內(nèi)部控制要點（1）投資循環(huán)的職務(wù)分離61謝謝臧日宏感謝耐心傾聽與交流！謝謝62謝臧日宏感謝耐心傾聽與交流！謝621、有時候讀書是一種巧妙地避開思考的方法。2023/8/142023/8/14Monday,August14,20232、閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。2023/8/142023/8/142023/8/148/14/20232:35:10AM3、越是沒有本領(lǐng)的就越加自命不凡。2023/8/142023/8/142023/8/14Aug-2314-Aug-234、越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯兒。2023/8/142023/8/142023/8/14Monday,August14,20235、知人者智，自知者明。勝人者有力，