2023年稅務師之涉稅服務實務題庫帶答案

2023年稅務師之涉稅服務實務題庫

第一部分單選題（200題）

1、企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月可以抵扣的進項稅額為40

萬元、銷項稅額為70萬元，已經(jīng)預繳增值稅20萬元，則月末企業(yè)的

會計處理應為（）O

A.借：應交稅費一一應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）10貸：應交稅費

----未交增值稅10

B.借：應交稅費一一應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）20貸：應交稅費

——預交增值稅20

C.借：應交稅費一一應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）10貸：應交稅費

——已交稅金10

D.借：應交稅費一一預交增值稅20貸：應交稅費一一應交增值稅（轉(zhuǎn)

出多交增值稅）20

【答案】：A

2、2020年4月某企業(yè)外購一幢辦公樓，取得增值稅專用發(fā)票上注明價

款600萬元、增值稅稅額54萬元，則該企業(yè)2020年4月的會計處理

正確的是（）o

A.借：固定資產(chǎn)600

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）32.4應交

稅費一一待抵扣進項稅額21.6貸：銀行存

款654

B.借：固定資產(chǎn)654

貸：銀行存款654

C.借：固定資產(chǎn)600

應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）54貸：銀

行存款654

D.本月不需對此業(yè)務進行賬務處理

【答案】：C

3、（2018年）2020年5月20日，某食品廠支付10800元從某小規(guī)模

納稅人處購得一批農(nóng)產(chǎn)品（用于生產(chǎn)13%稅率的食品）并取得增值稅普

通發(fā)票，則該農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進項稅額為（）元。

A.314.56

B.943.69

C.1048.54

D.0

【答案】：D

4、下列關于涉稅服務業(yè)務成果的表述，正確的是（）o

A.涉稅服務人員應按照委托人提出修改業(yè)務成果結(jié)論的要求，直接修

改業(yè)務成果

B.在正式出具業(yè)務成果前，涉稅服務機構和人員不得與委托人進行有

關內(nèi)容的溝通

C.業(yè)務成果中的特殊事項應當包括稅收風險提示和其他事項說明

D.針對業(yè)務成果的制作要求，不需要單獨制定相關程序以保證業(yè)務成

果質(zhì)量和控制執(zhí)業(yè)風險

【答案】：C

5、在向主管稅務機關辦理發(fā)票領用手續(xù)時，不需要辦理的手續(xù)是

（）O

A.持經(jīng)辦人身份證明

B.根據(jù)不同情況攜帶金稅盤、稅控盤、報稅盤、稅控收款機用戶卡、

稅務登記副本等

C.持按國務院稅務主管部門規(guī)定式樣制作的發(fā)票專用章的印模

D.繳納費用

【答案】：D

6、自2019年4月1日至2021年12月31日，對一般納稅人提供下列

服務取得的銷售額占全部銷售額比重超過50%的，不適用增值稅加計抵

減政策的是（）0

A.建筑服務

B.電信服務

C.郵政服務

D.家政服務

【答案】：A

7、（2017年）下列油類產(chǎn)品中，應征收資源稅的是（）。

A.機油

B.汽油

C.人造石油

D.天然原油

【答案】：D

8、根據(jù)2021年3月中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發(fā)的《關于

進一步深化稅收征管改革的意見》，（）年基本實現(xiàn)法人稅費

信息'‘一戶式"、自然人稅費信息''一人式"智能歸集。

A.2022年

B.2023年

C.2024年

D.2025年

【答案】：A

9、（2017年）企業(yè)應按“工資薪金所得”預扣個人所得稅的是

（）O

A.個體工商戶支付給業(yè)主的工資

B.在校學生因勤工儉學活動取得的報酬

C.不變更企業(yè)形式，承包人對企業(yè)的銷售成果不擁有所有權，僅據(jù)合

同規(guī)定取得的承包費

D.支付給不在公司任職的獨立董事的董事費

【答案】：C

10、某企業(yè)擁有兩處房產(chǎn)，分別為：辦公樓一棟，原值1200萬元，

2019年5月31日將其中的50%用于出租，租期2年，年不含稅租金收

入140萬元；廠房一棟，原值500萬元，安裝電梯4臺，每臺價值

2000元；企業(yè)2019年繳納的房產(chǎn)稅是（）萬元。（已知當?shù)囟?/p>

務機關規(guī)定的房產(chǎn)原值扣除率為20%）

A.15.44

B.22.77

C.25.25

D.27.44

【答案】：B

11、下列對稅務師事務所質(zhì)量控制制度的表述，正確的是（）O

A.稅務師事務所應當僅針對證據(jù)收集與評價、業(yè)務成果制定相應的質(zhì)

量控制制度

B.舞弊行為只有在獲取了稅收利益時需要作為重大風險事項

C.稅務師事務所應制定意見分歧解決制度，意見分歧解決以后方可提

交業(yè)務結(jié)果

D.稅務師事務所可根據(jù)涉稅服務業(yè)務的重大程度決定是否制定業(yè)務質(zhì)

量檢查制度

【答案】：C

12、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自（）之日起（）日

內(nèi)，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法等信息報送稅務機

關備案。

A.取得營業(yè)執(zhí)照10

B.取得營業(yè)執(zhí)照15

C.首次辦理涉稅事宜10

D.首次辦理涉稅事宜15

【答案】：D

13、涉稅鑒證事項符合下列（）條件，稅務師應當出具保留意

見的鑒證業(yè)務報告。

A.鑒證事項完全符合法定性標準，涉及的會計資料及納稅資料遵從了

國家法律、法規(guī)及稅收有關規(guī)定

B.稅務師已經(jīng)按照有關準則的規(guī)定，實施了必要的審核程序，審核過

程未受到限制

C.經(jīng)過咨詢或詢證，對鑒證事項所涉及的具體稅收政策在理解上與稅

收執(zhí)法人員存在分歧，需要提請稅務機關裁定

D.稅務師獲取了鑒證對象信息所需充分、適當?shù)淖C據(jù)，完全可以確認

涉稅鑒證事項的具體金額

【答案】：C

14、下列項目中應該計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A.企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地

B.鎮(zhèn)政府機關在建制鎮(zhèn)的用地

C.個人所有的居住房屋用地

D.公園內(nèi)小賣部所占用的土地

【答案】：D

15、某商業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月購進一批貨物取

得普通發(fā)票，共支付價款200000元；第1季度銷售貨物取得含稅價款

260000元；提供商品推廣服務，取得收入含稅30000元。本期應納增

值稅是（）元。

A.0

B.8691.06

C.7866.73

D.7925.68

【答案】：A

16、（）是一般稅務咨詢服務最常見、最主要的涉稅事項，也

是一般稅務咨詢服務的重點。

A.稅收政策適用咨詢

B.稅收程序適用咨詢

C.稅收會計適用咨詢

D.稅收動態(tài)適用咨詢

【答案】：A

17、下列關于發(fā)票管理的表述，不正確的是（）。

A.收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票屬于行業(yè)專業(yè)發(fā)票

B.自愿選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，銷售其取得的

不動產(chǎn)需要稅務機關為其代開增值稅專用發(fā)票

C.會計核算不健全，不能向稅務機關準確提供增值稅銷項稅額、進項

稅額、應納稅額數(shù)據(jù)及其他有關增值稅稅務資料的，不得使用增值稅

專用發(fā)票

D.目前，尚未納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的發(fā)票主要有門票、過路

（過橋）費發(fā)票、定額發(fā)票和客運發(fā)票

【答案】：B

18、企業(yè)從事下列項目的所得中，免征企業(yè)所得稅的是（）。

A.中藥材的種植

B.海水養(yǎng)殖

C.花卉的種植

D.茶的種植

【答案】：A

19、甲公司與乙公司達成股權收購協(xié)議，甲公司以本公司公允價值為3

元/股的1600萬股和300萬元銀行存款收購乙公司的全資子公司丙85%

的股份，從而使丙公司成為甲公司的控股子公司。丙公司共有股權

1000萬股，假定收購日丙公司每股資產(chǎn)的計稅基礎為4元，每股資產(chǎn)

的公允價值為6元。該項重組行為符合特殊性稅務處理的規(guī)定條件，

甲乙兩家公司均采用特殊性稅務處理。則乙公司需要繳納（）

企業(yè)所得稅。

A.0萬元

B.25萬元

C.100萬元

D.425萬元

【答案】：B

20、某經(jīng)批準從事融資租賃業(yè)務的公司2019年4月購進一批車輛用于

融資租賃服務，價款6000000元，增值稅780000元，取得機動車銷售

統(tǒng)一發(fā)票；支付車輛購置稅600000元，取得完稅憑證。上述款項均已

支付。正確的賬務處理是（）。

A.借：固定資產(chǎn)6600000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

780000貸:銀行存款7380000

B.借：固定資產(chǎn)6600000應交稅費——待抵扣進項稅額780000貸：

銀行存款7380000

C.借:固定資產(chǎn)6530973.45應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）

69026.55應交稅費——應交增值稅（進項稅額）780000貸：銀行存

款7380000

D.借：固定資產(chǎn)6522000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）

78000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）780000貸：銀行存款

7380000

【答案】：C

21、納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復生產(chǎn)經(jīng)營的，應當在（）到稅

務機關申請延長停業(yè)。

A.停業(yè)期滿后

B.停業(yè)期滿前

C停業(yè)期滿后30天內(nèi)

D.停業(yè)期滿后60天內(nèi)

【答案】：B

22、（2019年）關于收購未稅礦產(chǎn)品的資源稅，下列說法錯誤的是

（）O

A.收購未稅礦產(chǎn)品的，由被收購方自行補繳資源稅

B.收購未稅礦產(chǎn)品的建筑企業(yè)，按主管稅務機關核定的應稅產(chǎn)品稅額

或稅率標準計算資源稅

C.收購未稅礦產(chǎn)品的獨立礦山，按收購方應稅產(chǎn)品的稅額或稅率標準

計算資源稅

D.收購未稅礦產(chǎn)品的獨立礦山，由收購方代扣代繳資源稅

【答案】：A

23、個人出租住房減按（）征收率計算繳納增值稅。

A.1.5%

B.2%

C.3%

D.5%

【答案】：A

24、下列業(yè)務不發(fā)生消費稅納稅義務的是()o

A.禮品店零售鍍金高檔手表

B.汽車銷售公司零售超豪華小汽車

C.卷煙批發(fā)商銷售卷煙給零售商

D.首飾店銷售金銀首飾

【答案】：A

25、納稅人為非獨生子女的，贍養(yǎng)老人的額度不能超過每月

()O

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.5000元

【答案】：A

26、下列關于包裝物應繳納消費稅的賬務處理的表述中，不正確的是

()O

A.隨同金銀首飾銷售不單獨計價的包裝物，其包裝物收入應繳的消費

稅與金銀首飾本身銷售應繳納的消費稅應一并記入“稅金及附加”科

目

B.隨同金銀首飾銷售單獨計價的包裝物，其收入記入“其他業(yè)務收入”

科目，包裝物收入應繳納的消費稅應記入“其他業(yè)務成本”科目

C.對酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的

包裝物押金，無論押金是否返還與會計上如何核算，均需并入酒類產(chǎn)

品銷售額中，依酒類產(chǎn)品的適用稅率征收消費稅

D.啤酒、黃酒從量計征消費稅，在收取押金的時候不計征增值稅及消

費稅，逾期不退回時確認收入，計征增值稅但不征消費稅

【答案】：B

27、2021年1月A居民企業(yè)以實物資產(chǎn)500萬元直接投資于B居

民企業(yè)，取得B企業(yè)30%的股權。2021年6月，A企業(yè)將持有B

企業(yè)的股權全部轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入600萬元，轉(zhuǎn)讓時B企業(yè)在A

企業(yè)投資期間形成的未分配利潤為400萬元。下列關于A企業(yè)該項

投資業(yè)務的說法，正確的是（）。

A.A企業(yè)取得投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得100萬元

B.A企業(yè)應確認的股息所得120萬元

C.A企業(yè)應確認的應納稅所得額為-20萬元

D.A企業(yè)投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不需要繳納企業(yè)所得稅

【答案】：A

28、下列各項中，不能由稅務機關代開增值稅專用發(fā)票的是（）o

A.已辦理稅務登記的小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅行為

B.其他個人銷售不動產(chǎn)

C.個人保險代理人為保險公司提供保險代理服務

D.其他個人銷售自己使用過的家具

【答案】：D

29、2018年8?12月屬于甲企業(yè)（居民企業(yè)）的籌辦期間，在籌辦期

間發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費15萬元，發(fā)生與籌辦活動有關的業(yè)務招待

費支出10萬元，其他籌辦費25萬元，2019年該企業(yè)正式投入生產(chǎn)經(jīng)

營。已知該企業(yè)選擇在2019年一次性扣除籌辦費支出。假設不考慮其

他因素，則該企業(yè)2019年可在企業(yè)所得稅稅前扣除的籌辦費為（）

萬元。

A.25

B.44

C.50

D.46

【答案】：D

30、（2019年）自2019年4月1日至2021年12月31日，對一般納

稅人提供下列服務取得的銷售額占全部銷售額比重超過50%的，不適用

增值稅加計抵減政策的是（）。

A.郵政服務

B.電信服務

C.建筑服務

D.家政服務

【答案】：C

31、（2018年真題）個體工商業(yè)戶為業(yè)主繳納的補充養(yǎng)老保險、補充

醫(yī)療保險，在計算應納稅所得額時（）。

A.不允許稅前扣除

B.按省級人民政府規(guī)定的計算基數(shù)，分別在5%標準內(nèi)的部分據(jù)實扣除

C.按實際繳納數(shù)額扣除

D.按當?shù)厣夏甓壬鐣骄べY的3倍為計算基礎，分別在5%標準內(nèi)的

部分據(jù)實扣除

【答案】：D

32、稅務師在納稅審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計收益或多計費用的

情況時，調(diào)賬時應（）。

A.借記“利潤分配一未分配利潤”

B.借記“以前年度損益調(diào)整”

C.貸記“以前年度損益調(diào)整”

D.貸記“應交稅費一應交所得稅”

【答案】：C

33、稅務行政復議機關受理復議申請后，應在受理之日起（）

內(nèi)將《復議申請書》副本發(fā)送被申請人，被申請人應當在收到《復議

申請書》副本之日起（）內(nèi)，向復議稅務機關提交做出具體行

政行為的有關資料或證據(jù)，并提交《答辯書》。

A.10日、300

B.7日、10日

C.15日、300

D.10日、15日

【答案】：B

34、稅務師接受委托對某縣城的企業(yè)2019年的企業(yè)所得稅進行納稅審

核，企業(yè)的營業(yè)外支出中列支的捐贈支出包括：通過非營利性的社會

團體向農(nóng)村義務教育捐款120萬元。企業(yè)利潤表中體現(xiàn)的會計利潤為

620萬元，經(jīng)過稅務師審核發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)將一部分廠房出租，含增值稅

租金收入157.5萬元（選擇簡易計稅方法），掛在“其他應付款”賬

上，假設房產(chǎn)稅的繳納不存在問題，此外，企業(yè)將自產(chǎn)貨物作為禮品

贈送給客戶，賬務處理為：

A.28.59萬元

B.92.31萬元

C.93.51萬元

D.120萬元

【答案】：B

35、小規(guī)模納稅人發(fā)生的下列行為，可以選擇差額計稅，并適用5%征

收率的是（）。

A.提供旅游服務

B.提供勞務派遣服務

C.提供建筑服務

D.銷售自建的不動產(chǎn)

【答案】：B

36、某增值稅一般納稅人，2019年5月初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專

用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全

額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，應借記（）科目，

貸記（）科目。

A.應交稅費一應交增值稅（進項稅額），管理費用

B.應交稅費一應交增值稅（減免稅款），管理費用

C.應交稅費一簡易計稅，其他收益

D.應交稅費一應交增值稅（進項稅額），其他收益

【答案】：B

37、下列關于支持新冠疫情防控相關增值稅政策，表述不正確的是

（）O

A.自2020年1月1日-2020年12月31日，疫情防控重點保障物資生

產(chǎn)企業(yè)按季向主管稅務機關申請全額退還增值稅增量留抵稅額

B.自2020年1月1日-2020年12月31日，對納稅人運輸疫情防控重

點保障物資取得的收入，免征增值稅

C.自2020年1月1日-2020年12月31日，納稅人提供公共交通運輸

服務、生活服務，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的

收入，免征增值稅

D.自2020年1月1日-2020年12月31日，單位將自產(chǎn)的貨物，直接

向承擔疫情防治任務的醫(yī)院，無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的

肺炎疫情的，免征增值稅

【答案】：A

38、自2020年2月起，各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產(chǎn)建設兵團可

指導統(tǒng)籌地區(qū)根據(jù)基金運行情況和實際工作需要，在確?；鹗罩е?/p>

長期平衡的前提下，對職工醫(yī)保單位繳費部分實行按（）征收,

減征期限不超過5個月。

A.80%

B.60%

C.50%

D.40%

【答案】：C

39、納稅人轉(zhuǎn)讓因國家建設需要依法征用的房地產(chǎn)而得到經(jīng)濟補償，

應到房地產(chǎn)所在地主管稅務機關備案的期限是簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之

日起（）日內(nèi)。

A.5

B.7

C.10

D.15

【答案】：B

40、對于小微企業(yè)的涉稅業(yè)務，也應當執(zhí)行至少（）級的質(zhì)量

復核程序。

A.一

B.二

C.三

D.四

【答案】：B

41、某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2020年5月購進一批玉米，

支付給某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地收購價款10000元，取得普通發(fā)票，并支付不

含稅運費3000元，取得增值稅專用發(fā)票，驗收入庫后，因管理不善損

失1/5,則該項業(yè)務準予抵扣的進項稅額為（）元。

A.936

B.1144

C.1430

D.1630

【答案】：A

42、下列各項中，關于稅務師執(zhí)業(yè)的說法錯誤的是（）。

A.稅務師從事納稅情況審查業(yè)務時，應從形式上保持獨立

B.稅務師執(zhí)業(yè)必須依托于稅務師事務所

C.稅務師執(zhí)業(yè)要依法取得稅務師職業(yè)資質(zhì)證書

D.稅務師與委托人存在直接經(jīng)濟利益關系的，應請求回避

【答案】：A

43、下列賬簿和憑證中，不能由稅務師代理編制或制作的是（）o

A.原始憑證

B.記賬憑證

C.明細分類賬

D.總分類賬

【答案】：A

44、某軟件開發(fā)企業(yè)按照增值稅的有關規(guī)定，收到按即征即退方式退

還的增值稅，該企業(yè)正確的賬務處理為（）。

A.借：銀行存款貸：補貼收入

B.借：銀行存款貸：利潤分配一一未分配利潤

C.借：銀行存款貸：其他收益

D.借：銀行存款貸：以前年度損益調(diào)整

【答案】：C

45、下列關于固定資產(chǎn)處理的說法，正確的是（）。

A.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)的，應按3%征收率征收增

值稅

B.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應減按2%

的征收率征收增值稅

C.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進的固

定資產(chǎn)，按照3%減按2%征收增值稅

D.自2009年1月1日起，增值稅一般納稅人購進固定資產(chǎn)發(fā)生的進項

稅額可以從銷項稅額中抵扣

【答案】：D

46、某服裝制造公司系增值稅一般納稅人，2020年5月銷售自己使用

過7年的辦公用小汽車，獲得含增值稅銷售額38500元，此業(yè)務應納

增值稅（）元

A.5594.02

B.1480.76

C.747.57

D.5310.34

【答案】：C

47、下列事項稅務師事務所不需要做變更行政登記的是（）。

A.稅務師事務所名稱發(fā)生變化

B.稅務師事務所合伙人發(fā)生變化

C.稅務師事務所某稅務師離職

D.稅務師事務所組織形式發(fā)生變化

【答案】：C

48、（2018年）2020年6月20日某食品廠支付10300元，從某小規(guī)

模納稅人收購一批農(nóng)產(chǎn)品（用于生產(chǎn)13%稅率的食品）并取得專票，則

該批農(nóng)產(chǎn)品共計可抵扣的進項稅額為（）元。

A.300

B.900

C.1000

D.1030

【答案】：C

49、關于稅務機關有權進行稅務檢查的范圍，下列說法錯誤的是

（）O

A.到車站、碼頭、機場檢查納稅人托運的應納稅商品、貨物

B.詢問納稅人與納稅有關的問題和情況

C.檢查扣繳義務人與代扣代繳、代收代繳稅款無關的經(jīng)營情況

D.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料

【答案】：C

50、（2016年）年應稅銷售額已超過小規(guī)模納稅人標準的納稅人，未

在規(guī)定期限內(nèi)申請一般納稅人資格認定的，應當在收到《稅務事項通

知書》后（）日內(nèi)向主管稅務機關報送《增值稅一般納稅人申

請認定表》。

A.30

B.20

C.10

D.5

【答案】：D

51、下列關于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在銷售其開發(fā)產(chǎn)品時，差額繳納增值稅

的表述不正確的是（）。

A.支付給政府部門的土地價款，允許在計算銷售額時扣除

B.支付的土地價款，不包括土地受讓人向政府部門支付的征地和拆遷

補償費用、土地前期開發(fā)費用和土地出讓收益等

C.在取得土地時向其他單位或個人支付的拆遷補償費用允許在計算銷

售額時扣除

D.納稅人按規(guī)定扣除拆遷補償費用時，應提供拆遷協(xié)議、拆遷雙方支

付和取得拆遷補償費用憑證等能夠證明拆遷補償費用真實性的材料

【答案】：B

52、“多證合一”登記制度改革后，下列關于新設企業(yè)稅務登記表述

準確的是（）。

A.取消稅務登記，以營業(yè)執(zhí)照替代稅務登記證

B.仍應辦理稅務登記，并核發(fā)稅務登記證件

C.企業(yè)向稅務機關完成信息補錄，憑加載統(tǒng)一代碼的營業(yè)執(zhí)照可代替

稅務登記證使用

D.向稅務機關完成信息補錄后，核發(fā)稅務登記證件

【答案】：C

53、下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅視同銷售行為的是（）。

A.將自產(chǎn)的貨物用于職工福利

B.將自產(chǎn)的貨物用于本企業(yè)辦公樓的在建工程

C.將外購的貨物用于對外投資

D.將自產(chǎn)的貨物從境內(nèi)分支機構移送到境外的分支機構

【答案】：B

54、下列關于一般納稅人登記管理中銷售額的理解，表述不正確的是

（）O

A.年應稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或4個季度的經(jīng)營

期內(nèi)累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、

納稅評估調(diào)整銷售額，不包括免稅銷售額

B.銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)有扣除項目的納稅人，其應稅行為

年應稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算

C.增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下

D.某企業(yè)偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不計入應稅行為年應稅銷

售額

【答案】：A

55、下列企業(yè)各項所得中，在計算企業(yè)所得稅時，適用25%稅率的是

（）□

A.美國的甲企業(yè)在境內(nèi)設立的機構在境內(nèi)取得的與該機構有實際聯(lián)系

的所得

B.小型微利企業(yè)取得的所得

C.英國的乙企業(yè)（在中國境內(nèi)未設立機構）向境內(nèi)A公司提供商標使

用權取得的收入

D.科技型中小高新技術企業(yè)取得的收入

【答案】：A

56、下列關于納稅人權利與義務的說法正確的是（）。

A.稅務機關應依法為納稅人的所有秘密保密

B.郵寄申報以稅務機關收到的日期為實際申報日期

C.涉稅服務機構可以為納稅人辦理所有類型發(fā)票的領購手續(xù)

D.經(jīng)核準延期辦理申報、報送事項的，應當在稅法規(guī)定的納稅期內(nèi)按

照上期實際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款，并在核準

的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算

【答案】：D

57、增值稅出口退稅業(yè)務中，企業(yè)確認的應退稅額應貸記（）。

A.應收出口退稅款

B.應交稅費一應交增值稅（出口退稅）

C.應交稅費一應交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額）

D.銀行存款

【答案】：B

58、甲企業(yè)在當?shù)赜蠥、B、C三塊生產(chǎn)經(jīng)營用地，A的土地使用權屬于

甲企業(yè)，面積10000平方米，其中幼兒園占地1000平方米，廠區(qū)綠化

占地2000平方米；B的土地使用權屬于甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有，面

積5000平方米，實際使用面積各占50%；C土地面積3000平方米，甲

企業(yè)一直使用但土地使用權未確定。假設當?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的單位

稅額為每平方米5元，甲企業(yè)全年應納的城鎮(zhèn)土地使用稅是（）

o

A.57500

B.62500

C.72500

D.85000

【答案】：C

59、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年1月將自產(chǎn)的高

檔化妝品與某商場進行商品交換，用5箱折價10萬元（不含稅）高檔

化妝品換進勞保用品一批。已知該高檔化妝品本月最高不含稅售價是

每箱3萬元，平均不含稅售價是每箱2.5萬元。則該批高檔化妝品交

換商品應繳納消費稅（）萬元。（高檔化妝品的消費稅稅率為15%）

A.0

B.1.50

C.1.875

D.2.25

【答案】：D

60、A高檔化妝品廠委托B高檔化妝品廠加工一批高檔化妝品，材料成

本為15萬元，B高檔化妝品廠收取不含增值稅加工費5萬元，不含增

值稅輔助材料費1萬元。B高檔化妝品廠代收代繳了消費稅。A高檔化

妝品廠收回加工完成后的高檔化妝品后以33萬元的不含稅價格將該批

高檔化妝品售出，下列關于消費稅的說法正確的是（）。（高

檔化妝品消費稅稅率15%）

A.A高檔化妝品廠無需繳納消費稅

B.A高檔化妝品廠需要繳納消費稅1.24萬元

C.A高檔化妝品廠需要繳納消費稅3.6萬元

D.A高檔化妝品廠需要繳納消費稅9.9萬元

【答案】：B

61、某公司拖欠2020年度增值稅42萬元，經(jīng)稅務機關責令其限期繳

納后仍不繳納，經(jīng)縣級稅務局局長批準，2021年3月，稅務機關扣押

并拍賣其價值相當于應納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款。這一行

政行為屬于（）。

A.提供納稅擔保

B.稅收保全措施

C.強制執(zhí)行措施

D.稅務行政協(xié)助

【答案】：C

62、下列資產(chǎn)損失稅前扣除鑒證業(yè)務的鑒證證據(jù)中，不屬于企業(yè)內(nèi)部

證據(jù)的是（）

A.企業(yè)的資產(chǎn)盤點表

B.企業(yè)法定代表人對特定事項真實性承擔法律責任的聲明

C.專業(yè)技術部門的鑒定報告

D.企業(yè)技術鑒定部門的鑒定文件

【答案】：C

63、企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務中，征收增值稅的是（）。

A.代為收取的滿足條件的政府性基金或者行政事業(yè)性收費

B.存款利息

C,取得與銷售收入或數(shù)量直接掛鉤的財政補貼收入

D.物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金

【答案】：C

64、水資源稅試點實施辦法由（）規(guī)定。

A.財政部

B.國務院

C.國家稅務總局

D.全國人民代表大會常務委員會

【答案】：B

65、企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目屬于增值稅應稅項目的，對方為已辦

理稅務登記的增值稅納稅人，其支出以（）作為稅前扣除憑證。

A.發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務機關代開的發(fā)票）

B.付款憑證

C.企業(yè)自制的內(nèi)部憑證

D.合同協(xié)議

【答案】：A

66、（2020年真題）下列稅收違法行為可能構成犯罪的是（）。

A.扣繳義務人應扣未扣稅款的

B.納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報

C.納稅人未按規(guī)定安裝稅控裝置

D.納稅人逃避繳納稅款

【答案】：D

67、某白酒廠為增值稅一般納稅人，2020年6月用外購糧食白酒加漿

降度后生產(chǎn)白酒100噸，全部用于銷售，當月取得含稅銷售額483.64

萬元，當月購進糧食白酒買價120萬元，月初庫存外購糧食白酒買價

98萬元，月末庫存外購糧食白酒買價40萬元，。該廠當月應納消費稅

（）萬元。

A.95.60

B.102.57

C.112.57

D.121.00

【答案】：A

68、高級工程師張某于2018年從某集團公司退休后到某外商投資企業(yè)

擔任工程總監(jiān)職務，任期三年。稅務師受理其2019年度個人所得稅申

報代理，經(jīng)了解2019年張某每月收入是由退休工資、從外商投資企業(yè)

取得的工資兩部分構成，每月代理申報正確的做法是（）。

A.僅就從外商投資企業(yè)取得工資按“勞務報酬所得”繳納個人所得稅

B.僅就從外商投資企業(yè)取得工資按“工資薪金所得”繳納個人所得稅

C.退休工資按“工資薪金所得”繳納個人所得稅，從外商投資企業(yè)取

得的工資按“勞務報酬所得”繳納個人所得稅

D.因張某已退休，所以他從外商投資企業(yè)取得工資和取得的退休工資

均不繳納個人所得稅

【答案】：B

69、（2017年）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，根據(jù)稅務機關規(guī)定每5

天預繳一次增值稅，2017年3月當期進項稅額40萬元，銷項稅額為

90萬元，已經(jīng)繳納的增值稅為60萬元，則月末企業(yè)的會計處理

（）O

A.借：應交稅費——未交增值稅100000

貸：應交稅費一一應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）100000

B.借：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）100000

貸：應交稅費——未交增值稅100000

C.借：應交稅費——未交增值稅100000

貸：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000

D.借：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000

貸：應交稅費——未交增值稅100000

【答案】：A

70、除另有規(guī)定外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關資

料應當保存（）年。

A.5

B.10

C.15

D.20

【答案】：B

71、下列關于稅務師代理個體工商戶記賬操作規(guī)范的表述錯誤的是

（）O

A.代理制作原始憑證

B.代理制作記賬憑證

C.代為編制會計賬簿和會計報表

D.代理納稅申報和納稅審核

【答案】：A

72、某油氣田企業(yè)2020年10月開采原油1000噸，稠油10噸。

當月銷售原油500噸，取得不含稅收入1000000元；銷售稠油8噸,

取得不含稅收入32000元。當期油氣田范圍內(nèi)運輸原油過程中用于加

熱的原油2噸。該油氣田企業(yè)2020年10月應繳納資源稅（）

元。（原油資源稅稅率為6%）

A.60000

B.61152

C.61392

D.61920

【答案】：B

73、下列關于房產(chǎn)稅的納稅人說法不正確的是（）。

A.產(chǎn)權屬國家所有的，納稅人為經(jīng)營管理單位

B.產(chǎn)權出典的，由出典人納稅

C.產(chǎn)權所有人、承典人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人

納稅

D.產(chǎn)權未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅

【答案】：B

74、某汽車銷售公司為增值稅一般納稅人，2019年1月進口小汽車20

輛，海關審定的完稅價格為30萬元/輛，關稅稅率20%；進口沙灘車

10輛，海關審定的完稅價格為8萬元/輛，關稅稅率10虬已知小汽車

的消費稅稅率為9%,則該汽車銷售公司進口環(huán)節(jié)應繳納消費稅（）

萬元。

A.3.56

B.71.21

C.64.8

D.59.34

【答案】：B

75、根據(jù)土地增值稅相關規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。

A.將房產(chǎn)無償轉(zhuǎn)讓給法定繼承人不予征稅

B.土地增值稅實行四級超率累進稅率

C.取得的收入為外國貨幣的，應當以取得收入當天或當月1日國家公

布的市場匯率折合成人民幣確認收入

D.房地產(chǎn)評估增值應征收土地增值稅

【答案】：D

76、根據(jù)《行政訴訟法》規(guī)定，下列關于行政訴訟二審程序的說法中,

錯誤的是（）。

A.若當事人對原審法院認定的事實有爭議，則二審法院必須開庭審理

B.二審法院審理上訴案件，一般應當在收到上訴狀之日起3個月內(nèi)作

出終審判決

C.二審法院審理上訴案件時，應當對原審法院的裁判和被訴具體行政

行為是否合法進行全面審查

D.當事人不服一審判決提起上訴的，應當在判決書送達之日起10日內(nèi)

提起

【答案】：D

77、某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年8月銷售500件

自產(chǎn)的家電，取得含稅收入123600元；將2件自產(chǎn)的同類型的家電贈

送客戶；將自己使用過的一臺舊設備出售，取得含稅收入15450元，

該企業(yè)未放棄減稅；本月外購原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明價款

226元。則該家電生產(chǎn)企業(yè)當月應繳納增值稅（）元。

A.3588.4

B.3888.4

C.3914.4

D.3616.4

【答案】：C

78、增值稅一般納稅人取得的下列增值稅普通發(fā)票，可以抵扣增值稅

進項稅額的是（）。

A.定額發(fā)票

B.門票

C.通行費電子發(fā)票

D.印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票

【答案】：C

79、下列行為中，應計算繳納土地增值稅的是（）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自建的部分商品房出租

B.企業(yè)之間互換辦公用房

C.企業(yè)合作建房后按比例分房自用

D.國家收回國有土地使用權

【答案】：B

80、按照《稅收征收管理法》的有關規(guī)定，欠繳稅款數(shù)額較大的納稅

人在處分其不動產(chǎn)或大額資產(chǎn)前，應當向稅務機關報告。其中欠繳稅

款數(shù)額較大是指欠繳稅款在（）萬元以上。

A.3

B.5

C.10

D.15

【答案】：B

81、企業(yè)利用免抵退稅方法計算增值稅時，免抵退計算的可退稅限額

計入的科目是（）。

A.應交稅費一一應交增值稅（出口退稅）

B.應交稅費---應交增值稅（進項稅額）

C.應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）

D.應交稅費一一未交增值稅

【答案】：A

82、2019年12月1日，稅務師受托對某企業(yè)2019年進行納稅審查，

發(fā)現(xiàn)該企業(yè)當年11月將在建工程領用的原材料50000元計入生產(chǎn)成本,

經(jīng)核實11月末材料結(jié)存成本為20000元，在產(chǎn)品結(jié)存成本為330000

元，產(chǎn)成品結(jié)存成本為120000元，銷售成本發(fā)生額為800000元，則

稅務師采用“按比例分攤法”進行分攤，相應的調(diào)整分錄是

)O

A.借：在建工程58000貸：庫存商品6522

主營業(yè)務成本43478應交稅費一一應交增值稅（進

項稅額轉(zhuǎn)出）8000

B.借:在建工程58000貸：原材料

1250生產(chǎn)成本12870庫存商品

4680主營業(yè)務成本31200應交

稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）8000

C.借：在建工程58000貸：主營業(yè)務成本50000

應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）8000

D.借：在建工程50000貸：生產(chǎn)成本13200

庫存商品4800主營業(yè)務成本32000

【答案】：D

83、下列（）屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍。

A.圍墻

B.水塔

C.菜窖

D.倉庫

【答案】：D

84、稅務師事務所與委托人簽訂業(yè)務委托協(xié)議，向稅務機關報送《涉

稅專業(yè)服務協(xié)議要素信息采集表》的時間正確的是（）。

A.首次為委托人提供業(yè)務委托協(xié)議約定的涉稅服務前

B.簽訂委托協(xié)議后

C.首次提供涉稅專業(yè)服務前

D.簽訂業(yè)務委托協(xié)議后30日內(nèi)

【答案】：A

85、華北某油田2019年8月開采原油8000噸，當月銷售5000噸，取

得不含稅銷售額1700萬元，用于開采原油過程中加熱的原油400噸，

用于職工食堂和浴室的原油20噸，當月與原油同時開采的天然氣

40000立方米，均已全部銷售，取得不含稅銷售額8.5萬元，已知該原

油與天然氣適用的資源稅稅率均為6%o該油田當月應納的資源稅為

()元。

A.1025100

B.1029180

C.1020380

D.1031580

【答案】：B

86、稅務行政復議期間，下列情形引起行政復議終止的是()o

A.作為申請人的公民被宣告失蹤的

B.行政復議機關因不可抗力不能參加行政復議的

C.行政復議機關認為具體行政行為需要停止執(zhí)行的

D.經(jīng)行政復議機構準許達成和解的

【答案】：D

87、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，下設一非獨立核算的門市

部，2020年2月該廠將生產(chǎn)的一批成本價為70萬元的高爾夫球具移送

至門市部，門市部將其中的80%對外銷售，取得含稅銷售額77.22萬元。

高爾夫球具的消費稅稅率為10%,成本利潤率為10%o則高爾夫球具廠

就該項業(yè)務應繳納的消費稅稅額為()萬元。

A.5.13

B.6

C.6.83

D.7.72

【答案】：C

88、對應當先向復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服再向人

民法院提起行政訴訟的具體行政行為，復議機關決定不予受理或者受

理后超過復議期限不作答復的，納稅人及其當事人可以自收到不予受

理決定書之日起或者行政復議期滿之日起（）日內(nèi)依法向人民

法院提起行政訴訟。

A.10

B.15

C.20

D.30

【答案】：B

89、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護稅征稅對象的是（）。

A.大氣污染物

B.工業(yè)噪聲污染

C.水污染物

D.光污染

【答案】：D

90、稅務師事務所承接企業(yè)所得稅匯算清繳業(yè)務，下列表述中正確的

是（）。

A.業(yè)務的核心是納稅年度應納稅所得額和應納所得稅額的計算

B.業(yè)務的行為主體是鑒證人

C.僅對被鑒證人匯算清繳的合理性提出專業(yè)意見

D.鑒證事項包括交易處理、會計處理和稅務處理

【答案】：D

91、商品房購銷合同按照（）進行貼花。

A,定額5元

B.定額10元

C.購銷合同

D.產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)

【答案】：D

92、某食用植物油生產(chǎn)企業(yè)2019年5月購進大豆一批用于生產(chǎn)食用植

物油。當月銷售1000噸食用植物油，主營業(yè)務成本為2100萬元，農(nóng)

產(chǎn)品耗用率為70%,大豆平均購買單價為6000元/噸。按照成本法計算,

則該月允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品進項稅額為（）萬元。

A.121.38

B.145.68

C.169.12

D.213.59

【答案】：A

93、下列不屬于提起稅務行政訴訟時必須同時符合的條件的是（）。

A.有明確的被告

B.有具體的訴訟請求和事實根據(jù)

C.屬于人民法院受案范圍和受訴人民法院管轄

D.稅務行政處周案件已經(jīng)稅務行政復議

【答案】：D

94、甲企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營用地分布于某市的三個地域，第一塊土地的土地

使用權屬于某免稅單位，面積6000平方米；第二塊土地的土地使用權

屬于甲企業(yè)，面積30000平方米，其中企業(yè)辦學校5000平方米，醫(yī)院

3000平方米；第三塊土地的土地使用權屬于甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有,

面積10000平方米，實際使用面積各50%。假定甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土

地使用稅單位稅額每平方米8元，則甲企業(yè)全年應繳納的城鎮(zhèn)土地使

用稅為（）元

A.216000

B.224000

C.264000

D.328000

【答案】：C

95、同期資料應當自稅務機關要求的準備完畢之日起保存（）

年。企業(yè)合并、分立的，應當由合并、分立后的企業(yè)保存同期資料。

A.5

B.10

C.15

D.20

【答案】：B

96、以下有關增值稅檢查調(diào)整專門賬戶表述錯誤的是（）。

A.增值稅納稅人在稅務機關對其增值稅納稅情況進行檢查后，凡涉及

到增值稅涉稅賬務調(diào)整的，應設立“應交稅費一一增值稅檢查調(diào)整”

專門賬戶

B.凡檢查后應調(diào)減賬面進項稅額或調(diào)增銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)

額，借記有關科目，貸記“應交稅費一一增值稅檢查調(diào)整”科目

C.凡檢查后應調(diào)增賬面進項稅額或調(diào)減銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)

額，借記有關科目，貸記“應交稅費一一增值稅檢查調(diào)整”科目

D.全部調(diào)賬事項入賬后，應結(jié)出“應交稅費一一增值稅檢查調(diào)整”賬

戶的余額，并對余額進行處理，處理之后，“應交稅費一一增值稅檢

查調(diào)整”賬戶無余額

【答案】：C

97、外籍個人在境內(nèi)擔任企業(yè)的董事長，并同時擔任企業(yè)直接管理職

務，取得下列收入應并入工資薪金所得計稅的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓專利使用權獲得的收入

B.董事費收入

C.房產(chǎn)出租收入

D.股息收入

【答案】：B

98、一般運用于會計分錄借貸方，有一方會計科目用錯，而另一方會

計科目沒有錯的情況適用的賬務調(diào)整方法是（）。

A.紅字沖銷法

B.補充登記法

C.綜合賬務調(diào)整法

D.補充調(diào)整法

【答案】：C

99、居民企業(yè)為跨國企業(yè)集團的最終控股企業(yè)，且其上一會計年度合

并財務報表中的各類收入金額合計超過（）億元，應當在報送

《年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表》時，填報國別報告。

A.5

B.15

C.35

D.55

【答案】：D

100、關于納稅人欠稅的稅務處理，下列表述中不正確的是（）o

A.欠繳稅款的納稅人出境前未按照規(guī)定結(jié)清應納稅款.滯納金或者提供

納稅擔保的，稅務機關可以阻止其出境

B,欠繳稅款數(shù)額在5萬元以上的納稅人在處分其大額資產(chǎn)以前，應當

向稅務機關報告

C.欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權或放棄到期債權，給國家稅

收造成損害的，稅務機關可以按照規(guī)定行使代位權.撤銷權

D.納稅人欠繳稅款在前的，稅收優(yōu)先于抵押權.質(zhì)權和留置權執(zhí)行

【答案】：A

101、下列項目在計算個體工商戶的個人所得稅應納稅所得額時，可以

在稅前扣除的是（）。

A.稅款的滯納金

B,被沒收的財物損失

C.行政罰款支出

D.生產(chǎn)過程中耗費的原料成本

【答案】：D

102、企業(yè)發(fā)生的下列費用中，可以稅前扣除的是（）。

A.稅收滯納金

B.向投資者支付的股息

C.企業(yè)參加雇主責任險繳納的保險費

D,企業(yè)為發(fā)行權益性證券支付給有關證券承銷機構的手續(xù)費及傭金

【答案】：C

103、印花稅法規(guī)定，為了鼓勵技術研究開發(fā)，對技術開發(fā)合同只就合

同所載的（）計稅。

A.價款金額

B.報酬金額

C.使用費金額

D.研究開發(fā)費金額

【答案】：B

104、某工藝品廠為增值稅一般納稅人，2020年1月2日銷售給甲企業(yè)

200套工藝品，每套不含稅價格600元。由于部分工藝品存在瑕疵，該

工藝品廠給予甲企業(yè)15%的銷售折讓，已開具紅字增值稅專用發(fā)票。為

了鼓勵甲企業(yè)及時付款，該工藝品廠提出2/20,n/30的付款條件，甲

企業(yè)于當月15日付款。該工藝品廠此項業(yè)務的銷項稅額為（）

O

A.15600

B.12994.8

C.16320

D.13260

【答案】：D

105、張欣2019年12月取得全年一次性獎金39000元，當月張欣的工

資收入為8000元，各項扣除合計為9000元。張欣對全年一次性獎金

選擇單獨計算納稅，該項全年一次性獎金應繳納個人所得稅（）

o

A.1140

B.3590

C.1380

D.3690

【答案】：D

106、境內(nèi)某公司2019年6月取得銷售部門人員交回的注明本單位員

工身份信息的國內(nèi)航空運輸電子客票行程單，行程單上注明票價800

元、燃油附加費120元、機場建設費50元，合計金額970元，另支

付人身保險費30元。該公司當月可以計算抵扣的增值稅進項稅額為

（）元。

A.72

B.75.96

C.80.09

D.82.57

【答案】：B

107、下列房產(chǎn)中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。

A.農(nóng)村的住房

B.市區(qū)的室外游泳池

C.建制鎮(zhèn)的酒精池

D.縣城的倉庫

【答案】：D

108、被訴的具體行政行為主要證據(jù)不足，適用法律、法規(guī)錯誤，違反

法定程序，人民法院應當（）。

A.維持判決

B.撤銷判決

C.履行判決

D.變更判決

【答案】：B

109、A企業(yè)發(fā)出材料委托B企業(yè)加工一批產(chǎn)品，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)

應稅消費品，且受托方代收代繳的消費稅允許抵扣。該批產(chǎn)品加工費

10000元，受托方依法代收代繳消費稅1579元，增值稅1300元。A企

業(yè)在提貨時正確的涉稅會計處理為（)O

A.借：委托加工物資12879貸：銀

行存款12879

B.借：委托加工物資11579應交稅

費——應交增值稅（進項稅額）1300貸：銀行存款

12879

C.借：委托加工物資10000應交稅

費——應交消費稅1579應交稅費一一?應父增

值稅（進項稅額）1300貸：銀行存款

12879

D.借：生產(chǎn)成本12879貸：銀

行存款12879

【答案】：C

110、稅務師在納稅審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計收益或多計費用的

情況時，調(diào)賬時應（）。

A.借記“利潤分配一未分配利潤”

B.借記“以前年度損益調(diào)整”

C.貸記“以前年度損益調(diào)整”

D.貸記“應交稅費一應交所得稅”

【答案】：C

111.某制藥企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)降壓藥品和避孕藥品

2019年12月購買用于生產(chǎn)降壓藥品的原材料，取得增值稅專用發(fā)票上

注明的增值稅稅額為7萬元，購買用于生產(chǎn)避孕藥品的原材料，取得

增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為5萬元。另外為降壓藥品和避

孕藥品生產(chǎn)線職工購進勞保服裝，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值

稅2萬元。當月銷售藥品共計取得不含稅銷售收入108萬元，其中包

括避孕藥品銷售收入18萬元。則該制藥企業(yè)2019年12月應繳納增值

稅（）萬元。

A.0

B.0.04

C.3.03

D.4.7

【答案】：C

112、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年3月銷售舊設備一臺，取得

處置價款70.2萬元（含稅），該設備2015年購進時取得了增值稅專

用發(fā)票，注明價款75萬元，已抵扣進項稅額。該企業(yè)銷售此設備應納

增值稅（）萬元。

A.0

B.0.09

C.1.36

D.8.08

【答案】：D

113、下列選項中，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）。

A.發(fā)放的股息紅利

B.行政機關的罰款

C.企業(yè)所得稅

D.勞動保護費

【答案】：D

114、房產(chǎn)稅實行按年征收、分期繳納，企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅應在

（）中列支。

A.“預提費用”

B.“待攤費用”

C.“其他應收款”

I）.“稅金及附加”

【答案】：D

115、王某從2020年1月1日起出租其自有的一套住房，扣除相關稅

費后的每月租金收入8000元，全年共計96000元。王某上述租房所

得2020年應繳納的個人所得稅為（）元。

A.9600

B.6912

C.7680

D.15360

【答案】：C

116、下列收入應按“勞務報酬”項目納入綜合所得繳納個人所得稅的

是（）。

A.退休后再任職取得的收入

B.在就職單位取得的講課收入

C.證券經(jīng)紀人取得的傭金收入

D.個人購買體育彩票取得的中獎收入

【答案】：C

117、下列關于發(fā)票開具的說法，錯誤的是（）

A.填開發(fā)票單位如有特殊要求，可以自行擴大專用發(fā)票的使用范圍

B.開具發(fā)票應當使用中文，民族自治地方可以同時使用當?shù)赝ㄓ玫囊?/p>

種民族文字

C.開具發(fā)票應該全部聯(lián)次一次打印

D,開具發(fā)票應按照號碼順序填開

【答案】：A

118、增值稅一般納稅人的下列行為不需要計算銷項稅額的是（）。

A.銷售代銷貨物

B.將自產(chǎn)的茶葉用于招待客戶

C.將外購月餅發(fā)放給職工作為中秋節(jié)福利

D.將委托加工收回的貨物對外捐贈

【答案】：C

119、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月20日經(jīng)主管稅務機關

檢查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)將上月購入的甲材料用于管理人員食堂，該企業(yè)僅按

甲材料的賬面價值5000元結(jié)轉(zhuǎn)至“管理費用”科目核算，未作其他涉

稅處理。已知購入甲材料時取得增值稅專用發(fā)票且在購入當月作為進

項稅額抵扣。稅務機關要求該企業(yè)本月調(diào)賬并于6月28日前補交稅款

入庫。假設不考慮滯納金和罰款，下列關于企業(yè)調(diào)賬的會計處理正確

的是（）。

A.借：管理費用650

貸：應交稅費一一增值稅檢查調(diào)整650

B.借：應交稅費——增值稅檢查調(diào)整650

貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）650

C.借：管理費用650

貸：應交稅費一一應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）650

D.借：管理費用650

貸：應交稅費一一未交增值稅650

【答案】：A

120、（2020年真題）納稅人自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之

日起（）日內(nèi)，向稅務機關報告全部賬號。

A.30

B.10

C.45

D.15

【答案】：D

121、關于涉稅鑒證業(yè)務的說法，正確的是（）

A.委托人不按照業(yè)務結(jié)果進行申報的，涉稅專業(yè)服務機構及涉稅服務

人員有權終止業(yè)務

B.委托人違反法律、法規(guī)及相關規(guī)定的，涉稅專業(yè)服務機構及涉稅服

務人員有權終止業(yè)務，對于已完成的部分約定業(yè)務，無權收款

C.委托人提供不真實、不完整資料信息的，涉稅專業(yè)服務機構及涉稅

服務人員有權終止業(yè)務，對于已完成的部分約定業(yè)務，稅務師事務所

要承擔責任

D.為提高工作效率，最好承辦被鑒證單位代理服務的人員，同時承辦

被鑒證單位的涉稅鑒證業(yè)務

【答案】：A

122、（2018年真題）“五證合一”登記制度改革后，下列關于新開設

企業(yè)稅務登記表述準確的是（）。

A.取消稅務登記，以營業(yè)執(zhí)照替代稅務登記證

B.仍辦理稅務登記，并核發(fā)稅務登記證件

C.向稅務機關完成信息補錄，仍核發(fā)稅務登記證件

I）.只向稅務機關完成信息補錄，不再核發(fā)稅務登記證件

【答案】：D

123、納稅人跨?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營

活動的，應向（）稅務機關填報《跨區(qū)域涉稅事項報告表》。

A.機構所在地

B.經(jīng)營地

C.經(jīng)營地和機構所在地

D.收入來源地

【答案】：A

124、某金銀首飾店為增值稅一般納稅人，2020年3月采取以舊換新方

式銷售金首飾600克，每克新首飾零售價450元，每克舊首飾作價200

元，實際收取銀行存款150000元。已知金銀首飾的消費稅稅率為5吼

下列關于此項業(yè)務的會計處理，表述正確的是（）。

A.借：銀行存款150000

營業(yè)外收入120000貸：主

營業(yè)務收入238938.05應交

稅費一一應交增值稅（銷項稅額）31061.95借：稅金及附

加11946.90貸：應交稅費一

一應交消費稅11946.90

B.借：銀行存款150000

庫存商品120000貸：主

營業(yè)務收入252743.36應交

稅費一一應交增值稅（銷項稅額）17256.64借：稅金及附

加6637.17貸：應交稅費一

一應交消費稅6637.17

C.借：銀行存款150000

庫存商品120000貸：主

營業(yè)務收入250500應交

稅費一一應