審計工作方案范文3篇

審計工作方案范文3篇審計工作方案準則第一條、為了規(guī)范審計方案的編制、審核、調(diào)整和實施，實現(xiàn)審計目標，保證審計工作質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國國家審計基本準則》，制定本準則。第二條、本準則所稱審計方案，是指審計機關(guān)為了能夠順利完成審計任務(wù)，達到預(yù)期審計目的，在實施審計前對審計工作所作的計劃和安排。第三條、審計機關(guān)在實施審計前，應(yīng)當(dāng)制定審計方案。第四條、審計方案包括審計工作方案和審計實施方案。審計工作方案是審計機關(guān)為了統(tǒng)一組織多個審計組對部門、行業(yè)或者專項資金等審計項目實施審計而，全國公務(wù)員共同天地制定的總體工作計劃。審計實施方案是審計組為了完成審計項目任務(wù)，從發(fā)送審計通知書到處理審計報告全部過程的工作安排。當(dāng)一個審計項目涉及單位多，財政收支、財務(wù)收支量大時，審計組為了完成審計實施方案所規(guī)定的審計目標，可以對不同的審計事項制定若干具體實施步驟和方法。第五條、審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度審計項目計劃的安排和審計準則的有關(guān)規(guī)定，編制審計工作方案，對審計的組織方式、分工、協(xié)作、匯總、處理等事項作出規(guī)定，提出要求。第六條、審計工作方案的主要內(nèi)容包括：（一）審計工作目標；（二）審計范圍；（三）審計對象；（四）審計內(nèi)容與重點；（五）審計組織與分工；（六）工作要求。第七條、審計工作方案由負責(zé)審計項目組織工作的審計機關(guān)編制，并下達到具體承擔(dān)審計任務(wù)的審計機關(guān)執(zhí)行。第八條、審計實施方案的主要內(nèi)容包括：（一）編制的依據(jù)；（二）被審計單位的名稱，全國公務(wù)員共同天地和基本情況；（三）審計的目標；（四）審計的范圍、內(nèi)容和重點；（五）重要性的確定及審計風(fēng)險的評估；（六）預(yù)定的審計工作起訖日期；（七）審計組組長、審計組成員及其分工；（八）編制的日期；（九）其他有關(guān)內(nèi)容。第九條、審計實施方案由審計組編制，經(jīng)審計組所在部門負責(zé)人審核，報審計機關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)批準后，由審計組負責(zé)實施。第十條、審計組編制審計實施方案前，應(yīng)當(dāng)調(diào)查了解被審計單位的下列情況，并要求被審計單位提供下列資料：（一）財政財務(wù)隸屬關(guān)系、機構(gòu)設(shè)置、人員編制情況；（二）職責(zé)范圍或者業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍；（三）銀行帳戶、會計報表及其他有關(guān)的紙質(zhì)和電子會計資料；（四）內(nèi)部審計機構(gòu)和社會審計機構(gòu)出具的審計報告；（五）財務(wù)會計機構(gòu)及其工作情況；（六）相關(guān)的內(nèi)部控制及其執(zhí)行情況；（七）相關(guān)的重要會議記錄和有關(guān)的文件；（八）與審計工作有關(guān)的電子數(shù)據(jù)、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)文檔；（九）其他需要了解的情況。第十一條、審計組編制審計實施方案時，應(yīng)當(dāng)收集、了解與審計事項有關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和其他文件資料。第十二條、審計組對曾經(jīng)審計過的單位，應(yīng)當(dāng)注意查閱了解過去審計的情況，利用原有的審計檔案資料。第十三條、審計組編制審計實施方案時，應(yīng)當(dāng)運用重要性和謹慎性原則，在評估審計風(fēng)險的基礎(chǔ)上，圍繞審計目標確定審計的范圍、內(nèi)容、步驟和方法專項審計工作方案國家審計署將于11月對我縣2021—2021年度的農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金和項目管理情況進行專項審計。本次專項審計是國家審計署確定的一次重點審計，審計結(jié)果將報送國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)并向社會公布。鑒于此次審計的重要性和審計結(jié)果的重大影響，為切實做好配合審計工作，特制定工作方案如下：一、加強領(lǐng)導(dǎo)、落實責(zé)任國家和省、市相關(guān)部門分別召開了專題會議，布置配合審計署的專項審計工作。因此，各鎮(zhèn)場區(qū)、各相關(guān)部門要高度重視，實行一把手負責(zé)制，要指定業(yè)務(wù)水平高、組織協(xié)調(diào)能力強的同志承擔(dān)全方位的自查自糾工作，對自身存在的項目、資金問題進行全面整改，積極做好配合工作。二、配合審計工作的原則和目的（一）工作原則堅持實事求是的原則。對審計署提出的農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金和項目管理上存在的問題，要立即整改，慎重地說明原因，爭取得到審計部門領(lǐng)導(dǎo)的理解和支持，減少相關(guān)負面影響。堅持突出重點與兼顧一般的原則。要針對國家開發(fā)辦提供的審計部門關(guān)心和關(guān)注的問題，尤其是可能影響全局的問題，進行自查，同時不能放過自身存在的其他問題，全面開展檢查并迅速整改，做好迎接審計的各項準備工作。（二）工作目的配合國家審計署開展農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金專項審計工作，最終達到進一步提高我縣農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金和項目管理水平，提高農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金使用效率、保證農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目安全、資金安全和人員安全。三、認真開展自查自糾和整改工作各項目單位要進行全面的自查自糾，對發(fā)現(xiàn)的問題，要立即整改；對一時無法處理的要形成書面材料，列清存在的問題，提出整改意見。本次自查時間范圍是2021年至2021年。自查工作要在全面清查中重點檢查以下幾個方面內(nèi)容：賬務(wù)處理。嚴格按照《農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財務(wù)管理辦法》的規(guī)定，對2021—2021年度的賬務(wù)處理、原始憑證的完備、賬冊的裝訂等逐項進行清查。尤其是會計分錄，對下錯的科目重新調(diào)整記賬，賬冊重新按標準裝訂，補全需附備的原始憑證。各項目區(qū)要建立項目輔助賬和固定資產(chǎn)臺賬。資金管理。（1）2021年度農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目資金，是否及時足額配套；（2）已提取的項目管理費、監(jiān)理費、管護費，是否已做調(diào)整處理，沖回已提取的各項管理費用；（3）有償資金債務(wù)核銷的后續(xù)工作；（4）產(chǎn)業(yè)化項目有償和無償資金的擴大支出范圍問題；（5）土地治理項目農(nóng)民自籌資金手續(xù)是否健全；（6）各項目區(qū)是否存在擠占、挪用項目資金問題。項目管理。（1）各項目區(qū)是否存在尾欠工程；（2）是否存在工程管護不到位情況；（3）是否存在擅自調(diào)整項目計劃問題。軟件建設(shè)。（1）檢查各項制度（如：項目公示制度、項目監(jiān)理制度、項目大綜材料政府采購制度、工程項目招投標制度、工程管護制度、項目庫制度、固定資產(chǎn)移交制度等）是否健全并按規(guī)定執(zhí)行，整理好資料備查；（2）檢查項目區(qū)標識牌和項目圖表是否健全。四、工作要求1.專項審計工作組在我縣審計期間，各相關(guān)部門、單位要選派業(yè)務(wù)水平高、組織協(xié)調(diào)能力強的同志全程陪同；到項目區(qū)實地審計時，各項目區(qū)主要領(lǐng)導(dǎo)和熟悉情況的同志要全程參與。2.要切實做好相關(guān)材料（如：資金指標下?lián)芪募?、項目批?fù)計劃、招投標文件、各種工程材料等）的準備工作。對審計人員提出的詢問和問題，要做到認真對待、積極配合?？h財政部門要指派專人負責(zé)，第一時間向省、市開發(fā)部門報告我縣審計工作的開展情況。相關(guān)部門要整理出我縣在加強管理、提高資金使用效益等方面的成功經(jīng)驗和有效做法，并向?qū)徲嫿M領(lǐng)導(dǎo)匯報?？购稻葹?zāi)專項資金審計工作方案編者按：抗旱資金跟蹤審計的目標是摸清抗旱專項資金的總體規(guī)模、構(gòu)成及其分配和使用情況,加強對抗旱專項資金的管理，提高資金的使用效益。跟蹤審計的范圍及對象，有關(guān)部門、單位和鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）及村民委員會?？购祵ｍ椯Y金跟蹤審計的內(nèi)容，社會捐贈抗旱救災(zāi)款物的管理和使用情況，并遵循重點使用原則，發(fā)揮最大效益，為奪取抗旱救災(zāi)全面勝利作出貢獻。為確保我縣抗旱專項資金及時撥付、落實到位，防止滯留、截留、擠占、挪用抗旱資金等問題的發(fā)生，保障抗旱工作的順利進行，我局特制定抗旱救災(zāi)專項資金跟蹤審計工作方案。一、抗旱專項資金跟蹤審計的目標通過跟蹤審計一是摸清抗旱專項資金的總體規(guī)模、構(gòu)成及其分配和使用情況；二是查處抗旱專項資金管理和使用中存在的截留、滯留、擠占、挪用、虛報冒領(lǐng)、揮霍浪費及侵占貪污等嚴重損害群眾利益的違法違紀問題；三是對有關(guān)部門或單位在抗旱專項資金管理和使用中存在的問題，加以揭露并依法予以糾正和處理；四是對抗旱專項資金管理、使用情況進行綜合評價，對存在的主要問題，認真進行分析研究，提出具體的意見和建議，促使進一步加強對抗旱專項資金的管理，提高資金的使用效益。二、抗旱專項資金跟蹤審計的范圍及對象2021年縣財政、民政及有關(guān)部門和單位對抗旱專項資金和社會捐贈抗旱救災(zāi)款物的管理和使用情況。跟蹤審計財政、民政、接受社會捐贈抗旱救災(zāi)款物的相關(guān)部門，以及具體使用抗旱專項資金和捐贈抗旱款物的有關(guān)部門、單位和鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）及村民委員會。三、抗旱專項資金跟蹤審計的內(nèi)容對抗旱專項資金和捐贈款物管理使用情況的跟蹤審計，主要包括以下內(nèi)容：（一）2021年中央和省、市、縣、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府安排的抗旱專項資金、社會捐贈抗旱救災(zāi)款物的總體規(guī)模，并對資金和物資的管理使用情況及使用效果進行綜合分析和總體評價。（二）2021年中央和省、市、縣、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）抗旱專項資金的安排、撥付、使用情況。跟蹤審計抗旱專項資金在會計核算和管理方面內(nèi)控制度的健全性、有效性，財政、民政等有關(guān)部門分配抗旱專項資金是否公平、公正，是否按預(yù)算安排支出，按計劃進度及時、足額撥付資金和物資，有無不落實和欠撥、滯留抗旱救災(zāi)專項資金的問題，具體執(zhí)行單位是否將抗旱救災(zāi)資金和物資及時如數(shù)發(fā)放到位。（三）社會捐贈抗旱救災(zāi)款物的管理和使用情況。主要跟蹤審計接受社會捐贈抗旱款物的內(nèi)控制度是否健全有效，收入是否完整，并向捐贈人開具合法、有效收據(jù)；捐贈物資是否登記造冊，賬物是否相符；捐贈款項是否按規(guī)定存入財政專戶，捐贈的款物是否及時分配，使用是否有效。（四）抗旱專項資金是否?？顚Ｓ?，并遵循重點使用原則?？购蒂Y金和社會捐贈款物的分配、使用和發(fā)放過程中是否堅持公平、公正原則；分配依據(jù)的正確性和分配標準的合理性；有無隱瞞、套取、截留、轉(zhuǎn)移、抵扣、挪用抗旱資金和物資等問題；有無貪污、私分、克扣抗旱資金及物資的問題；抗旱物資采購管理是否規(guī)范，有無利用工作職務(wù)之便，謀取私利的問題；有無用抗旱資金購買交通工具、通訊工具、彌補行政經(jīng)費、亂發(fā)補助等問題；有無擴大抗旱資金及物資的使用范圍，方便親友或平均分配的問題；基層發(fā)放抗旱資金及物資是否堅持民主評議、登記造冊、張榜公布、公開發(fā)放的程序，有無虛報冒領(lǐng)、損失浪費問題。四、組織與分工為確?？购祵ｍ椯Y金跟蹤審計工作順利實施，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)研究決定，成立抗旱資金跟蹤審計領(lǐng)導(dǎo)小組，其組成人員如下：組長：*（局長）副組長：*（副局長）成員：*（副局長）***領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，具體負責(zé)本次跟蹤審計協(xié)調(diào)、匯總和有關(guān)文件起草工作。辦公室設(shè)在行政事業(yè)審計科，辦公室主任由*擔(dān)任。并由行政事業(yè)審計科具體負責(zé)實施此次抗旱資金跟蹤審計工作。五、相關(guān)要求（一）高度認識抗旱救災(zāi)款物跟蹤審計工作的重要性、效益性和緊迫性?？购蒂Y金是受災(zāi)群眾的“救命錢”，審計人員要高度重視抗旱資金跟蹤審計工作，保證審計工作質(zhì)量。（二）切實履行審計職責(zé)，加強審計監(jiān)督，對抗旱救災(zāi)款物的審計監(jiān)督要提前介入、事中監(jiān)督、全程跟蹤，摸清抗旱資金和捐贈抗旱款物的總體情況。主動與財政、民政、縣總工會等部門聯(lián)系，重點查清財政專項資金的安排、撥付情況以及捐贈款物的接受、分配、撥付和使用情況。（三）嚴格執(zhí)行