會計師事務所審計風險管理及研究

會計師事務所審計風險管理及研究會計師會計師事務所審計風險管理及研究全文共3頁，當前為第1頁。摘要：審計工作在社會經濟發(fā)展中具有不可替代的作用。在20世紀60年代以后，隨著法律環(huán)境的改變，審計工作以及其相關業(yè)務日趨復雜，社會公眾對會計事務所審計的期望值也越來越高，因此審計風險管理顯得尤為重要和迫切。審計風險管理成為現(xiàn)代審計工作中控制風險的核心方式。因此，為了提高審計質量就要不斷地加強審計風險管理，以此來增強行業(yè)內的競爭力，因此可以說對審計風險管理的研究具有非常深遠的意義。關鍵詞：會計師事務所;審計風險;管理;評估會計師事務所是社會經濟發(fā)展中必不可缺的一個單位，在維護市場經濟秩序上具有顯著作用。當下財務報表的使用者與社會公眾對獨立審計的依賴逐漸增強。他們即要求會計師事務所必須按照審計準則出具審計報告，又希望會計師事務所能夠在審計過程中查出一切弊端和錯誤。而我國的注冊會計師行業(yè)又正處在剛剛起步的階段，很明顯在對獨立審計的責任認知和作用方面，報表使用者和會計師事務所兩者之間產生了很大的期望差距。同時會計事務所對風險的承擔能力較弱，一旦發(fā)生風險就會威脅行業(yè)的生存，所以加強審計風險管理迫在眉睫。一、我國會計師事務所審計風險管理現(xiàn)狀（一）會計師事務所的法律責任依據法律法規(guī)規(guī)定，由于過失、違約或欺詐給被審計的單位造成損失的，會計師事務所在行業(yè)內要承擔相應的處罰，并承擔相應的法律責任。法律賦予了職業(yè)會計師專門的鑒證權利的同時，也保障審計工作單位在工作中應承擔相應的責任。如果會計師事務所因為失察、違約等因素出具了不恰當?shù)膶徲嬕庖妶蟾?，并造成嚴重后果，法律賦予報告使用者追究事務所法律責任的權利。（二）審計內容的廣泛性和審計客體的復雜性企業(yè)的經營受各種因素的影響故存在經營風險，這些影響都會給審計帶來風險。目前審計項目已超出了傳統(tǒng)的財務審計工作，而且逐漸深入到管理層面，這無疑增加了會計師事務所的審計風險。其次社會公眾對審計報告的期望和依賴逐漸增強，而審計人員專業(yè)能力有限，現(xiàn)階段大部分事務所又缺乏職業(yè)培訓，審計人員專業(yè)知識更新緩慢。對審計質量的控制能力也不夠，很多事務所仍存在業(yè)務經營上的短期化行為，未構建從業(yè)務承接到全方位、全環(huán)節(jié)的質量監(jiān)控的審計管理體系，也沒有遵循相關要求來建立和完善審計質量控制機制。二、審計風險和審計風險管理（一）審計風險會計師事務所審計風險會計師事務所審計風險管理及研究全文共3頁，當前為第2頁。（二）審計風險管理事務所可以采取必要的措施控制民間審計風險，將審計風險降至最低，這就需要對審計風險進行有效的管理。對審計風險施行評估、識別、決策、制定科學合理的測試程序，以此控制審計風險。建立有效的審計風險管理評價體系，在整個審計風險的管理中，要對審計組織、財務、人事等多方面實行管理，才能有效的施行審計風險的評估與主動控制。三、會計師事務所審計風險管理的應對策略（一）提高審計項目風險管理在審計項目實施階段，就應提高對審計項目的風險管理。其中對會計師事務所所處的外部環(huán)境實行全面的調查，實行考察和監(jiān)督，完善審計業(yè)務承接環(huán)境;同時對內部審計經營情況加以改進。與此同時事務所還應對企業(yè)內部進行深入了解，并對徇私舞弊行為施以嚴懲。另一方面，不斷提高對審計項目的科學性、規(guī)范性管理，對企業(yè)財務情況必須有一定的了解和掌握，根據審計要素來明確審計項目的整體情況，并且不斷加強提升審計人員專業(yè)水平的培訓，以此提升事務所整體的業(yè)務能力，使事務所得到快速發(fā)展。還要提升審計項目風險管理意識，對事務所施行有效指導，進一步加強對審計項目風險的控制管理。（二）構建審計風險控制與管理制度加強事務所管理制度及審計風險控制，建立并完善風險控制系統(tǒng)和審計管理制度，才能提高會計事務所的工作效率。不斷改善審計運營模式，以預防審計工作中的風險為導向，確立未來審計工作發(fā)展的新模式，以控制審計風險來保障審計工作的質量。（三）建立審計風險的良好監(jiān)督管理環(huán)境和審計風險評估機制事務所應完善監(jiān)督管理環(huán)境，嚴格按法律法規(guī)對違紀人員進行法律追究，對事務所施行責任追究，其次，還要加強對審計風險的評估和預測，風險評估是審計風險管理的基礎，也是現(xiàn)代審計風險管理的核心。因此，事務所應構建健全、完善的審計風險評價體系，并通過對被審計企業(yè)風險影響因素的評價，確定審計項目風險報告的可行性。實際上風險評估貫穿于整個審計項目實施的全環(huán)節(jié)，在評估審計風險時，審計人員應嚴格遵循審計項目的每個環(huán)節(jié)、每個階段的風險管理計劃，進行規(guī)范操作。結語本文對我國會計師事務所審計風險管理中存在的一些問題進行了探討，提出了規(guī)避審計項目風險的管理辦法，同時提出創(chuàng)建審計風險管理制度與風險控制制度，希望建立良好會計師事會計師事務所審計風險管理及研究全文共3頁，當前為第3頁。參考文獻：[1]董育軍，楊昕怡，賀

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