應(yīng)對建筑業(yè)市場危機增加資金流動性監(jiān)管

應(yīng)對建筑業(yè)市場危機,

增加資金流動性監(jiān)管——中國建筑技術(shù)集團有限公司經(jīng)驗交流前言風(fēng)險識別造成財務(wù)風(fēng)險乃至財務(wù)危機的因素及類型建筑業(yè)企業(yè)財務(wù)預(yù)警管理體系的建立中技集團公司應(yīng)對市場變化,堅持科學(xué)發(fā)展金融危機的前景

前言

全球化經(jīng)濟危機的影響逐步蔓延到各個實體行業(yè)，中國建筑業(yè)倍感奇寒。投資性需求萎縮，房地產(chǎn)未被列入國家十大振興產(chǎn)業(yè)規(guī)劃，房地產(chǎn)產(chǎn)業(yè)鏈上的企業(yè)發(fā)展開始滑坡，建筑業(yè)企業(yè)無不例外產(chǎn)生連鎖反應(yīng)。建筑市場不正當(dāng)競爭依然存在，工程招投標(biāo)環(huán)境惡劣，項目違約風(fēng)險增強，各種不確定性因素的出現(xiàn)，都會給建筑業(yè)企業(yè)帶來經(jīng)營、管理風(fēng)險，加劇了財務(wù)風(fēng)險，引發(fā)財務(wù)危機。

如何識別、規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，應(yīng)對財務(wù)危機，直接關(guān)系到建筑業(yè)企業(yè)能否平穩(wěn)渡過金融危機。風(fēng)險管理風(fēng)險識別風(fēng)險分析風(fēng)險處置風(fēng)虹險齊管唯理鄙對大項電目照目架標(biāo)洲的令主籌動輛控猜制祖，燥是透建漸立昏項趕目咬風(fēng)崖險填的艷管箏理機程煉序權(quán)及農(nóng)應(yīng)嘗對趙機濱制膚，橫以井有體效楊降蔑低村項發(fā)目脈風(fēng)具險伍發(fā)勸生擁的貍可脾能嘩性材，玩或吵一吃旦漸風(fēng)爭險剖發(fā)跌生徒，秩風(fēng)醬險淘對趴于橡項教目叨的句沖軍擊追能悼夠累最懷小彈。風(fēng)吹險青管仍理壞的泉任獻務(wù)$識浩別攻與先評閃估哈風(fēng)池險$制頓定翻風(fēng)袖險嫁處喘置以對搖策選和淹風(fēng)抄險蜓管糠理家預(yù)饞算$制念定甲落鋼實堂風(fēng)源險尿管勻理漠措雀施$風(fēng)清險芽損遠失滿發(fā)艘生鎖后剖的播處免理寨與們索眨賠脅管爹理一豎、唐風(fēng)潑險唉識職別只凱有尋全篇面隆正笑確孩地玩識豆別機風(fēng)螞險新，遺才削能苗進侵行撈正易確猴的涼風(fēng)已險千評材估儉，池保制證型企圓業(yè)益科臭學(xué)裳發(fā)壘展主，童化沾危圣為“機”。發(fā)包人資信風(fēng)險合同風(fēng)險財務(wù)風(fēng)險外界環(huán)境的風(fēng)險工程的技術(shù)、經(jīng)濟、法律的風(fēng)險承包工程中常見的風(fēng)險多允種丙因殼素漂的液作棍用書使陣企吵業(yè)討不缸能沾實更現(xiàn)挪預(yù)術(shù)期友財倆務(wù)盆收游益焦，翅從測而愁產(chǎn)炕生束財陪務(wù)莖損蹈失宗的咬可鼻能動性始。是繳現(xiàn)用代屢企重業(yè)南面亭對譽市杠場涌競富爭烏的捕必饞然齡產(chǎn)盒物箏，撐即傲使渠是丙在奴市銷場棗經(jīng)恢濟崗發(fā)昌育財健賠全喘的緊發(fā)翠達訓(xùn)國啊家怎也爹是奶不柄可霞避東免夕的序。財藍務(wù)待風(fēng)帶險忠客因觀淋存默在淘于決企仰業(yè)螺財杯務(wù)樹管室理值工燒作憤的那各丙個蘋環(huán)救節(jié)震，耍無誕疑畜會多對修企桶業(yè)福生深產(chǎn)決經(jīng)科營犬產(chǎn)肚生讓重渣大晴影私響攻。財賤務(wù)災(zāi)風(fēng)羽險企所業(yè)庫財點務(wù)鋼危揭機我屬國界定題義知：閱一她個攤企促業(yè)番處慈于豆經(jīng)螺營他性幣現(xiàn)章金錘流軋量耕不后足船以和抵券償夕現(xiàn)施有墻到刺期改債月務(wù)旺的食狀支況疲。處薪于碰財蕉務(wù)雙危江機買的配企禍業(yè)屆資霜產(chǎn)煎負換債泥表晚結(jié)破構(gòu)財凡務(wù)駕危著機今的甚影壘響夠下矩不穴少姨名笛聲院在果外品似尚乎印如陵日沒中間天楚的它企選業(yè)震，姓如野曇兇花丸一美現(xiàn)想般喪迅副速粉垮絹掉巴蝕林鋸銀睬行筒的客終柿結(jié)百艘富竄勤芽的突清懷盤安譜然斧公攻司地的斑破處產(chǎn)A升I語G的鵲嚴肆重托危棚機“痰監(jiān)私督乏松烈疏橡，控東制辰不閃力爸”受，資聲產(chǎn)鏈流礎(chǔ)動犧性恥不私足多奧元謠化惑、缺大抖集妨團飽化忽的嫌戰(zhàn)川略員指肚導(dǎo)綠迷頃失慮了宗發(fā)銅展透方蔑向合。安息達當(dāng)信莖會懶計健公大司駛違奴反賞財牌務(wù)裁準漿則顫做余假太賬哨。倫悅敦載子手公兩司耍員院工抽薪贊水二檢、猾造施成底財弱務(wù)還風(fēng)襖險嘴乃村至堤財銹務(wù)佳危瓦機集的構(gòu)因睬素寧及岡類規(guī)型（望一爸）鳴建愈筑茶業(yè)挎企巧業(yè)燈面妄臨戰(zhàn)財浸務(wù)鳳風(fēng)偉險牛的憲重偉要塌因春素重要因素企業(yè)盈利能力不強企業(yè)營運能力不高從企業(yè)的償債能力看從企業(yè)現(xiàn)金流量看從企業(yè)發(fā)展能力看（隔二筑）建航筑扶業(yè)城企匹業(yè)陡面茅臨聰?shù)墓重敹拕?wù)欠風(fēng)哲險酷類夢型財務(wù)風(fēng)險類型來自市場的財務(wù)風(fēng)險工程變更引起的財務(wù)風(fēng)險會計核算層次過多以及分散造成的風(fēng)險來自合同成本方面的財務(wù)風(fēng)險為甲方工程墊資承擔(dān)的財務(wù)風(fēng)險來自籌資方面的財務(wù)風(fēng)險三通、到建遲筑坑業(yè)繭企披業(yè)拼財肅務(wù)栗預(yù)眼警武管舌理按體搬系吵的手建太立S已t牲e逢v速e兵n霉F稻i淘n搭k：榴危漫機燃都蜓有探一歉個軍逐罵步帶顯甩現(xiàn)哥、睜惡廊化匠的嶄過惡程但，波具潔有桿一盤定序的最先喘兆傲性飲和漿可削預(yù)俊測奧性千。為討了軌防停范消和富規(guī)援避次危坦機騰，腐就責(zé)要屯建轎立謝和刮完裳善猴危隆機帥預(yù)須警冊機爺制蓬（食系搞統(tǒng)灘）跪，洪通哨過類對碗經(jīng)溪營欣全哨過雹程追進雙行裝跟宰蹤概、膝監(jiān)蒙控乎，螞及贏早黃預(yù)貧測棍危償機稻的捐信鏟號碼，絨建壞立端應(yīng)畝急折預(yù)最案歉。目志的仙：幫穿助徑企恰業(yè)練避景免房誠陷北入直債因務(wù)炎泥綱沼會，嘩規(guī)右避紡財追務(wù)悉風(fēng)紅險裂，插保走證央正鉗常吵經(jīng)鼠營景。三窮、突建露筑剃企匪業(yè)泊財股務(wù)灘預(yù)夫警畜管暈理恨體畝系西的陳建會立1、設(shè)匙定割財困務(wù)豬預(yù)讓警豬指察標(biāo)2、忽預(yù)常警吉指衰標(biāo)智標(biāo)孝準納值初的猴選洗擇3、狂計郊算糞設(shè)麥定閣預(yù)填警攔指旨標(biāo)唐的罵實平際刪值4、黑預(yù)絲式警胃指侵標(biāo)例實狂際扮值搶和監(jiān)標(biāo)裝準江值逼的組比評較棚，喜分落析騰判墊斷土警辦度5、救編后制棕財仆務(wù)默預(yù)延警混分留析柴報贊告?zhèn)鶆?wù)風(fēng)險狀況（3個）速動比率、資產(chǎn)負債率（有形資產(chǎn)債務(wù)率）、已獲利息倍數(shù)資產(chǎn)質(zhì)量狀況（4個）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率盈利能力狀況（4個）主營業(yè)務(wù)利潤率、成本費用利潤率、總資產(chǎn)報酬率、凈資產(chǎn)收益率經(jīng)營增長狀況（2個）銷售（營業(yè)）增長率、總資產(chǎn)增長率現(xiàn)金流量指標(biāo)（3個）現(xiàn)金凈流量與流動負債比率、經(jīng)營活動流入量比率、經(jīng)營活動流出量比率1、驚財智務(wù)角預(yù)雁警岸指滴標(biāo)影設(shè)摩定結(jié)階合花建勿筑勉施秀工乖企脖業(yè)田的遭行尺業(yè)裹特譜點集，喉可皺增醫(yī)設(shè)味應(yīng)盈收撥賬申款承增南長引率目、無應(yīng)匆收貴賬伯款搶占所總夸資亞產(chǎn)錫的糠比等例航、綿凈唇資原產(chǎn)灰對高外危擔(dān)歷保疾率跑等驅(qū)項暗重由點月管須理更指也標(biāo)大。2、陡預(yù)球警宴指測標(biāo)增標(biāo)況準撒值漫的雀選汽擇根墻據(jù)駁國窩資通委多每看年旺度鋒發(fā)疤布蒙的律一析房欣屋欠和淚土附木趨工孫程叫建嘗筑袋業(yè)望（版全類行陽業(yè)行或裙大挨型范企幣業(yè)級）制主暫要屢財暫務(wù)鏡指爹標(biāo)順的臣優(yōu)掉秀苦值碑、誤良茶好貨值富、征平悟均梅值區(qū)、船較眉低饞值教、貨較負差歉值揀，咽設(shè)勺定羞作揉為蟻財螞務(wù)悄預(yù)劃警冠指洪標(biāo)何的“預(yù)慈警莫標(biāo)寬準抓值”對弱其床他墳指診標(biāo)溉，鐘可愚以奶按露照稈各塊企嶺業(yè)丹目椒標(biāo)鼻期郵望抗值碼設(shè)畝定陰為“預(yù)高警祖標(biāo)默準雹值”還享可共以找根蝦據(jù)身企醫(yī)業(yè)壞近道三曲年援各桐項丙財回務(wù)夏指暮標(biāo)震實適際伸值強參惜考糕同清行笨業(yè)售和茫同誤規(guī)迎模細企靈業(yè)尺平券均品水撈平犬，年或騙者悅參燭照脹同改類氣上晶市幻玉公案司捷（傳標(biāo)去桿競企寶業(yè)橋）演相俱關(guān)聾指俗標(biāo)翁值濤，泳結(jié)選合太企笛業(yè)箱管蔥理染預(yù)仗期侄測穴算俊確掃定挎。3、土計盛算我設(shè)坑定坑預(yù)希警悉指血標(biāo)置的客實凳際莖值危咱機啦區(qū)—劃—企悉業(yè)銹財館務(wù)漢指郊標(biāo)從值月低曲于盈行世業(yè)繭較藍低興值預(yù)哀警什區(qū)—賴—指恥標(biāo)變值犁位瞎于寨行吊業(yè)轉(zhuǎn)平巖均時值嫁與材行田業(yè)室較概低對值銜之邁間安炸全艱區(qū)—憲—指鋒標(biāo)愧值饞位愿于慨行序業(yè)壤平商均耍值呈以旨上當(dāng)遷然哭也寄有遮通灑過概確箏定峽每吹一紹個務(wù)指料標(biāo)別的蓮權(quán)療重捎，加計齡算凳企脹業(yè)快財銀務(wù)尚風(fēng)絨險惠指木標(biāo)隊綜勸合心得仙分4、社預(yù)宋警毀指押標(biāo)暗實潑際樹值碌和蟻標(biāo)窗準及值哈比毅較弟，番分壺析薦判包斷足警狼度5、壓編決制映財蘭務(wù)閘預(yù)鎮(zhèn)警悠分護析怪報璃告A描貢述猜財宵務(wù)旅預(yù)睬警謎指簡標(biāo)螺的噸對當(dāng)比賀結(jié)莖果B初蚊步年判綿斷沾財目務(wù)片預(yù)鐮警菌指魔標(biāo)版不搜利災(zāi)變癢化告對純公子司丈可惑能杜產(chǎn)爺生掉的傭風(fēng)明險C分跑析朵財打務(wù)座預(yù)家警努指處標(biāo)戀變勾化落的應(yīng)原乒因D提乖出鼠改協(xié)善晌措曉施瓶。風(fēng)勤險嗓指闊標(biāo)革的論局丹限貪性會個計掀信后息近的辜準投確確性草決賀定叮了眉財狹務(wù)億指遲標(biāo)丟評瀉價柴的友科宿學(xué)獲性,財傳務(wù)儉指欄標(biāo)惕是警不代能忽反列映敢對勝未效來顯決杠策活很咱有槍參澡考灶價思值昏卻乳又鵝不姑能臉以思貨追幣成形會態(tài)摧計認量拴的琴內(nèi)歷容疲，碎如立：管籌理疤者百的核能醬力員汗工惰素橋質(zhì)風(fēng)扔險瞇意斥識經(jīng)脾驗工滋作盯效癢率靠等國截資拳委耕最掀擔(dān)航心開的錫問訊題撓是驕企婚業(yè)忙資琴金荒鏈價斷掌裂島的特風(fēng)葉險當(dāng)枯熊惠市條陰但影強尚領(lǐng)未賽減論退佩，曬現(xiàn)皺金概為籍王掌原稻則剖仍灘需遼謹愚記牛，允而放良鵲好泰的苗資抗產(chǎn)裕配張置蓬則陸令參投港資魯人鼓即紙使亡在條弱喚市竿中驕仍箏能云獲游得倦收抗益螺。絮李閑嘉詠誠臂在分這錘個突時斧候逆停丑止管所躍有籮的愛投錦資涼，苗而龍且朵手跑上片保嚇留2擊2灶1億趴美極元播的然現(xiàn)璃金果，像目盞的說就答準托備跡渡唇過幼這因個爽寒滾冬持。李隊榮香融綢擔(dān)濾心:“純?nèi)缯T果貝企緩業(yè)賽現(xiàn)屈金剛流筋大岸幅守度董下摘降檔，薄不團少完企定業(yè)邀捉慨襟皺見執(zhí)肘貼，返也令會形發(fā)雖生晝資蠢金礙鏈寧斷塞裂志的賠風(fēng)念險會。”他獲強尺調(diào)汁最男多降的黑仍緞然編是芝“奮手喪中移有耗錢付，點心晃中釘不妄慌渣”堆，俱他襲告探誡版說蹈“是把弱你睡們石自或己握的奪錢們袋合子錘看傲緊風(fēng)一常些尊，思不距要作自平己厚把宇自榨己畜掏刺空切。”C那a儉s我h曲i襖s講k權(quán)i跌n列g(shù)四架、魚中獻技脫集智團滲公阻司攪應(yīng)禿對慚市誘場頓變適化雜，村堅曉持速科傷學(xué)裹發(fā)劉展近汪十統(tǒng)年客中碼技摔集落團諷公灣司選跨駛越窩式歡發(fā)騾展愿成統(tǒng)績造顯蹤蝶著行業(yè)平均指標(biāo)與集團公司指標(biāo)對比表建筑安裝業(yè)全行業(yè)財務(wù)指標(biāo)統(tǒng)計（國資委2007年5月發(fā)布）中技集團公司歷年指標(biāo)統(tǒng)計項目優(yōu)秀值良好值平均值較低值較差值2004年2005年2006年一、財務(wù)效益狀況

凈資產(chǎn)收益率（％）10.37.23.7-3-8.731.4631.7233.09總資產(chǎn)報酬率（％）5.43.61.8-1.1-5.27.027.466.28銷售（營業(yè)）利潤率（％）23.913.16.230.25.995.725.3盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)9.34.21.5-2.9-6.12.41.545.94成本費用利潤率（％）5.53.41.1-1.2-6.72.392.142.11資本收益率（%）10.17.42.9-3.3-8.6

二、資產(chǎn)質(zhì)量狀況

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）1.71.20.80.40.22.993.523.02應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率（次）14.46.63.51.80.743.5444.4839.12不良資產(chǎn)比率（新制度）（%）0.71.62.78.719.3

流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）2.61.81.20.60.23.23.873.22資產(chǎn)現(xiàn)金回收率（%）11.87.43-2.8-9.3

三、債務(wù)風(fēng)險狀況

資產(chǎn)負債率（％）55.365.378.787.791.679.4179.7386.64已獲利息倍數(shù)5.23.31.6-0.4-2.3213.1198.69200.92速動比率（％）147.4113.585.367.950.50.870.931現(xiàn)金流動負債比率（％）19.211.23.4-1.6-6.619.5711.726.95代息負債比率（%）2535.148.263.471.6

或有負債比率（%）0.41.3614.523.8

行業(yè)平均指標(biāo)與集團公司指標(biāo)對比表建筑安裝業(yè)全行業(yè)財務(wù)指標(biāo)統(tǒng)計（國資委2007年5月發(fā)布）中技集團公司歷年指標(biāo)統(tǒng)計項目優(yōu)秀值良好值平均值較低值較差值2004年2005年2006年四、經(jīng)營增長狀況

銷售（營業(yè)）增長率（％）28.221.414.4-6.5-14.743.3520.2614.98資本保值增值率（％）113.8107.1102.996.590.2140.19134.03134銷售（營業(yè)）利潤增長率（％）27.617.28.5-10.9-17.5109.899.129.41總資產(chǎn)增長率（％）22.216.99.8-2-14.14.335.136.38技術(shù)投入比率（％）0.60.50.40.20.1

五、補充資料

存貨周轉(zhuǎn)率（次）20.312.45.51.60.79.5915.5822.26資本積累率（％）15.894.3-3.1-12.324.937.527.27三年資本平均增長率（％）136.20.8-7.4-17.416.7616.3538.04三年銷售平均增長率（％）35.427.917.46.7-6.2167.24171.5496.88不良資產(chǎn)比率（舊制度）（%）0.11.95.610.120

航尤空3當(dāng)0美1所組綜炭合箱科印研葡樓著工倡程平獲缺得“爐北羊京載市均結(jié)畜構(gòu)唇長屋城采杯窩銀席質(zhì)摘獎齊”總貿(mào)裝芳備批部耍離暮退絨休嘉干壞部眨住贈房哪（允奧剛林昌佳踩苑發(fā)）啟工雪程誼獲述得“緩北欠京飯市勺結(jié)才構(gòu)嬸長耐城軋杯翅銀源質(zhì)憤獎研”檢欲驗儲檢鎖疫尚局店綜形合拆樓泉獲戒得“繞四模川抬省學(xué)結(jié)光構(gòu)嗚優(yōu)威質(zhì)礎(chǔ)工充程繪”監(jiān)艷理洞的晃中耕國系海海洋勢大鵝學(xué)乓嶗員山玻校扔區(qū)輩圖衣書帳館液工蒙程芽獲枯得“森中陵國享建沸筑月工止程添魯拴班絹獎犬”設(shè)晌計染方簽案渣在2衡0輕0掩8年肆全痕國應(yīng)人艇居課經(jīng)臣典尋建陶筑殖規(guī)臟劃按設(shè)促計塘方缺案咐競螞賽中杯獲繭得撫三骨項科金馳獎承劍擔(dān)劇的兵塞愛拉面尼躺斯嗚項真目兄樁速基膠施鞏工特工丙程頌，裁在實部現(xiàn)5紹0沸0萬勇工頃時淺安梅全窩無胞事龍故的盛慶劉典量上丈，蘿受鳴到燃外唱方日特耳別躲表光揚旗，朝并若頒查發(fā)懷獎路匾秘給鑰予達鼓景勵炒。承碧擔(dān)晨的2徒0強0瀉8北縮慧京行奧療運拿會枕贊隆助擋商適展禁廳保“高可全口燒可梅樂引暢悅爽按體欲驗勢中文心足”項霉目蘭在碎北災(zāi)京訂奧束運荒期茶間初取伏得班了秧巨增大季成疲功克，朱實雁現(xiàn)斥了爽真菊正震的紡國求際矛合留作衣，做并志受舒到跌了斜可茅口脂可珍樂輛中底國該飲涂料紛公衛(wèi)司逃的挪高栗度蓄評做價蟲。集糾團尿公置司科在世連伴續(xù)董四豪年浙被患評喉為披“邀北尸京魄市蛋年儉度犬建右設(shè)怎監(jiān)濱理首行券業(yè)碧先濁進種單尚位墨”諸后耕，希再面次觀獲處得嶄這方一掩榮賽譽褲。集液團符公擴司喬誠崇實辯守肝信配，畜積屯極亭納過稅夸，美獲偵得匙了逢北贏京棍市既地拐方參稅欺務(wù)袖局可“測納甲稅松突艷出季貢剝獻礙單纏位趁”彼稱血號充。用委現(xiàn)桿金您流豎整需合孩所書有駛的蜻行餅動所虎有榨的條企商業(yè)陰都犁需鞋要妄一耐個寧正船向?qū)拥膲灛F(xiàn)識金魂流叨。用倆現(xiàn)亮金鼓流念整慕合恨所忙有嘆的再行剝動-聲-也-假-一閥直架以龍來箱是輛我遠公爬司劣行咳動小的爛根膽本跳，繃奔緊害一壘根馬神惹經(jīng)桑：麻當(dāng)芒月繭合訴同狡收集款業(yè)額菠（狹實謙打媽實富的琴進括帳崗）般。攻要迎取遵得告一所個城好還的往現(xiàn)祝金薪流毒入笨，忙就疏有拐利手潤絹可以談處，薪?jīng)]過有首收昆款康，芳管露理尸什俱么胳？現(xiàn)聾金伯流婚的護穩(wěn)敢定制和傲快儉速榨，碌決腸定幸了導(dǎo)資融金眉的堆利仁用作率香和亦最么終熊的穿回孫報括。璃它穴放罪大傷了毀資滅金類的忘杠脫桿礙效捆應(yīng)榴，員資粉金冤流肌的涂快褲速腐運策轉(zhuǎn)獵，檔使窩公喂司燈可藥以用比晌同宋等答資禍金第規(guī)泰模葛的屢公住司旗做臥更互大暑的淹業(yè)介務(wù)鴉。（液二?。┛恢虚g技注集的團橫公折司拌的崗跨衰越統(tǒng)式蓋發(fā)輔展上得賣益課于凱對勉本宜公乖司唐內(nèi)睡部僅資雞金映的喚充鑄分裝有規(guī)序屑的奔安市排覺，迫及園銀遭行灑授千信放額瓜度龍的蟲使予用對核于蘇任雅何山一檢家駕公們司梨，輝資特金峽鏈略的擔(dān)維串系盤是解最糟重首要萌的回，卷一滲家計業(yè)筒績榆良晉好汪的貼公爬司造很幟可莖能姨在哄擴汁張街時歪遇飼到惑資威金斗瓶輪頸悔而宵突厚然緞崩步潰脾。1、裁頒堆發(fā)《財境務(wù)料管爪理稱規(guī)糖范》（1）粉工戒程職項頁目跑內(nèi)晉部鋒借腔款（2）辛投青標(biāo)軋保館證辮金械借頸款（3）墾工材程非訴閱訟渠借鄰款（4）屠項譯目叫保瓣函薯借鎖款（5）拌銀捆行直承可兌睛匯灑票型借悶款2、糠爭滲取袖銀桶行岸無喚擔(dān)局保怠授拐信船額扶度2啊0良0追8年斗，冊眾愉多砌建盜筑兇業(yè)礦企扮業(yè)畏備帖受造經(jīng)立濟義危升機瓣影貪響發(fā)，絡(luò)而釀我先公裳司擺仍瓜能圓保餡持渴良夕好怠的世業(yè)昌績總，臉完沒全聞依煌賴涌與挑對老現(xiàn)未金疼流鋪的詢集辮中狂管鐮理設(shè)與拜科窯學(xué)廟安糖排婦，咸特跳別胳是挎通如過與銀兩行餡對濫公內(nèi)司棵的歲授考信湖，錘滿筐足適了畢公枕司滴各鐮類促保冶函轉(zhuǎn)、律承礙兌御匯租票舉的頃開估具偽以禾節(jié)伍約古資騙金涌成兄本雪。目熔前隱，牽五湊家鹿國叔內(nèi)罵資松深房誠銀挖行內(nèi)對弱我殘公會司卷提黃供錫了尋無解擔(dān)亡保陸綜趙合若授訊信價額行度孫達4捏.遷5億滅元震，叉含外承截兌杜匯港票6脹0挨0致0萬分元呆。震注截冊企資僑金光的9倍軍。蝦同歉時匙，鍵我紀們售申殲請培了印商覽務(wù)羨部扇的捉風(fēng)惑險陣基搭金長，賺去且年瘋，坦開爭具立海切外低工射程紙項桂目傲單檔筆1摧.登7億淋元屢的浩預(yù)恥付醒款永保塑函綠，芹海聲外圾工饞程厲項緩目朋資鴨金堪下挺月匠如渡期蹄撥睜入箏，立我吉公依司讀抓攏到以了皂良股好確機慌會輝。（煉二盟）租以洽風(fēng)袖險圓管源理輔為擺手圈段裙為遣公儀司駕的貍持高續(xù)方與屯穩(wěn)膀步池發(fā)描展蕩保腿駕瘡護耕航實周現(xiàn)釋中伏技稍集矛團訴公爭司月由加“鍬快醋速硬擴穗張針”霉到斧“詳穩(wěn)是定條發(fā)憑展向”拳的冶戰(zhàn)蹤蝶略摸轉(zhuǎn)露移惑，療由膏“緊跨姑越檢式寇發(fā)用展魚”舌到烤“草科酬學(xué)招發(fā)劈燕展旺”親的換突尊破員。1、彎中脊國椅建覆筑士技維術(shù)擔(dān)集耀團值有游限龍公旺司碗內(nèi)饑控尺體梳系跪建驗設(shè)猶框與架事竊事再都盲有附制運度嗚覆即蓋人攤?cè)耸隙紤n受抽程興序視約疊束《內(nèi)部控制手冊》《內(nèi)部控制管理文件匯編》《分支機構(gòu)內(nèi)部控制實施細則》可灰以壓采娛取夏內(nèi)欲部樓項濁目頑“攜托決管爐”（1）柏事耕前藥控潤制編措為施件：嚴沾禁撲借群用術(shù)注眉冊掌人典員踐、易“虹八棟大交員恒”習(xí)等A建靜立湊了比內(nèi)陡部千經(jīng)旗營數(shù)資勻格胖動倍態(tài)特認紗定妖制慈度B、往招批標(biāo)棉文手件及和圖合專同槽文行本鼓的栽評扶審評抗審要微點3、磚是快否唉墊首資乒、矮開江具垮保宣函4、瞎是寇否中承丙諾笑獲擱得×踩×獎疫項5、復(fù)一閥般苗合葵同羞條瞇款紫的菜審招查1、撐有笑無劉違燭法擺行萄為2、鑒是箭否銀經(jīng)酒過打招堂投薯標(biāo)審垮批繭權(quán)枝限不錘同員級工客囑戶合捏作痛伙左伴信柔息板共險享內(nèi)巡壽容喬管拆理決票策辦支紙持部訊門泊門胞戶僑：續(xù)財勢務(wù)惱，墳人級力支資淡源.個鍬人換工屯作脖平叉臺企毫業(yè)諒門豪戶業(yè)奇務(wù)滔系齊統(tǒng)I饅n屑t荒e昂r昆n門e覆t發(fā)籮布（2）建秘立己每支月則動撥態(tài)孩制噴度按鞭月良上濤傳閃施拌工紛、逝設(shè)竭計妄和和監(jiān)恐理膊動業(yè)態(tài)斑信犁息最丘高躺法摘院襲有慨關(guān)慘案笑例債指燭導(dǎo)貫建朵議首從亡以部下雄三喂個遲方憑面歪進勾行她考合察經(jīng)：（3）頂建甚立勒隨市時著掌翻控朋施子工葬現(xiàn)趟場潤機雖制在哈工紗程酷施險工望期鴿間臉，棕定掀期臘向痛監(jiān)學(xué)理飾方布了皂解藥工狗程扁進鐘度蔽，桿取錯得渠見捏證羞資尼料照簽矩字愧；獨氏立貴于跪該梨工叼程欺項徒目做（耐經(jīng)廈營麥、倘財幸務(wù)暮）堪與吵甲帖方貪核律對掌已拴撥耕款鬼和劑應(yīng)鼻收羨帳梅款舊；與說供蘋應(yīng)掙商賓、攪分繪包乖商魔核近對遺已輩采蓋購障到銜場綠材震料括、公已期完桑成么的這分沒包啞進罪度失；完摘工素，盜及渣時個取些得飽甲如方宜認雁可今的是洽燈商腥證招明,預(yù)乏決閥算拌部粒門缸加僻緊猴辦授理淹竣聞工巴結(jié)告算沾。（4）漫建拒立隙分桌支剝機柏構(gòu)戶信向譽狠檔俱案董稅事俊會醫(yī)秘章書溝處油按圍月違打禁分列拼舉池、悟分殘析偽分仿支蛇機悅構(gòu)五的治各榜種攤表瞞現(xiàn)（5）籍建尋立拉分元支香機輝構(gòu)卡預(yù)管警否制服度?？幼C省集巨團照整柴體狂利攪益服嶄務(wù)耕與脆管優(yōu)理謊兩屢手翼都條要拉硬結(jié)肚合伯“來三軍合耕一沫”彎貫割標(biāo)概，不央定定期佩地農(nóng)派截出連項輝目礦檢耐查臥小掀組成獸立站應(yīng)散急梯小頂組撲，對申經(jīng)技營駝、徑財焦務(wù)纏、捷現(xiàn)酬場味進女行換接擠管對哭異矛地終項健目生和別管謙理冷能娘力蜻較湊弱匆的項飛目精，談要犬求悄全驚部滔款嚇項進酒北鏟京冊帳耽戶銹核污算6、燭處肯理惑好界墊嫌資痰施希工現(xiàn)謹在閣的疲項關(guān)目務(wù)一堅般斑都擊是液先雅墊直到±0引.密0岸0，漲逐瘋層完報鈴量之，贈逐葬層反撥閃款叼。絨成往功衫的滔經(jīng)拔驗染是蛋中樣標(biāo)泳前僚，燙要釣考虜察抖建擠設(shè)埋單棗位必、號發(fā)職包病方萄所哭在宴國德家賠金咐融湊環(huán)效境命及典行公業(yè)坡的數(shù)影促響質(zhì)，嫩自武身武信蚊用筐狀安況諷，李到雜期窮付兆款術(shù)能自力挺等衰。在芒建大設(shè)他工戰(zhàn)程赴承浙包蹦合憶同代中進，枕墊蛇資膊條錄款蠅要蜜明趴確肺約邁定銳由晌建往設(shè)標(biāo)單坐位收、裳發(fā)召包舞方舉支苗付復(fù)墊罪資聯(lián)的岡利機息患，每付拿款偵的影時稠間練不甚超裂過友竣檢工析后褲的蔬六翠個燃月販，曲按占合鍛同婆形退象腔進角度瘡（恨統(tǒng)功計彎完隨成銅量柏）裹支數(shù)付啟工壩程控款絮等亡，羊在蠅最旬大貌范諸圍來內(nèi)皇尋速求肝法贈律致的叔保壓護鹿。和借分征包傭單蝴位斥、傅供馳貨皇商由簽姻訂喪合挨同桃的撿時律候攜，避把凝握蠟好晝墊當(dāng)資斃風(fēng)暗險房誠，仙必菜要滾時編把壩這沙個縫風(fēng)配險豬轉(zhuǎn)靠嫁真給冤分來包倡單進位漢、善供冶貨嘗商即。選鎖擇字好胃供蹲貨陪商消，秋盡越可較能所用奮好稼供與貨扎單被位效的杠免糧費蜻信誼用劑期算，肺合掩理酒安嗓排測支烘付虹供謎貨紹單被位卻的透資膛金留，呀處碎理茶好鍬與域供啦貨跟單肉位苦的弱關(guān)截系儀，奏盡猛量疲減朗少圍訴船訟果的置發(fā)帽生賞，廁避掌免托使謠企牢業(yè)惰處撒于桑被族動兔的巴局內(nèi)面廟。不督要揀混區(qū)淆保為修真期忽限與質(zhì)第保撒金退丈還妖期到限勿。（7）漿保穗修過期渾與幫質(zhì)懂保構(gòu)金榜退導(dǎo)還因燈此巾、佩對驕于席質(zhì)酒量夾保晝證抗金忍的燈返滑還暖期訊限蜜，收當(dāng)倚事飄人醬完釣全歉可宣以勸自開由敞約膏定醋，棒而且不拆必零與敲質(zhì)帶量強保舌修嘉期儲掛綁鉤屢。建符建[熟2輕0悲0曲0乒]面1坐8戒5號想文欣件蛛，鴿重遷新溫發(fā)禍布愛了《保沉修湊書》示狡范荷文冤本斑，愁將絡(luò)原《工轉(zhuǎn)程脈質(zhì)昨量蛛保營修早書》更樸名越為《房牢屋另建碎筑酬工麥程告質(zhì)革量夢保粱修活書》，佩并辣取定消崖了再原《保稻修浴書》內(nèi)任第梳四暮項著“畜質(zhì)付量趕保續(xù)修急金黎支域付增”遍和遺第禾五童項緣瑞“蛙質(zhì)矩量男保激修偷金等的薯返疑還神”俊中饞關(guān)負于躲“業(yè)質(zhì)塊保津金灘應(yīng)北于窮保占修唇期罵滿1瞎4日注內(nèi)在返葵還采”閘的助內(nèi)特容疫，凍代附之詢?yōu)橹搿邦惐Ａ藓褓M墻用運由腥造服成孫質(zhì)蓬量杠缺鹿陷啄的證責(zé)柜任健方餓承群擔(dān)枕”留。建龜議承五包判人現(xiàn)應(yīng)扶當(dāng)勞使淚用嫂新仇的《房丹屋蛛建查筑壇工滋程貿(mào)質(zhì)滴量醒保零修敘書》，損避刺免鑼產(chǎn)朗生昂歧欠義橋。在邪合賤同具中棍應(yīng)丸當(dāng)孤對邀質(zhì)疑量棒保紹證趟金誰的侄返仿還葬期耐限該作截具杰體擔(dān)、鳴明年確具的政約往定序，吊避脫免據(jù)因偷約潛定梯不語明拖發(fā)按生眼糾乞紛肉。2灘、碼財希務(wù)瘋信糊息扔化勿平聰臺威，都提印高添財隨務(wù)柔管菊理濃水拉平（1）斤充挺分演利貸用此網(wǎng)董上欣銀車行改，核調(diào)狗控精全籮部件資堅金方董便散查東詢及歲時騾調(diào)衛(wèi)配競銀惰行種間準資頸金塑的罰集宴中稼使焰用實釋時睬監(jiān)襯控茅項冰目每部負、綢分慕支狀機妹構(gòu)宣的役資刑金答動吳向（2）硬降究低里外濫匯反風(fēng)男險在鍋承父接臭國今外瘋工孤程負簽略訂魚合扯同尿時充，峽選趁擇沙有梁利雀的暑計窗價貸貨澇幣遍（歲如:歐韻元安）在升合權(quán)同屢中狂列天入梁套培期破保寬值掃條圖款籃，灑或靜約曉定首調(diào)蓮整海價認格五或也利腎率駐等使方貪法置來勾進涌行輪防刺范合舞同宗簽制訂裂后畏，攪銀競行糾提制供吼外墳匯省理佛財撤服額務(wù)喜，擋利悔用彼外廟匯割市衡場座和披貨得幣鍵市志場協(xié)來慕降秋低乒外正匯分風(fēng)法險棋。箭如紀：押即希期盒結(jié)過匯鹽、苗遠芽期冤結(jié)展匯春（叮三飲天屋約存定雞匯偏率慰結(jié)穿匯撤等葬）什、世短原期娃結(jié)蝕匯媽寶睡、句利喬率孟和勤貨殺幣川互頑換地等京。（3）腸增關(guān)強可財草務(wù)傷人紙員洋財邀務(wù)淚風(fēng)遺險小意倘識由均于居內(nèi)毫部冠和專外位部挨環(huán)舅境禾的惠影都響傘，在烤施譜工栽企裙業(yè)悄經(jīng)字營彼各條個北環(huán)債節(jié)舞都吊有鎖可畝能柱產(chǎn)臘生腸財擦務(wù)考風(fēng)礙險野，財毫務(wù)泥人禁員濁不擁但搖要調(diào)管墳好鋒用卻好道資子金梳，而浸且召要治提畏高團風(fēng)燈險擾意廟識練，增懸強韻職暑業(yè)介判索斷眠。加擴強劍會拒計豬基閃礎(chǔ)戒工瓣作拳，提徒高最財躍務(wù)肌人正員擱綜求合嚷素淚質(zhì)2夏0押0電9歪年潔一蝴季沫度蓮中舞技茂集溜團儉公累司待新繪簽牛合經(jīng)同騎額新簽合同額合雀同捐收載款金懼融假巨振鱷囑索英羅舍斯國鈴資芳委旨提辦醒要音切峰實筋有姥效丙管貢控卻風(fēng)津險殖制渡定記專沸項臥風(fēng)透險跡管列理雕手當(dāng)冊便，要繡求弓企俘業(yè)派建絮立柄規(guī)股范但的鐵授魄權(quán)非審飛批圖制悠度床，開錄展興第懂三晉方庭風(fēng)暴險拜評多估補，加授強株銀濫行歐賬兩戶確和斬資稀金煙管早理屬，進但行郊定舌期賠監(jiān)唇督變檢坡查肉，要吐求彎企縮慧業(yè)悠規(guī)筆范板業(yè)暢務(wù)才操幼作猶流購程鄭。《較2身1世器紀孔經(jīng)慰濟回報媽道》記盼者問聾起綱“疏你冒們飯將獎如用何酬面旋對咳行營業(yè)案及旬全臨球貌經(jīng)描濟廁衰羅退委？梳”宋馬桑士朋基伙集溫團鞏C呆E秘O悔安錦士扯年哥說繡：損“稅B久a揭c歐kt答oB源a夜s櫻c里i貍c翼s（錄重俯新迷審淚視州最賭基枯本崇層匠面淋）酬，湖這猾是窮我唇們洞今珠年判的岡口批號起和根行室動群。”綜期上羞所盞述指，梨面片對代席啟卷疑全請球閘的陷金性融旨危誘機打，槳建葵筑縫業(yè)茫企民業(yè)夾必艘須羨加寸強蒙危渡機閑管循理妙，灶強沙化津財巾務(wù)可約欲束探，刑優(yōu)焰化佛資漁本惠結(jié)掘構(gòu)窮，鐘加摘強報資閣產(chǎn)諒管幟理牛，盤加瞇大姻外究欠疲工理程盜款擋的摸回纖收銷力眨度頌，金利圣用夾外淚匯匯風(fēng)御險欣管亮理增方粉法野，垃開革源陶節(jié)奮流仗，癥建責(zé)立積科要學(xué)鄰的驕財獲務(wù)壁預(yù)犁警駛系乏統(tǒng)蔬，能規(guī)凝避勸財漫務(wù)規(guī)風(fēng)雙險墻，版防散范傅和錄化隙解藏財疤務(wù)攪風(fēng)以險隙。我豬們還的慌目步標(biāo)懸：慢從慮基笑礎(chǔ)綱做兄起蝕，饞利昆用扭企嫁業(yè)乳信贏息翻化派平擁臺把，騙提鍛高袍項拌目挨管貞理墾水寸平蓬，疲消木滅垃虧放損箭項蠟?zāi)繈?；街實昆施武建疫造踏合衡同刪準宅則木，貧規(guī)炕避餓盈懇利默資薄金徒流弱失籠風(fēng)遣險驢。負在摘金過融蜓危風(fēng)機秧中革站墊穩(wěn)看腳很跟瞎，伯尋擦找“冬槍天未里”的炸機宵遇普，摔即港利眾用豎經(jīng)碰濟魔衰鈔退指期他獲龍得僅優(yōu)匆勢衫而尖轉(zhuǎn)懂危執(zhí)機低為壤實勤現(xiàn)爬國欺有創(chuàng)資發(fā)本積的航保糟值龜增洗值憐，附實里現(xiàn)匙企該業(yè)共效凝益要最揚大磨化點。1、C陰E匪O眼鋸中匆的歡金計融斥危梁機苗前爆景（較數(shù)榨據(jù)密來臉源架：耕普職華腥永稍道敏）未己來1站2月內(nèi)最殖有楊可蔑能汁促外使蕩業(yè)愧務(wù)型增穴長未娃來稱三許年拘，碰跨紡境翼并刊購相、譽合凝營膝或冰戰(zhàn)攝略平聯(lián)擇盟世在脊業(yè)糊務(wù)痕增胞長殺中看的湖作油用未筒來爭公偽司3年顛收州入排增紅長狼的秒信叢心2、努供牧應(yīng)穗商希眼爹中剩的趟金紅融括危喬機燦前拉景（興數(shù)遼據(jù)康來營源刃：席環(huán)亡球徒資相源共旗益下《世翅界言經(jīng)私理介人》調(diào)促查球）僅1根6縮慧%的賞接邪受勉調(diào)往查傾的扯中妨國牲供器應(yīng)殲商究將厘削遞減長成勸本淘作姥為溫主齡要揭策伍略拿；2謹1抗%希當(dāng)望送樹艦立泰品典牌皆；2爹2膏%?？焱谈呐歼M枕產(chǎn)做品索質(zhì)報量辟、勸提教高巧效生率各向芬高正端份時啦常迎轉(zhuǎn)息移謊；1岡0標(biāo)%供焰應(yīng)錄商莊依可賴始中北國具國川內(nèi)蒙市旺場改跨進字質(zhì)前量1舉7撤%、魔原秀材怖料悄成思本1簡4然%、災(zāi)提智高迅效俯率1碰2墻%、峰貨沸幣葛升避值7誰%、羽價揀格巾壓貌力8欣%、曠運舊輸臘成趨本4皂%、負產(chǎn)稍能京利解用汽率4共%