會計實務操作模擬實訓之模擬企業(yè)資料及期初建賬

會計實務操作模擬實訓之模擬企業(yè)資料及期初建賬來源：本站整理 時間：2009-12-04前言一、怎么能走上會計崗位其實，最難的就是怎么能得到第一次會計工作機會！即我們常說的“萬事開頭難”！謝謝閱讀通過這套實操課程的認真學習，希望大家第一次去應聘時腰板能硬一些！能輕松闖過第一關(guān)！謝謝閱讀我們首先以手工方式從建賬到做憑證、登賬簿、編報表、整理歸檔做一遍，然后再以用友財務軟件給大家演示講解一遍。學完后，不管是手工賬還是軟件記賬，我們都能應對！謝謝閱讀另外，有個建議，大家最好開始先做一段兒時間手工賬，這樣能真正理解賬務處理程序。因為，財務軟件除了開始的初始化比較麻煩、復雜（當然買軟件時，軟件公司幫助做），平時基本只需我們輸入記賬憑證，其他轉(zhuǎn)賬、記賬、結(jié)賬、出報表等工作點了鼠標后幾秒鐘就自動處理完了。精品文檔放心下載二、會計崗位有哪些根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)》和有關(guān)制度的規(guī)定，會計工作崗位一般分為：總會計師（或行使總會計師職權(quán)）崗位；會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）崗位；出納崗位；稽核崗位；資本、基金核算崗位；收入、支出、債權(quán)債務核算崗位；工資核算、成本費用核算、財務成果核算崗位；財產(chǎn)物資的收發(fā)、增減核算崗位；總賬崗位；對外財務會謝謝閱讀計報告編制崗位；會計電算化崗位；會計檔案管理崗位。會計工作崗位可以一人一崗、一人多崗或一崗多人。通常，在小型企業(yè)中，“一崗一人”、“一人多崗”的現(xiàn)象較多；而在大中型企業(yè)中，“一崗多人”的現(xiàn)象較多、較普遍。謝謝閱讀實際工作中，根據(jù)每個企業(yè)具體規(guī)模、管理要求等不同，設置會計崗位：出納、庫管、會計（可總可分：成本會計、往來會計、報稅會計……）、會計主管、財務經(jīng)理等。感謝閱讀三、工作中都需要我們做哪些具體的事情、怎么做——分情況謝謝閱讀1.給小企業(yè)代理記賬（包括自己在家或在會計公司）月末或下月初，拿到混在一起的一個月的單據(jù)歸類整理，把不能用的單據(jù)退回，應該有而沒有的單據(jù)提示客戶找到提供→編制記賬憑證，且要把原始憑證粘在記賬憑證后面（左上對齊）→登記賬簿（現(xiàn)金、銀行存款日記賬、明細賬、總賬）→編財務報表→報稅，甚至年初的工商年檢。但兩個頭兒——填制原始單據(jù)和會計資料歸檔不用管，財產(chǎn)清查不用管。謝謝閱讀管理（控）不重要，主要是針對稅務等部門的一些強制性工作。精品文檔放心下載2.在企業(yè)做專職（1）企業(yè)規(guī)模很小基本類似代理記賬，但還得負責兩個頭兒——填制原始單據(jù)和會計資料歸檔，及財產(chǎn)清查。此時，管理（控）也不太重要。精品文檔放心下載（2）大中型企業(yè)作為出納、會計等財務人員每天都要處理相關(guān)事務。比如出納填謝謝閱讀支票、開發(fā)票收據(jù)、給員工報銷等→編記賬憑證→登日記賬→現(xiàn)金的賬實核對；會計審核出納做的一些記賬憑證，并登記明細賬；會計主管審核部分原始單據(jù)等。其他的賬簿登記、報表編制、報稅、資料歸檔、工商年檢等也必須處理。感謝閱讀模塊一 模擬企業(yè)資料及期初建賬一、教材及講解框架1.教材框架全書分為兩篇。上篇介紹了模擬實訓會計主體的基本情況及會計政策，給出了期初余額、明細科目設置、12月份經(jīng)濟業(yè)務（按時間先后發(fā)生順序列示）等核算所需資料，介紹了從建賬一直到建檔各個工作環(huán)節(jié)的工作容及要求并附參考答案以供核對；下篇是經(jīng)濟業(yè)務事項中涉及到的原始憑證，及一些空白的記賬憑證、專用賬頁和會計報表。感謝閱讀2.講解框架，分4個模塊模塊一模擬企業(yè)資料及期初建賬模塊二會計業(yè)務處理1.采購業(yè)務；2.生產(chǎn)與成本核算業(yè)務；3.銷售業(yè)務；4.籌資與投資業(yè)務（包括固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)業(yè)務）；5.工資業(yè)務；6.一般日常業(yè)務；7.損益結(jié)轉(zhuǎn)及稅費計算業(yè)務.模塊三期末對賬結(jié)賬及報表編制模塊四會計資料整理歸檔二、企業(yè)概況及會計政策、核算方法（主要自己看）大部分在企業(yè)注冊成立過程中，即沒有賬簿信息時就已確定。如企業(yè)名稱，在第一步的名稱預先核準確定；企業(yè)地址、法定代表人、注冊資本等，企業(yè)章程、營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證中均有體現(xiàn)；固定資產(chǎn)折舊方法等，在辦理稅務登記證過程中填的稅務登記表中也都記錄。感謝閱讀三、建賬（一）企業(yè)剛成立建賬1.根據(jù)企業(yè)的規(guī)模等，選擇適用《企業(yè)會計準則》或《企業(yè)會計制度》或《小企業(yè)會計制度》謝謝閱讀教材中福瑞機械股份有限企業(yè)，選用的是《企業(yè)會計準則》。謝謝閱讀2.購買賬簿工業(yè)企業(yè)由于會計核算涉及容多，又有成本歸集與計算問題，所以工業(yè)企業(yè)建賬是最復雜的，一般而言，工業(yè)企業(yè)應設置的賬簿有：感謝閱讀①現(xiàn)金日記賬一般企業(yè)只設1本現(xiàn)金日記賬。但如有外幣，則應就不同的幣種分設現(xiàn)金日記賬。謝謝閱讀②銀行存款日記賬一般應根據(jù)每個銀行賬號單獨設立1本賬。如果企業(yè)只有1個基精品文檔放心下載本賬戶，則就設1本銀行存款日記賬。現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬均應使用訂本賬。根據(jù)單位業(yè)務量大小可以選擇購買100頁的或200頁的。感謝閱讀③總分類賬一般企業(yè)只設1本總分類賬。外形使用訂本賬，根據(jù)單位業(yè)務量大小可以選擇購買100頁的或200頁的。這1本總分類賬包含企業(yè)所設置的全部賬戶的總括信息。謝謝閱讀④明細分類賬明細分類賬要使用活頁的，所以不能直接買到現(xiàn)成的。存貨類的明細賬要用數(shù)量金額式的賬頁；收入、費用、成本類的明細賬要用多欄式的賬頁；應交增值稅的明細賬單有賬頁；其他的基本全用三欄式賬頁。因此，我們要分別購買這4種賬頁，根據(jù)所需每種格式賬頁大概頁數(shù)分別取部分出來，外加明細賬封皮及經(jīng)管人員一覽表，再以鞋帶系上即可。精品文檔放心下載當然，本數(shù)的多少依然是根據(jù)單位業(yè)務量等情況而不同。業(yè)務簡單且很少的企業(yè)可以把所有的明細賬戶設在1本明細賬上；業(yè)務多的企業(yè)可根據(jù)需要分別就資產(chǎn)、權(quán)益、損益類分3本明細賬；也可單獨就存貨、往來各設1本……無固定情況，完全視企業(yè)管理需要來設。精品文檔放心下載另外，有些大公司固定資產(chǎn)明細賬用卡片賬。一般小公司都是和其他資產(chǎn)類合在一起。謝謝閱讀3.選科目可以參照會計準則應用指南中的會計科目，結(jié)合自己單位所屬行謝謝閱讀業(yè)及企業(yè)管理需要，依次從資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類中選擇出應設置的會計科目。感謝閱讀4.填制賬簿容（1）封皮（2）扉頁，或使用登記表，明細賬中稱經(jīng)管人員一覽表①單位或使用者名稱，即會計主體名稱，與公章容一致。②印鑒，即單位公章。③使用賬簿頁數(shù)，在本年度結(jié)束（12月31日）據(jù)實填寫。精品文檔放心下載④經(jīng)管人員，蓋相關(guān)人員個人名章。另外記賬人員更換時，應在交接記錄中填寫交接人員、經(jīng)管及交出時間和監(jiān)交人員職務、。感謝閱讀⑤粘貼印花稅票并劃雙橫線，除實收資本、資本公積按萬分之五貼花，其他賬簿均按5元每本貼花。感謝閱讀另外，如果明細賬分若干本的話，還需在經(jīng)管人員一覽表中填列賬簿名稱。感謝閱讀（3）總分類賬的賬戶目錄總分類賬外形采用訂本式，印刷時已事先在每頁的左上角或右上角印好頁碼。但由于所有賬戶均須在一本總賬上體現(xiàn)，故應給每個賬戶預先留好頁碼。如“庫存現(xiàn)金”用第1、2頁，“銀行存款”用第3、4、5、6頁，根據(jù)單位具體情況設置。并要把科目名稱及其頁次填在賬戶目錄中。感謝閱讀明細分類賬由于采用活頁式賬頁，在年底歸檔前可以增減賬頁，故不用非常嚴格的預留賬頁。精品文檔放心下載現(xiàn)金或銀行存款日記賬各自登記在一本上，故不存在預留賬頁的情況。精品文檔放心下載（4）賬頁（不存在期初余額）現(xiàn)金和銀行存款日記賬不用對賬頁特別設置。①總賬賬頁按資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、成本、收入、費用的順序把所需會計科目名稱寫在左上角或右上角的橫線上，或直接加蓋科目章。感謝閱讀②明細賬賬頁按資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、成本、收入、費用的順序把所需會計科目名稱寫在左（右）上角或中間的橫線上，或直接加蓋科目章，包括根據(jù)企業(yè)具體情況分別設置的明細科目名稱。另外對于成本、收入、費用類明細賬還需以多欄式分項目列示，如“管理費用”借方要分成：辦公費、交通費、費、水電費、工資等項列示，具體的是按企業(yè)管理需要，即費用的分析項目列示，每個企業(yè)可以不相同。精品文檔放心下載另外，為了查找、登記方便，在設置明細賬賬頁時，每一賬戶的第一賬頁外側(cè)粘貼口取紙，并各個賬戶錯開粘貼。當然口取紙上也要寫出會計科目名稱。一般只寫一級科目。另外，也可將資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用按紅、藍不同顏色區(qū)分開。感謝閱讀（二）企業(yè)成立第二年或以后年度，即年初建賬1.應該重新建賬的總賬、日記賬和多數(shù)明細賬應每年更換一次，即新的年度開始時都需要重新建賬。精品文檔放心下載2.可以不重新建賬的有些明細賬也可以繼續(xù)使用，如財產(chǎn)物資明細賬和債權(quán)、債務明細賬等，由于材料等財產(chǎn)物資的品種、規(guī)格繁多，債權(quán)債務單位也較多，如果更換新賬，重抄一遍的工作量相當大，因此，可以跨年度使用，不必每年更換一次；固定資產(chǎn)卡片等卡片式賬簿及各種備查賬簿，也都可以跨年度連續(xù)使用。謝謝閱讀3.重新建賬的具體做法（1）根據(jù)所需購買總賬、兩本日記賬，設置明細賬；（2）填制賬簿容①封皮②扉頁，或使用登記表，明細賬中稱經(jīng)管人員一覽表③總分類賬的賬戶目錄④賬頁以上與企業(yè)剛成立一致，只是多一步登記期初余額。不必填制記賬憑證