優(yōu)化提升稅收營商環(huán)境專題講座課件

優(yōu)化提升稅收營商環(huán)境專題講座202010優(yōu)化提升稅收營商環(huán)境專題講座202010概述

十九大后，中國進入新時代。2018年新年伊始，兩次國務院常務會議，都聚焦了同一個議題——營商環(huán)境?？偫碇v，進一步優(yōu)化營商環(huán)境不僅是解放生產力，也是為了提高國際綜合競爭力。營商環(huán)境越來越受到政府、企業(yè)、學者、媒體關注。隨著2018年上半年各項數(shù)據(jù)的出臺，營商環(huán)境進入新一輪考核評價周期，各地陸續(xù)出臺一系列進一步優(yōu)化營商環(huán)境的措施，力爭在8月份國務院大督查及下半年考核中取得好成績。談營商環(huán)境就不能不談世界銀行《營商環(huán)境報告》，就不能不談納稅指標的排名情況。下面就對稅務系統(tǒng)營商環(huán)境、總局和省政府的要求及省局營商環(huán)境三年規(guī)劃和2018年工作要點進行介紹、匯報。2概述十九大后，中國進入新時代。2018年新年伊始，兩目錄世行營商環(huán)境的評價指標體系一納稅指標分析二我國改善營商環(huán)境做出的努力三當前稅務面臨的營商環(huán)境形勢四關于今年的營商環(huán)境績效考核五總局要求下步開展的工作六七八九陜西省政府提升營商環(huán)境措施省局優(yōu)化營商環(huán)境三年行動計劃省局優(yōu)化納稅服務2018年工作要點十2018年省局營商環(huán)境目錄世行營商環(huán)境的評價指標體系一納稅指標分析二我國改善營商環(huán)一、世行營商環(huán)境指標體系——基本概念什么是營商環(huán)境？營商環(huán)境是指伴隨企業(yè)活動整個過程(包括從開辦、營運到結束的各環(huán)節(jié))的各種周圍境況和條件的總和。包括企業(yè)在開設、經營、貿易活動、納稅、關閉及執(zhí)行合約等方面遵循的政策法規(guī)所需的時間和成本等條件。世界銀行發(fā)布的一項報告表明：良好的營商環(huán)境會使投資率增長0.3%，GDP增長率增加0.36%。

4一、世行營商環(huán)境指標體系——基本概念什么是營商一、世行營商環(huán)境指標體系——指標構成衡量的11個領域在企業(yè)生命周期中都存在影響5一、世行營商環(huán)境指標體系——指標構成衡量的11個領域在企一、世行營商環(huán)境指標體系——概念——取數(shù)方式問卷調查電話調查書面信函團隊訪問數(shù)據(jù)獲取方式總報告專項報告地方報告6一、世行營商環(huán)境指標體系——概念——取數(shù)方式問卷調查電話調查一、世行營商環(huán)境指標體系——取數(shù)地點多為最大商業(yè)城市1個案例11個人口超過1億的經濟體擴大到第二大商業(yè)城市我國抽樣地點：北京上海7一、世行營商環(huán)境指標體系——取數(shù)地點多為最大商業(yè)城市1個案例一、世行營商環(huán)境指標體系——重點指標開辦企業(yè)領域納稅跨境貿易8一、世行營商環(huán)境指標體系——重點指標開辦企業(yè)領域納稅跨境貿易一、世行營商環(huán)境指標體系——結果概覽2.2008-2018中國各項指標排名9一、世行營商環(huán)境指標體系——結果概覽2.2008-2018中一、世行營商環(huán)境指標體系——最近結果3.DB2018前10名、后10名國家（地區(qū)）前十名1.新西蘭2.新加坡3.丹麥4.韓國5.中國香港6.美國7.英國8.挪威9.格魯吉亞10.瑞典后十名190.索馬里189.厄立特里亞188.委內瑞拉187.南蘇丹186.也門185.利比亞184.中非183.阿富汗182.民主剛果181.海地10一、世行營商環(huán)境指標體系——最近結果3.DB2018前10名二、納稅指標分析——指標構成及含義1.納稅次數(shù)2.納稅時間3.總稅率和社會繳納費率4.稅后流程指標11二、納稅指標分析——指標構成及含義1.納稅次數(shù)2.納稅時間3二、納稅指標分析——指標構成及含義納稅指標衡量的內容12二、納稅指標分析——指標構成及含義納稅指標衡量的內容1二、納稅指標分析——評價結果及變化1.世行2018評價結果1.納稅次數(shù)：9次，排名382.納稅時間：207小時，排名963.總稅率和社會繳納費率：67.3%，排名1784.稅后流程指標：49.08，排名121總體排名：78納稅排名：13013二、納稅指標分析——評價結果及變化1.世行2018評價結果1二、納稅指標分析——指標構成各因素分析——納稅次數(shù)1.概念

納稅次數(shù)：是指納稅人繳納增值稅、企業(yè)所得稅、社會保險費等各稅費所需的次數(shù)。如果納稅人采用電子申報繳稅，即使納稅人一年內需多次申報，申報繳款次數(shù)仍按稅費種類1年計算1次。14二、納稅指標分析——指標構成各因素分析——納稅次數(shù)1.概念二、納稅指標分析——指標構成各因素分析——納稅次數(shù)4.與金磚國家對比15二、納稅指標分析——指標構成各因素分析——納稅次數(shù)4.與金磚二、納稅指標分析——指標構成各因素分析——納稅次數(shù)5.與OECD國家對比16二、納稅指標分析——指標構成各因素分析——納稅次數(shù)5.與OE二、納稅指標分析——指標構成各因素分析——納稅時間1.概念

納稅時間：是衡量在增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅和社會保險費和公積金等業(yè)務中，納稅人準備、申報和繳納稅費所需要的時間。（如果使用網(wǎng)上稅務局、申報表等相關數(shù)據(jù)資料可以直接提取，繳納稅款通過稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)，可大大壓縮辦稅時間）17二、納稅指標分析——指標構成各因素分析——納稅時間1.概念二、納稅指標分析——指標構成各因素分析——納稅時間2.分類按稅種分增值稅企業(yè)所得稅社保費按環(huán)節(jié)分準備環(huán)節(jié)申報環(huán)節(jié)繳納環(huán)節(jié)18二、納稅指標分析——指標構成各因素分析——納稅時間2.分類按二、納稅指標分析——指標構成各因素分析——納稅時間19二、納稅指標分析——指標構成各因素分析——納稅時間19二、納稅指標分析——指標構成各因素分析——納稅時間準備時間包括收集所有必要信息計算應繳稅款和計算應付金額的時間。會計賬簿取數(shù)、收集相關資料、賬簿分析及相關稅務分析、計算應納稅額、更新會計賬簿、學習新稅法、與稅務機關溝通、處理發(fā)票事宜的時間等。申報時間是指填寫所有必須的納稅申報單并向稅務機關提交相關申報表格所需的時間，包括當面提交所耗的交通和等待時間。繳納時間是指在線支付或在銀行或稅務機關手動支付所需時間（小時）。繳納時間也包括當面支付所耗的交通和等待時間。20二、納稅指標分析——指標構成各因素分析——納稅時間準備時間包二、納稅指標分析——指標構成各因素分析——納稅時間3.DB2018結果--按稅種2018年我國納稅時間為207小時,涉及稅務165個小時，占79.7%。21二、納稅指標分析——指標構成各因素分析——納稅時間3.DB2二、納稅指標分析——指標構成各因素分析——納稅時間

224.DB2018結果--按環(huán)節(jié)二、納稅指標分析——指標構成各因素分析——納稅時間

224.二、納稅指標分析——指標構成各因素分析

——總稅率和社會繳納費費率1.概念

總稅率和社會繳納費率（利潤百分比）：是指企業(yè)必須繳納各種稅款和支出占商業(yè)利潤的比率。測量企業(yè)運營第二年稅款和強制繳費金額數(shù)量，用商業(yè)利潤份額表示。計入的稅費包括：利潤或企業(yè)所得稅、社會繳費和員工支付的勞動稅、財產稅和其他稅，燃油稅不計入總稅率中。23二、納稅指標分析——指標構成各因素分析

——總稅率和社會繳納二、納稅指標分析——指標構成各因素分析

——總稅率和社會繳納費費率２.構成（世行2018）納稅或強制性繳費總稅率（利潤占比）北京上海公司所得稅7.617.76雇主繳納個人所得稅和社保費48.6847.64城市維護稅3.373.37土地增值稅2.852.85教育費1.451.45地方教育費0.960.96印花稅0.970.97房地產稅0.850.97河流維護建設費00.48營業(yè)稅0.510.51土地使用稅0.290.15物業(yè)轉讓印花稅0.030.03職工繳納的社保和住房公積金繳費0.000.00增值稅0.000.00總計67.667.1全球平均總稅率和社會繳納費率40.46%我國總稅率和社會繳納費率為67.3%，排名178位。24二、納稅指標分析——指標構成各因素分析

——總稅率和社會繳納３.世行2018數(shù)值2018年，我國總稅率和社會繳納費率為67.3%二、納稅指標分析——指標構成各因素分析

——總稅率和社會繳納費費率25３.世行2018數(shù)值2018年，我國總稅率和社會繳納費率為6二、納稅指標分析——指標構成各因素分析——稅后流程指標1.概念

稅后流程指標包括四個要素：遵守增值稅退稅程序所需時間、獲得增值稅退稅時間、遵守企業(yè)所得稅審計所需時間、完成企業(yè)所得稅審計所需時間。26二、納稅指標分析——指標構成各因素分析——稅后流程指標1.概二、納稅指標分析——指標構成各因素分析——稅后流程指標27二、納稅指標分析——指標構成各因素分析——稅后流程指標27二、納稅指標分析——指標構成各因素分析——稅后流程指標2.DB2018數(shù)值2018年，我國稅后流程指標得分為49.08。實際得分0分實際得分0分實際得分100分實際得分96.3分28二、納稅指標分析——指標構成各因素分析——稅后流程指標2.D三、我國改善營商環(huán)境做出的努力1.中國政府的努力1.黨的十八大以來，國務院各部門取消或下放行政審批事項618項。2.取消中央指定地方實施行政審批事項283項。3.中央政府層面核準的企業(yè)投資項目削減比例累計接近90%。4.工商登記前置審批事項中的87%改為后置審批或取消。5.加強供給側結構性改革，深入推進“三去一降一補”。6.各地落實公平競爭審查制度取得階段性成效。7.中央決算報告顯示，2017年全年我國減收政府性收費超過1900億元。29三、我國改善營商環(huán)境做出的努力1.中國政府的努力1.黨的十三、我國改善營商環(huán)境做出的努力２.稅務部門的工作1.春風行動2.納稅服務規(guī)范3.誠信體系建設4.便利化措施5.滿意度和需求調查6.溝通交流30三、我國改善營商環(huán)境做出的努力２.稅務部門的工作1.春風行三、我國改善營商環(huán)境做出的努力２.納稅服務規(guī)范1.0版2.3版3.0版（今年推出）減少辦稅時間30%以上，增加即辦事項50%以上。31三、我國改善營商環(huán)境做出的努力２.納稅服務規(guī)范1.0版2.四、當前稅務面臨的營商環(huán)境形勢1.要求高2.壓力大3.呼聲急4.改變難5.監(jiān)督嚴6.考核多32四、當前稅務面臨的營商環(huán)境形勢1.要求高2.壓力大3.呼聲急四、當前稅務面臨的營商環(huán)境形勢——要求高中央的要求總局的要求各地黨委、政府的要求1.中央的要求——總書記

要改善投資和市場環(huán)境，加快對外開放步伐，降低市場運行成本，營造穩(wěn)定公平透明、可預期的營商環(huán)境，加快建設開放型經濟新體制，推動我國經濟持續(xù)健康發(fā)展。2017年7月17日，中央財經領導小組第十六次會議33四、當前稅務面臨的營商環(huán)境形勢——要求高中央的要求1.中央四、當前稅務面臨的營商環(huán)境形勢——要求高中央的要求總局的要求各地黨委、政府的要求1.中央的要求——總書記投資環(huán)境就像空氣，空氣清新才能吸引更多外資。過去，中國吸引外資主要靠優(yōu)惠政策，現(xiàn)在要更多靠改善投資環(huán)境。2018年4月，博鰲亞洲論壇34四、當前稅務面臨的營商環(huán)境形勢——要求高中央的要求1.中央四、當前稅務面臨的營商環(huán)境形勢——要求高2.中央的要求——總理

營商環(huán)境就是生產力。但大家必須清醒看到，如果橫向比較，我國營商環(huán)境排名不僅落后于發(fā)達經濟體，也落后于許多發(fā)展中國家。

對取得的工作成績應予充分肯定，但仍需再接再厲，對存在的問題還要以啃硬骨頭的精神有力有序推進。35四、當前稅務面臨的營商環(huán)境形勢——要求高2.中央的要求——四、當前稅務面臨的營商環(huán)境形勢——要求高2.中央的要求——總理李克強總理在今年兩會記者會上說，放寬市場準入今年要在六個方面下硬功夫，也可形象地說成六個“一”：企業(yè)開辦時間再減一半；項目審批時間再砍一半；政務服務一網(wǎng)辦通；企業(yè)和群眾辦事力爭只進一扇門；最多跑一次；凡是沒有法律法規(guī)依據(jù)的證明一律取消。這六個“一”都是減，再加上減稅、減費，這些都是動政府“奶酪”的，是傷筋動骨的改革。李克強總理在2018年《政府工作報告》時明確要求：全年要為市場主體減輕非稅負擔3000多億元，不合理的堅決取消，過高的堅決降下來！36四、當前稅務面臨的營商環(huán)境形勢——要求高2.中央的要求——四、當前稅務面臨的營商環(huán)境形勢——要求高

——中央財經領導小組召開會議，部署營商環(huán)境相關工作；——2018年1月3日，李克強總理主持召開國務院常務會議，部署進一步優(yōu)化營商環(huán)境；——2018年1月17日，李克強總理主持召開國務院常務會議，部署進一步優(yōu)化營商環(huán)境；——2018年2月13日，國務院督查室召開會議，部署營商環(huán)境工作?！?018年7月18日，李克強總理主持召開國務院常務會議，部署持續(xù)優(yōu)化營商環(huán)境；——2018年8月14日，國務院辦公廳印發(fā)《全國深化“放管服”改革轉變政府職能電視電話會議重點任務分工方案的通知》，要求2018年底前構建營商環(huán)境評價機制。37四、當前稅務面臨的營商環(huán)境形勢——要求高

——中央財經領導小四、當前稅務面臨的營商環(huán)境形勢——要求高3.總局的要求——黨組會進一步強化政治意識和責任擔當，切實把行動統(tǒng)一到黨中央和國務院的要求上來。這項工作涉及部門多、難度大、總局黨組和各級稅務機關黨組要將此作為一項重要任務抓緊抓好。各相關司局要切實明確責任、分工協(xié)作、形成合力，既要增強信心，多下苦功夫，也要抓緊對標問題找差距，進一步明確任務，狠抓措施落實，深入推進辦稅便利化改革，不斷優(yōu)化稅收營商環(huán)境。2017年7月25日總局召開黨組會議研究營商環(huán)境工作38四、當前稅務面臨的營商環(huán)境形勢——要求高3.總局的要求——黨四、當前稅務面臨的營商環(huán)境形勢——要求高4.總局的要求——王軍局長2017年王軍局長就營商環(huán)境工作批示達52次，并親臨辦稅服務廳調研

2018年2月22日，王軍局長在《納服司關于參加國務院提升我國營商環(huán)境排名工作部署會的情況報告》上批示：請陸進、俊峰、樹林同志及立新、天舒同志閱并支持。這件事不是納服司一家的事，請榮發(fā)同志根據(jù)需要或成立專門班子盯緊抓！請納服司作為近三個月最重要的任務全力抓！

2018年2月22日，春節(jié)后上班第一天，王軍局長在稅務總局機關各單位主要負責同志會議上安排部署營商環(huán)境工作。2018年3月30日，總局召開“優(yōu)化稅收營商環(huán)境，助力經濟高質量發(fā)展”座談會，王軍強調，將一以貫之深化稅收改革、不折不扣落實優(yōu)惠政策、不斷改進納稅服務，千方百計培育厚植稅源，持續(xù)優(yōu)化稅收營商環(huán)境，深入推進經濟高質量發(fā)展。39四、當前稅務面臨的營商環(huán)境形勢——要求高4.總局的要求——王四、當前稅務面臨的營商環(huán)境形勢——要求高5.總局的要求——任榮發(fā)總經濟師2017年任榮發(fā)副局長就營商環(huán)境工作批示達58次2018年2月22日，任榮發(fā)副局長在《納服司關于參加國務院提升我國營商環(huán)境排名工作部署會的情況報告》上批示：請王軍局長閱示。擬同意。十四號已作的專題研究意見，二十三號北京、上海分管領導及集中工作小組的會要認真組織落實。2018年2月23日，任榮發(fā)副局長召集局領導專題會議安排部署營商環(huán)境工作，成立總局營商環(huán)境工作領導小組并擔任組長40四、當前稅務面臨的營商環(huán)境形勢——要求高5.總局的要求——任四、當前稅務面臨的營商環(huán)境形勢——要求高6.總局的要求：制定深化放管服改革、優(yōu)化營商環(huán)境的30條措施制定優(yōu)化營商環(huán)境行動計劃舉辦營商環(huán)境專題培訓·班全國稅務工作會議上對提升營商環(huán)境排名提出工作要求41四、當前稅務面臨的營商環(huán)境形勢——要求高6.總局的要求：制定四、當前稅務面臨的營商環(huán)境形勢——要求高

6.各地黨委、政府：

據(jù)不完全統(tǒng)計，近期包括北京、上海、廣東、廣西、河北、遼寧、甘肅、寧夏、天津、山西、吉林、深圳等地紛紛出臺措施改善營商環(huán)境。北京：推出了26項136條具體改革舉措優(yōu)化營商環(huán)境上海：2017年12月22日，市委、市政府召開市優(yōu)化營商環(huán)境推進大會陜西：1月5日，省政府召開全省優(yōu)化提升營商環(huán)境工作電視電話會議，將2018年確定為“營商環(huán)境提升年”廣西：1月2日，自治區(qū)主席陳武主持召開第110次常務會議，討論《全區(qū)優(yōu)化營商環(huán)境大行動工作方案》42四、當前稅務面臨的營商環(huán)境形勢——要求高

6.各地黨委、政府四、當前稅務面臨的營商環(huán)境形勢——壓力大排名靠后—國際130位、10個指標倒數(shù)第二層層考核—國際排名、國內調查、績效考核領導關注—各級黨政領導、系統(tǒng)內領導關注社會誤解—納稅指標名不副實、內涵了解不夠43四、當前稅務面臨的營商環(huán)境形勢——壓力大排名靠后—國際1四、當前稅務面臨的營商環(huán)境形勢——呼聲急1.納稅人的呼聲簡易：流程簡捷（40.5%）、精簡資料（33.3%）便捷：不跑路、少跑路（62.5%希望網(wǎng)上辦稅）順暢：系統(tǒng)穩(wěn)定（37.3%）、減少等候時間（30%）。44四、當前稅務面臨的營商環(huán)境形勢——呼聲急1.納稅人的呼聲簡易四、當前稅務面臨的營商環(huán)境形勢——改變難涉及高層決策的內容多：國務院涉及的部門多：財政部、人社部、住建部、稅務總局涉及法律及制度層面的多：法律、法規(guī)、部門規(guī)章稅務部門自身作為的空間小45四、當前稅務面臨的營商環(huán)境形勢——改變難涉及高層決策的內容多

四、當前稅務面臨的營商環(huán)境形勢——改變難費率稅后時間25分稅務部門自身作為的空間小25分25分25分

46四、當前稅務面臨的營商環(huán)境形勢——改變難費率稅后時間25分稅四、當前稅務面臨的營商環(huán)境形勢——監(jiān)督嚴督查的力度在加大對辦稅服務廳等窗口人員的監(jiān)督力度在加大審計監(jiān)督的力度在加大47四、當前稅務面臨的營商環(huán)境形勢——監(jiān)督嚴督查的力度在加大47四、當前稅務面臨的營商環(huán)境形勢——監(jiān)督嚴1.督查的力度在加大2018年2月13日，國務院督查室召開營商環(huán)境專題會議，國務院黨組成員、督查室主任高雨主持會議并提出工作要求。打好督查攻堅戰(zhàn)：3-4月開展全國營商環(huán)境督查打好督查持久戰(zhàn)：對營商環(huán)境中長期工作開展持久督查各級政府都在加大營商環(huán)境工作督查。48打好督查全面戰(zhàn)：8月開展國務院大督查，開展營商環(huán)境調查工作四、當前稅務面臨的營商環(huán)境形勢——監(jiān)督嚴1.督查的力度在加大四、當前稅務面臨的營商環(huán)境形勢——考核多國際：世界銀行營商環(huán)境和納稅指標排名國內：發(fā)改委、國家統(tǒng)計局對各地營商環(huán)境評價內部：營商環(huán)境績效考核且占比較高49四、當前稅務面臨的營商環(huán)境形勢——考核多國際：世界銀行營商環(huán)五、關于今年的營商環(huán)境績效考核考核指標內容和分值計算方法考核單位50五、關于今年的營商環(huán)境績效考核考核指標內容和分值計算方法考核五、關于今年的營商環(huán)境績效考核——考核的指標稅收營商環(huán)境（二級指標）納稅人滿意度30分中國營商環(huán)境評價50分稅收改革發(fā)展（一級指標）六大體系戰(zhàn)略目標（三級指標）51五、關于今年的營商環(huán)境績效考核——考核的指標稅收營商環(huán)境納稅五、關于今年的營商環(huán)境績效考核——考核的內容和分值納稅人滿意度政策落實類規(guī)范執(zhí)法類便捷服務類信息化建設類廉政自律類開放式調查指標1.納稅人滿意度考評周期：年度52國家稅務總局納稅服務司關于下發(fā)2018年納稅人滿意度調查指標的通知.doc調查問卷.doc五、關于今年的營商環(huán)境績效考核——考核的內容和分值納稅人滿意五、關于今年的營商環(huán)境績效考核——考核的計算方法1.納稅人滿意度其中：政策落實類包括政務公開、稅收優(yōu)惠政策落實、申領發(fā)票、納稅申報表、跨區(qū)遷移5個大項指標；便捷服務類包括12366納稅服務熱線、辦稅服務廳服務2個大項指標；規(guī)范執(zhí)法類包括稅款征收、執(zhí)法行為2個大項指標；信息化建設類包括網(wǎng)上更正申報、增值稅一表集成、網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)3個大項指標；廉潔自律類包括稅務人員1個大項指標;開放式調查指標包括攤派或隨意調節(jié)稅款、執(zhí)法隨意、國地稅合并后辦事效率3個大項指標。53五、關于今年的營商環(huán)境績效考核——考核的計算方法1.納稅人滿五、關于今年的營商環(huán)境績效考核——考核的指標2.中國營商環(huán)境評價指標開辦企業(yè)辦理施工許可獲得電力獲得用水獲得用氣獲得網(wǎng)絡注冊商標申請專利獲得信貸登記財產繳納稅費跨境貿易招標投標和政府采購要素成本創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)環(huán)境信用環(huán)境政務服務基礎設施社會服務保護中小投資者執(zhí)行合同辦理破產注銷企業(yè)勞動力市場監(jiān)管一級指標24個，藍色背景為世界銀行指標，綠色背景為中國新增指標54五、關于今年的營商環(huán)境績效考核——考核的指標2.中國營商環(huán)境五、關于今年的營商環(huán)境績效考核——考核的指標2.中國營商環(huán)境評價指標——涉及稅收的指標開辦企業(yè)開辦程序開辦時間開辦成本繳納稅費納稅次數(shù)納稅時間稅費負擔報稅后程序指數(shù)稅收執(zhí)法規(guī)范水平要素成本企業(yè)稅費負擔勞動力等其他9個指標注銷企業(yè)注銷程序注銷時間注銷成本稅務補采信息和申領發(fā)票稅費占公司稅前利潤的比例稅務部門辦理賬戶注銷等環(huán)節(jié)55五、關于今年的營商環(huán)境績效考核——考核的指標2.中國營商環(huán)境56五、關于今年的營商環(huán)境績效考核——考核的指標2.陜西省市（區(qū)）營商環(huán)境評價指標市（區(qū)）評價指標網(wǎng)上納稅時間（小時）是指從登陸辦理業(yè)務到辦結該項業(yè)務為止所需時間。窗口納稅時間（小時）是指從進入辦稅場所抽號開始到窗口辦結業(yè)務為止所需時間。處理發(fā)票時間（小時）是指辦理發(fā)票申領所需時間輔導及培訓次數(shù)（次）是指對新系統(tǒng)、新稅法的輔導及培訓次數(shù)輔導及培訓時間（小時）是指對新系統(tǒng)、新稅法的輔導及培訓時間綜合辦理時長（小時）是指納稅人抽號后，從窗口開始辦理業(yè)務到辦結該業(yè)務所需平均時間。該數(shù)據(jù)從省局質效監(jiān)控系統(tǒng)抽取。注：該指標評價體系用于2018年上半年各市（區(qū)）優(yōu)化提升營商環(huán)境辦理納稅考核辦法，下半年考核指標可能有所調整。56五、關于今年的營商環(huán)境績效考核——考核的指標2.陜西省市57五、關于今年的營商環(huán)境績效考核——考核的指標2.陜西省市（區(qū)）營商環(huán)境評價指標各市（區(qū)）優(yōu)化提升營商環(huán)境辦理納稅考核工作打分結果表（陜西省統(tǒng)計局發(fā)布）.doc57五、關于今年的營商環(huán)境績效考核——考核的指標2.陜西省市五、關于今年的營商環(huán)境績效考核——考核的指標2.陜西省縣域營商環(huán)境評價指標縣域評價指標納稅次數(shù)是指納稅人繳納各稅費所需的次數(shù)。如果納稅人采用電子申報繳稅，即便納稅人一年內需要多次申報，申報繳納次數(shù)仍按1年1次計算。平均完成一次納稅所需時間通過累計納稅時間除以累計納稅次數(shù)計算出平均值填報，這里的納稅次數(shù)要排除沒有實際產生納稅金額的納稅操作次數(shù)。綜合稅收負擔率即納稅總額占同期經營收入的比率。指企業(yè)調查時期內納稅總額占經營收入的百分比。企業(yè)類納稅人網(wǎng)報開通率指企業(yè)類納稅人通過網(wǎng)上申報等電子化申報方式進行報稅的開通比率。58五、關于今年的營商環(huán)境績效考核——考核的指標2.陜西省縣域營五、關于今年的營商環(huán)境績效考核——考核的指標592.陜西省縣域營商環(huán)境評價指標2018年上半年全省縣域稅收營商環(huán)境監(jiān)測評價結果的通報.doc關于開展優(yōu)化稅收營商環(huán)境督導檢查工作的通知.doc陜西省統(tǒng)計局縣域營商環(huán)境監(jiān)測企業(yè)納稅情況表.xls任務清單榆林各縣考核結果.doc五、關于今年的營商環(huán)境績效考核——考核的指標592.陜西省縣五、關于今年的營商環(huán)境績效考核——考核的單位納稅滿意度指標：營商環(huán)境評價指標：統(tǒng)計局調查納服提供數(shù)據(jù)績效部門考核第三方調查納服提供數(shù)據(jù)績效部門考核60五、關于今年的營商環(huán)境績效考核——考核的單位納稅滿意度指標：五、關于今年的營商環(huán)境績效考核——省局對市局考核稅收營商環(huán)境評價市稅務局在當?shù)厮斜辉u價部門中的排名。前2名，滿分；低于第2名的，每低1個名次扣0.1分。（5分）全省稅務系統(tǒng)內排名。前3名，滿分；其他單位：指標得分=標準分值×本單位評價得分÷第3名單位評價得分。（5分）稅收營商環(huán)境基礎（40分）干擾稅收營商環(huán)境調查的，對推動營商環(huán)境調查工作不力的，按項次扣0.1分。1.稅收營商環(huán)境評價（50分）考評周期：年度61量化計分法五、關于今年的營商環(huán)境績效考核——省局對市局考核稅收營商環(huán)境納稅人滿意度政策落實類（2分）規(guī)范執(zhí)法類（2分）便捷服務類（2分）信息化建設類（2分）廉政自律類（2分）調查基礎數(shù)據(jù)保障（20分）2.納稅人滿意度（30分）考評周期：年度62量化計分法五、關于今年的營商環(huán)境績效考核——省局對市局考核納稅人滿意度政策落實類（2分）規(guī)范執(zhí)法類（2分）便捷服務類（8月26國務督導主要指標631.企業(yè)開辦調查（申領發(fā)票所需時間，包括普票、專票）2.企業(yè)辦理不動產登記（納稅所需時間及有關資料）本次督導的重點是政務大廳及部分稅務大廳8月26國務督導主要指標631.企業(yè)開辦調查（申領發(fā)票所需納稅人滿意度量化計分法的計算前3名，滿分其他：指標得分=標準分值×本單位納稅人滿意度÷第3名單位納稅人滿意度各市局滿意度調查得分按每一維度得分加總計算2.納稅人滿意度考評周期：年度64五、關于今年的營商環(huán)境績效考核——省局對市局考核納稅人滿意度前3名，滿分其他：指標得分=標準分值×本單位納稅納稅服務質效納稅信用管理工作省內納稅人滿意度測評工作提升辦稅服務廳服務質效第三方CCA證書收費整改3.納稅服務質效（10分）考評周期：時點65直接扣分法五、關于今年的營商環(huán)境績效考核——省局對市局考核納稅服務質效納稅信用管理工作省內納稅人滿意度測評工作六、總局要求下步開展的工作根本性措施普遍性措施針對性措施緊急性措施66六、總局要求下步開展的工作根本性措施普遍性措施針對性措施緊急六、總局要求下步開展的工作——根本性措施理念簡政放權放管結合優(yōu)化服務納稅人自主申報制度稅制改革納稅服務規(guī)范3.0征管規(guī)范2.0修改征管法機制轉變征管方式事前審核事中事后固定管戶分類分級管戶無差別管理風險管理經驗管理大數(shù)據(jù)管理技術網(wǎng)上稅務局信息化智能化互聯(lián)網(wǎng)+稅務……67六、總局要求下步開展的工作——根本性措施理念簡政放權放管結合理念68（一）樹立以納稅人為中心的發(fā)展理念，使納稅服務工作圍繞這一理念不斷提升。納稅人是人民的重要組成部分，目前全國辦理稅務登記的納稅人有近6000萬戶，納入稅務管理的自然人有2.5億多人，這兩部分加在一起涉及3億多人；我省地稅注冊納稅人近121萬戶(榆林10.49萬戶)，納入稅務管理的自然人有607.22萬人，這兩部分加在一起涉及728.22萬納稅人，這700萬納稅人與我們的稅務工作息息相關。今年的納稅人需求調查和滿意度調查結果反映，納稅人的美好生活向往就是稅收政策確定性再強一點，辦稅等待時間再短一點，網(wǎng)上申報軟件再穩(wěn)定一點，辦稅人員的業(yè)務再熟練一點，服務態(tài)度再好一點。要有效解決這些多年來一直存在的老大難問題，就應當堅持“以納稅人為中心”的發(fā)展理念，從納稅視角出發(fā)，滿足納稅人合理需求，緊緊依靠納稅人——這一人民中最具財富創(chuàng)造力和經濟貢獻率的群體，踐行全心全意為人民服務的根本宗旨，讓納稅人為稅務人辛苦指數(shù)的付出到底能換來多大程度的納稅人幸福指數(shù)的提升來評判、來檢驗、來打分，把納稅人對稅收工作滿意不滿意、是否有真金白銀獲得感作為評價稅收工作的重要標準，才能真正體現(xiàn)稅務機關踐行全心全意為人民服務根本宗旨的信心和決心。理念68（一）樹立以納稅人為中心的發(fā)展理念，使納稅服務工作圍理念69（二）堅持以納稅人為中心的發(fā)展思想，就要切實增強制度化思維，使各項制度更加符合納稅人需求。首先，在制度設計上需要更加簡化。從制度設計上更多地從納稅人視角出發(fā)，對過去的一系列相關稅收制度修改完善，不斷建立健全各層面各領域的制度規(guī)范，盡最大可能簡化納稅人端的流程、報表和材料，對納稅人的需求焦點切中要害，確?！巴袋c”不再痛、“堵點”不再堵。其次，在制度制定過程中需要提高納稅人的參與度。應適當增加制度建設前期和中期的納稅人參與，增加面對納稅人的調研、調查和座談，多聽取納稅人意見，多吸納納稅人建議。需要增強制度的透明度和確定性，最大限度地減少納稅人疑惑，最大限度地做好政策解讀。再次，在制度落實中需要增進征納互動。應充分借鑒國際經驗，建立稅務機關與納稅人之間的定期溝通機制，豐富溝通交流的渠道和形式，在更深的相互理解中有效提升納稅遵從，促進征納和諧，同時有效促進各項稅收制度進一步改進完善提升。理念69（二）堅持以納稅人為中心的發(fā)展思想，就要切實增強制度理念70（三）堅持以納稅人為中心的發(fā)展思想，就要大力提高智能化水平，利用前沿科技讓納稅人獲得感更強。首先，要發(fā)展智能咨詢。鼓勵在辦稅服務廳和稅務網(wǎng)站、12366熱線、APP、QQ、微信等信息平臺端提供智能咨詢服務，緩解人工咨詢服務壓力，提高咨詢服務的時間和空間范圍，提升宣傳咨詢質效。其次，要推進智能申報繳稅。目前大眾網(wǎng)絡購物和網(wǎng)購火車票、機票等行為已經非常普遍，而且群眾反映非常便捷，包括利用支付寶、微信等實行電子支付的手段也早已普及，但申報繳稅的便捷程度很滯后，與納稅人的期待存在明顯差距。因此，我們應大力推進申報繳稅智能化水平，利用語音識別、人臉識別等信息技術，開發(fā)平臺，升級軟件，集成數(shù)據(jù)，研究拓展報表智能預填、審核和容差功能，增強網(wǎng)上申報系統(tǒng)的穩(wěn)定性和智能化，進一步挖掘減少辦稅時長的空間。再次，要實施智能管控。以稅收大數(shù)據(jù)為基礎，對納稅人的涉稅信息和辦稅習慣開展智能分析，形成納稅人“信用畫像”，讓稅務機關了解納稅人遵從能力，也能夠判斷納稅人的遵從意愿，從而開展有針對性的稅收征管和納稅服務。理念70（三）堅持以納稅人為中心的發(fā)展思想，就要大力提高智能理念71（四）堅持以納稅人為中心的發(fā)展思想，就要建立健全以納稅人評價稅務機關工作成效為主要標準的導向化機制。第一，探索建立以納稅人為主體的評價機制。要進一步鞏固提升現(xiàn)有的調查評議手段，拓展全省納稅人滿意度調查的范圍，擴充指標，優(yōu)化評分，提升調查結果的決策支持力度，逐步建立起以納稅人為主體評價稅務機關工作好壞的評價方式。要大力創(chuàng)新評價形式，除傳統(tǒng)的問卷調查、電話調查之外，豐富網(wǎng)絡調查等利用新媒體的評價收集形式，提高評價客觀度。第二，細化增加納稅人評價指標內容。要認真研究設定納稅人評價指標，提升指標設定的精準度，適當提升定量指標，有效安排定性指標；增加評價指標涉及的稅收工作覆蓋面，在橫向業(yè)務范圍和縱向系統(tǒng)職能方面增加指標顆粒度；合理設定指標內容的收集頻度，減少評價時間和空間對結果影響的或然性。第三，發(fā)揮好評價結果作用持續(xù)改進稅收工作。要重點加強評價結果的應用，建立評價結果的問題改進和跟蹤問效機制，擺脫以往因問題分類不細致、改進不到位導致一個問題“年年評價年年有”的現(xiàn)象，做到大問題細分析，小口徑精督辦，確保不留死角，實現(xiàn)老問題分步除，新問題年年清。積極發(fā)揮納稅人評價結果的導向化作用，將評價結果和改進方向緊密掛鉤，實現(xiàn)稅收工作始終緊緊圍繞納稅人需求不斷改進。理念71（四）堅持以納稅人為中心的發(fā)展思想，就要建立健全以納六、總局要求下步開展的工作——普遍性措施落實放管服、優(yōu)化營商環(huán)境30條措施（經省局優(yōu)化后為5大類18項任務分工）2018年“便民辦稅春風行動”“一廳通辦”銀稅互動72六、總局要求下步開展的工作——普遍性措施落實放管服、優(yōu)化營商六、總局要求下步開展的工作——針對性措施2.聚焦考核指標做工作（1）做好應試準備：好學生—>好考生（2）梳理相關政策文件、提供政策依據(jù)（3）開展針對性的宣傳、推介和輔導（4）做好有關部門會商工作（5）研究世界銀行建議（6）做好與世行磋商準備73六、總局要求下步開展的工作——針對性措施2.聚焦考核指標做工六、總局要求下步開展的工作——針對性措施3.研究和回應世行建議——短期改革建議——納稅指標1完善現(xiàn)有網(wǎng)上納稅申報系統(tǒng)，實現(xiàn)與企業(yè)財務系統(tǒng)對接，自動計算應報稅額功能，并為企業(yè)更正申報報表提供便利2合并征繳城鎮(zhèn)土地使用稅和房產稅、房地產交易印花稅和土地增值稅等稅基相同的稅種74六、總局要求下步開展的工作——針對性措施3.研究和回應世行建六、總局要求下步開展的工作——針對性措施3.研究和回應世行建議——中長期改革建議——納稅指標1研究實行增值稅退稅，特別是企業(yè)購買大宗資產的增值稅退稅2上海可參照北京，對住房公積金繳存比例設定區(qū)間，增強靈活性。如，北京繳存比率為5%-12%，企業(yè)可自行選擇。而上海的繳存比例固定為7%75六、總局要求下步開展的工作——針對性措施3.研究和回應世行建六、總局要求下步開展的工作——應急性措施弄明白說清楚抓重點趕緊做76六、總局要求下步開展的工作——應急性措施弄明白說清楚抓重點趕六、總局要求下步開展的工作——應急性措施1.弄明白對象局長分管領導班子成員納稅服務部門及相關人員方式培訓學習研討77六、總局要求下步開展的工作——應急性措施1.弄明白對象局長分六、總局要求下步開展的工作——應急性措施2.說清楚對象各級黨政領導相關部門社會系統(tǒng)內方式會議、匯報、報告分析、調研、講話78六、總局要求下步開展的工作——應急性措施2.說清楚對象各級黨六、總局要求下步開展的工作——應急性措施3.抓重點重點指標納稅時間納稅次數(shù)總稅率和繳納費率稅后流程指標重點人群中介機構、行業(yè)數(shù)據(jù)采集者納稅人重點數(shù)據(jù)準備時間數(shù)據(jù)申報時間數(shù)據(jù)稅費率數(shù)據(jù)納稅次數(shù)數(shù)據(jù)重點環(huán)節(jié)梳理政策公開上網(wǎng)數(shù)據(jù)采集磋商糾正重點時期2018年9月前（納稅集期為2017年1月1日至2018年6月30日）79六、總局要求下步開展的工作——應急性措施3.抓重點重點指標納六、總局要求下步開展的工作——應急性措施4.趕緊做解決領導認識模糊的問題解決組織力量不足的問題解決壓力傳導不夠的問題解決齊抓共管配合的問題匯報、研究、計劃、措施、責任明確專門人員向各級傳導壓力建立協(xié)調組織80六、總局要求下步開展的工作——應急性措施4.趕緊做解決領導認七、陜西省政府提升營商環(huán)境——措施4.成立八辦四組簡化企業(yè)開辦和注銷程序辦公室簡化施工許可證辦理程序辦公室方便企業(yè)獲得水電氣暖辦公室

方便企業(yè)辦理不動產登記辦公室降低企業(yè)獲得信貸難度和成本辦公室優(yōu)化企業(yè)納稅服務辦公室提升企業(yè)跨境貿易和投資便利化辦公室降低企業(yè)運行成本辦公室省工商局牽頭省住房和城鄉(xiāng)建設廳牽頭省發(fā)展改革委牽頭省國土資源廳牽頭81八辦省金融辦牽頭省稅務局牽頭省商務廳牽頭省發(fā)展改革委牽頭七、陜西省政府提升營商環(huán)境——措施4.成立八辦四組簡化企業(yè)開七、陜西省政府提升營商環(huán)境——措施4.成立八辦四組綜合協(xié)調組統(tǒng)計監(jiān)測組調研問效組專項督查組省職轉辦牽頭通過現(xiàn)有的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，對“十大行動”八個重點領域營商環(huán)境現(xiàn)狀進行獨立的統(tǒng)計監(jiān)測，對比全國的標準進行分析研究，形成《陜西省營商環(huán)境工作專項調查情況》82四組深入了解八個領域全國營商環(huán)境建設的平均水平、國內先進地區(qū)的標準，好的經驗做法和工作模式，對我省各地好的經驗做法進行總結提煉，對存在的問題進行分析研究，與八個辦公室做好工作銜接，并對其工作成效進行動態(tài)跟蹤問效。開通投訴舉報熱線和網(wǎng)上投訴舉報平臺，安排專人收集問題并核實督辦，適時將典型案例通過媒體進行公開曝光。七、陜西省政府提升營商環(huán)境——措施4.成立八辦四組綜合協(xié)調組八、省局優(yōu)化營商環(huán)境—三年行動計劃（2018—2020）一、工作目標83

認真貫徹黨的十九大精神，全面落實國家稅務總局和陜西省委省政府關于進一步優(yōu)化營商環(huán)境系列部署，持續(xù)優(yōu)化稅收營商環(huán)境，堅持問題導向、集成導向、目標導向，對焦納稅人需求，通過推進縮減納稅次數(shù)、壓縮辦稅時間、簡化優(yōu)惠辦理、優(yōu)化稅后流程等一系列改革，扎實推進“營商環(huán)境提升年”各項工作落實，進一步優(yōu)化提升我省企業(yè)納稅服務水平，助力我省追趕超越，建設法制化、國際化、便利化的營商環(huán)境。八、省局優(yōu)化營商環(huán)境—三年行動計劃（2018—2020）一、八、省局優(yōu)化營商環(huán)境—三年行動計劃（2018—2020）二、主要工作任務（一）84（一）縮減納稅次數(shù)（二）壓縮辦稅時間1.推進電子稅務局升級2.簡并申報次數(shù)3.提高政策服務透明度4.簡化涉稅資料報送5.創(chuàng)新發(fā)票服務方式6.簡化納稅人遷移手續(xù)7.便利申報納稅8.大力推行網(wǎng)上辦稅、就近辦稅9.壓縮限辦事項辦理時限八、省局優(yōu)化營商環(huán)境—三年行動計劃（2018—2020）二、八、省局優(yōu)化營商環(huán)境—三年行動計劃（2018—2020）二、主要工作任務（二）85（三）減免優(yōu)惠辦理（四）優(yōu)化稅后流程10.簡化納稅人優(yōu)惠備案11.積極開展雙邊預約定價安排，提高協(xié)商效率，優(yōu)化營商環(huán)境，幫助企業(yè)避免或消除雙重征稅，提高稅收確定性，促進經濟和投資增長。12.簡化稅務檢查次數(shù)13.提升出口退稅辦理效率14.規(guī)范稅收執(zhí)法15.加強稅收執(zhí)法監(jiān)督八、省局優(yōu)化營商環(huán)境—三年行動計劃（2018—2020）二、九、省局優(yōu)化納稅服務2018年工作要點（從屬三年計劃）一、工作目標86

為認真貫徹黨的十九大精神，全面落實國家稅務總局和陜西省委省政府關于進一步優(yōu)化營商環(huán)境的系列部署，持續(xù)優(yōu)化稅收營商環(huán)境，堅持問題導向、集成導向、目標導向，對焦納稅人需求，通過推進一系列改革，縮減納稅次數(shù)，壓縮辦稅時間，簡化優(yōu)惠辦理，優(yōu)化稅后流程，不斷提高納稅人滿意度，不斷提升稅收治理能力和服務水平。九、省局優(yōu)化納稅服務2018年工作要點（從屬三年計劃）一、工九、省局優(yōu)化納稅服務2018年工作要點二、主要工作任務（一）87（一）縮減納稅次數(shù)（二）壓縮辦稅時間1.推進電子稅務局升級2.簡并納稅申報繳稅次數(shù)3.取消匯總申報4.提高政策服務透明度5.推行新辦納稅人“零門檻”辦稅6.加強部門間信息共享互認7.簡化涉稅資料報送8.創(chuàng)新發(fā)票服務方式9.簡化納稅人遷移手續(xù)10.壓縮辦理時間11.壓縮繳稅時間九、省局優(yōu)化納稅服務2018年工作要點二、主要工作任務（一）九、省局優(yōu)化納稅服務2018年工作要點二、工作任務（二）88（三）減免優(yōu)惠辦理（四）優(yōu)化稅后流程12.改進優(yōu)惠備案方式13.積極開展雙邊預約定價安排14.提升出口退（免）稅辦理效率15.規(guī)范及減并稅務檢查16.規(guī)范稅收執(zhí)法17.加強稅收執(zhí)法監(jiān)督陜西省優(yōu)化企業(yè)納稅服務營商環(huán)境三年計劃和2018年工作要點.doc九、省局優(yōu)化納稅服務2018年工作要點二、工作任務（二）88十、2018年省局營商環(huán)境一、工作措施891.實現(xiàn)“一廳通辦”“一鍵咨詢”“一網(wǎng)辦理”。2.全省范圍內推進包括6大類106個事項省內通辦；為新辦納稅人提供包括11個涉稅事項的“套餐式”服務；推出“最多跑一次”清單及辦稅指南，包含9大類267個事項，其中148個事項實現(xiàn)“全程網(wǎng)上辦”3.針對我省自貿區(qū)發(fā)展需求和特點，因地制宜制定特色服務內容，不斷優(yōu)化自貿區(qū)稅收營商環(huán)境。4.優(yōu)化稅后流程，提出了十六條優(yōu)化提升出口退稅營商環(huán)境的具體措施。十、2018年省局營商環(huán)境一、工作措施891.實現(xiàn)“一廳通十、2018年省局營商環(huán)境一、工作措施905.開展“兩會代表話春風”；聯(lián)合多部門舉辦“春風進校園名師面對面”活動；舉行優(yōu)化稅收營商環(huán)境項目簽約儀式；成功舉辦稅收服務“一帶一路”大型宣講活動；舉辦優(yōu)化企業(yè)納稅服務專題新聞發(fā)布會。6.全面推行稅務稽查隨機抽查，對除綜合整治非法發(fā)票、騙稅、虛開以及高風險案源以外的案源，實施“雙隨機”抽查全覆蓋。進一步擴大“黑名