員工福利及退休計劃概述課件

李一鳴老師：2002年畢業(yè)于湖南大學（原湖南財經(jīng)學院）精算專業(yè)湖南大學金融學研究生，中國保險大學專職培訓講師2004年進入保險職業(yè)學院保險系從事專職教育工作，主講《保險原理與實務》、《精算技術》、《風險管理》、《核保核賠》等課程參與《網(wǎng)絡保險》這一課題的研究工作在保監(jiān)會編訂的《保險通俗知識讀本》一書中擔任主要編寫人及修改人，并在復旦大學出版社出版的《保險精算技術》一書中擔任副主編?----李一鳴員工福利與退休計劃?員工福利及退休計劃概述企業(yè)自定員工福利商業(yè)保險在員工福利計劃中的優(yōu)勢法定員工福利課程思路?什么叫幸福？?員工福利=員工工資？?狹義：僅指企業(yè)福利（如補充養(yǎng)老保險計劃和補充醫(yī)療保險計劃）員工的非工資性收入廣義：包括社會福利和企業(yè)福利什么是員工福利?員工福利的類型法定型和企業(yè)自定型固定型和彈性型實物型和貨幣型?消費物價指數(shù)勞動力市場狀況競爭對手的福利水平工會的態(tài)度和力量影響員工福利計劃的外部因素國家法律、法規(guī)?企業(yè)支付能力員工工資水平員工的年齡和文化構成影響員工福利計劃的內(nèi)部因素?退休計劃生命周期與職業(yè)生涯25354555657585年齡財富凈值平穩(wěn)積累階段住房、購車高收入高積累階段子女教育、度假、退休儲蓄高支出低積累階段養(yǎng)老、醫(yī)療、度假人生凈財富增長規(guī)律圖?老人經(jīng)濟問題（階段性）退休生活初期高消費階段退休生活中期平穩(wěn)消費階段退休生活晚期健康支出階段?老人經(jīng)濟三要素：現(xiàn)金醫(yī)療住房?什么是退休計劃？?退休計劃的特征以現(xiàn)金為主。需要長期考慮和計劃運作方案；需要進入金融市場和資本市場實現(xiàn)其保值和增值的目的。

?員工福利及退休計劃概述企業(yè)自定員工福利商業(yè)保險在員工福利計劃中的優(yōu)勢法定員工福利課程思路?中國社會保障體系結(jié)構國家個人企業(yè)第一支柱第二支柱第三支柱?中國社會保障體系社會福利與救助社會保險社會互助軍人保險民政部門城鄉(xiāng)低保救災賑濟勞動和社會保障部衛(wèi)生部建設部工會和社區(qū)軍人保險局傷殘醫(yī)療隨軍家屬失業(yè)津貼養(yǎng)老失業(yè)工傷生育醫(yī)療農(nóng)村合作醫(yī)療住房公積金企業(yè)補充保險計劃?社會基本養(yǎng)老保險又稱老年社會保險制度，是指國家根據(jù)一定的法律、法規(guī)對勞動者達到法定退休年齡并從事某種勞動達到規(guī)定的年限后，由國家或者企業(yè)依法給予幫助，以維持老年人基本生活的社會保險制度?繳費率投資回報率養(yǎng)老金替代率供款水平與當期薪酬收入的比例退休資產(chǎn)投資收益與本金的比例養(yǎng)老金與員工在職當期薪酬收入的比例?企業(yè)繳費（20%）個人繳費（8%）社會統(tǒng)籌賬戶個人賬戶個人養(yǎng)老保險繳費養(yǎng)老金給付一定條件基礎養(yǎng)老金個人賬戶養(yǎng)老金?養(yǎng)老金給付的條件1、達到政府規(guī)定的退休年齡

男年滿60周歲，女工人年滿50周歲，女干部年滿55周歲；男年滿50周歲，女年滿45周歲，經(jīng)勞動鑒定委員會鑒定為完全喪失勞動能力的；男年滿55周歲，女年滿45周歲，從事井下、高空、高溫及有毒有害工種達規(guī)定年限的參保人員。2、繳費或投?；蚓幼∵_到一定的年限繳費年限滿15年?“老人”“中人”“新人”個體工商戶公務員農(nóng)村居民各類人群的養(yǎng)老金發(fā)放?保值增值困難待遇偏低覆蓋面窄財務壓力大家庭保障功能弱化社會統(tǒng)籌和個人帳戶相結(jié)合存在的問題?改革的思路與對策

充分發(fā)揮家庭養(yǎng)老保障的作用妥善協(xié)調(diào)養(yǎng)老保險繳費率、投資收益率和收入替代率之間的矛盾建立多層次多元化的養(yǎng)老保障制度做實個人賬戶，增加制度的可持續(xù)性

?基本醫(yī)療保險廣義的基本醫(yī)療保險制度是指國家、企業(yè)對勞動者（公民）因為疾病、受傷和生育等原因需要去醫(yī)療機構進行診斷、檢查和治療時，提供必要的醫(yī)療費用和醫(yī)療服務的制度。狹義的基本醫(yī)療保險制度是指勞動者由于疾病、非因工負傷引起的醫(yī)療費用給予保障的制度。?正規(guī)就業(yè)人群非正規(guī)就業(yè)人群家屬農(nóng)民及其家屬城鎮(zhèn)農(nóng)村職工基本醫(yī)療保險醫(yī)療救助合作醫(yī)療商業(yè)醫(yī)療保險我國目前醫(yī)療體系?社會基本醫(yī)療保險的繳費我國一般要求個人繳納工資總額的2%，用人單位繳納工資總額的6%。用人單位繳費的70%左右劃入社會統(tǒng)籌范疇，30%左右劃入職工個人賬戶。?基本醫(yī)療保險的支付標準統(tǒng)籌賬戶起付標準原則上控制在當?shù)芈毠つ昶骄べY的１０％左右，最高支付限額原則上控制在當?shù)芈毠つ昶骄べY的４倍左右。起付標準以下的醫(yī)療費用，從個人賬戶中支付或由個人自付。起付標準以上、最高支付限額以下的醫(yī)療費用，主要從統(tǒng)籌基金中支付，個人也要負擔一定比例。

?例：假設社會平均工資為2000元/月，孫先生做心臟搭橋手術并進行術后病癥治療。最后，在目錄內(nèi)的總費用為10萬元，目錄以外的費用為3.5萬元,總共13.5萬元（最高支付限額以下起付線以上的醫(yī)療費用個人自付２０％）求孫先生本次治療自付費用占總費用的比例．?2000元/月×12月/年×10%=2400(起付線)2000元/月×12月/年×4倍=96000(支付封頂線)(96000-2400)×0.8=74880(可以報銷)孫先生可以從基本醫(yī)療社會統(tǒng)籌報銷74880元?2400(起付線)(96000-2400)×0.2=18720(自費部分)100000-96000=4000(目錄內(nèi)不予報銷)35000(目錄以外部分)2400+4000+18720+35000=60120(自付總額)孫先生自付費用占本次治療費用的45%?員工福利及退休計劃概述企業(yè)自定員工福利商業(yè)保險在員工福利計劃中的優(yōu)勢法定員工福利課程思路?什么是企業(yè)年金？企業(yè)（計劃發(fā)起人）金融機構（計劃管理人）制度安排……監(jiān)管制度規(guī)范管理和政策激勵的薪酬福利制度/激勵計劃巨大的市場和新業(yè)務增長點職工（計劃參與人）退休后穩(wěn)定的收入來源,提高老年經(jīng)濟安全程度.政府?我國建立企業(yè)年金制度的必要性1日趨嚴重的人口老齡化，迫切需要迅速發(fā)展企業(yè)年金2建立企業(yè)年金是提高企業(yè)吸引力和競爭力的重要手段3我國企業(yè)年金發(fā)展存在巨大的潛在市場4我國企業(yè)年金發(fā)展條件日趨成熟?參加企業(yè)年金計劃的條件和資格已建立集體協(xié)商機制依法參加基本養(yǎng)老保險并履行繳費義務具有相應的經(jīng)濟負擔能力?企業(yè)年金的管理BECDA基金繳費人基金受益人基金受托人基金保管人投資管理人?

繳費人受托人受益人保管人投資管理人市場投資組合?保險合同模式信托模式銀行儲蓄模式企業(yè)年金賬戶管理模式?企業(yè)年金商業(yè)養(yǎng)老保險社會保險目的企業(yè)福利、提高退休收入退休保障基本保障保障水平企業(yè)補充養(yǎng)老保險補充養(yǎng)老保障基本生活保障繳費方式自愿或強制自愿強制責任主體企業(yè)企業(yè)或個人政府政策優(yōu)惠規(guī)定范圍內(nèi)允許企業(yè)繳費在成本列支無免稅產(chǎn)品規(guī)范化個性化、差異化標準化遵循國家政策管理機構合格的金融機構壽險公司政府社保部門所屬保障層次社會保障第二或第三支柱社會保障第三支柱社會保障第一支柱?團體養(yǎng)老產(chǎn)品與企業(yè)年金產(chǎn)品比較?影響我國企業(yè)年金發(fā)展的主要問題監(jiān)管方面的問題定位不清運行機制不規(guī)范財稅政策問題企業(yè)負擔較重缺乏專業(yè)知識投資管理方面的問題?世界企業(yè)年金發(fā)展的主要特征：個人賬戶管理方式法人受托成為主流的運營模式年金化給付方式市場化運營和管理從DB模式轉(zhuǎn)向DC模式稅收優(yōu)惠政策?企業(yè)年金制度的國際經(jīng)驗美國401（K）英國AFPs澳大利亞超年金計劃(superannuation)香港強積金計劃MPF運營主體共同基金、保險公司、銀行等。雇主挑選，雇員決定投資方向。由政府認可養(yǎng)老金計劃的提供商和管理人。雇員自由選擇。共同基金、保險公司、銀行等。雇主和工會或雇員共同挑選計劃管理人和基金管理人強積金計劃的受托人必須向強積金管理局獲得注冊。由雇主挑選受托人，雇員決定投資方向稅收待遇EETEETTTTEEE監(jiān)管法規(guī)ERISA1974：防止基金管理不善和濫用；促進職業(yè)改善和財務規(guī)劃提高計劃效率；保證雇主成本控制。IRC1978：推動401（K）為主的DC產(chǎn)品的發(fā)展。1980年第3500號政府法令：建立以個人養(yǎng)老金資本化賬戶為基礎的統(tǒng)一制度；規(guī)定繳納款；商業(yè)機構管理；首次加入勞動力市場的強制參加，現(xiàn)存組織中的自愿。生產(chǎn)率裁定職業(yè)養(yǎng)老金PAS1986：裁定做出國家工資‘案的決定，雇主繳納3%的退休金額度；義務的普遍的退休金制度于1992年6月裁定實施；1993年退休金行業(yè)法（SIS）：規(guī)定稅惠適格標準，要求受托人對投資和管理負責。對強積金計劃的供款、稅收待遇、累算權益、提取權益、受托人和投資管理人資格、安全網(wǎng)及懲罰措施做了詳細規(guī)定。監(jiān)管主體勞動部下屬之養(yǎng)老金和社會福利管理署(PWBA)、國內(nèi)稅務局(IRS)、養(yǎng)老福利保證保險公司(PBGC)。養(yǎng)老金基金管理總署：負責進行監(jiān)督和管理的權威機構。通過MOLSS向政府報告；首席執(zhí)行官由總統(tǒng)任命。稅務總局：業(yè)務審計和賦稅監(jiān)管；保險和養(yǎng)老金管理委員會（ISC）：監(jiān)控退休金管理活動。香港強積金管理局（MPFA）為主監(jiān)管機構，負責計劃和受托人注冊并訂立指引；香港證監(jiān)會（SFC）負責投資管理。?對中國發(fā)展企業(yè)年金業(yè)務的借鑒和啟示政府要扮演重要角色國家應制訂一定優(yōu)惠政策鼓勵企業(yè)建立企業(yè)年金簡化限制，增加覆蓋面，適度減低費用由企業(yè)統(tǒng)一運作到個人自主決定的投資管理模式拓展資金投資渠道，防范和控制風險，實現(xiàn)保值增值

?基本醫(yī)療保險補充醫(yī)療保險商業(yè)醫(yī)療保險企業(yè)補充醫(yī)療保險?醫(yī)療保障水平商業(yè)保險補充醫(yī)療保險基本醫(yī)療保險

基本醫(yī)療保險保障群體

未保障群體人

商業(yè)保險?補充醫(yī)療保險的特點：基本醫(yī)療保險的補充屬于較高層次的保障經(jīng)營具有盈利性經(jīng)營具有競爭性?補充醫(yī)療保險保障的范圍

基本醫(yī)療保險“起付線”以下部分的保障基本醫(yī)療保險“封頂線”以上部分的保障基本醫(yī)療保險個人自付部分的保障基本醫(yī)療保險未保障的社會群體基本醫(yī)療保險不提供保障的部分基本醫(yī)療保險不承擔責任的醫(yī)療責任保險?員工福利及退休計劃概述企業(yè)自定員工福利商業(yè)保險在員工福利計劃中的優(yōu)勢法定員工福利課程思路?我國保險市場的年金型壽險產(chǎn)品下面以我國保險市場為例，分析商業(yè)保險在員工退休計劃中的作用。我國保險市場的團體年金產(chǎn)品按DB、DC特性大致分為三類：傳統(tǒng)型、中間過渡型和投資型。其特征對比如下表所示。

?傳統(tǒng)型產(chǎn)品中間過渡型產(chǎn)品投資型產(chǎn)品DB、DC偏好偏DBDB、DC混合完全DC積累利率固定有最低保證利率無保證利率風險承擔者保險公司員工和保險公司員工主要險種傳統(tǒng)產(chǎn)品分紅、萬能產(chǎn)品投資連接產(chǎn)品籌資來源企業(yè)企業(yè)、員工養(yǎng)老金支付投保時確定按個人賬戶積累額，于退休時一次給付或以躉繳方式購買相應保額個人年金保險繳費率在預定給付水平精算確定繳費頻率和金額由投保人自主決定賬戶管理形式不建立個人賬戶建立個人賬戶精算需要需要退休前不需要，退休后如果購買分期給付年金則需要積累形式提取準備金完全積累在職死亡給付現(xiàn)金價值給付個人賬戶余額離職處理給付現(xiàn)金價值給付個人賬戶余額個人繳費部分，個人賬戶余額中企業(yè)繳費部分由投保人決定處理方式?年金壽險產(chǎn)品的種類承保人數(shù)開始給付的時間價值衡量單位保費支付方式年金的給付單人多人躉繳期繳彈性保費固定保費即期延期確定年金返還型生存年金確定期間返還分期返還現(xiàn)金返還貨幣單位本幣外幣固定可變?企業(yè)年金和商業(yè)年金壽險產(chǎn)品的區(qū)別二者所屬的范疇不同。二者所享受的稅收政策不同。參加企業(yè)年金當事人之間的關系和商業(yè)年金壽險產(chǎn)品的當事人之間的關系不同，所依據(jù)的法律也不同。賬戶管理不同。其他的差異包括投資領域的不同、承擔的投資風險不同以及能否提前支取的規(guī)定不同。?企業(yè)年金和商業(yè)年金壽險產(chǎn)品的聯(lián)系二者在保障性的目的上是一致的。商業(yè)年金壽險產(chǎn)品可以成為企業(yè)年金基金投資的一個品種。?商業(yè)保險公司經(jīng)營企業(yè)年金的專業(yè)優(yōu)勢

保險公司年金賬戶管理的豐富經(jīng)驗，是企業(yè)年金管理的可靠技術基礎多樣化的保險產(chǎn)品優(yōu)勢，可滿足企業(yè)年金客戶不同層次的需求不斷壯大的精算專業(yè)力量，是保險公司管理企業(yè)年金的獨特優(yōu)勢保險公司完善的銷售系統(tǒng)，是提供企業(yè)年金客戶良好服務的強大資源優(yōu)勢嚴格的保險監(jiān)管，是確保企業(yè)年金運行安全的有力保證?結(jié)束語?最為命運所屈辱的人，只要還抱有希望，便無所怨懼。這個世界并不在乎你的自尊，只在乎你做出來的成績，然后再去強調(diào)你的感受。7月-237月-2310:05以愛為凝聚力的公司比靠畏懼維系的公司要穩(wěn)固得多。珍惜今天的擁有，明天才會富有。一個公司要發(fā)展迅速得力于聘用好的人才，尤其是需要聰明的人才。3歲前后嚴格管理，做孩子的家長；13歲前后逐步放手，做孩子的朋友。有效的教育是先嚴后松，無效的教育是先松后嚴。有效的激勵是朝五晚九，無效的激勵是朝九晚五。7月-237月-2310:057月-23懷疑和否定之海，圍繞著人們小小的島嶼，而信念則鞭策人，使人勇敢面對未知的前途。7月-237月-237月-237月-23對人才的運用，僅僅限于收羅是遠遠不夠的，重要的是對人才不僅要善于識別其長處，而且要敢于大膽地使用，以讓其充分顯示自己的才能。微軟公司在用人上所表現(xiàn)出的膽略與氣魄是別的公司無可比擬的。因為有了感謝之心，才能引發(fā)惜物及謙虛之心，使生活充滿歡樂，心理保持平衡，在待人接物時自然能免去許多無謂的對抗與爭執(zhí)。只有一條路不能選擇10:05:0910:05:09一個人在科學探索的道路上，走過彎路，犯過錯誤，并不是壞事，更不是什么恥辱，要在實踐中勇于承認和改正錯誤。業(yè)精于勤，荒于嬉。7月-237月-235710:05:097月-23合作是一切團隊繁榮的根本。我知道什么是勞動:勞動是世界上一切歡樂和一切美好事情的源泉。世間沒有一種具有真正價值的東西，可以不經(jīng)過艱苦辛勤勞動而能夠得到的。10:0510:05:097月-2310:05靠制訂和管理標準吃飯的，有什么樣的判斷就會有什么樣的產(chǎn)品，有什么樣的標準就會有什么樣的人才。講到國家的政治，根本上要人民有權；至于管理政府的人，便要付之于有能的專家們。只要有堅強的持久心，一個庸俗平凡的人也會有成功的一天，否則即