出口收匯核銷管理政策與操作實務(wù)課件

出口收匯核銷管理政策與操作實務(wù)出口收匯核銷管理政策與操作實務(wù)

一、貿(mào)易外匯收入管理原則

境內(nèi)企業(yè)的貨物貿(mào)易外匯收入(出口收匯)必須調(diào)回境內(nèi)，不得違反國家有關(guān)規(guī)定將外匯擅自存放在境外。境內(nèi)企業(yè)出口收匯，無論金額大小，結(jié)算方式如何，應(yīng)當(dāng)先進入銀行直接以該企業(yè)名義開立的出口收匯待核查賬戶,經(jīng)銀行進行出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查或外匯局核準(zhǔn)后方可辦理結(jié)匯或劃轉(zhuǎn)手續(xù)。境內(nèi)企業(yè)的出口收匯，應(yīng)當(dāng)按照國家關(guān)于出口收匯核銷管理的規(guī)定辦理核銷手續(xù)。一、貿(mào)易外匯收入管理原則境內(nèi)企業(yè)的貨物貿(mào)易外

二、出口收匯核銷概念

出口收匯核銷制度建立于1991年1月1日，是以出口貨物的價值為標(biāo)準(zhǔn)，核對是否有相應(yīng)的外匯收回國內(nèi)的一種管理措施。海關(guān)報關(guān)單外匯核銷單銀行的收匯憑證

出口單位的出口貨款二、出口收匯核銷概念海關(guān)報關(guān)單外匯核二、業(yè)務(wù)操作---流程外匯管理局外匯指定銀行企業(yè)海關(guān)境外境內(nèi)

國稅數(shù)據(jù)中心1、上網(wǎng)申請領(lǐng)單2、領(lǐng)取紙質(zhì)單3、上網(wǎng)備案4、申報出口5、上網(wǎng)核查、驗放貨物出口6、上網(wǎng)交單貨款7、收到貨款后出具收匯單證8、辦理核銷9、收匯數(shù)據(jù)二、業(yè)務(wù)操作---流程外匯管理局外匯指定銀行企業(yè)海關(guān)二、業(yè)務(wù)操作---領(lǐng)單出口單位在到外匯局領(lǐng)取核銷單前，應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)實際需要先通過“中國電子口岸出口收匯系統(tǒng)”向外匯局提出領(lǐng)取核銷單申請，然后由本單位核銷員持本人“中國電子口岸”操作員IC卡及其他規(guī)定的憑證到外匯局領(lǐng)取核銷單。

在領(lǐng)取核銷單時，應(yīng)當(dāng)辦理簽領(lǐng)手續(xù)。空白核銷單長期有效。

在核銷單正式使用前，應(yīng)當(dāng)加蓋單位名稱及組織機構(gòu)代碼條形章，在騎縫處加蓋單位公章二、業(yè)務(wù)操作---領(lǐng)單出口單位在到外匯局領(lǐng)取核銷單前，二、業(yè)務(wù)操作---口岸備案及報關(guān)出口單位到海關(guān)報關(guān)前，應(yīng)當(dāng)通過“中國電子口岸出口收匯系統(tǒng)”向報關(guān)地海關(guān)進行核銷單的口岸備案。未進行口岸備案的核銷單不能用于出口報關(guān)，對已備案成功的核銷單在實際報關(guān)前可以撤消備案。出口單位報關(guān)時應(yīng)當(dāng)應(yīng)如實向海關(guān)申報成交方式，并按成交方式申報成交價格、數(shù)量、運費、保費以及加工貿(mào)易合同協(xié)議號等信息，保證報關(guān)數(shù)據(jù)的真實性和完整性。二、業(yè)務(wù)操作---口岸備案及報關(guān)出口單位到海關(guān)報關(guān)前，二、業(yè)務(wù)操作---核銷單注銷當(dāng)出口單位已領(lǐng)用的核銷單發(fā)生填錯、破損、退關(guān)時，可退回外匯局進行注銷。辦理注銷的核銷單在“中國電子口岸出口收匯系統(tǒng)”中的海關(guān)使用狀態(tài)必須為“未用”或“退關(guān)”。注銷的核銷單留存外匯局妥善保管。二、業(yè)務(wù)操作---核銷單注銷當(dāng)出口單位已領(lǐng)用的核銷單發(fā)生填錯二、業(yè)務(wù)操作---核銷單禁用當(dāng)出口單位出現(xiàn)下面4種情況時，外匯局將對已發(fā)放未使用且未退回的核銷單實施“禁用”操作；1、因終止經(jīng)營或被取消對外貿(mào)易經(jīng)營資格不再經(jīng)營出口業(yè)務(wù)；2、發(fā)生合并、分立的；3、存在嚴(yán)重違反外匯管理法規(guī)等行為的；4、其他特殊情況，外匯局認(rèn)為需要“禁用”的。二、業(yè)務(wù)操作---核銷單禁用當(dāng)出口單位出現(xiàn)下面4種情

出口單位應(yīng)當(dāng)在貨物報關(guān)出口后180天內(nèi)收匯，并于不遲于預(yù)計收匯日期起30天內(nèi)，持核銷單、報關(guān)單、出口收匯核銷專用聯(lián)及其它規(guī)定的核銷憑證，到外匯局進行出口收匯核銷報告。出口單位報告的數(shù)據(jù)不齊全的，應(yīng)當(dāng)補充；出口單位報告的數(shù)據(jù)與海關(guān)、銀行傳送的電子數(shù)據(jù)不一致，出口單位應(yīng)當(dāng)?shù)较嚓P(guān)部門辦理核對、修改和補辦手續(xù)。二、業(yè)務(wù)操作---收匯核銷報告

出口單位應(yīng)當(dāng)在貨物報關(guān)出口后180天內(nèi)收匯，并于不遲

對于預(yù)計收匯日期超過報關(guān)后180天以上（含180天）的遠(yuǎn)期收匯，出口單位應(yīng)當(dāng)在報關(guān)后60天內(nèi)到外匯局辦理遠(yuǎn)期收匯備案。遠(yuǎn)期收匯備案需提交：

遠(yuǎn)期備案情況說明（說明遠(yuǎn)期合同號、出口核銷單號、出口報關(guān)單號、報關(guān)單金額）、遠(yuǎn)期出口合同、核銷單、報關(guān)單。

外匯局審核上述材料后為出口單位出具注明預(yù)計（遠(yuǎn)期）收匯日期的《遠(yuǎn)期收匯備案證明》。

凡未向外匯局備案的，一律視作即期出口收匯。二、業(yè)務(wù)操作---遠(yuǎn)期收匯備案對于預(yù)計收匯日期超過報關(guān)后180天以上（含180天）企業(yè)提交：差額核銷說明函；合同；核銷單；報關(guān)單；收匯核銷專用聯(lián)；證明材料。市場行情變動質(zhì)量原因鮮活品非正常損耗不可抗力因素進口商倒閉溢短裝匯率變動其他1、“差額原因說明函”需經(jīng)出口單位法人代表簽字并加蓋單位公章；2、外匯局留存全套單據(jù)；差額核銷：單筆出口少收匯超過等值5000美元，或多收超過等值5000美元。實行批次核銷的，可以按核銷單每筆平均計算出口與收匯或進口差額。

三、差額處理----差額核銷

企業(yè)提交：市場行情變動質(zhì)量鮮活品非正常損耗不可抗力因素進口商

由于客觀原因無法提供差額核銷所需證明材料的，可作差額備查.(1)出口單位法人代表提供書面擔(dān)保，保證其不存在逃騙匯及其它違法律行為，并承諾承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任。

(2)對出口單位差額備查實行年度總量控制：

A=出口總額B=備查額

A1000萬美元，B5%A且40萬美元

1千萬美元A5千萬美元，B4%A且100萬美元

5千萬美元A2億美元，

B2%A且200萬美元

A2億美元，B1%A且300萬美元

三、差額處理----差額備查由于客觀原因無法提供差額核銷所需證明材料的，三、差額處理----差額備查外匯局已下達(dá)處罰決定書由于客觀原因無法提供差額核銷所需證明材料海關(guān)、檢察院、法院等部門已結(jié)案裁決經(jīng)主管部門證明出口單位連續(xù)兩年以上不發(fā)生出口業(yè)務(wù)而又未辦理注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照手續(xù)，經(jīng)核實缺無下落差額備查種類經(jīng)法院、工商行政管理部門確認(rèn)破產(chǎn)、倒閉三、差額處理----差額備查外匯局已下達(dá)處罰決定書由于客觀原

四、退賠外匯

對外理賠是指出口單位收到部分或全部貨款后，因退貨、產(chǎn)品質(zhì)量、市場、終止合同等原因，依雙方協(xié)議由出口單位退還或賠償進口商貨款或損失而需匯出的外匯。出口項下發(fā)生退賠需向進口商支付外匯的，出口單位應(yīng)當(dāng)持規(guī)定的材料向外匯局申請，外匯局審核真實性后，沖減出口單位的出口收匯實績并簽發(fā)《已沖減出口收匯/核銷證明》，銀行憑《已沖減出口收匯/核銷證明》為出口單位辦理退賠外匯的售付匯手續(xù)。

對提供進口報關(guān)單的，外匯局按規(guī)定在“中國電子口岸-進口付匯系統(tǒng)”中對相應(yīng)的進口報關(guān)單進行核注、結(jié)案。四、退賠外匯對外理賠是指出口單位收到部分或全部貨

四、退賠外匯

未出口報關(guān)但已預(yù)收全部或部分貨款后因故終止執(zhí)行合同的,提供:出口合同、終止執(zhí)行合同證明或退賠協(xié)議、核銷專用聯(lián)或銀行出具的收匯憑證。

已出口報關(guān)且已收匯，但未辦理核銷手續(xù)的,提供:出口合同、退賠協(xié)議、核銷單、報關(guān)單、核銷專用聯(lián)。若為退貨賠付的，還應(yīng)當(dāng)提供注明“退運貨物”的進口報關(guān)單。

四、退賠外匯未出口報關(guān)但已預(yù)收全部或部分貨款后因故

四、退賠外匯

已出口報關(guān)并收匯且已辦理核銷手續(xù)的，提供:出口合同、退賠協(xié)議、核銷單退稅專用聯(lián)或稅務(wù)部門出具的未退稅（或已補稅）證明;若為退貨賠付的，還應(yīng)當(dāng)提供注明“退運貨物”的進口報關(guān)單。

境外將貨款錯匯入境內(nèi)未核銷的，提供情況說明、外方要求退匯函件、銀行出具的書面說明及核銷專用聯(lián)或收賬憑證。四、退賠外匯已出口報關(guān)并收匯且已辦理核銷手續(xù)的，五、超比例超金額傭金支付管理

超過合同總額10%的傭金且超過等值10萬美元的雙超傭金，須持下列材料向外匯局申請，經(jīng)外匯局審核真實性后再由經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的銀行憑此辦理售匯與支付：

①出口合同；

②傭金協(xié)議正本（暗傭）

③結(jié)匯水單或收帳通知（記帳聯(lián)）④支付超比例傭金的申請（詳情）。五、超比例超金額傭金支付管理超過合同總額1

外匯局根據(jù)出口單位的出口收匯核銷情況，海關(guān)、稅務(wù)和商務(wù)主管部門的考核情況，國際收支申報等情況，以及不同的貿(mào)易方式，對出口單位分別實行管理。逐筆核銷批次核銷自動核銷六、出口核銷方式

外匯局根據(jù)出口單位的出口收匯核銷情況，海關(guān)、稅務(wù)和商逐筆核銷

即由出口單位按核銷單證一一對應(yīng)進行報告，外匯局按照一一對應(yīng)的原則逐筆為出口單位辦理核銷手續(xù)的核銷方式。適用于:

出口收匯高風(fēng)險企業(yè)的出口收匯數(shù)據(jù)

差額核銷的出口收匯數(shù)據(jù)

無法全額收匯的出口收匯數(shù)據(jù)。

逐筆核銷即由出口單位按核銷單證一一對應(yīng)進行報告，外匯批次核銷

即由出口單位集中報告，外匯局按批次為出口單位辦理核銷手續(xù)的核銷方式。適用于:

除出口收匯高風(fēng)險企業(yè)外的所有出口單位的全額收匯核銷，

來料加工項下和進料加工抵扣項下需按合同核銷的出口收匯數(shù)據(jù)。

外匯局審核批次核銷數(shù)據(jù)時，按照核銷單與核銷專用聯(lián)總量對應(yīng)的原則進行。批次核銷即由出口單位集中報告，外匯局按批次為出口單位自動核銷

即出口單位不需向外匯局報告，外匯局根據(jù)從“中國電子口岸出口收匯系統(tǒng)”采集的核銷單信息和報關(guān)信息，以及從“國際收支統(tǒng)計申報系統(tǒng)”采集的收匯信息，進行總量核銷的核銷方式。適用于:

國際收支申報率高以及符合外匯局規(guī)定的其他條件的出口收匯榮譽企業(yè)的一般貿(mào)易項下及其他出口貿(mào)易項下全額收匯的出口收匯數(shù)據(jù)。

自動核銷即出口單位不需向外匯局報告，外匯局根據(jù)從“七、逾期監(jiān)管

貨物出口后，出口單位超過預(yù)計收匯日期30天未辦理核銷手續(xù)的，視為出口收匯逾期未核銷.

外匯局對出口收匯逾期未核銷情況按月進行清理、定期催核，簽發(fā)“催核通知書”，并向出口單位提供“逾期未核銷清單”。

出口單位接到外匯局“催核通知書”后，應(yīng)當(dāng)對照“逾期未核銷清單”進行認(rèn)真清理，核對、確認(rèn)數(shù)據(jù)，及時辦理出口收匯核銷手續(xù)。七、逾期監(jiān)管貨物出口后，出口單位超過預(yù)計收匯日期

八、出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查業(yè)務(wù)處理出口收匯聯(lián)網(wǎng)核查的基本流程待核查賬戶出口收匯

銀行不得超過核查系統(tǒng)內(nèi)企業(yè)出口可收匯額為其辦理結(jié)匯或者劃出資金手續(xù)。聯(lián)網(wǎng)核查銀行對企業(yè)出口收匯進行聯(lián)網(wǎng)核查，在核查系統(tǒng)中企業(yè)相應(yīng)貿(mào)易類別可收匯額范圍內(nèi)核減其對應(yīng)出口實際收匯額。結(jié)匯入經(jīng)常項目外匯賬戶退匯八、出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查業(yè)務(wù)處理出口收匯聯(lián)網(wǎng)核查的基本流八、出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查業(yè)務(wù)處理須經(jīng)外匯局核準(zhǔn)銀行方可為收匯企業(yè)辦理資金結(jié)匯及劃轉(zhuǎn)手續(xù)的業(yè)務(wù)

主要包括：

1)退匯資金核準(zhǔn)

2)模具費轉(zhuǎn)讓信用證項下屬于第一受益人的傭金/差價收入資金結(jié)匯劃轉(zhuǎn)核準(zhǔn)

3)企業(yè)錯誤申報或銀行工作失誤而導(dǎo)致的錯誤進入待核查賬戶的服務(wù)貿(mào)易以外資金結(jié)匯劃轉(zhuǎn)核準(zhǔn)

4)因客觀原因形成的貿(mào)易多收匯差額資金(匯率原因除外)的結(jié)匯及劃轉(zhuǎn)核準(zhǔn)

5)規(guī)定情形下出口與收匯主體不一致的資金結(jié)匯/劃轉(zhuǎn)核準(zhǔn)

6)其他特殊情況資金的結(jié)匯與劃轉(zhuǎn)核準(zhǔn)

企業(yè)應(yīng)根據(jù)收匯款項性質(zhì)，向外匯局提供相關(guān)真實性審核資料，經(jīng)外匯局審核無誤后，持外匯局出具并加蓋“出口收匯核銷監(jiān)管業(yè)務(wù)章”的《待核查賬戶外匯結(jié)匯或劃轉(zhuǎn)核準(zhǔn)件》到相關(guān)銀行辦理待核查賬戶資金結(jié)匯與劃轉(zhuǎn)手續(xù)。八、出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查業(yè)務(wù)處理須經(jīng)外匯局核準(zhǔn)銀行方可為收匯企八、出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查業(yè)務(wù)處理—預(yù)收貨款管理預(yù)收貨款登記1、合同登記：2、提款登記：3、外匯局確認(rèn)4、企業(yè)收結(jié)匯：企業(yè)提款登記確認(rèn)后，到銀行憑海關(guān)IC卡中的預(yù)收貨款可收匯額度辦理收結(jié)匯，銀行相應(yīng)扣減預(yù)收額度。5、注銷登記：包括有關(guān)單注銷和無關(guān)單注銷申請。企業(yè)出口結(jié)關(guān)后，在系統(tǒng)中憑出口報關(guān)單辦理有關(guān)單注銷登記，注銷同時相應(yīng)扣減一般貿(mào)易的可收匯