南開大學(xué)23春“會計(jì)學(xué)”《審計(jì)原理》考試高頻考點(diǎn)參考題庫含答案

長風(fēng)破浪會有時(shí)，直掛云帆濟(jì)滄海。南開大學(xué)23春“會計(jì)學(xué)”《審計(jì)原理》考試高頻考點(diǎn)參考題庫帶答案（圖片大小可自由調(diào)整）第I卷一.綜合考核(共15題)1.控制測試和實(shí)質(zhì)性程序是注冊會計(jì)師在任何一項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中都必須實(shí)施的程序。()A.錯(cuò)誤B.正確2.注冊會計(jì)師采用比率估計(jì)方法對存貨計(jì)價(jià)進(jìn)行變量抽樣。假定樣本的賬面余額為1000萬元，審計(jì)確認(rèn)的實(shí)際金額為1100萬元，存貨總體的賬面金額為40000萬元，則推斷的總體實(shí)際余額為()萬元。A.40000B.44000C.11000D.10003.當(dāng)累計(jì)尚未更正錯(cuò)漏報(bào)額接近重要性水平時(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)考慮通過擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性測試的范圍或提請被審計(jì)單位調(diào)整會計(jì)報(bào)表，以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。()A.錯(cuò)誤B.正確4.注冊會計(jì)師甲于2013年2月28日開始對A公司2012年度會計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，3月18日完成外勤審計(jì)工作，3月22日完成審計(jì)報(bào)告送交A公司。則A公司管理當(dāng)局聲明書的日期通常應(yīng)為()A.2013年2月28日B.2013年3月18日C.2013年3月22日D.2013年3月23日5.下列各項(xiàng)中，與所需審計(jì)證據(jù)數(shù)量成正向關(guān)系的是()。A.具體審計(jì)項(xiàng)目的重要性B.審計(jì)人員的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)C.可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)D.管理層的可信賴程度6.以下屬于注冊會計(jì)師及其所在會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)責(zé)任的是()A.按照獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求出具審計(jì)報(bào)告B.保護(hù)被審單位資產(chǎn)的安全完整C.保證被審單位經(jīng)營活動(dòng)的持續(xù)進(jìn)行及經(jīng)營效率和效果D.保證已審的會計(jì)資料真實(shí)、合法和完整7.下列各因素中，屬于公司控制環(huán)境的是()。A.人事政策和程序B.購貨交易和活動(dòng)為正當(dāng)批準(zhǔn)C.公司范舞弊機(jī)制D.管理思想和經(jīng)營風(fēng)格8.會計(jì)師事務(wù)所對無法勝任或不能按時(shí)完成的業(yè)務(wù)，應(yīng)()A.聘請專家?guī)椭鶥.轉(zhuǎn)包給其他會計(jì)師事務(wù)所C.拒絕接受委托D.發(fā)表無法表示意見9.在理解重要性概念時(shí)，下列表述中錯(cuò)誤的是()。A.重要性取決于在具體環(huán)境下對錯(cuò)報(bào)金額和性質(zhì)的判斷B.如果一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表做出的經(jīng)濟(jì)決策，則該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是重大的C.判斷一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)對財(cái)務(wù)報(bào)表是否重大，應(yīng)當(dāng)將使用者作為一個(gè)群體對共同性的財(cái)務(wù)信息的需求來考慮D.在重要性水平之下的小額錯(cuò)報(bào)，無需關(guān)注10.下列關(guān)于無法表示意見的表述中，正確的是()。A.無法表示意見就是拒絕接受委托B.無法表示意見就是不愿意表示意見C.無法表示意見實(shí)質(zhì)上是不能發(fā)表意見D.無法表示意見實(shí)質(zhì)上是否定意見11.以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說法，正確的包括()。A.從外部獨(dú)立來源獲取的證據(jù)比從其他來源獲取的證據(jù)更可靠B.間接獲取的證據(jù)比從直接獲取的證據(jù)更可靠C.內(nèi)部控制有效時(shí)內(nèi)部生成的證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時(shí)內(nèi)部生成的證據(jù)更可靠D.事務(wù)所內(nèi)級別越高的審計(jì)人員收集的證據(jù)越可靠12.在終結(jié)審計(jì)之前，對控制風(fēng)險(xiǎn)的最終評價(jià)水平如與初步評估結(jié)論不一致，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)()A.重新了解內(nèi)部控制B.重新執(zhí)行控制測試C.重新確定重要性水平和可接受審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平D.考慮是否追加相應(yīng)的審計(jì)程序13.下列有關(guān)函證的說法中不恰當(dāng)?shù)氖?)。A.通過函證后，注冊會計(jì)師如果發(fā)現(xiàn)了不符事項(xiàng)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)首先提請被審計(jì)單位查明原因，并作進(jìn)一步分析和核實(shí)B.函證是比較有效的審計(jì)程序，即使有跡象表明收回的詢證函不可靠，注冊會計(jì)師也不用再實(shí)施其他適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序予以證實(shí)C.一般情況下，注冊會計(jì)師以資產(chǎn)負(fù)債表日為截止日，在資產(chǎn)負(fù)債表日后適當(dāng)時(shí)間內(nèi)實(shí)施函證D.如果采用審計(jì)抽樣的方式確定函證程序的范圍，無論采用統(tǒng)計(jì)抽樣方法，還是非統(tǒng)計(jì)抽樣方法，選取的樣本應(yīng)當(dāng)足以代表總體14.如果審計(jì)業(yè)務(wù)約定書中要求審計(jì)人員出具管理建議書，則審計(jì)人員出具的管理建議書可以在一定程度上減輕管理當(dāng)局健全內(nèi)部控制的責(zé)任。()A.錯(cuò)誤B.正確15.注冊會計(jì)師實(shí)施有關(guān)審計(jì)程序后，如仍認(rèn)為某一重要賬戶或交易類別認(rèn)定的檢查。注冊會計(jì)師實(shí)施有關(guān)審計(jì)程序后，如仍認(rèn)為某一重要賬戶或交易類別認(rèn)定的檢查。()A.正確B.錯(cuò)誤第II卷一.綜合考核(共15題)1.會計(jì)師事務(wù)所和注冊會計(jì)師的業(yè)務(wù)大體上可分為認(rèn)證服務(wù)和非認(rèn)證服務(wù)。其中非認(rèn)證服務(wù)包括咨詢和稅務(wù)服務(wù)等。()A.錯(cuò)誤B.正確2.下列()情況下，審計(jì)人員應(yīng)對應(yīng)收賬款采用肯定式函證。A.賬款金額較大B.賬款金額較小C.可能存在爭議或差錯(cuò)的賬款D.被審計(jì)單位內(nèi)部控制無效3.注冊會計(jì)師將分析性復(fù)核直接作為實(shí)質(zhì)性測試程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素是()。A.相關(guān)內(nèi)部控制的有效性B.出具審計(jì)報(bào)告的時(shí)間要求C.分支機(jī)構(gòu)的分布區(qū)域D.助理人員的知識和經(jīng)驗(yàn)4.審計(jì)是降低會計(jì)信息風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)，會計(jì)信息風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的可能原因包括()A.信息提供人與信息使用人的目標(biāo)不一致B.信息不對稱C.交易日趨復(fù)雜且交易量大D.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的不確定性5.可容忍誤差在控制測試中表現(xiàn)為可容忍偏差率，注冊會計(jì)師在確定可容忍偏差率時(shí)，應(yīng)考慮()。A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的初步評估水平B.對被審單位及其環(huán)境的了解程度C.計(jì)劃估計(jì)的控制有效性D.控制風(fēng)險(xiǎn)的高低6.如果期初余額審對本期會計(jì)報(bào)表可能存在重大影響，但注冊會計(jì)師無法對其獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)()A.發(fā)表無保留意見B.發(fā)表保留意見C.發(fā)表否定意見D.發(fā)表保留意見或拒絕表示意見7.由于環(huán)境可能發(fā)生變化，因此計(jì)劃重要性最終可能不同于審計(jì)結(jié)束階段評價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)能使用的重要性水平。()A.錯(cuò)誤B.正確8.簡述審計(jì)程序的主要內(nèi)容。9.對總體審計(jì)計(jì)劃，應(yīng)審核的主要事項(xiàng)包括()A.審計(jì)目的、審計(jì)范圍及重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域的確定是否恰當(dāng)B.時(shí)間預(yù)算是否合理C.對專家、內(nèi)部審計(jì)人員及其他審計(jì)人員工作的利用是否恰當(dāng)D.審計(jì)程序能否達(dá)到審計(jì)目標(biāo)10.為確定銷售業(yè)務(wù)記錄的完整性，審計(jì)人員應(yīng)從()選擇一個(gè)測試樣本A.銷售發(fā)票B.主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬C.應(yīng)收賬款明細(xì)賬D.匯款通知單11.如果注冊會計(jì)師在年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中檢查了所有的交易、賬戶余額和列報(bào)，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就為零。()A.錯(cuò)誤B.正確12.注冊會計(jì)師在評價(jià)控制風(fēng)險(xiǎn)后，如果控制風(fēng)險(xiǎn)為()水平時(shí)，只需記錄這一評價(jià)結(jié)果。A.最高B.最低C.中等D.略低于最高13.對應(yīng)付賬款賬戶余額的審計(jì)一般不要求()。A.發(fā)現(xiàn)實(shí)際上已過期的應(yīng)付賬款B.檢查應(yīng)付賬款是經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)的C.確定所記錄負(fù)債的合理性D.確定所有在資產(chǎn)負(fù)債表日存在的負(fù)債都被記錄入賬14.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書簽約雙方中，一方是注冊會計(jì)師，另一方面是委托單位的法人代表或授權(quán)代表。()A.錯(cuò)誤B.正確15.被審計(jì)單位購貨與付款循環(huán)中涉及的職能包括()A.處理訂購單B.驗(yàn)收商品和勞務(wù)C.確認(rèn)債務(wù)D.處理和記錄現(xiàn)金支出第III卷一.綜合考核(共15題)1.如果對影響會計(jì)報(bào)表的重大事項(xiàng)無法實(shí)施必要的審計(jì)程序，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，但已取得管理當(dāng)局聲明書，在不考慮其他因素的情況下，注冊會計(jì)師()A.仍可發(fā)表無保留意見，但應(yīng)增加重要事項(xiàng)說明B.應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或否定意見C.應(yīng)當(dāng)發(fā)表否定意見或拒絕表示意見D.應(yīng)當(dāng)發(fā)表否定意見或拒絕表示意見2.審計(jì)獨(dú)立性主要表現(xiàn)在審計(jì)主體的獨(dú)立性，即有獨(dú)立的機(jī)構(gòu)和人員，審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員與被審單位在組織上、經(jīng)濟(jì)上、工作過程中保持獨(dú)立。()A.正確B.錯(cuò)誤3.審計(jì)人員在運(yùn)用控制測試獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)考慮審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，以支持()。A.固有風(fēng)險(xiǎn)的估計(jì)水平B.控制風(fēng)險(xiǎn)的估計(jì)水平C.檢查風(fēng)險(xiǎn)的估計(jì)水平D.固有風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際水平4.為了證實(shí)某月被審計(jì)單位關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入的存在或發(fā)生認(rèn)定認(rèn)定，下列程序中的()是最有效的。A.匯總當(dāng)月主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬的金額，與當(dāng)月開出銷售發(fā)票的金額相比較B.匯總當(dāng)月主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬的筆數(shù)，與當(dāng)月開出銷售發(fā)票的張數(shù)相比較C.匯總當(dāng)月銷售發(fā)票的金額，與當(dāng)月所開發(fā)運(yùn)憑證及商品價(jià)目表相核對D.匯總當(dāng)月銷售發(fā)票上的銷售商品數(shù)量，與當(dāng)月開出的發(fā)運(yùn)單上的數(shù)量相比較5.在確定實(shí)質(zhì)性測試的性質(zhì)、時(shí)間時(shí)，如果注冊會計(jì)師決定以分析性復(fù)核和交易測試為主，并將審計(jì)程序的執(zhí)行主要安排在期中進(jìn)行，表明注冊會計(jì)師()。A.決定接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平為高水平B.決定接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平為低水平C.評估的控制風(fēng)險(xiǎn)水平為高水平D.評估的控制風(fēng)險(xiǎn)水平為低水平6.下列各項(xiàng)認(rèn)定中，與利潤表組成要素?zé)o關(guān)的是()A.權(quán)利與義務(wù)認(rèn)定B.完整性認(rèn)定C.存在與發(fā)生認(rèn)定D.計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定7.注冊會計(jì)師核對銷貨發(fā)票的日期與登記入賬的日期是否一致，其主要目的是為了進(jìn)行()測試。A.真實(shí)性B.完整性C.機(jī)械準(zhǔn)確性D.截止8.分析性復(fù)核適用于控制測試和實(shí)質(zhì)性測試。()A.錯(cuò)誤B.正確9.當(dāng)累計(jì)尚未更正錯(cuò)漏報(bào)額接近重要性水平時(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)考慮通過擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性測試的范圍或提請被審計(jì)單位調(diào)整會計(jì)報(bào)表，以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。()A.正確B.錯(cuò)誤10.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的作用包括()A.使客戶了解審計(jì)人員的審計(jì)責(zé)任B.事務(wù)所據(jù)以檢查客戶履行約定義務(wù)情況C.在審計(jì)過程中合理運(yùn)用分析性復(fù)核D.在法律訴訟中據(jù)以確定雙方應(yīng)副責(zé)任11.下列各項(xiàng)中，預(yù)防職工貪污、挪用銷貨款最有效的方法是()A.記錄應(yīng)收賬款明細(xì)賬的人員不得兼任出納B.收取顧客支票與收取顧客現(xiàn)金由不同人員擔(dān)任C.請顧客將貨款直接匯入公司所指定的銀行賬戶D.公司收到顧客支票后立即寄送收據(jù)給顧客12.下列各項(xiàng)中，屬于一般審計(jì)目標(biāo)中機(jī)械準(zhǔn)確性目標(biāo)的是()。A.流動(dòng)負(fù)債是否有所隱瞞B.固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限是否適當(dāng)C.明細(xì)賬合計(jì)數(shù)與總賬是否相符D.已貼現(xiàn)的票據(jù)是否在附注中單獨(dú)列示13.我國會計(jì)師事務(wù)所的兩種形式是()。A.獨(dú)資B.合伙C.股份有限公司D.有限責(zé)任14.對于重要的審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)人員應(yīng)通過控制內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平。()A.正確B.錯(cuò)誤15.注冊會計(jì)師觀察客戶存貨盤點(diǎn)的主要目的是()。A.查明客戶是否漏盤某些重要存貨項(xiàng)目B.鑒定存貨的質(zhì)量C.了解存貨的所有權(quán)是否歸屬客戶D.獲得存貨是否實(shí)際存在的審計(jì)證據(jù)第I卷參考答案一.綜合考核1.參考答案：A2.參考答案：B3.參考答案：A4.參考答案：B5.參考答案：A6.參考答案：A7.參考答案：ACD8.參考答案：C9.參考答案：D10.參考答案：C11.參考答案：AC12.參考答案：D13.參考答案：B14.參考答案：A15.參考答案：B第II卷參考答案一.綜合考核1.參考答案：B2.參考答案：ACD3.參考答案：A4.參考答案：ABCD5.參考答案：C6.參考答案：D7.參考答案：B8.參考答案：注冊會計(jì)師審計(jì)過程包括以下四個(gè)階段：接受客戶委托、計(jì)劃審計(jì)工作、實(shí)施控制測試和實(shí)質(zhì)性程序、完成審計(jì)工作和簽發(fā)審計(jì)報(bào)告。(一)接受客戶委托1.初步了解被審單位的基本情況，評價(jià)其可審性。2.評價(jià)會計(jì)師事務(wù)所的勝任能力：一是評價(jià)執(zhí)行審計(jì)的能力；二是評價(jià)獨(dú)立性。3.商定審計(jì)收費(fèi)，簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。(二)計(jì)劃審計(jì)工作1.執(zhí)行初步的分析程序2.了解客戶及其環(huán)境(包括內(nèi)部控制)3.確定重要性水平4.制定總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃(三)執(zhí)行控制測試和實(shí)質(zhì)性程序1.執(zhí)行控制測試：指為了支持較低估計(jì)控制風(fēng)險(xiǎn)而對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行測試的程序。2.執(zhí)行實(shí)質(zhì)性分析性程序：指注冊會計(jì)師通過研究不同財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，對財(cái)務(wù)信息作做出評價(jià)。按照準(zhǔn)則規(guī)定，在實(shí)施階段分析性程序不是必須的審計(jì)程序。3.執(zhí)行交易的細(xì)節(jié)測試：指注冊會計(jì)師為確定與交易相關(guān)的五項(xiàng)審計(jì)目標(biāo)均已實(shí)現(xiàn)而執(zhí)行的審計(jì)程序。4.執(zhí)行余額的細(xì)節(jié)測試：是注冊會計(jì)師針對資產(chǎn)負(fù)債表賬戶和利潤表賬戶的期末余額執(zhí)行的審計(jì)程序，多數(shù)余額細(xì)節(jié)測試更側(cè)重于資產(chǎn)負(fù)債表賬戶。(四)完成審計(jì)工作和簽發(fā)審計(jì)報(bào)告1.檢查期后事項(xiàng)2.檢查或有