生活服務(wù)業(yè)增值稅會(huì)計(jì)處理教學(xué)課件

山東天健生活服務(wù)業(yè)增值稅會(huì)計(jì)處理山東天健稅務(wù)師事務(wù)所有限公司2019年5月山東天健目錄04增值稅會(huì)計(jì)增值稅會(huì)生活服務(wù)業(yè)生活服務(wù)業(yè)科目的設(shè)置計(jì)處理方法餐飲業(yè)物業(yè)管理企般納稅人業(yè))一般納稅增值稅會(huì)計(jì)人增值稅會(huì)計(jì)處理舉例處理舉例山東天健第一部分增值稅會(huì)計(jì)科目的設(shè)置生活服務(wù)業(yè)增值稅會(huì)計(jì)處理山東天健般納稅人會(huì)計(jì)科目設(shè)置、小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)科目設(shè)置生活服務(wù)業(yè)增值稅會(huì)計(jì)處理山東天健一般納稅人會(huì)計(jì)科目設(shè)置般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅未交增值稅′兩個(gè)明細(xì)科。不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣、以及輔導(dǎo)期管理的一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)″科目下增設(shè)“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額″明細(xì)科目。原增值稅一般納侻亼兼有應(yīng)稅服務(wù)改征期初有進(jìn)項(xiàng)留抵稅款,應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)″科目下增設(shè)“增值稅留抵稊額″明細(xì)科目。生活服務(wù)業(yè)增值稅會(huì)計(jì)處理山東天健進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”明細(xì)科目反映企業(yè)的進(jìn)貨物、產(chǎn)成品、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣,按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。減免稅款″明細(xì)科目反映企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,包括允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)。出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額′明細(xì)科目反映企業(yè)按抵免退稅規(guī)定計(jì)算的向境外單位提供適用增值稅零稅率應(yīng)稅胺務(wù)的當(dāng)期應(yīng)免抵稅額。生活服務(wù)業(yè)增值稅會(huì)計(jì)處理山東天健出囗退稅”明細(xì)科目反映企業(yè)向境外單位提供適用增值稅零稅率的應(yīng)稅服務(wù),按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期免抵退稅額或按規(guī)定直接計(jì)算的應(yīng)收出口退稅額;出口業(yè)務(wù)辦理退稅后發(fā)生服務(wù)終止而補(bǔ)交已退的稅款,用紅字或負(fù)數(shù)登記轉(zhuǎn)出未交增值稅″反映企業(yè)當(dāng)月“應(yīng)交增值稅′貸方發(fā)生額大于“應(yīng)交增值稅″借方發(fā)生額的差額而轉(zhuǎn)入“未交增值稅”的金額。生活服務(wù)業(yè)增值稅會(huì)計(jì)處理山東天健轉(zhuǎn)出多交增值稅”明細(xì)科目反映企業(yè)月末轉(zhuǎn)出多交的增值稅。企業(yè)轉(zhuǎn)出當(dāng)月發(fā)生的多交的增值稅額用藍(lán)字登記。未交增值稅明細(xì)科目反映一般納稅人月未轉(zhuǎn)入的應(yīng)交未交增值稅額。轉(zhuǎn)入多交的增值稅也在本明細(xì)科目核算。待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目反映-般納稅人按稅法規(guī)定不符合抵扣條件,暫不予在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。增值稅圖抵稅額″明細(xì)科目反映一般納稅人試點(diǎn)當(dāng)月按照規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的月初增值稅留抵稅額。生活服務(wù)業(yè)增值稅會(huì)計(jì)處理山東天健二、小規(guī)模