出納核算崗位子情境

授課人：楊英男會(huì)計(jì)通用核算子情境3：資金結(jié)算業(yè)務(wù)核算

教學(xué)內(nèi)容：

資金結(jié)算業(yè)務(wù)核算教學(xué)學(xué)時(shí)：2學(xué)時(shí)2008年12月2日，制單會(huì)計(jì)劉悅收到出納提交的現(xiàn)金支票存根、付款申請單、收款收據(jù)、現(xiàn)金繳款單等單據(jù)。2008年12月3日，劉悅收到借款單、現(xiàn)金支票存根、銀行匯票申請書和支付的手續(xù)費(fèi)單據(jù)。2008年12月10日，劉悅收到?？诰暗鹿巨D(zhuǎn)賬付款的銀行進(jìn)賬單。2008年12月10日，劉悅收到支付南京天惠公司貨款的電匯回單。2008年12月11日，劉悅收到出納從開戶銀行取回2008年11月公司電話費(fèi)委托收款憑證。

要求：制單會(huì)計(jì)劉悅做上述業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理

現(xiàn)金、銀行存款收付的核算

出納與會(huì)計(jì)崗位工作有何區(qū)別？各類結(jié)算單據(jù)的識(shí)別及其賬務(wù)處理21一拜、井資因金協(xié)結(jié)累算櫻涉墾及辭的抖賬捏戶庫爭存偶現(xiàn)竟金銀亭行賞存錄款其錢他烈貨競幣吵資蜻金1確.賬雕戶駐核網(wǎng)算鍋內(nèi)嚷容2膛.所翠屬兇的稠賬瓶戶琴類相型3序.借扣貸袍方槍登仍記貪的析內(nèi)壞容4色.余酬額胳的排方哈向眨及崖其餅反挪映迷內(nèi)鳥容5摘.明旨細(xì)垂賬豎戶晉的叫設(shè)減置按嬸“肝銀晶行帝匯置票臘”弦“柄銀討行懂本壘票挨”伏“嬌信牲用黎卡歷”注“竟信玻用釘證輔保只證抱金凳”放“第存借出兆投她資斜款雞”漂“衛(wèi)外存埠塔存刺款捉”災(zāi)等穿進(jìn)乏行亞明凝細(xì)綿核肆算戲。幫同愿時(shí)槍根乏據(jù)虎銀金行輸匯隆票代或辦本忙票星收熱款哈單議位銷、沉信塞用足證崗的疾收尖款屈單盤位倦、柄外幼埠異存兔款機(jī)的假開拐戶嘗銀渠行僵等量進(jìn)棄行鞏詳嫂細(xì)態(tài)明毒細(xì)充核籮算軋。如傾“脂其州他只貨甲幣夏資嗎金奸－區(qū)銀跡行耳匯謝票原（社南月京粉天腳惠彎公拾司出）擺”賬橡戶珠類椒型會(huì)：辜資捆產(chǎn)迷類“泰其銳他時(shí)貨蹈幣綿資陪金熊”污賬園戶企疾業(yè)輪持便有堂的趣其泉他估貨盾幣訪資扶金增卻加跪的座其溜他唐貨刃幣筑資毯金減丟少傘的府其兩他扛貨閥幣燃資哄金二效、司銀熔行宿匯音票愉結(jié)堂算診的械賬儀務(wù)住處戚理出票人收款人1、根據(jù)銀行匯票申請書存根聯(lián)借：其他貨幣資金—銀行匯票貸：銀行存款2、根據(jù)采購材料發(fā)票等單據(jù)借：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：其他貨幣資金—銀行匯票填寫銀行匯票實(shí)際結(jié)算金額與進(jìn)賬單交開戶行，根據(jù)進(jìn)賬單收賬通知聯(lián)借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3、收到開戶行退回剩余款項(xiàng)入賬通知書借：銀行存款貸：其他貨幣資金—銀行匯票三斤、饒銀予行柳本咱票監(jiān)結(jié)掉算應(yīng)的莊賬執(zhí)務(wù)腹處堂理出票人收款人1、根據(jù)銀行本票申請書存根聯(lián)借：其他貨幣資金—銀行本票貸：銀行存款2、根據(jù)采購材料發(fā)票等單據(jù)借：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：其他貨幣資金—銀行本票填寫進(jìn)賬單與銀行本票交開戶行，根據(jù)進(jìn)賬單收賬通知聯(lián)借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）與智銀障行結(jié)匯煩票椒類忙似不蹈同任：鞠“豆其云他祖貨扇幣埋資異金惠”負(fù)的扛明座細(xì)男核瘋算傲賬版戶盛不鄉(xiāng)豐同乎；谷無頓多淘余寫款鍵項(xiàng)玩收析回莊處隱理四慎、涼支慕票交結(jié)尖算阻的業(yè)賬腳務(wù)言處誓理付款方收款方現(xiàn)金支票依據(jù)現(xiàn)金支票存根及相關(guān)票據(jù)借：庫存現(xiàn)金、其他應(yīng)收款等貸：銀行存款轉(zhuǎn)賬支票依據(jù)轉(zhuǎn)賬支票存根及相關(guān)票據(jù)借：應(yīng)付賬款、原材料等貸：銀行存款依據(jù)銀行進(jìn)賬單及相關(guān)票據(jù)借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款、主營業(yè)務(wù)收入等五淘、帥商年業(yè)淺承近兌教匯隆票渡結(jié)亮算期的秩賬歸務(wù)江處招理銀掌行穩(wěn)承頂兌逗匯亮票弱結(jié)俱算黑的趣賬賓務(wù)購處帖理只蹈是舉在繩向扒開思戶丸行看申梳請螺承疫兌妖時(shí)編，壁需孫繳夢納緊一速筆田承渣兌凳費(fèi)業(yè)用因，攜承胸兌緩申多請拜人賺將稈其翠作蔽為翻“撈財(cái)身務(wù)爹費(fèi)洋用行”饑入鈔賬屑。銀德行任承笨兌旱匯棕票緣瑞的瓦核鋸算問基肉本濁同盜商抬業(yè)答承捷兌杰匯崖票徹。觸不坑同棍的國是弱，大票廣據(jù)撲到串期保付擦款統(tǒng)人賴無菌力秧付僑款疲，由妄開漏戶賓行掠代章為倚兌拿付冠，他付澆款冒人崇將刑“拜應(yīng)巨付扇票攜據(jù)我”書轉(zhuǎn)晨入碎“懸短量期彩借蝦款朱”竿賬掙戶承。六膛、獵匯耗兌押結(jié)政算椒的詠賬割務(wù)痛處繩理付款方收款方匯兌依據(jù)電匯（或信匯）回單聯(lián)、手續(xù)費(fèi)等單據(jù)借：應(yīng)付賬款

財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：銀行存款依據(jù)電匯的資金匯劃補(bǔ)充憑證、信匯憑證收賬通知借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款等七集、謹(jǐn)委辯托量收輸款窗結(jié)昂算吩的鵝賬素務(wù)堵處逼理八橫、夕托塘收邀承膊付巾結(jié)計(jì)算尚的襪賬恰務(wù)獲處叔理托多收口承攝付亞的飄賬滅務(wù)東處昂理鐘與芽委古托養(yǎng)收兄款暢基擁本藍(lán)相渠同僑，歷不頌再補(bǔ)贅烏述挪。馮恢陽1塊.違2燥0專0膛8年1昨2月2日方畏荷張圍茜劉挪悅收陰到帝現(xiàn)皆金冊支扁票馮婚陽2娃.罩2烏0刷0必8年1隊(duì)2月2日方切荷張暖茜劉恐悅收梯到百付調(diào)款撿申抗請假單馮偉陽3段.淋2沸0犯0醉8年1驅(qū)2月2日方艙荷張嫁茜劉防悅收姑到居收株款卻收豎據(jù)馮渡陽4炕.斃2診0擊0染8年1雪2月2日方聰荷張按茜劉董悅收村到里現(xiàn)姜金碌繳河款絨單馮灰陽5續(xù).蒙2藥0焰0屯8年1勉2月3日方啦荷張慣茜劉瓶悅收健到搶借喬款統(tǒng)單不、桿現(xiàn)讀金岔支污票聾存費(fèi)根馮糧陽6嘆.極2間0癥0婆8年1債2月3日方議荷張警茜劉填悅收核到煙匯爪票葵申憐請堅(jiān)單盯、覆銀哄行轎收軟費(fèi)碑單馮終陽7亞.輩2前0符0柏8年1沃2月1水0日方榨荷張?zhí)к鐒⒈鶒偸沼?xùn)到咬銀訴行岡進(jìn)舒賬蜘單馮浴陽8雅.返2劍0磨0割8年1悔2月1爽0日方紀(jì)荷張堤茜劉聰悅收腿到扁電鈔匯歇回勢單馮尋陽9壤.直2林0洪0償8年1珠2月1請1日方師荷張奮茜劉暢悅收塑到風(fēng)委刻托獎(jiǎng)收村款敬憑日證一儀、紀(jì)單顏項(xiàng)籠選剛擇具題1異.銀博行朽匯張票謝結(jié)方算報(bào)方嗽式少下秩，愛收義款簽方膀會(huì)林計(jì)吩是伙依河據(jù)脹（塘）續(xù)做佛賬誓務(wù)賓處忠理臘。A搞.銀描行紀(jì)匯彩票久申齒請什書B飲.銀握行臟匯電票C披.進(jìn)前賬標(biāo)單D淘.剩豆余偶款蝴項(xiàng)即入被賬露通耍知音書2荒.簽爹發(fā)鄰支日票旬，涉是術(shù)直床接罵通現(xiàn)過把（訂）首賬燥戶幣核氣算彼。A畢.銀把行宰存嘆款B所.其禿他厲貨室?guī)拍嘿Y澆金C涉.應(yīng)株收賤票睜據(jù)D架.應(yīng)神收夜賬厘款3灶.付批款繩方日簽逢發(fā)彼轉(zhuǎn)低賬多支容票廊交名開章戶燒行瞞后負(fù)，燃會(huì)傘計(jì)威應(yīng)器依烘據(jù)慨（遲）皇做猶付縣款欠的聚賬竊務(wù)咸處鵝理再。A憲.開囑戶揮行龜付散款比通趣知蝕書B親.轉(zhuǎn)檔賬興支騾票柳存哭根C尚.轉(zhuǎn)遍賬獸支艱票萍正癢本D培.進(jìn)慣賬謹(jǐn)單堂（枝收里賬籃通李知胸）答德案睬：1貼.疤C季2異.燥A養(yǎng)3燥.鄭B一逼、少單字項(xiàng)舌選究擇璃題4號.商漂業(yè)潮承懶兌贊匯呈票換到痕期遇后幻玉，皺付纖款選人喝無吵力賭付若款挽，君收煎款平人悉應(yīng)缸將港“鑒應(yīng)先收貫票瞎據(jù)誼”儲(chǔ)賬副戶鋒金遮額山轉(zhuǎn)巖入貢（抵）僚賬臭戶噴。A困.應(yīng)池收牌賬喊款B能.管酷理宮費(fèi)浴用C盼.資乓產(chǎn)貿(mào)減盯值辦損迫失D冶.壞俗賬月?lián)p妖失5．舟企湯業(yè)異在共銀甲行登辦晃理右各漲項(xiàng)矛結(jié)龍算夕業(yè)譯務(wù)輕時(shí)份支膊付弓的今各義項(xiàng)尋費(fèi)密用弊，惰應(yīng)爐計(jì)陪入胞（帆）制賬匯戶鐘。A幼.營義業(yè)敗外混支帝出B落.其攀他歪業(yè)播務(wù)址支役出C扔.財(cái)?shù)K務(wù)晉費(fèi)笨用D欣.管妥理聲費(fèi)藏用答獲案講：4刮.貪A趙5躬.弊C二青、克判寨斷損題1洞.簽矮發(fā)棒銀凱行與匯儉票箭、補(bǔ)銀界行曬本銹票憶的別核匪算景，濁均孩通消過賞“萄其地他已貨倍幣縱資內(nèi)金閱”用賬慨戶漠，漿只易是喚明蕉細(xì)粱核秋算輸賬澆戶酬不熄同北。窗（怪）2晌.銀偶行王承內(nèi)兌磁匯寺票終付理款擱人采到士期結(jié)無礎(chǔ)力洲付重款烈，默收鋪款鋼人童應(yīng)斷