小微企業(yè)財務(wù)報表與交叉檢驗

1小微企業(yè)財務(wù)報表分析與交叉檢驗主講老師：吳老師2

第一部分：小微企業(yè)財務(wù)報表分析

第一單元：企業(yè)財務(wù)報表閱讀與分析方法第二單元：資產(chǎn)負債表的閱讀與分析第三單元：利潤表的閱讀與分析第四單元：現(xiàn)金流量表的閱讀與分析第二部分：交叉檢驗

第一單元：貸款調(diào)查交叉檢驗技術(shù)第二單元：授信調(diào)查報告的撰寫（小微企業(yè)案例、含交叉檢驗的應(yīng)用）內(nèi)容提要23第一單元：企業(yè)財務(wù)報表閱讀與分析方法1.財務(wù)報表閱讀概述

1.1財務(wù)報表的種類和意義

3財務(wù)報告報表附注

財務(wù)報表

財務(wù)狀況說明書

資產(chǎn)負債表

利潤表

現(xiàn)金流量表

財務(wù)狀況變動表

4幾猛大既財廚務(wù)堡報勵表宣之采間奧的樣時般間憲關(guān)址系45經(jīng)司管片人乒員政蔽府查部虜門投穗資歌人債銹權(quán)榜人其辣他財務(wù)肚報表分析童主體（鞭職傍工鏡等尾）（聚決逮策趁、剃分亮析鏈）（汗管岔理加、給監(jiān)勁督鳴）（絨獲滋利達能廳力些）（煙償單債笑能支力轟。俱長鉛短廢）56第耳一學(xué)單興元牌：團企鞋業(yè)政財扮務(wù)獨報截表稻閱喬讀遞與貼分掌析泉方析法2需.財掙務(wù)樓報果表交分踏析填的皺方岔法財枕務(wù)映報終表丑分瞧析牢，傍實穗際果上淋就亡是茶運劉用潔一稈定對的犧手班段屬，菜使首表妨面踐上腳雜絞亂份無那章谷的夸財湊務(wù)排數(shù)級據(jù)裁變便得赤富帶有粗邏憶輯歷。商匹業(yè)數(shù)銀融行育要圓全吹面并了攪解午客繞戶觀的朋經(jīng)塘營散活兼動嚇，景就框需階要沿借紡助餡于這指旨點拾迷籌津虎的躁工由具—繭—財戶務(wù)昏報獅表綠分言析兆的京方間法溫，戰(zhàn)將研各極報鐵表狼之役間盼，樹以耗及裂各煉報議表沈相南關(guān)具項洽目趣之荒間鼠的胳聯(lián)捧系抓表兄達兆出皆來廟，饅以拒此擁揭硬示絨客慎戶松經(jīng)摩營缸活但動袍的恥實書質(zhì)湯。實搏務(wù)準中勸，居財拍務(wù)跑報介表揮分額析書的嶺具鎮(zhèn)體坡方帽法酷可弱能杏是屬不拆拘看形犧式板的麥，倉只規(guī)要魚達芽到仙目勉的脫就赤是余可疑行蠶的疏。672妄.戴3財委務(wù)涂報縣表棉分嗎析腦的哄常敢用疲方慢法財襪務(wù)邊報從表泡分愛析伍的遍常師用虜方千法芳有守：1、廣比椒較今分楊析鳳法煤、2、檔結(jié)纖構(gòu)餃分兵析桐法肌、3、峽趨尾勢勉分俊析北法聚、4、孤因培素屬分孕析孤法鍛、5、漂差兇額封分腦析吵法資、6、雕比只率菠分盈析鴉法粘等射。782稀.傲3另.競1比肌較件分止析冬法比足較固分姨析割法宰是姥把貍兩冷個壯或君幾皆個性有鹿關(guān)題的甜可漠比外數(shù)北字狐進兄行陳對耗比蠶，訊以倒揭禍露毀矛冠盾彈，符從黑數(shù)樹量擔上噸確衫定懶差性異樂的螞一椒種撞方旅法瓣?！纠?耀—雨1胳】某應(yīng)企吉業(yè)蓋本徐年棵度開與茄上帽年宣度帝的西利廳潤卸表言有津關(guān)互數(shù)柜據(jù)戴如奮“躬表1抹—劣4道”所格示鄉(xiāng)豐。89表1齒-當4利檔潤跡表91廢0分丘析揀：從翁“體表1嚼—卸4職”中維數(shù)褲據(jù)蚊的灰比冰較歉分捎析襯可深知彈，勇該盯企店業(yè)劫本田年截度耍利淹潤賠比處上皺年布度腐利歌潤含增影加溜了1抗0水0控0糕0元(舅5蟻0王0窄0寨0元—泥4杜0罵0匯0獸0元)，著其絡(luò)原隸因汽是臺本拜年布度招銷乳售桌收燙入嚷比榴上酷年友度胃增恭長4略0職0極0電0元(栽2疫4偏0煉0傅0垮0元-絨2砌0垃0講0戒0胞0元)，援但唯同舞時懶本薯年乏銷叮售靠成伯本馳比翁上杏年裕同律步數(shù)增夫長車了4誘0蹈0濟0旅0元(曾1府6受0捐0繭0祝0元-太1堂2章0課0宏0址0元)，暢而煮企療業(yè)昂本蝴年肥費燃用季控理制渡較棋好每，盤比趁上喪年繪下效降沫了1子0獵0邪0密0元(惡3氣0襖0僅0匪0元-程4京0賞0巖0講0元)，喚從乘而頑使務(wù)利棄潤嗎上閑升惑。因給此照，久該農(nóng)企循業(yè)徹今落后貴的譽工樣作陡重僻點跌應(yīng)諷該違是賞努售力皆降鑰低蛙銷雜售都成老本敢，藍使秋企溫業(yè)致能喬獲歐得扔更隨多您的黑利偷潤角。1搏01醋12王.役3爸.驅(qū)2結(jié)隔構(gòu)妥分責析透法結(jié)恒構(gòu)鉗分美析鄭法捕是紐奉研旋究肅某追一幕總的體墊中肌每蹤蝶一撿部訓(xùn)分滋占汪總偏體佛結(jié)摘構(gòu)精的培比掩重惹，扎可箭以幣觀筆察課和乳了自解諷總魯體嫌內(nèi)皮容把的案構(gòu)慮成帥和驢變故化轟的油影漆響雜程咳度續(xù)?！纠?帆—裁2藏】繼頁續(xù)準運榜用枕“等表1策—項4拐”的闊資勵料產(chǎn)，丈進達行潮結(jié)貪構(gòu)瀉分運析飯如遮“耕表1議—夏5或”所簡示信。1枕11迷2表1板—邁5銷軋售歪收夫入油結(jié)吸構(gòu)話分任析盞表1蘿21川3通買過兆“夢表1瘡-蟲5變”分末析壟可仁知:該喚企議業(yè)真銷唇售病成其本剪比算重濱上歷升達了6執(zhí).踩6榴7研%，傲是劇因破為揭費外用哥比顯重陰下化降柱了7呀.變5糟0文%，朱才糠使西企多業(yè)田的皇利中潤糧占樹銷直售素收伍人滔的細比玻重稼增舌長陽了0談.棉8幻玉3孤%，目但遲利最潤益絕尤對軍額脂卻如是照上朋升傅了2籠5志%項[（5育0呀0私0靠0動-辟4羽0首0滋0近0）÷努4店0源0粘0課0傻×幅1牢0迷0鋒%天]?？扇缡凉谀苄O(shè)子法貓降芽低蝴銷棕售辰成幅本珠在攪銷棍售骨收王入它中題的首比怎重腥，貪則弄該溝企第業(yè)倍的共利狼潤泉將皆有掃更肢大硬幅礙度麻的焰上謝升肝。1張31拼42籮.綱3錦.渴3趨藥勢論分珠析乖法趨欲勢狗分畫析喜是昨指唉通誼過收比之較拉企趟業(yè)炎連訴續(xù)讓數(shù)漲期艱的平會檢計芒報腳表盼，瓣來禿了公解違企禍業(yè)名經(jīng)夫營死成正果疑與圈財普務(wù)超狀辭況桌的派變銅化蘇的乞趨煙勢摧，趙并碑以傾此德來價預(yù)準測王企念業(yè)殖未域來分經(jīng)床營哨成獵果死與良財統(tǒng)務(wù)償狀駛況煙?！纠?場—雕3崇】征”表1體—腫6掃”是父甲就公禮司痛連讀續(xù)3年捷的組比般較葛利味潤村表廚。樓以2哄0怠1慨0年哄度嚷的賺金稱額級為其基畏數(shù)（呆定搭基浩），翻計候算潮后物面寇兩截個儲年簡度逼相滿對怨于2移0粗1誕0年顧度午的仿百期分牽比南，貓顯選示巧出3年能來謀雖賠然術(shù)收代入傘增漁加宮了9閉%（1賴0篩9紛%娛-捧1撒0暑0千%）覽，便但廳費播用廟增黎加燙幅四度辣更防大它，允增害加悼了1鉛5廢%（1估1哈5痕%處-填1捧0估0懸%）果，哨所份以哭凈虧利攪潤帝減嬌少截了2倡8襯%（7段2填%謹-庸1網(wǎng)0碌0練%）緒。（痰補嶺充淋環(huán)如比縣）1勻41嘗5表1蹄—甘6某巾公遇司堤比底較蹦利齒潤選表項目2010年（基年）2011年（11/10）2012年（12/10）金額趨勢金額趨勢金額趨勢收入3742000100%3854260103%4078780109%費用3218120100%3379026105%3700838115%凈利潤523880100%47523491%37794272%1畢51態(tài)62低.牽3年.娃4因限素冰分瓦析隆法因護素巾分鄰析涉法細是武根揉據(jù)乞分憂析姓指旅標勢與集其徒多勤項致構(gòu)捉成鬼因跡素強之啦間頃的爺關(guān)諷系農(nóng)，欠從管數(shù)賽值花上標來庭分推別企確柱定橫各維因系素計變權(quán)化俘對維整亞個軌分梁析周指毒標診影黨響黃程橫度束的挖一鞋種惱方緞法盟（溉見帥表1迷—寄7）否。1喝61母7表1悲—拼7因程素消分蠟析想法尼計慌算陜模賢型替換次數(shù)因素乘積編號每次替換的差異產(chǎn)生差異的因素第1項第2項第3項基數(shù)基數(shù)基數(shù)基數(shù)①

第1次實際數(shù)基數(shù)基數(shù)②②－①第1項因素第2次實際數(shù)實際數(shù)基數(shù)③③－②第2項因素第3次實際數(shù)實際數(shù)實際數(shù)④④－③第3項因素

各項因素影響程度合計差異總額各項因素1高71睛8【例1紛—謊4腐】假莫定黃富腳康盲公汽司浙甲品產(chǎn)永品洞直糟接旨材乳料戒費政用采預(yù)始算病定話額店為9搜6邁0侄0脖0元拋，漠實趙際袖發(fā)予生匯額9妥9備3撫6青0元膛，漏超傍支3尋3她6希0元銹。主該畫種跡產(chǎn)拒品搞直握接拒材愧料艘總址額蹦為殿該際種傭產(chǎn)政品有數(shù)渴量犁、苦單她位趕產(chǎn)戴品老直泉接承材藥料園消售耗喇量按和績直間接漠材而料偷單溫價蠢的列乘辭積掛。搖該激種伶產(chǎn)辯品戒有呼關(guān)就數(shù)周據(jù)掘如板表1滾—帥8所難示柱。1瞧81毅9表1徐—野8甲貪產(chǎn)境品用直火接成材嬌料白費誤用項目產(chǎn)品數(shù)量單位產(chǎn)品消耗量（千克）材料單價（元）材料費用（元）預(yù)算定額640101596000實際發(fā)生69081899360差異（實際-預(yù)算）＋50－2＋3＋33601象92票0表1滅—林9甲熔產(chǎn)摧品齒直盡接部材仰料泡費截用莖差蟻異袋分滾析蹤蝶計蘆算難表替換次數(shù)因素各因素乘積每次替換的差異產(chǎn)生差異的因素產(chǎn)品數(shù)量（件）單位消耗量（千克）材料單價（元）金額（元）編號算式金額（元）

基數(shù)640101596000①

第1次6901015103500②②－①7500產(chǎn)品數(shù)量第2次69081582800③③－②－20700單位產(chǎn)品消耗第3次69081899360④④－③16560材料單價

各項因素影響程度合計

3360

2刷02筑1問壓題號討蠟論沸：1皺、古你戲?qū)α?xí)超況預(yù)小算伴多蕩生產(chǎn)產(chǎn)石5攻0榜件拖產(chǎn)脹成候品渡怎門么描看借？2犯、釀你騰對舌每工件病產(chǎn)貍品助原駁材雙料拜單艦耗襲減恥少音了奔2杠千鈔克法怎筑么修看昏？3述、債你啄對丸每沈千菠克皮材比料瘋的倦實福際停采語購林成嗓本燈比緒預(yù)給算槍增毅加污3鋤元心又已怎請么朝看卻？2膽12爭22列.絕3爆.拖5差畜額船計饅算孤分旁析攀法差拌額吊計遠算巾分嗎析屢法精是師根毅據(jù)福各草項坐因瞞素日的盾實乘際歸數(shù)沫與亦基讀數(shù)撓的鴉差脂額殖來該計景算豪各合項片因悅素世影磚響餅程抄度拐的隙方導(dǎo)法激，桃是惱因店素率分喂析亡法源的答一振種扶簡帳化堡的頃計各算四方寄法揪?！纠?抽—儲5示】假母定持富提康婚公俗司村甲層產(chǎn)平品煉直吳接飯材繩料除費提用玻的濕資凡料木，柿采既用墊差符額踩計渾算允分敲析卷法教計嶄算僚如瞧下腹：2困22屈3產(chǎn)基品者數(shù)節(jié)量樂變粉動蚊的讓影采響=（6日9狠0砍-推6熊4楊0）×摸1訪0搞×蘋1狠5株=福75屯0動0（拖元托）單紅位沙產(chǎn)掏品休消楚耗幸量么變膠動攏的暖影模響=素6僚9色0探×（8后-盤1謎0）×挖1雀5劣=-柏2滾0萬7倦0摩0（艦元待）材則料譽單商價監(jiān)變棉動倉的擠影態(tài)響=違6茶9具0葵×洪8草×（1陷8挺-捷1帥5）=趕1鞋6造5柔6黃0（麗元聯(lián)）三播種洪因免素云影幟響母程驚度窮合喉計3趕3問6路0元耕（7銹5浙0扭0-2陰0枯7壺0雁0+1叢6噸5周6痛0）上田列躁計橡算刻結(jié)廣果悔與點因霞素險分斃析最法顧的徹計研算側(cè)結(jié)權(quán)果認完戒全按相守同雄。2之32冤42麗.贏3對.剝6財饞務(wù)私比餓率密分思析謀法財亞務(wù)誤比困率杠最隙主捏要主的哥好賠處亞就矩是柄可臘以濫消怪除胡規(guī)速模補的性影期響潛，頸用瘋來煉比沖較故不騾同嘗企蟻業(yè)跨的按收渣益牌與初風輔險累，股從叛而臟幫米助紅投驚資誼者壟和處債化權(quán)壺人允作燒出倆理矩智宵的臺決舍策南。釣它友可悠以計評府價途某脂項民投管資球在潤各病年剃實她際睜收扔益未的朗變蘇化損，孝也仔可多以駛在灰某照一愁時循點激比肥較棚某悠一項行割業(yè)構(gòu)的域不誰同削企兩業(yè)怠的損收剖益獸變襪動擋。2卷42填5財火務(wù)胡比錘率骨一清般當包袍括笨流熄動堵性職比密率刻、執(zhí)財送務(wù)世杠叼桿痰比婦率港、桿盈獨利槍能稈力伯比告率奔、國資零產(chǎn)坐運匙作銷效學(xué)率蓬比舅率企等棉四蔽大騰類厭以炮及夕十卡幾遼個舟具罷體色指雖標秀（冠見猛圖2橡—晝1）批。對催于純不廣同咽的鴨銀竟行禾或認不止同瓜的酸信狗貸拴分倒析紅人巧員融來亦說渣，及盡栗管來財延務(wù)囑比絲式率鞭的府分口類旅和含具冊體興比炭率走的昂選唇擇嗚不央完自全赤相砍同盼，北但蛙銀飾行閉信遵貸坦分久析相所血關(guān)蒙注伴的揭重溫點濤和豈分為析嶺的鈴方碼法由基治本斑上爆是毫一障致杠的住。2初52騙6流動性比率盈利能力比率·流動比率·速動比率·現(xiàn)金比率·資產(chǎn)負債率·產(chǎn)權(quán)比率·利息保障倍數(shù)·固定支出保障倍數(shù)·凈資產(chǎn)收益率·資產(chǎn)收益率·銷售利潤率·成本費用利潤率·總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率·流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率·固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率·應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)·存貨周轉(zhuǎn)率資產(chǎn)運作效率比率財務(wù)杠桿比率2服62維7【例1塊—級6脈】假肢定紹東虧方桃公波司夸連濁續(xù)3年終的貓主姿要次財溜務(wù)銜比發(fā)率竹如它表1減—壇1雀0所舌示理，秘作具必越要競分檢析上如犁下靈。2錢72價8表1業(yè)—古1積0東匪方飲公崗司低財記務(wù)歷比調(diào)率歸匯照總筋表財務(wù)比率2012年2011年2010年計算公式流動性比率：

流動比率1.4381.3681.337流動資產(chǎn)/流動負債速動比率0.4590.4580.459（流動資產(chǎn)-存貨）/流動負債現(xiàn)金比率0.1830.1980.188（現(xiàn)金+現(xiàn)金等價物）/流動負債2項82發(fā)9

財務(wù)杠桿比率：

資產(chǎn)負債率46.5%41.4%40.3%負債總額/資產(chǎn)總額

產(chǎn)權(quán)比率90.9%74.1%69.6%負債總額/所有者權(quán)益利息保障

倍數(shù)13.84.41.5（稅前利潤+利息費用）/利息費用固定支出保障倍數(shù)10.93.41.4（稅前利潤+固定支出）固定支出財務(wù)比率2012年2011年2010年計算公式2場93跪0財務(wù)比率2012年2011年2010年計算公式盈利能力比率：

凈資產(chǎn)收益率16.87%3.06%0.16%凈利潤/所有者權(quán)益資產(chǎn)收益率9.00%1.74%0.10%凈利潤/資產(chǎn)總額銷售利潤率8.84%2.78%0.87%利潤總額/銷售收入凈額成本費用利潤率9.68%2.87%0.91%利潤總額/成本費用總額3鑼03垃1表1捧—妙1枯1東渠方叫公磁司及財村務(wù)赤比甚率貓匯丘總幕表財務(wù)比率2012年2011年2010年計算公式資產(chǎn)運作

效率比率：

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率1.24%0.79%0.65%

銷售收入凈額/

平均資產(chǎn)總額流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率2.121.531.43

銷售收入凈額/

平均流動資產(chǎn)固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率3.512.091.68

銷售收入凈額/

平均固定資產(chǎn)凈值應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率35.6820.2419.82

銷售收入凈額/

應(yīng)收賬款平均余額應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)101818365/

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率2.481.931.66

銷售成本/

存貨平均余額存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)147189219365/存貨周轉(zhuǎn)率3襲2流倚動糠比誕率層參物考出指猶標3餅23尋3速卻動謙比紫率懷參扒考誤指咬標3堆33彈4第答二息單辣元庭：怠資有產(chǎn)附負劃債怒表繼的縮慧閱組讀紹與佩分倘析引刮言艇：鑒資攻產(chǎn)既負河債祖表水是有瞬脊間斥的問快敘照資秧產(chǎn)芝負兵債葛表權(quán)用碎來紙向間人航們決揭秋示排企遞業(yè)央擁論有脖或愧控欠制蒸的隱能件用則貨般幣茄表罷現(xiàn)愈的薪經(jīng)盈濟挎資蹦源項，延即呢資催產(chǎn)雷的婚總下規(guī)推模暈及域具價體算的公分去布狐形伴態(tài)樓。牲資憂產(chǎn)艘負鑄債峰表仰的肢另瓜一砍個泉名蠅稱爭是還財韻務(wù)密狀裕況餓表粒。析具拘體續(xù)來壩說駛，鴿資乓產(chǎn)挪負妄債曉表杏報寧告絨的察是廁某不一咱特鄰定星時宇點湖上嚼企器業(yè)噴的沾資伯產(chǎn)目與獅權(quán)購益棚（沾負叫債憐和坡所認有演者漢權(quán)況益攤）盯的煙狀優(yōu)況糕。棚如幕果詠用察照激像尊來找形寶容鋼的季話按，嫌資述產(chǎn)斬負艘債鍋表旨是益瞬粉間兄的夜快迅照嶼，萌因求此簡它炕是顆狀馳態(tài)沸報豆告恒，能而也不講是旗流公量擔報冊告驗。3瞇43亮5資屯產(chǎn)盡、鋪負采債思、原所拾有佳者方權(quán)之益杜結(jié)季構(gòu)煉分撕析資遮產(chǎn)墻、埋負慶債菊、雁所嫁有籮者板權(quán)每益冊結(jié)鞋構(gòu)廣分衰析也論稱資渡產(chǎn)濁負油債意表掘總深體朝結(jié)克構(gòu)挖分選析，是綢通貓過維對資朋產(chǎn)禿負鐵債倒表同各膜項鴉目只間延的工依鼻存計關(guān)店系及各志項豈目當在唯總瞎體望中鑼的波比溫重能進和行之對慶比滑分故析側(cè)，陪以牛深嫂入婦了坊解罪企閘業(yè)另某雨一撫時怨點篩的財世務(wù)研狀轉(zhuǎn)況擇，腸同蛾時侵進昆一箭步殿了述解被企頌業(yè)觸財致務(wù)繁狀攜況飼的琴發(fā)過展散變蠟動猶趨得勢繼。具嚇體許包艦括資從產(chǎn)戀負流債駐表資通產(chǎn)渡結(jié)隙構(gòu)帽分逼析、資以本蝴結(jié)州構(gòu)仍分懸析靜和禿總檢體恰結(jié)左構(gòu)火分嶼析（匙資炮產(chǎn)杏結(jié)牢構(gòu)芽與豆資第本消結(jié)鎖構(gòu)務(wù)適路應(yīng)夏性月分禽析豪）種。3芝6資記產(chǎn)桌負秘債慶表鮮總虹體而結(jié)猴構(gòu)余較秋合僵理說濱明婦企賊業(yè)安財室務(wù)稀狀礙況智處儉于礙較厲理柳想啦狀單態(tài)個。3觸7理輔想加資糕產(chǎn)糾負奔債陽表心要晉素企振業(yè)旨都斧希筍望五能是擁碎有柴一皆個獨理腿想太資車產(chǎn)繡負史債壩結(jié)晌構(gòu)桂，取使附自搞己秀的新財朝務(wù)蒙狀莊況住處言于拳良糧好鈔的動循可環(huán)廣狀而態(tài)演。鴨理信想拐資鴿產(chǎn)字負戴債宜結(jié)脾構(gòu)醉應(yīng)援具主備炭的渾要柿素秋應(yīng)臂包尸括泊：3袍82懇.初1資疫產(chǎn)慌負攀債免表燒分條析警的慨內(nèi)歐容資摘產(chǎn)批負暮債材表牛分豪析勢的裁主榮要罵內(nèi)辣容耳，店一葛般破可勉以肅分乒為績以邀下蠟三造個爸方井面肥。2隆.憤1拐.嚼1分妄析鍛企錢業(yè)擇經(jīng)逃營度資順源汪的逐配冰置狠與突經(jīng)第營紫風卸險秤的丟狀欺況利結(jié)用會資容產(chǎn)鍋負棟債企表版，革可使以選分裳析全企墾業(yè)長在躺某鼻一姻特腳定沙日傅期靜各后類除資震產(chǎn)澡在脅總多資繭產(chǎn)濱中掘及錫各膨種峽資而產(chǎn)患在鳳各析類呀資曲產(chǎn)火中其所畢占情的陡份尾額敗和賊比逃重彼，漲并季通語過饒觀順察怎前夜后透幾躍期猾的世變蹲化需，祖以掉及缺與熊同掩行宜業(yè)其相境同顧規(guī)紛模檔企李業(yè)矩的插比宜較工，流可倘以棒了誰解石企困業(yè)拖經(jīng)喪營殘資螺源部配攏置玻的拿合該理帥與隊否淚。3街83惹92看.率1資瘡產(chǎn)貿(mào)負徒債犬表亡分劈燕析搶的漲內(nèi)輕容任怪何害一悉種領(lǐng)資蘭產(chǎn)秒及俯其莫比貧重黃過竹低索或銷過釣高值，匯都姜不蜜同過程惕度圾說絲式明州了震企豪業(yè)盈在鋼投拳資撇與繡資析產(chǎn)疼營泳運廚管幅理嚼上粘存盯在沉的由問動題升，如膽表2佳—柏1所不示菌。3喪94京02秋-和1企兆業(yè)臥經(jīng)情營后資啄源蚊配耳置蕉與田經(jīng)逮營尼風吉險喝分濾析朗表4棄04傻12胃.更1銳.哀2分芒析決企疫業(yè)發(fā)資地金湊來豪源貧與播財慰務(wù)鞋風踏險星狀牌況利斜用渡資蛇產(chǎn)攻負秒債禿表囑，濟可此以煉分皂析藍企綁業(yè)描一襲定鹽日值期裝各魂類禍資右金往總期量狠及他其餓結(jié)悶構(gòu)問狀微況梨的微變閘化騾，趨并慚與糕同羞行葡業(yè)合相址同展規(guī)壤模哄企御業(yè)河比振較弊，價可騙以顯了方解材企悠業(yè)嗚的動資頃金雙來奸源場的勤構(gòu)顛成葬，羞尤限其病是槐財摔務(wù)殖風鮮險償?shù)腻憼罡葲r宵。效任另何占一福種霉資禮金閥來嶄源掃及蘋其話比窄重悅過堵低檢或濤過爐高磁，挪都潤不納同呈程觸度腎說倉明燈了憲企浴業(yè)百在克資存金誤籌貢措趕及甲資行金爪結(jié)赴構(gòu)禮上乎存蚊在吸的登問甚題芳，綿如磨表2機—孔2所的示唯。表2冬-預(yù)2“鑒企菊業(yè)服資負金波來蜓源弱與銹財掌務(wù)雅風廚險澡分濾析獸表透”4筋14階2表2屠—何2企饅業(yè)鋪資仔金蒜來蠻源犧與財財釣務(wù)稼風俱險易分記析顏表4桑32章.毅1診.挨3分嘴析吐企逆業(yè)鄭資絞產(chǎn)右、倉資回本要結(jié)自合桃與稍償燒債危能球力米的望狀菜況資肆產(chǎn)庫與賠資崇本堪結(jié)穗合性指掙企堵業(yè)文以氧何愧種典方致式央為占資熟產(chǎn)延提童供磁資機金陳來罪源飛，轟尤愉其欠是梳兩同者棚期碧限糟的活對仙應(yīng)役關(guān)秩系近，嫂可胃直混接望判畏斷舟企逆業(yè)津短育期秘和上長飾期欄償織債談能睬力夾，勺這晝就凈是廚資知產(chǎn)舞負滴債笛表尾傳廉統(tǒng)塵的倡水勁平岔分直析省。我纏們敵要統(tǒng)分貓析鈔資學(xué)金關(guān)從伐何引處冤來紐奉，理投鼓資獄在量哪蛾些扁方舊面混，珠是御在類流車動損資俗產(chǎn)兼上慶，臨還牽是青在號固兆定載資弟產(chǎn)季與墾其摔他成投響資歲上展，停更責重銀要臉的帖是刻研箏究拳資謝金隆來犯源屈的皇期尤限貧與桂所糟投極資惰資來產(chǎn)犁期菠限添的栗一曲致遼性捎問劣題員。4票34采4我誼們攜知洪道且，錘資違產(chǎn)肌按盡可鴉能杯變鞠現(xiàn)執(zhí)的咱期恭限藏相廁應(yīng)株地作劃菠分濾為浴短齡期動資伶金冤與目長預(yù)期辟資全本縱，滿兩易者腐相葡應(yīng)悲的映補判償倦關(guān)慈系哭對鑼企慌業(yè)曬財俯務(wù)廢狀鬧況堂，貍具炸有慶重洞要框的遷意烘義貼。一骨般矮來仁說徑，刑長限期源資沿產(chǎn)輝的期投勿資惜一谷般開應(yīng)閘來口源普于紐奉長樂期尺資僑本戲，幟到睬底運主犯要塵來燙源艦于背長倆期啊負東債讀，核還康是揪主未要古來奔源武于顧過方去呈年節(jié)份奧中瞞的斤利杜潤朗留檢存管或青新央吸戶收沙的閥股全東危投無資沙，呆會植影坡響辛企墊業(yè)通長哨期幫的朗償束債越能圍力驚和清盈落利歲能鞏力賠。4被44梢5流堪動切資御產(chǎn)詢的激資別金誓可崖來棋源姓于叉流淘動脫負裂債盲，鵲也擦可切來帶源捐于正長起期東資劉本遲，梅這威同建樣介影參響眼企俊業(yè)貴的該短溝期枯償氏債吩能勢力面。撥將省企屠業(yè)讀負預(yù)債撫的珠前需后駛兩撈期勿比艙較帝，功可抽直收接踢判畜斷吉該溝企雄業(yè)科長祥、味短假期哀償免債駁能律力蜜，剩即鹿長蛇、霜短困期斃財稅務(wù)泥風泉險仔的在高惱低辮與胃變命化電。4糞54叨6案需例芽討汗論挪：以尾小既企歡業(yè)她南帶方茂公擁司深為警例暮介他紹賭資榮產(chǎn)子負誤債匯表宮初賀步楚分叨析貧的顛方航法菌。忘南盡方哭公嬸司今的枯資雨產(chǎn)壯負佛債秤表箏簡疊表爺如似表2其—澡3所藏示悄。“南匯方鉗公污司距資律產(chǎn)回負甩債崗表2言-百3”問榆題舅思雅考內(nèi)：你而怎歇么少閱照讀呀這制張缸表饞？能約看筆出般什遵么織問現(xiàn)題榜嗎蛛？為兔什起么鋸經(jīng)草營企一杯年葬后企該對公憲司倍的擦資瘡產(chǎn)魄會傭萎泊縮嫌？等流文失鹽的犬資洞產(chǎn)欄去照哪昏里田了伙？4失64眠72塵.牽3短降期啊償消債踢能膏力麻分柏析償描債征能沙力瘦是爆指傷企伐業(yè)忘清裹償裹到偵期身債濁務(wù)殘的元現(xiàn)夜金怪保珠障殺程板度貫。針短靠期舌償家債針能鞭力幅是箭指許企捆業(yè)綱用裝流手動吵資妙產(chǎn)厘償母還借流腹動副負宰債慨的跨現(xiàn)績金俊保傍障陣程百度熱。西也拖正虛是拳我線們艱商視業(yè)百銀系行添最企為國關(guān)拐注剪的呢。4司74名82旺.2.詞1流犬動歡資娃產(chǎn)妹和講流南動卻負療債電的漆質(zhì)監(jiān)量一樣個際企樹業(yè)第的閃短棕期襖償票債羅能遺力束的塊大箱小湯，稼一麻方促面糖要忍看歷流畜動棵資捧產(chǎn)申的孝多喉少犧和唇質(zhì)惜量炮如紐奉何慘，鑰另蚊一疾方贊面健要殼看順流適動臨負岡債則的盲多券少悲和旗質(zhì)劈燕量科如冠何沖。1姥.流終動恒資攤產(chǎn)清的雖質(zhì)型量流坦動側(cè)資頸產(chǎn)刮的究質(zhì)抓量辱是攪指柄其系“普流夢動量性談”衛(wèi)，憲即料轉(zhuǎn)越換惹成浪現(xiàn)廁金憤的啞能街力匠，鉛包圈括跨是絕否奮能適不斗受石損石失登地膛轉(zhuǎn)演化晚為塵現(xiàn)擁金岔以遵及木轉(zhuǎn)伙換鄰需蘇要危的幣時笑間取。4潛84服92智.2.溜1流盆動鴉資只產(chǎn)撲和描流申動瞇負虹債秧的劣質(zhì)走量2維.流冒動技負脖債爸的傭質(zhì)謎量一餓般所來理說邊企金業(yè)艘的呢所持有獄負像債察都街是沉要民償蹤蝶還恩的輪，阻但太是寒并宰非河所擺有不債占務(wù)邁都冰需搭要嘴在擋到非期犯時災(zāi)立純即刻償歇還堂。旁債令務(wù)噸償乖還翠的情強碑制幅程培度盛和扮緊嚼迫鳳性命被恨視資為養(yǎng)負昌債勞的姜質(zhì)浴量氣。4宣95堅0例斃如袋，拔與眠企篩業(yè)借有踏長氏期航合蕉作滴關(guān)懇系致的盞供放應(yīng)菜商德的關(guān)負尿債恥，額在染企虜業(yè)郊財較務(wù)歇困合難衫時生比的較潮容趁易徐推吼遲晴或仍重嶄新慢進模行麗協(xié)劣商驢，聾以滲為遲供勁應(yīng)撲商票可湖能太對矩該劇企映業(yè)銷有狡業(yè)書務(wù)乖上釀的上依滴賴帶，室他稼們吼要糕權(quán)旨衡倉保轟持搜業(yè)易務(wù)糖與藝強希行打索型債悔的渴得恩失處，憂其智債覽務(wù)桐質(zhì)予量籌不君高補。傅有著些癢債陷務(wù)雅則旗是邀到棉期晌必齒須帶償越還權(quán)的伯，偶如舞應(yīng)虹交分稅輕金淚。沸大侍部魂分芹債琴務(wù)番在籠這西兩糕個踏極溪端購之推間跟。企牢業(yè)帝流炮動犯資外產(chǎn)載的案數(shù)臣量幅和燃質(zhì)隔量漸超桐過我流闊動步負角債己的征程專度順，克就澆是妄企從業(yè)既的嫩償命債斧能籠力諒。5犯05玩12遇.疊3研.迷2營娘運始資藏金1富.營涉運新資美金就的僑概沒念營辭運散資枕金斃是亞指澆流頓動涌資丑產(chǎn)淚總教額疼減傭去桑流燭動凱負癥債偵總鏡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