行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)制度

行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)制度

(二)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和合理性；(三)資產(chǎn)管理和使用情況；(四)領(lǐng)導(dǎo)干部個(gè)人經(jīng)濟(jì)問題，如收入來源是否合法，是否存在財(cái)產(chǎn)增長(zhǎng)異常等；(五)其他與領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的問題。第十二條：領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)行“一人一案、一案一審、一審到底”的原則，審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)送主管領(lǐng)導(dǎo)和紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)。第十三條：專題審計(jì)是指對(duì)某個(gè)具體問題進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)組應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)計(jì)劃和需要，組織進(jìn)行專題審計(jì)。審計(jì)工作結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向被審計(jì)單位提出審計(jì)意見，并將審計(jì)報(bào)告報(bào)送主管領(lǐng)導(dǎo)和紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)。第十四條：本制度自頒布之日起實(shí)施。如對(duì)本制度有任何疑問或建議，請(qǐng)及時(shí)向本局審計(jì)股反映。二、國(guó)有資產(chǎn)管理和個(gè)人遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)情況本條款涉及兩個(gè)方面，分別是國(guó)有資產(chǎn)管理和個(gè)人遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)情況。首先，對(duì)于本單位國(guó)有資產(chǎn)流失應(yīng)負(fù)的責(zé)任，必須進(jìn)行審計(jì)。其次，個(gè)人遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的情況也應(yīng)受到審計(jì)的關(guān)注。三、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的調(diào)查研究、論證和集體討論情況在重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策過程中，如果因?yàn)槭д`造成了經(jīng)濟(jì)損失或不良后果，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)該承擔(dān)責(zé)任。因此，對(duì)于這些重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的調(diào)查研究、論證和集體討論情況也需要進(jìn)行審計(jì)。四、重大問題反映和報(bào)告情況本條款涉及兩個(gè)方面，分別是本單位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及有關(guān)重大經(jīng)濟(jì)問題的報(bào)告失實(shí)、延誤應(yīng)負(fù)的責(zé)任和重大問題反映和報(bào)告情況。在這兩個(gè)方面，都需要進(jìn)行審計(jì)以確保信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。五、個(gè)人遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度情況個(gè)人遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的情況也應(yīng)受到審計(jì)的關(guān)注。通過審計(jì)，可以發(fā)現(xiàn)個(gè)人在財(cái)務(wù)管理方面存在的問題，及時(shí)進(jìn)行整改。六、其他需要審計(jì)的事項(xiàng)除了以上五個(gè)方面，還有其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。這些事項(xiàng)可能因?yàn)榫唧w情況而不同，需要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行審計(jì)。第十二條：領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要程序本條款規(guī)定了領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要程序。首先，人事股應(yīng)提出建議，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施審計(jì)。其次，審計(jì)組在接到人事股建議15日內(nèi)，組成審計(jì)組，并向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書。被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)組提供相關(guān)資料。最后，審計(jì)組在審計(jì)結(jié)束后，提出審計(jì)報(bào)告。第十三條：專題審計(jì)的程序和方式專題審計(jì)是審計(jì)股根據(jù)局領(lǐng)導(dǎo)批示或有關(guān)部門的要求，對(duì)某些問題進(jìn)行的審計(jì)。其程序和方式按照內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十四條：被審計(jì)單位必須積極配合被審計(jì)單位必須與審計(jì)股派出的審計(jì)組積極配合，認(rèn)真落實(shí)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果。第十五條：內(nèi)部審計(jì)結(jié)果的主要內(nèi)容內(nèi)部審計(jì)結(jié)果主要包括內(nèi)部審計(jì)報(bào)告、領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告、內(nèi)部審計(jì)意見、內(nèi)部審計(jì)決定和內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀(jì)事項(xiàng)。第十六條：內(nèi)部審計(jì)結(jié)果的基本原則內(nèi)部審計(jì)結(jié)果必須以事實(shí)為依據(jù)，符合法律、法規(guī)有關(guān)規(guī)定，遵循公正、合法、及時(shí)、有效的原則。第十七條：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容包括審計(jì)的基本情況、發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)結(jié)論和建議。第十八條：審計(jì)報(bào)告的提出和意見征求審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)在審計(jì)終了15日內(nèi)提出，并向被審單位征求意見。領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告應(yīng)同時(shí)征求被審單位負(fù)責(zé)人本人的意見后，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審閱。第十九條：被審單位的意見被審單位自接到審計(jì)報(bào)告征求意見書15日內(nèi)提出書面意見。限期未提出的，視同無異議。第二十條：審計(jì)決定的執(zhí)行審計(jì)股根據(jù)審計(jì)報(bào)告中存在問題的程度，分別作出審計(jì)報(bào)告或?qū)徲?jì)決定，報(bào)經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，送達(dá)被審計(jì)單位執(zhí)行。第二十一條：領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見的執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見，報(bào)經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，送達(dá)被審計(jì)單位執(zhí)行，并抄送被審單位負(fù)責(zé)人本人和有關(guān)部門。第22條規(guī)定，被審計(jì)單位必須在接到審計(jì)報(bào)告或?qū)徲?jì)決定后的3個(gè)月內(nèi)，以書面形式向?qū)徲?jì)股報(bào)告執(zhí)行情況，并附上被查出問題糾正的相關(guān)實(shí)證資料。根據(jù)第23條的規(guī)定，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)報(bào)告局領(lǐng)導(dǎo)，并經(jīng)批準(zhǔn)后移送監(jiān)察室處理。第24條規(guī)定，審計(jì)股在向監(jiān)察室移送審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)一并移送“審計(jì)結(jié)果移送處理書”及相關(guān)證據(jù)。