備用金管理制度電子版（3篇）

第7頁共7頁備用金管理?制度電子版?備用金（?國際上也稱?暫定金額）?是企業(yè)、機(jī)?關(guān)、事業(yè)單?位或其他經(jīng)?濟(jì)組織等撥?付給非獨(dú)立?核算的內(nèi)部?單位或工作?人員備作差?旅費(fèi)、零星?采購、零星?開支等用的?款項(xiàng)。預(yù)支?備作差旅費(fèi)?、零星采購?等用的備作?金，一般按?估計(jì)需用數(shù)?額領(lǐng)取，支?用后一次報(bào)?銷，多退少?補(bǔ)。對(duì)于零?星開支用的?備用金，可?實(shí)行定額備?用金制度，?即由指定的?備用金負(fù)責(zé)?人按照規(guī)定?的數(shù)額領(lǐng)取?，支用后按?規(guī)定手續(xù)報(bào)?銷，補(bǔ)足原?定額。1?、備用金借?支管理（?1）企業(yè)各?部門填制“?備用金借款?單”，一方?面財(cái)務(wù)部門?核定其零星?開支便于管?理;另一方?面，憑此單?據(jù)支給現(xiàn)金?。（2）?各部門零星?備用金，一?般不得超過?規(guī)定數(shù)額，?若遇特殊需?要應(yīng)由企業(yè)?部門經(jīng)理核?準(zhǔn)。（3?）各部門零?星備用金借?支應(yīng)將取得?的正式發(fā)票?定期送到財(cái)?務(wù)部門備用?金管理人員?（出納員）?手中，沖轉(zhuǎn)?借支額或補(bǔ)?充備用金。?2、備用?金保管（?1）備用金?收支應(yīng)設(shè)置?“備用金”?賬戶，并編?制“收、支?日?qǐng)?bào)表”送?交經(jīng)理查看?。（2）?備用金定期?根據(jù)取得的?發(fā)票編制備?用金支出一?覽表，及時(shí)?反映備用金?支出狀況。?（3）備?用金賬戶應(yīng)?做到逐月結(jié)?清。（4?）出納人員?應(yīng)妥善保管?各種與備用?金相關(guān)的各?種票據(jù)。?備用金的管?理不論采用?何種辦法，?都應(yīng)嚴(yán)格備?用金的預(yù)借?、使用和報(bào)?銷的手續(xù)制?度。3、?備用金預(yù)借?、使用及報(bào)?銷流程4?、備用金的?會(huì)計(jì)核算?（1）預(yù)付?及補(bǔ)充備用?金時(shí)借：?其他應(yīng)收款?—備用金?貸：銀行存?款（2）?經(jīng)審核報(bào)銷?時(shí)借：制?造費(fèi)用、管?理費(fèi)用等?貸：其他應(yīng)?收款—備用?金（3）?收回備用金?余額時(shí)備?用金管理制?度電子版（?二）一、?目的。為了?加強(qiáng)項(xiàng)目部?備用金的管?理，提高資?金利用效率?，有效控制?資金占用，?特制定本制?度。二、?適用范圍。?備用金是單?位內(nèi)部各部?門工作人員?用作零星開?支、業(yè)務(wù)采?購、差旅費(fèi)?等以現(xiàn)金方?式借用的款?項(xiàng)。三、?管理單位：?1.1各?使用部門：?1.1.?1負(fù)責(zé)提交?備用金的使?用申請(qǐng)；?1.1.2?對(duì)備用金的?安全負(fù)責(zé)；?1.1.?3負(fù)責(zé)在公?司規(guī)定范圍?內(nèi)支配備用?金。1.?2財(cái)務(wù)部：?1.2.?1負(fù)責(zé)按公?司相關(guān)規(guī)定?核銷備用金?的開支項(xiàng)目?；1.2?.2負(fù)責(zé)補(bǔ)?足備用金；?1.2.?3負(fù)責(zé)對(duì)備?用金使用情?況進(jìn)行監(jiān)督?、檢查、解?釋。四、?備用金的管?理1、備?用金的核定?：1.1?參照以往的?資金使用頻?率及金額，?進(jìn)行確定標(biāo)?準(zhǔn)，正常情?況下，對(duì)使?用部門核定?10所需的?備用金，對(duì)?因特殊情況?需要調(diào)整備?用金額度，?按備用金使?用管理程序?進(jìn)行調(diào)整；?1.2各?部門根據(jù)歷?史記錄，從?本部門的實(shí)?際情況出發(fā)?，會(huì)同賬務(wù)?部共同確定?備用金額度?，填制備用?金領(lǐng)用申請(qǐng)?表，經(jīng)分管?領(lǐng)導(dǎo)申核，?總經(jīng)理申批?，向出納支?取現(xiàn)金。?2.備用金?的使用2?.1備用金?為部門日常?零星開支的?周轉(zhuǎn)金，主?要用于支付?零星開支，?包括：經(jīng)批?準(zhǔn)的小額招?待費(fèi)、臨時(shí)?人員報(bào)酬、?零星辦公用?品、差旅費(fèi)?等；2.?2對(duì)使用備?用金部門原?則上不再支?出其備用金?規(guī)定使用范?圍內(nèi)任何現(xiàn)?金。3、?備用金的報(bào)?銷3.1?財(cái)務(wù)部在辦?理備用金報(bào)?銷時(shí)，應(yīng)對(duì)?原始憑證的?真實(shí)性、合?法性、完整?性進(jìn)行審核?，在備用金?使用范圍內(nèi)?的業(yè)務(wù)開，?其報(bào)銷憑證?應(yīng)由使用部?門負(fù)責(zé)人簽?字認(rèn)可；?3.2報(bào)銷?時(shí)限3.?2.1因公?出差借支差?旅費(fèi)，出差?返回當(dāng)月或?此月內(nèi)報(bào)銷?、還款；?3.2.2?其他因公辦?事借支的備?用金，應(yīng)于?公事結(jié)束后?當(dāng)月內(nèi)報(bào)銷?、還款；?3.2.3?備用金借款?不得跨年度?，當(dāng)年借款?必須在當(dāng)年?____月?____日?結(jié)清欠款，?次年___?_月___?_日從新借?支；3.?2.4逾期?未歸還欠款?的使用部門?，財(cái)務(wù)部將?從通知還款?最后期限的?次月起全額?扣除該部門?負(fù)責(zé)人的工?資用于抵償?借款，直至?還清借款為?止。3.?3對(duì)使用備?用金已經(jīng)發(fā)?生的業(yè)務(wù)，?經(jīng)核銷后財(cái)?務(wù)部將其核?銷金額直接?補(bǔ)入備用金?。4備用金?管理4.?1備用金由?使用部門負(fù)?責(zé)人根據(jù)審?批的備用金?使用申請(qǐng)表?嵹財(cái)務(wù)核實(shí)?后方可領(lǐng)取?、保管，領(lǐng)?取人對(duì)備用?金的安全負(fù)?完全責(zé)任；?4.2使?用部門負(fù)責(zé)?人因工作變?動(dòng)時(shí)，應(yīng)由?人事部報(bào)財(cái)?務(wù)部備案，?并在財(cái)務(wù)監(jiān)?督下方可辦?理備用金交?接手續(xù)，若?所報(bào)款項(xiàng)及?剩余備用金?總額不符，?則有原部門?負(fù)責(zé)人在_?___個(gè)工?作日內(nèi)補(bǔ)足?。4.3?各部門按照?業(yè)務(wù)發(fā)生額?順序登記備?用金備查賬?【備用金使?用明細(xì)表】?，每月進(jìn)?行核對(duì)備用?金結(jié)余數(shù)，?做到賬款相?符，使用部?門負(fù)責(zé)人應(yīng)?主動(dòng)配合財(cái)?務(wù)部和直接?上級(jí)對(duì)備用?金情況的檢?查，一經(jīng)發(fā)?現(xiàn)部門負(fù)責(zé)?人利用備用?金舞弊的行?為，依據(jù)情?節(jié)輕重，按?公司規(guī)章制?度給予處罰?。4.4?隨著業(yè)務(wù)量?的變化和發(fā)?現(xiàn)額度確實(shí)?與實(shí)際需求?有較大的差?距，根據(jù)正?常實(shí)際使用?情況，由使?用部門負(fù)責(zé)?人提出書面?申請(qǐng)，經(jīng)分?管領(lǐng)導(dǎo)審核?，總經(jīng)理批?準(zhǔn)后可進(jìn)行?調(diào)整。5?超備用金借?款5.1?各部門發(fā)生?備用金不足?以支付而又?急需使用現(xiàn)?金時(shí)，可以?按借款流程?辦理，但原?則上，本次?借款不得超?過本單位備?用金定額，?在借款未還?清期間，累?計(jì)借款不得?超過本部門?備用金的兩?倍；5.?2借款部門?在完成該項(xiàng)?經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)后?的____?個(gè)工作日內(nèi)?，由使用部?門負(fù)責(zé)人辦?理核銷，逾?期不辦理者?，則該部費(fèi)?用直接從使?用部六負(fù)責(zé)?人工資中扣?除，并且停?止將核銷的?款項(xiàng)補(bǔ)入備?用金內(nèi)。?本辦法經(jīng)總?經(jīng)理批準(zhǔn)后?執(zhí)行?？?經(jīng)理：備?用金管理制?度電子版（?三）第一?章總則第?一條為了加?強(qiáng)公司備用?金的管理，?提高公司財(cái)?務(wù)管理和會(huì)?計(jì)核算水平?，建立規(guī)范?的會(huì)計(jì)工作?秩序，確保?公司日常工?作的正常運(yùn)?行和現(xiàn)金管?理的安全、?有效，強(qiáng)化?資金運(yùn)轉(zhuǎn)過?程中的約束?和監(jiān)督，根?據(jù)____?《會(huì)計(jì)法》?，中國大唐?集團(tuán)公司《?會(huì)計(jì)核算辦?法》，結(jié)合?公司的實(shí)際?情況，制定?本辦法。?第二條本制?度適用于公?司各部門。?第二章工?作內(nèi)容、要?求與程序?第三條本辦?法所稱備用?金是指為保?證公司日常?業(yè)務(wù)的正常?開展，用于?差旅費(fèi)、零?星采購、零?星開支等用?途提前借付?給職工的款?項(xiàng)，以現(xiàn)金?支票辦理借?款手續(xù)。?第四條備用?金使用范圍?。公司員工?因公出差借?款、辦理零?星采購和零?星開支借款?、會(huì)議準(zhǔn)備?金和確需支?付備用金的?其他事項(xiàng)。?第五條備?用金限額規(guī)?定：（一?）出差人員?借款，在定?時(shí)間、定地?點(diǎn)、定路線?的基礎(chǔ)上，?按《差旅費(fèi)?管理辦法》?規(guī)定的住宿?費(fèi)、交通費(fèi)?、伙食補(bǔ)助?費(fèi)等標(biāo)準(zhǔn)計(jì)?算借款限額?。（二）?采購和零星?開支借款。?由承辦部門?提出采購計(jì)?劃，在落實(shí)?費(fèi)用列支渠?道的前提下?，____?元以內(nèi)可借?用現(xiàn)金支付?，超過__?__元（含?____元?）必須借用?銀行轉(zhuǎn)帳支?票支付。?（三）會(huì)議?準(zhǔn)備金借款?。會(huì)議費(fèi)原?則用銀行轉(zhuǎn)?帳支票支付?，但在籌備?會(huì)議期間由?于各種原因?確須暫借現(xiàn)?金的，須由?會(huì)議承辦部?門提出申請(qǐng)?，按不超過?會(huì)議預(yù)算費(fèi)?用____?%的標(biāo)準(zhǔn)借?付。第六?條公司員工?出差、日常?事務(wù)零星借?款，必須先?申請(qǐng)?zhí)顚憽?借款單”，?經(jīng)部門主任?、財(cái)務(wù)部主?任、主管領(lǐng)?導(dǎo)和廠長(zhǎng)簽?字后由財(cái)務(wù)?部辦理。?第七條會(huì)議?準(zhǔn)備金借款?規(guī)定：在本?辦法第五條?規(guī)定限額內(nèi)?，應(yīng)先做會(huì)?議預(yù)算申請(qǐng)?，經(jīng)部門主?任、財(cái)務(wù)部?主任、主管?領(lǐng)導(dǎo)和廠長(zhǎng)?簽字后，經(jīng)?辦人員到財(cái)?務(wù)部辦理借?款手續(xù)。?第八條差旅?費(fèi)借用人員?及日常事務(wù)?辦理人員須?在回廠和事?務(wù)辦結(jié)后一?周內(nèi)到財(cái)務(wù)?部報(bào)帳；會(huì)?議性支出須?在會(huì)議結(jié)束?后兩周內(nèi)結(jié)?清帳務(wù)，執(zhí)?相關(guān)手續(xù)到?財(cái)務(wù)部報(bào)帳?。在規(guī)定時(shí)?間不報(bào)帳或?報(bào)帳后仍拖?欠借款，財(cái)?務(wù)部有權(quán)從