財(cái)務(wù)分析論文財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度初探

財(cái)務(wù)分析論文：財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度初探前言隨著企業(yè)家精神的崛起，不斷涌現(xiàn)出眾多的新興企業(yè)。在擴(kuò)展自身業(yè)務(wù)的同時(shí)，企業(yè)也需要完善自身的管理體系。而作為管理體系的基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度在企業(yè)發(fā)展中起著重要的作用。在本文中，我們將就財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的概念、內(nèi)部控制制度的類型、建設(shè)內(nèi)部控制制度的步驟以及管理人員應(yīng)如何進(jìn)行控制制度的貫徹落實(shí)等方面進(jìn)行探討。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的概念財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度是指企業(yè)為滿足其經(jīng)營管理和財(cái)務(wù)會計(jì)活動(dòng)的需要，建立的在一定標(biāo)準(zhǔn)下，具有計(jì)劃制訂、指令和響應(yīng)等制度規(guī)程的經(jīng)驗(yàn)性管理體系。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度包括規(guī)避內(nèi)外部金融風(fēng)險(xiǎn)的措施和防止企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)失誤、偷盜和濫用的措施。在財(cái)務(wù)管理的范疇中，內(nèi)部控制制度是建立在操作流程、操作程序、工作責(zé)任、授權(quán)和監(jiān)控等基礎(chǔ)上，用于保障財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、完整、準(zhǔn)確和規(guī)范化處理的財(cái)務(wù)管理工具。可以說，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度是企業(yè)經(jīng)營管理和財(cái)務(wù)會計(jì)活動(dòng)的規(guī)劃、執(zhí)行和監(jiān)督的重要組成部分，是管理人員保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和規(guī)范化處理的有效手段。內(nèi)部控制制度的類型內(nèi)部控制制度可以分為三種類型：行政性控制、會計(jì)性控制和組織性控制。行政性控制主要指企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部管理的主導(dǎo)作用，通過領(lǐng)導(dǎo)層的授權(quán)和監(jiān)督等控制手段來實(shí)現(xiàn)管理活動(dòng)的規(guī)范化和良性循環(huán)；會計(jì)性控制主要指企業(yè)財(cái)務(wù)制度及財(cái)務(wù)人員的行為規(guī)范與職責(zé)分工，以此保障財(cái)務(wù)會計(jì)活動(dòng)的穩(wěn)定性和數(shù)據(jù)精確度；組織性控制則重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)的內(nèi)部流程、流程規(guī)范、職責(zé)界定等，通過建立完整的流程規(guī)范和行為標(biāo)準(zhǔn)等控制手段，來實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的有效性。建設(shè)內(nèi)部控制制度的步驟由于不同企業(yè)的規(guī)模、行業(yè)、經(jīng)營模式、財(cái)務(wù)管理水平等各方面因素的差異，使得財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的建設(shè)難以一蹴而就，需要根據(jù)企業(yè)內(nèi)部實(shí)際情況靈活決策。一般而言，企業(yè)建立財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的步驟如下：制訂內(nèi)部控制制度建設(shè)方案：這是制訂內(nèi)部控制制度的第一步，在完成對企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)狀和外部環(huán)境的分析之后，應(yīng)制訂出內(nèi)部控制制度建設(shè)的方案。制定財(cái)務(wù)管理手冊和規(guī)章制度：財(cái)務(wù)管理手冊和規(guī)章制度是企業(yè)建立財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的主要依據(jù)，而財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的建設(shè)也會根據(jù)財(cái)務(wù)管理手冊和規(guī)章制定的規(guī)定進(jìn)行。設(shè)計(jì)制度流程：在建設(shè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的過程中，需要手動(dòng)制訂清晰明了的制度圖解和流程，以此來指導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部的管理人員進(jìn)行規(guī)范操作。推進(jìn)控制制度的實(shí)施：在建設(shè)和完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的過程中，總體將實(shí)施分為三個(gè)階段：方案設(shè)計(jì)、試行和制定總結(jié)。通過這幾步的有獎(jiǎng)，可以推進(jìn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的實(shí)施和完善。實(shí)施監(jiān)督和檢查：在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)的過程中，需要不斷對實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查，以此確保內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況和執(zhí)行質(zhì)量。管理人員應(yīng)如何進(jìn)行控制制度的貫徹落實(shí)在企業(yè)內(nèi)部，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度能否有效地貫徹落實(shí)，雖然能夠推進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，但重要的是，需要得到管理人員的積極參與和推廣。一般而言，控制制度的貫徹落實(shí)需要從以下幾個(gè)方面入手：加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部流程的整合和規(guī)范管理，建立全面的財(cái)務(wù)管理流程體系。加強(qiáng)職責(zé)分工和責(zé)任清晰化，建立健全的崗位責(zé)任體系。配合宣傳和推廣，提高內(nèi)部財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理水平和業(yè)務(wù)知識。定期評估和總結(jié)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度實(shí)施的情況，不斷完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的細(xì)節(jié)實(shí)現(xiàn)。結(jié)語總之，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的建設(shè)是企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展的重要基礎(chǔ)，同時(shí)，它也是保障企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和規(guī)范度的