第四章財(cái)務(wù)預(yù)算-課件

第四章財(cái)務(wù)預(yù)算第一節(jié)財(cái)務(wù)預(yù)算概述7、1全面預(yù)算概述1、定義2、構(gòu)成:課本210頁(yè)圖7－1。3、分類(1)按涉及的預(yù)算期(2)按內(nèi)容分(3)按涉及業(yè)務(wù)活動(dòng)的領(lǐng)域分銷售預(yù)算1長(zhǎng)期銷售預(yù)算期末存貨預(yù)算3生產(chǎn)預(yù)算2直截了當(dāng)材料預(yù)算直截了當(dāng)人工預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算銷售、管理費(fèi)用預(yù)算4產(chǎn)品成本預(yù)算3現(xiàn)金預(yù)算6資本支出預(yù)算5估計(jì)損益表估計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表估計(jì)現(xiàn)金流量表全面預(yù)算概況圖7、2財(cái)務(wù)預(yù)算概述1、定義:財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果以及現(xiàn)金收支。2、特征(1)總括性(2)價(jià)值計(jì)量3、地位:財(cái)務(wù)預(yù)就是全面預(yù)算體系中的最后環(huán)節(jié),也是最關(guān)鍵環(huán)節(jié),占有舉足輕重的地位。第二節(jié)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制方法

2、1固定預(yù)算和彈性預(yù)算1、固定預(yù)算:在某預(yù)算期內(nèi)依賴一種業(yè)務(wù)量編制的預(yù)算。使用前提:估計(jì)業(yè)務(wù)量與實(shí)際水平相差不大。2、彈性預(yù)算:(1)定義:一種業(yè)務(wù)量——多種業(yè)務(wù)量課本212頁(yè)表7－1。(2)特點(diǎn):①按多種業(yè)務(wù)量水平編制,預(yù)算范圍廣。②在成本習(xí)性基礎(chǔ)上編制,能夠計(jì)算出一定范圍內(nèi)任一業(yè)務(wù)量水平的成本,有利于評(píng)價(jià)和考核。企業(yè)年度各種產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)量為100%時(shí)的銷售收入為24500萬(wàn)元,變動(dòng)成本為14700萬(wàn)元,企業(yè)年固定成本總額為3000萬(wàn)元,利潤(rùn)為6500萬(wàn)元,則當(dāng)估計(jì)業(yè)務(wù)量為85%時(shí)的利潤(rùn)為()。A、5075萬(wàn)元B、5330萬(wàn)元C、6500萬(wàn)元D、6800萬(wàn)元答案:B(3)編制方式①多水平法:表7－1。確定業(yè)務(wù)量范圍——?jiǎng)澐炙健?jì)算——匯總優(yōu)點(diǎn):計(jì)算出業(yè)務(wù)量范圍內(nèi)任一業(yè)務(wù)量的成本,控制方便。缺點(diǎn):內(nèi)插法計(jì)算。②公式法:表7－2。Y=a+bx——列示不同費(fèi)用的a、b值——匯總優(yōu)點(diǎn):計(jì)算成本方便缺點(diǎn):需對(duì)混合成本進(jìn)行分解。2、2增基預(yù)算與零基預(yù)算1、增基預(yù)算:在基期成本費(fèi)用水平的基礎(chǔ)上,結(jié)合預(yù)算期業(yè)務(wù)量水平及有關(guān)降低成本的措施,通過(guò)調(diào)查有關(guān)原有成本費(fèi)用項(xiàng)目而編制預(yù)算的方法。(基數(shù)加增長(zhǎng))2、零基預(yù)算(1)定義:在編制成本費(fèi)用預(yù)算時(shí),不考慮以往會(huì)計(jì)期間所發(fā)生的費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用數(shù)額,而是所有的預(yù)算支出均以零為出發(fā)點(diǎn),依照本期的實(shí)際情況逐項(xiàng)審議預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)費(fèi)用的內(nèi)容及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)是否合理,在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制費(fèi)用預(yù)算的一種方法。(2)特點(diǎn):從實(shí)際出發(fā)設(shè)定費(fèi)用項(xiàng)目;以零為起點(diǎn)計(jì)算數(shù)額。(3)優(yōu)點(diǎn):提高資金的使用效益;調(diào)動(dòng)各方面降低費(fèi)用的積極性。缺:工作量大,有時(shí)會(huì)造成企業(yè)顧此失彼,難以突出重點(diǎn)。采納零基預(yù)算法編制2007年度的營(yíng)業(yè)及管理費(fèi)用預(yù)算,編制程序如下:首先,企業(yè)銷售及管理部門依照預(yù)算期利潤(rùn)目標(biāo)及銷售目標(biāo)等,經(jīng)討論、研究,確定出2007年所需發(fā)生的費(fèi)用項(xiàng)目及支出數(shù)額如表所示。

費(fèi)用項(xiàng)目開(kāi)支金額1、保險(xiǎn)費(fèi)60002、廣告費(fèi)80003、租金3000

4、辦公費(fèi)20000

5、差旅費(fèi)90006、培訓(xùn)費(fèi)

4000

合計(jì)

50000其次,對(duì)各費(fèi)用項(xiàng)目分類:屬于不可幸免的固定成本有保險(xiǎn)費(fèi)、租金、辦公費(fèi)和差旅費(fèi);屬于可幸免的固定成本的廣告費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)參照歷史經(jīng)驗(yàn),經(jīng)過(guò)成本效益分析,成本效益分析結(jié)果如表所示。

項(xiàng)目成本(元)收益(元)成本收益率

廣告費(fèi)

1

501:50

培訓(xùn)費(fèi)1201:20

然后,將所有費(fèi)用項(xiàng)目依照性質(zhì)和輕重緩急,排出開(kāi)支等級(jí)及順序。第一等級(jí):保險(xiǎn)費(fèi)、租金、辦公費(fèi)和差旅費(fèi),屬于不可幸免的固定成本,為預(yù)算期必不可少的開(kāi)支,應(yīng)全額得到保證。第二等級(jí):廣告費(fèi),屬于可幸免的固定成本,能夠依照預(yù)算期企業(yè)資金供應(yīng)情況酌情增減,但由于廣告費(fèi)的成本收益率高于培訓(xùn)費(fèi),因而列入第二等級(jí)。第三等級(jí):培訓(xùn)費(fèi),也屬于可幸免的固定成本,依照預(yù)算期企業(yè)資金供應(yīng)情況酌情增減,但由于培訓(xùn)費(fèi)的成本收益率小于廣告費(fèi),因而列入第三等級(jí)。最后,假如該公司預(yù)算期可用于營(yíng)業(yè)及管理費(fèi)用的資金數(shù)額為45000元,則能夠依照所排列的等級(jí)和順序分配落實(shí)預(yù)算資金。第一等級(jí)的費(fèi)用項(xiàng)目所需資金應(yīng)全額滿足:1、保險(xiǎn)費(fèi)

6000元2、租金

3000元3、辦公費(fèi)

20000元4、差旅費(fèi)

9000元

合計(jì)

38000元剩余的可供分配的資金數(shù)額為7000元(45000-38000),按成本收益率的比例分配廣告費(fèi)和培訓(xùn)費(fèi),則廣告費(fèi)可分配資金為:7000×[50÷(50+20)]=5000(元)培訓(xùn)費(fèi)可分配資金為:7000×[20÷(50+20)]=2000(元)第一等級(jí):保險(xiǎn)費(fèi)、租金、辦公費(fèi)和差旅費(fèi),屬于不可幸免的固定成本,為預(yù)算期必不可少的開(kāi)支,應(yīng)全額得到保證。第二等級(jí):廣告費(fèi),屬于可幸免的固定成本,能夠依照預(yù)算期企業(yè)資金供應(yīng)情況酌情增減,但由于廣告費(fèi)的成本收益率高于培訓(xùn)費(fèi),因而列入第二等級(jí)。第三等級(jí):培訓(xùn)費(fèi),也屬于可幸免的固定成本,依照預(yù)算期企業(yè)資金供應(yīng)情況酌情增減,但由于培訓(xùn)費(fèi)的成本收益率小于廣告費(fèi),因而列入第三等級(jí)。最后,假如該公司預(yù)算期可用于營(yíng)業(yè)及管理費(fèi)用的資金數(shù)額為45000元,則能夠依照所排列的等級(jí)和順序分配落實(shí)預(yù)算資金。第一等級(jí)的費(fèi)用項(xiàng)目所需資金應(yīng)全額滿足:1、保險(xiǎn)費(fèi)

6000元2、租金

3000元3、辦公費(fèi)

20000元4、差旅費(fèi)

9000元

合計(jì)

38000元剩余的可供分配的資金數(shù)額為7000元(45000-38000),按成本收益率的比例分配廣告費(fèi)和培訓(xùn)費(fèi),則廣告費(fèi)可分配資金為:7000×[50÷(50+20)]=5000(元)培訓(xùn)費(fèi)可分配資金為:7000×[20÷(50+20)]=2000(元)2、3定期預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算1、定期預(yù)算:(1)定義:以會(huì)計(jì)年度為單位定期進(jìn)行編制,編制后在計(jì)劃各年度內(nèi)基本不做修改的預(yù)算編制方法。(2)缺點(diǎn)遠(yuǎn)期指導(dǎo)性差預(yù)算的靈活性差預(yù)算的連續(xù)性差2、滾動(dòng)預(yù)算(1)定義:又稱連續(xù)預(yù)算或永續(xù)預(yù)算,是指在編制預(yù)算時(shí),先依照一個(gè)會(huì)計(jì)年度來(lái)編制,但隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷延伸補(bǔ)充預(yù)算,逐期向后滾動(dòng),使預(yù)算永遠(yuǎn)保持為一個(gè)會(huì)計(jì)年度的預(yù)算編制方法。(2)特點(diǎn):①通過(guò)滾動(dòng),能夠使預(yù)算期始終保持為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。(連續(xù)性)②通過(guò)補(bǔ)充和修改,能夠使預(yù)算更大程度與實(shí)際情況接近。(指導(dǎo)性和靈活性)(3)編制方式:時(shí)間①逐月滾動(dòng):以月份為編制和滾動(dòng)單位,每個(gè)月調(diào)整一次。②逐季滾動(dòng):以季度為編制和滾動(dòng)單位,每個(gè)季(補(bǔ)充、修改)調(diào)整一次。③混合滾動(dòng):同時(shí)使用月份和季度作為預(yù)算的編制和滾動(dòng)單位的方法。具體做法:能夠只對(duì)07年第一季度內(nèi)的月份做詳細(xì)預(yù)算,而對(duì)07年第二、三季度不做詳細(xì)預(yù)算,只做粗略預(yù)算。等到07年第一季度結(jié)束時(shí),依照第一季度的執(zhí)行情況對(duì)06年第二季度月份編制詳細(xì)預(yù)算,同時(shí)修改06年第三、四季度總預(yù)算,補(bǔ)充07年第一季度總預(yù)算。(4)優(yōu)點(diǎn):①能夠保證預(yù)算的連續(xù)性和完整性,克服傳統(tǒng)定期預(yù)算的缺點(diǎn)。②企業(yè)安排生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的時(shí)間跨度為一年,有利于各項(xiàng)工作的連續(xù)、有計(jì)劃進(jìn)行,防止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的中斷。③由于預(yù)算依照臨近的實(shí)際情況編制和修改更接近實(shí)際,透明度高、及時(shí)性強(qiáng),有利于發(fā)揮預(yù)算的控制作用。缺點(diǎn):工作量大,繁瑣。第三節(jié)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制(現(xiàn)金預(yù)算)3、1定義以日常業(yè)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)編制的企業(yè)現(xiàn)金收支狀況的預(yù)算。(1)基礎(chǔ):日常業(yè)務(wù)預(yù)算(2)內(nèi)容:現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金節(jié)余(不足)、節(jié)余(不足)的處理。課本227頁(yè)表7－10。①現(xiàn)金收入:經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的現(xiàn)金收入②現(xiàn)金支出:經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的現(xiàn)金支出,直截了當(dāng)材料、直截了當(dāng)人工、制造費(fèi)用等。③現(xiàn)金結(jié)余收>支:多余收<支:不足④籌資或利用:依照現(xiàn)金結(jié)余數(shù)和期末要求的現(xiàn)金余額來(lái)決定采取何種措施。3、2現(xiàn)金預(yù)算的編制1、銷售預(yù)算(1)含義:規(guī)劃預(yù)算期內(nèi)的銷售活動(dòng)(銷售收入、銷售提供現(xiàn)金)。(2)注意問(wèn)題:銷售預(yù)就是全面預(yù)算的出發(fā)點(diǎn),也是編制日常業(yè)務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ);銷售會(huì)帶來(lái)現(xiàn)金;——現(xiàn)金預(yù)算銷售預(yù)算的編制多種多樣,能夠按品種、區(qū)域、時(shí)間進(jìn)行編制。(3)編制:課本221頁(yè)例7—1。分為兩部分:估計(jì)銷售收入的預(yù)算、通過(guò)銷售提供現(xiàn)金的預(yù)算2、生產(chǎn)預(yù)算(1)定義:反映企業(yè)在一定期間內(nèi)需要生產(chǎn)多少的預(yù)算(2)注意:a、生產(chǎn)預(yù)算依照銷售預(yù)算編制,即“以銷定量”的原則。b、本期生產(chǎn)量的計(jì)算公式估計(jì)生產(chǎn)量=估計(jì)銷售量+估計(jì)期末存貨量-估計(jì)期初存貨量(3)編制:課本222頁(yè)例7－2。作用:盡管不直截了當(dāng)涉及現(xiàn)金收入、支出,然而為直截了當(dāng)材料、直截了當(dāng)人工等的預(yù)算做準(zhǔn)備。3、直截了當(dāng)材料預(yù)算(1)定義:規(guī)劃、反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)直截了當(dāng)材料消耗(消耗量和消耗成本)和采購(gòu)活動(dòng)(采購(gòu)量和采購(gòu)成本)的預(yù)算(2)注意:

a、以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ),生產(chǎn)需要原材料的預(yù)算。

b、計(jì)算:估計(jì)采購(gòu)量=估計(jì)生產(chǎn)需用量+期末存貨-期初存貨c、由于涉及采購(gòu),因此會(huì)涉及現(xiàn)金支出。(3)編制課本223頁(yè)例7－3。4、直截了當(dāng)人工預(yù)算(1)定義:反映預(yù)算人工工時(shí)消耗(數(shù)量),規(guī)劃人工成本開(kāi)支(價(jià)值)的業(yè)務(wù)預(yù)算。(2)注意:a、以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)進(jìn)行編制b、計(jì)算:人工成本=估計(jì)產(chǎn)量×單位產(chǎn)品直截了當(dāng)人工的定額工時(shí)×每小時(shí)工資率c、假如用現(xiàn)金支付工資,則會(huì)涉及現(xiàn)金支出③編制:P224,例7-45、制造費(fèi)用的預(yù)算(1)制造費(fèi)用:固定性制造費(fèi)用:不隨生產(chǎn)產(chǎn)品數(shù)量多少而增減的制造費(fèi)用。如車間人員工資。變動(dòng)性制造費(fèi)用:隨生產(chǎn)產(chǎn)品數(shù)量多少而增減的制造費(fèi)用。如車間水電費(fèi)。(2)制造費(fèi)用預(yù)算的定義(3)注意:a、做預(yù)算時(shí)采納的變動(dòng)成本法而不是制造成本法。b、分配率=變動(dòng)性制造費(fèi)用÷相關(guān)分配標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算c、某些固定性制造費(fèi)用并不需要付出現(xiàn)金。(4)編制:P225,表7-7兩部分:制造費(fèi)用項(xiàng)目合計(jì)、制造費(fèi)用項(xiàng)目涉及到的現(xiàn)金支出6、期末存貨預(yù)算(1)定義:反映企業(yè)在預(yù)算期末存貨數(shù)量多少,存貨成本的一種業(yè)務(wù)預(yù)算(存貨、材料:有多少？值多少錢？)用途:為期末估計(jì)的資產(chǎn)負(fù)債表、估計(jì)損益表提供數(shù)據(jù)(2)注意:a、要依照前面的各種預(yù)算:直截了當(dāng)材料、直截了當(dāng)人工、制造費(fèi)用預(yù)算編制。b、在計(jì)算產(chǎn)品單位成本時(shí),剔除固定性制造費(fèi)用。單位產(chǎn)品成本如何計(jì)算？③編制:例:P225表7-87、銷售與管理費(fèi)用預(yù)算(1)定義:(2)注意:

a、按項(xiàng)目反映全年水平,進(jìn)而在各季度(月)內(nèi)平均分?jǐn)偂?/p>

b、同樣會(huì)涉及現(xiàn)金支出的問(wèn)題。在反映現(xiàn)金支出時(shí),應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況,盡量使現(xiàn)金估計(jì)支付期和企業(yè)實(shí)際計(jì)劃支付期一致。(3)編制:例P226表7-98、資本支出預(yù)算會(huì)涉及現(xiàn)金的支出。企業(yè)第二季度購(gòu)買設(shè)備金額為24300元。9、現(xiàn)金預(yù)算現(xiàn)金收入——表7-3現(xiàn)金支出——表7-5,表7-6,表7-7,表7-9,資本支出現(xiàn)金結(jié)余——收入－支出資金籌集及運(yùn)用:注意問(wèn)題①企業(yè)每季度應(yīng)該保持的現(xiàn)金余額②還款:期初借入,期末歸還③還款后,仍需保留最低款④僅對(duì)還款部分支付利息,未還的部分不算利息1、()是編制企業(yè)全面預(yù)算的出發(fā)點(diǎn),也是編制企業(yè)日常業(yè)務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)。A、生產(chǎn)預(yù)算B、銷售預(yù)算C、現(xiàn)金預(yù)算D、財(cái)務(wù)預(yù)算2、假設(shè)某企業(yè)每月月末需保持6000元現(xiàn)金余額,不足部分需向銀行借款,多余部分可用于償還往常月份的借款。銀行借(還)款的金額是1000元為單位,借款年利息率為12％,還款時(shí)支付利息。已知該企業(yè)7月份的現(xiàn)金預(yù)算中現(xiàn)金不足,已向銀行借款6000元,8月份現(xiàn)金多余7550元,則企業(yè)8月份償付銀行借款的本息和為()A、1000B、1200C、1020D、11203、直截了當(dāng)材料預(yù)算的主要編制基礎(chǔ)是(

)

A、銷售預(yù)算

B、現(xiàn)金預(yù)算

C、生產(chǎn)預(yù)算

D、產(chǎn)品成本預(yù)算4、不是以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)直截了當(dāng)編制的預(yù)算有(

)

A、直截了當(dāng)材料預(yù)算

B、變動(dòng)制造費(fèi)用預(yù)算

C、銷售及管理費(fèi)用預(yù)算

D、直截了當(dāng)人工預(yù)算5、下列各項(xiàng)中,不能在銷售預(yù)算中找到的內(nèi)容有(

)A、銷售單價(jià)

B、生產(chǎn)數(shù)量

C、銷售數(shù)量

D、回收應(yīng)收賬款6、總預(yù)就是指(

)

A、日常業(yè)務(wù)預(yù)算

B、銷售預(yù)算C、特種決策預(yù)算

D、財(cái)務(wù)預(yù)算7、某企業(yè)編制第四季度的直截了當(dāng)材料消耗與采購(gòu)預(yù)算,估計(jì)季初材料存量為500千克,季度生產(chǎn)需用量為2500千克,估計(jì)期末存量為300千克,材料采購(gòu)單價(jià)為10元,若材料采購(gòu)貨款為40%當(dāng)期付清,另外60%在下季度付清,假設(shè)不考慮流轉(zhuǎn)稅的影響,則該企業(yè)估計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表年末“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目為(

)元。

A、1080

B、13800

C、23000

D、16208、在基期成本費(fèi)用水平的基礎(chǔ)上,結(jié)合預(yù)算期業(yè)務(wù)量及有關(guān)降低成本的措施,通過(guò)調(diào)整有關(guān)原有成本項(xiàng)目而編制的預(yù)算,稱為()A、彈性預(yù)算B、零基預(yù)算C、增量預(yù)算D、滾動(dòng)預(yù)算9、在成本習(xí)性分析的基礎(chǔ)上,分別按一系列估計(jì)達(dá)到的估計(jì)業(yè)務(wù)量水平編制的能習(xí)慣多種情況的預(yù)就是指()A、固定預(yù)算B、彈性預(yù)算C、增量預(yù)算D、滾動(dòng)預(yù)算10、在編制預(yù)算的方法中,能克服定期預(yù)算缺陷的方法是()A、彈性預(yù)算B、零基預(yù)算C、滾動(dòng)預(yù)算D、增量預(yù)算11、企業(yè)年度各種產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)量為100%時(shí)的銷售收入為24500萬(wàn)元,變動(dòng)成本為14700萬(wàn)元,企業(yè)年固定成本總額為3000萬(wàn)元,利潤(rùn)為6800萬(wàn)元,則當(dāng)估計(jì)業(yè)務(wù)量為85%時(shí)的利潤(rùn)為()。A、5075萬(wàn)元B、5330萬(wàn)元C、6500萬(wàn)元D、6800萬(wàn)元10、下列各項(xiàng)中,沒(méi)有直截了當(dāng)在現(xiàn)金預(yù)算中得到反映的是()A、期初期末現(xiàn)金余額B、現(xiàn)金籌措及運(yùn)用C、預(yù)算期產(chǎn)量和銷量D、預(yù)算期現(xiàn)金余缺11、下列各項(xiàng)中,不屬于日常業(yè)務(wù)預(yù)算內(nèi)容的有()A、生產(chǎn)預(yù)算B、產(chǎn)品成本預(yù)算C、銷售預(yù)算費(fèi)用預(yù)算D、資本支出預(yù)算12、下列預(yù)算中,不能夠既反映經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)又反映現(xiàn)金收支內(nèi)容的有()A、銷售預(yù)算B、生產(chǎn)預(yù)算C、直截了當(dāng)材料消耗及采購(gòu)預(yù)算D、制造費(fèi)用預(yù)算13、不需另外估計(jì)現(xiàn)金支出,直截了當(dāng)參加現(xiàn)金預(yù)算匯總的預(yù)就是()A、成本預(yù)算B、銷售預(yù)算C、人工預(yù)算D、期間費(fèi)用預(yù)算14、下列各項(xiàng)中,其預(yù)算期不與會(huì)計(jì)年度掛鉤的預(yù)算方法是()A、彈性預(yù)算B、零基預(yù)算C、滾動(dòng)預(yù)算D、固定預(yù)算15、全面預(yù)算體系中的最后環(huán)節(jié)是()A、日常業(yè)務(wù)預(yù)算B、財(cái)務(wù)預(yù)算C、特種決策預(yù)算D、彈性利潤(rùn)預(yù)算16、需要按成本性態(tài)分析的方法將企業(yè)成本分為固定成本和變動(dòng)成本的預(yù)算編制方法是()A、靜態(tài)預(yù)算B、零基預(yù)算C、彈性預(yù)算D、滾動(dòng)預(yù)算1、滾動(dòng)預(yù)算按其預(yù)算編制和滾動(dòng)的時(shí)間單位不同可分為()A、逐月滾動(dòng)B、逐季滾動(dòng)C、混合滾動(dòng)D、增量滾動(dòng)2、能在現(xiàn)金預(yù)算中反映的內(nèi)容有()A、資金籌措預(yù)算B、損益預(yù)算C、現(xiàn)金收入預(yù)算D、現(xiàn)金支出預(yù)算3、與生產(chǎn)預(yù)算有直截了當(dāng)聯(lián)系的預(yù)就是()A、直截了當(dāng)材料預(yù)算B、變動(dòng)制造費(fèi)用預(yù)算C、銷售及管理費(fèi)用預(yù)算D、直截了當(dāng)人工預(yù)算4、下列各項(xiàng)中,能夠在材料耗用與采購(gòu)預(yù)算中找到的內(nèi)容有()A、材料耗用量B、材料采購(gòu)單價(jià)C、材料采購(gòu)成本D、應(yīng)付材料款的支付情況5、與編制零基預(yù)算相比,編制增量預(yù)算的主要缺點(diǎn)包括()A、估計(jì)不加分析地保留或接受原有成本支出B、估計(jì)按主觀臆斷平均削減原在成本支出C、容易使不必要的開(kāi)支合理化D、增加了預(yù)算編制的工作量,容易顧此失彼6、編制彈性成本預(yù)算的方法包括()A、公式法B、列表法C、因素法D、百分比法7、下列各項(xiàng)中,屬于滾動(dòng)預(yù)算優(yōu)點(diǎn)的有()A、遠(yuǎn)期指導(dǎo)性強(qiáng)B、結(jié)合實(shí)際,及時(shí)性強(qiáng)C、在時(shí)間上不受日歷年度的限制,連續(xù)性強(qiáng)D、確保企業(yè)管理工作的完整性與穩(wěn)定性8、在下列各項(xiàng)中,被納入現(xiàn)金預(yù)算的有()A、繳納稅金B(yǎng)、經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金支出C、資本性現(xiàn)金支出D、股利與利息支出9、產(chǎn)品成本預(yù)算,是下列哪些預(yù)算的匯總()A、生產(chǎn)B、直截了當(dāng)材料采購(gòu)與消耗C、直截了當(dāng)人工D、制造費(fèi)用

2002年全年制造費(fèi)用預(yù)算金額單位:元2002年度第一季度第二季度第三季度第四季度合計(jì)直截了當(dāng)人工預(yù)算總工時(shí)(小時(shí))1140012060123601260048420變動(dòng)制造費(fèi)用間接人工費(fèi)用50160530645438455440213048

水電與維修費(fèi)用41040434164449645360174312小計(jì)912009648098880100800

387360固定制造費(fèi)用設(shè)備租金38600386003860038600154400管理人員工資1740017400174001740069600小計(jì)56000560005600056000224000制造費(fèi)用合計(jì)1472001524801548801568006113602002年3月31日公司在編制2002年第二季度-2003年第一季度滾動(dòng)預(yù)算時(shí),發(fā)現(xiàn)未來(lái)的四個(gè)季度中將出現(xiàn)以下情況:(1)間接人工費(fèi)用預(yù)算工時(shí)分配率將上漲50%;(2)原設(shè)備租賃合同到期,公司新簽訂的租賃合同中設(shè)備年租金將降低20%;(3)估計(jì)直截了當(dāng)人工總工時(shí)見(jiàn)“2002年第二季度-2003年第一季度制造費(fèi)用預(yù)算”表。假定水電與維修費(fèi)用預(yù)算工時(shí)分配率等其他條件不變。要求:(1)以直截了當(dāng)人工工時(shí)為分配標(biāo)準(zhǔn),計(jì)算下一滾動(dòng)期間的如下指標(biāo):①間接人