總裁節(jié)稅工程版課件

公司化運(yùn)作之

總裁節(jié)稅工程都江堰改寫四川發(fā)展史，節(jié)稅工程改寫企業(yè)節(jié)稅史聯(lián)創(chuàng)世紀(jì)教育集團(tuán)邱慶劍1歷史8年研究和實(shí)踐，千家企業(yè)見證

→2005~2008年研究并踐；→2009年第一套體系出版并繼續(xù)實(shí)踐；→2012年第二套體體系出版并繼續(xù)實(shí)踐；→2013年第三套體系出版并繼續(xù)實(shí)踐;

→1000余家企業(yè)見證工證節(jié)稅奇跡（親自實(shí)施60余家）.

2聯(lián)創(chuàng)世紀(jì)鼎力解決企業(yè)家的困惑企業(yè)的困境發(fā)展?fàn)畲罂裤y行賺多賺少看稅收個(gè)人財(cái)產(chǎn)靠隱藏翻不翻船看運(yùn)氣聯(lián)創(chuàng)的服務(wù)：企業(yè)融資解決方案企業(yè)節(jié)稅解決方案個(gè)人財(cái)產(chǎn)保護(hù)方案歷史硬傷修復(fù)方案一邊玩“三本賬”逃稅一邊稀里糊涂多繳稅系統(tǒng)性地解決讓企業(yè)家睡得安穩(wěn)3看懂都江堰，節(jié)稅上千萬為什么請(qǐng)老板來聽這堂課？節(jié)稅工程不是稅務(wù)籌劃，而是對(duì)稅務(wù)籌劃的顛覆，是老板的事情節(jié)稅工程是老板的1號(hào)工程，而不是財(cái)務(wù)人員的1號(hào)工程老板不懂稅法，能聽懂嗎？節(jié)稅工程是基于戰(zhàn)略和經(jīng)營層面的節(jié)稅，而不是基于稅法的節(jié)稅，沒有專業(yè)障礙節(jié)稅工程的“革命性”體現(xiàn)在哪里？從此不用再逃稅，不用再搞兩本賬，通過合法手段，卻能節(jié)省更多稅款稅法千變?nèi)f化，節(jié)稅工程以不變應(yīng)萬變，一勞永逸4“三本賬”成看家本領(lǐng)1.給銀行看的賬——打腫臉充胖子漏洞百出夸大業(yè)績2.給稅務(wù)看的賬——掩耳盜鈴邏輯混亂顧頭不顧尾3.給自家看的賬——真實(shí)但不準(zhǔn)確核算糊涂不具備決策參考意義沒起到保證資產(chǎn)安全的屏障作用5第一單元火山口的企業(yè)家

——脆弱的“三本賬”6一、日益嚴(yán)厲的稅收監(jiān)管一、信息共享時(shí)代的必然防避洗錢，個(gè)人卡無從逃遁信息時(shí)代，銀稅共享是必然銀行不倒，稅務(wù)就得到，總得倒一方二.反腐的需求腐敗是社會(huì)財(cái)富的畸形分配腐敗所占有的資金和財(cái)產(chǎn)，一是來自國家財(cái)政，二是來自企業(yè)行賄企業(yè)行賄資金很大一部分來自于逃避的稅款三、控制資金外流的需要大量企業(yè)賬面虧損，同時(shí)，大量資金通過地下錢莊外流讓富人的財(cái)富暴露在陽光下7二、外在非正常表現(xiàn)1.老板的外在表現(xiàn)年年虧損，個(gè)人資產(chǎn)哪來的？年年虧損，創(chuàng)業(yè)激情來自何處？2.個(gè)稅的陰謀——秋后好算賬官員的財(cái)產(chǎn)公布難，老板的財(cái)產(chǎn)公布易年年“虧損”，你還炫什么富3.實(shí)物資產(chǎn)難以隱藏廠房、設(shè)備資產(chǎn)（外賬小于實(shí)際）物流（外賬小于實(shí)際）8三、藏不住的人員1.人員數(shù)量人員數(shù)量（外賬小于實(shí)際）與社保相關(guān)聯(lián)的風(fēng)險(xiǎn)（社保舉報(bào)牽出稅務(wù)問題）2.人員掌握的信息不對(duì)等人員對(duì)外陳述口徑（只有財(cái)務(wù)人員能夠準(zhǔn)備陳述外賬銷售量）稅務(wù)調(diào)查隨機(jī)抽調(diào)人員9四、靠不住的“關(guān)系”1.我關(guān)系硬，出了事擺得平“政治經(jīng)濟(jì)學(xué)”只能一定范圍內(nèi)適用胡雪巖：政治斗爭的犧牲品人面不知何處去，桃花依舊笑春風(fēng)越級(jí)檢查（中央直接派工作組）2．稅務(wù)“鐵哥們”幫不了你最先和你劃清界限的，就是“鐵哥們”犧牲你一個(gè)，保得大家的烏紗鐵打的企業(yè)，流水的稅官10五、票據(jù)、賬表、單據(jù)問題1．“地雷陣”——?dú)v史的硬傷，現(xiàn)在的無奈假外資真后患當(dāng)初沒發(fā)票，今天補(bǔ)重稅個(gè)人資產(chǎn)折舊和維護(hù)費(fèi)用進(jìn)公司賬抽資你們交給銀行的報(bào)表2.不可分割的信息或票據(jù)水電費(fèi)3.畸形的會(huì)計(jì)報(bào)表大公司做小生意（資產(chǎn)大銷售小）稅負(fù)率明顯低于同行水平往來科目“腫包”4.后媽生的“賬本”、單證出、入庫單“長相”不一樣、簽字不一樣工資表差不多是一個(gè)人簽的字盤點(diǎn)表簽字不一樣11六、軟件——高科技的風(fēng)險(xiǎn)1.信息差異風(fēng)險(xiǎn)訂貨系統(tǒng)、生產(chǎn)系統(tǒng)、銷售系統(tǒng)、辦公系統(tǒng)數(shù)據(jù)與外賬不一致QQ軟件傳輸過程中滯留的各類表單2.信息存儲(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)更方便稅務(wù)人員提取更方便員工拷貝外傳信息更集中更易被一網(wǎng)打盡12七、遍地都是“真信息”1.紙質(zhì)信息無處不在各系統(tǒng)的工作報(bào)告、報(bào)表、臺(tái)賬采購入庫單、臺(tái)賬發(fā)貨單、臺(tái)賬生產(chǎn)作業(yè)單、臺(tái)賬櫥窗、內(nèi)刊宣傳2.銀行隨時(shí)出賣你稅務(wù)檢查，銀行無條件配合賬戶信息，對(duì)檢查部門無權(quán)設(shè)防13八、可怕的“倒查”——邊防不防1.城門失火，殃及池魚——倒查供應(yīng)商出事經(jīng)銷商出事2.“大頭小尾”發(fā)票3.買發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)套號(hào)、賣給你再作廢14九、不忠誠的代價(jià)1．會(huì)計(jì)可能受專業(yè)限制，老板又不懂一邊多繳糊涂稅一邊自埋地雷2．員工的出賣仇富心態(tài)的出賣行為你讓他離職不愉快，他讓你稅收不愉快勞動(dòng)及社保問題，牽出稅收問題洗脫罪責(zé)，會(huì)計(jì)舉報(bào)有獎(jiǎng)3．同行的舉報(bào)打不過你，我絆倒你員工舉報(bào)占50%，同行舉報(bào)占50%15“兩本賬”脆弱性小結(jié)望江南·逃稅地雷自傷，秋后再算賬。鐵哥們臨陣散伙，東西南北不設(shè)防。茶飯兩不香。銀稅聯(lián)網(wǎng)，會(huì)計(jì)無指望。老板不懂糊涂賬，員工恨同行相傷。曉月對(duì)鐵窗。同行舉報(bào)員工仇恨老板不懂賬會(huì)計(jì)無指望銀稅聯(lián)網(wǎng)邊防不防鐵哥們散伙個(gè)稅秋后算賬地雷自傷老板坐在火山口16第二單元左手逃稅一百，右手多繳一千

——普遍的“糊涂賬”冒險(xiǎn)少繳糊涂多繳害怕被查逢查必輸17一、多繳稅比逃漏稅更嚴(yán)重1.“多繳”的含義該省的沒有省下來不該交的交了2.不同企業(yè)多繳稅的數(shù)據(jù)國營企業(yè)：100%多繳稅；幾乎不逃稅。外資企業(yè)：93%多繳稅；65%逃稅（不包括假負(fù)資）。民營企業(yè)：96%多繳稅；91%逃稅。少繳多繳多繳多繳多繳多繳多繳多繳多繳18二、經(jīng)營各環(huán)節(jié)多繳稅1.融資環(huán)節(jié)支付的利息，沒有取得正式票據(jù)借給關(guān)聯(lián)企業(yè)的錢，增加營業(yè)稅及附加、所得稅（可以變通為存單質(zhì)押貸款，一分錢不稅不繳；如果木已成舟，則在年底之前，用各種款沖回，或者開承兌匯票“還款”；“利益輸出”）2.采購環(huán)節(jié)不要發(fā)票，反而多繳稅材料不要發(fā)票設(shè)備不要發(fā)票第三方開發(fā)票不能進(jìn)項(xiàng)抵扣（委托收、付是陷阱）19二、經(jīng)營各環(huán)節(jié)多繳稅3.管理環(huán)節(jié)損失未及時(shí)認(rèn)定，不能稅前扣除管理不善形成盤盈——本身并沒有盈各類補(bǔ)貼款，因?yàn)檎卟皇煜?，?dǎo)致納稅投資收益搞成了借貸，收益納所得稅幫公司之外的人報(bào)銷費(fèi)用，被納稅調(diào)整個(gè)人油貼、電話補(bǔ)助等被繳個(gè)稅，非公司戶車輛報(bào)費(fèi)用被納稅調(diào)增；費(fèi)用列支錯(cuò)誤：會(huì)務(wù)費(fèi)列成了培訓(xùn)費(fèi)或招待費(fèi)；可以由經(jīng)銷商直接開支的費(fèi)用，由公司自己開支低級(jí)錯(cuò)誤：預(yù)收款久掛賬，被稅務(wù)認(rèn)定為未確認(rèn)收入，納稅加罰款，后來卻又確認(rèn)一次收入。4.資產(chǎn)持有環(huán)節(jié)自用房產(chǎn)稅，年年多繳；出租房產(chǎn)，直接出租，年年多繳房產(chǎn)稅5、銷售環(huán)節(jié)買一送一（或買一送大獎(jiǎng)，如買房送車）的陷阱（不如打折或返點(diǎn)）業(yè)務(wù)招待費(fèi)用的配比和分流不當(dāng)20第三單元專家斗不過國家

——納稅籌劃的“尷尬”21一、閉門造車：專家們的窮途末路1.納稅籌劃：千篇一律，沒有創(chuàng)新稅務(wù)籌劃淪為一種小技術(shù)與新稅法脫節(jié)2.稅法修訂讓“磚”家們措手不及新開辦企業(yè)優(yōu)惠取消外資企業(yè)優(yōu)惠取消納稅特別調(diào)整法規(guī)的出臺(tái)22一、閉門造車：專家們的窮途末路3.很多專家只會(huì)“捏氣球”今天減少，明天增加還挨罰（掛預(yù)收賬款）一種稅減少，另一種增加（轉(zhuǎn)移所得稅，增加流轉(zhuǎn)稅）4.專家最后成了“逃稅顧問”專家自己都看不起“納稅籌劃”23二、“貓和老鼠的游戲”一直在上演1.貓的愿望：鼠丁興旺一下整死你，太便宜你一下整死你，斷他財(cái)路整死你，國家得好處，他沒好處2.鉆空子不是出路空子總是越來越少你認(rèn)為是空子，稅官認(rèn)為不是3.專家斗不過國家除了國企業(yè)，我們都是個(gè)體戶官＞專家稅法是國家說了算24第四單元節(jié)稅工程：企業(yè)根本出路25一、怎么辦？1.實(shí)施“節(jié)稅工程”逃（偷）稅——避稅——納稅籌劃——節(jié)稅工程2.擺脫稅法的約束，直達(dá)藍(lán)海稅法今天變，明天又變，不和你玩了企業(yè)經(jīng)營自主權(quán)永遠(yuǎn)不會(huì)變3.利用經(jīng)營自主權(quán)，擺脫稅法你講稅法，我講民法，我占據(jù)主動(dòng)稅法國家說了算，企業(yè)如何經(jīng)營你說了算4.思路大轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)思路：先找“空子”，然后“鉆”節(jié)稅工程：先做大規(guī)劃、大調(diào)整，再找稅法支撐26二、都江堰“關(guān)鍵詞”1.視頻播放27二、都江堰“關(guān)鍵詞”2.都江堰“關(guān)鍵詞”“魚嘴劈江，四六分水”“深淘灘，低作堰”寶瓶口“遇灣裁角，逢正抽心”3.“裁角”示意圖A28二、都江堰“關(guān)鍵詞”4.落差就是財(cái)富什么是落差稅種之間的落差同一稅種不同稅目之間的落差是否優(yōu)惠形成的落差生產(chǎn)企業(yè)與銷售企業(yè)的落差（紅酒）產(chǎn)能落差29三、節(jié)稅工程根本指導(dǎo)思想1.節(jié)稅工程與納稅籌劃的區(qū)別最根本的區(qū)別有兩點(diǎn)：第一，納稅籌劃是財(cái)務(wù)的事情，節(jié)稅工程是老板的事情第二，納稅籌劃從稅法角度著手，節(jié)稅工程從企業(yè)經(jīng)營角度著手2.節(jié)稅工程根本指導(dǎo)思想治水順?biāo)裕味愴樂ㄒ?guī)靠近法規(guī)或遠(yuǎn)離法規(guī)30四、一個(gè)“方法論”、兩大基石、三大手段1.大處著手，小處完善大處著手：從經(jīng)營層面尋找突破口，不拘泥于稅法漏洞和優(yōu)惠政策。小處完善：每一個(gè)“大手筆”的措施，需要與法規(guī)相一致。大處著手就如同修房子選址、直到清水房落成；小處完善，就如同裝修房子。31四、一個(gè)“方法論”、兩大基石、三大手段1.江分大小——企業(yè)生命周期生命周期：創(chuàng)立期、成長期、成熟期（擴(kuò)張期）、轉(zhuǎn)移期（衰退期）不同生命周期，節(jié)稅的側(cè)重點(diǎn)不一樣2.流分上下——企業(yè)經(jīng)營流程企業(yè)經(jīng)營是一個(gè)“供——產(chǎn)——銷”閉合環(huán)分析流程，找到“節(jié)稅高點(diǎn)”32四、一個(gè)“方法論”、兩大基石、三大手段1.分江——科學(xué)地選擇企業(yè)組織形式和控制方式組織形式：公司或個(gè)體戶；一般納稅人或小規(guī)模納稅人；分公司或子公司控制方式：是否注冊(cè)集團(tuán)；控股與不控股；參股與不參股；參股多少目的：多種組織形式并存，形成稅負(fù)落差2.調(diào)水——在地域上或產(chǎn)業(yè)上合理布局生產(chǎn)資源和生產(chǎn)能力在地域或公司之間調(diào)節(jié)產(chǎn)能在不同產(chǎn)業(yè)的公司之間調(diào)節(jié)產(chǎn)能在不同公司之間調(diào)節(jié)利潤目的：充分利用落差節(jié)稅AB33四、一個(gè)“方法論”、兩大基石、三大手段“分江”、“調(diào)水”案例某商業(yè)綜合體節(jié)稅分江調(diào)水某食品公司案例基本情況“分江”——養(yǎng)殖與加工分離“調(diào)水”某發(fā)電機(jī)公司案例基本情況“分江”——銷售與安裝分離“調(diào)水”某房地產(chǎn)公司案例基本情況“分江”——采購分離分離“調(diào)水”“裁角”——收購建筑公司某家具公司案例基本情況（進(jìn)項(xiàng)嚴(yán)重不足）“分江”——公司與個(gè)體戶（查賬征收與核定征收）“調(diào)水”——調(diào)節(jié)產(chǎn)能34四、一個(gè)“方法論”、兩大基石、三大手段3.“裁”的多層含義：第一，把一個(gè)“角”裁下來，丟棄。第二，把一個(gè)“角”裁下來，讓它獨(dú)立，繼續(xù)發(fā)揮作用，如離堆。第三，具有“裁剪”之意，像裁衣服的師傅一樣，裁出花樣來（比如人字堤）。第四，假設(shè)別人已經(jīng)給我們裁好了一個(gè)“角”，我們拿過來（比如虎頭巖）拼在我們的企業(yè)上，使之成為我們的一個(gè)“角”——用在企業(yè)上，則相當(dāng)于收購企業(yè)?！胺纸薄ⅰ罢{(diào)水”屬于戰(zhàn)略層面，“裁角”屬于技術(shù)層面。35四、一個(gè)“方法論”、兩大基石、三大手段4.裁角——整合及再造企業(yè)經(jīng)營流程“裁角”案例某礦業(yè)公司開礦權(quán)的轉(zhuǎn)讓裁角33分鐘，節(jié)稅33億元裁角36五、節(jié)稅三問1.節(jié)稅三問“分江”，變通一下企業(yè)組織形式和控制方式，有節(jié)稅空間嗎？“調(diào)水”，在地域、產(chǎn)業(yè)、時(shí)間上布局產(chǎn)能，有節(jié)稅空間嗎？“裁角”，改變一下經(jīng)營業(yè)務(wù)流程，能否節(jié)稅？2.開篇案例的解答：60億，納稅3000萬37補(bǔ)充1：老板資產(chǎn)安全與