評估與管理第十二章課件

評估與管理第十二章2023/7/16評估與管理第十二章本章內(nèi)容第一節(jié)項目后評估概述

第二節(jié)項目后評估的程序及方法

第三節(jié)項目后評估的結(jié)果反饋與運用

本章習(xí)題后評估報告會2評估與管理第十二章第一節(jié)項目后評估概述一、

項目后評估的概念及特點

二、項目后評估與前評估的差別

三、項目后評估的作用

3評估與管理第十二章一、項目后評估的概念及特點項目的后評估就是在項目建成投產(chǎn)或投入使用后的一定時間，對項目的運行進行全面評估，將項目決策初期效果與項目實施后的終期實際結(jié)果進行全面、科學(xué)、綜合的對比考核，對項目投產(chǎn)產(chǎn)生的財務(wù)、經(jīng)濟、社會和環(huán)境等方面的效益和影響進行客觀、科學(xué)、公正的評估。4評估與管理第十二章一、項目后評估的概念及特點（一）現(xiàn)實性分析研究的是項目的實際情況，所依據(jù)的數(shù)據(jù)資料是現(xiàn)實發(fā)生的真實數(shù)據(jù)，總結(jié)的是現(xiàn)實存在的經(jīng)驗教訓(xùn)，提出的是實際可行的對策措施。項目后評估的現(xiàn)實性決定了其評估結(jié)論的客觀可靠性。（二）全面性投資項目后評估的內(nèi)容具有全面性，即不僅要分析項目的投資過程，而且分析其生產(chǎn)經(jīng)營過程；不僅要分析項日的投資經(jīng)濟效益，而且還要分析其社會效益、環(huán)境效益等。另外，它還要分析項目經(jīng)營管理水平和項目發(fā)展的后勁和潛力。5評估與管理第十二章一、項目后評估的概念及特點（三）反饋性后評估的最終目標(biāo)是將評估結(jié)果反饋到?jīng)Q策部門，作為新目的立項和評估的基礎(chǔ)，以及調(diào)整投資規(guī)劃和政策的依據(jù)。（四）探索性后評估通過分析企業(yè)現(xiàn)狀，發(fā)現(xiàn)問題，探索未來的發(fā)展趨勢，即對項目后評估以后的計算期內(nèi)剩余年份的經(jīng)濟效益重新測算與評估。6評估與管理第十二章一、項目后評估的概念及特點（五）合作性后評估工作涉及面廣，人員多，難度較大，因此需要各方面組織機構(gòu)和有關(guān)人員通力合作，齊心協(xié)力才能做好。7評估與管理第十二章二、項目后評估與前評估的差別（一）評估主體不同前評估主要由投資主體（企業(yè)、部門或銀行）及其主管部門組織實施；而后評估則是以投資運行的監(jiān)督管理機構(gòu)或后評估權(quán)威機構(gòu)或上一層的決策機構(gòu)為主，組織主管部門會同計劃、財政、審計、銀行、設(shè)計、質(zhì)量、司法等有關(guān)部門進行，按照項目單位自我評估、行業(yè)主管部門評估和國家評估三個層次組織實施，以確保后評估的公正性和客觀性。8評估與管理第十二章二、項目后評估與前評估的差別（二）評估的側(cè)重點不同前評估側(cè)重分析確定項目是否可以立項和實施，它是站在項目的起點，主要應(yīng)用預(yù)測技術(shù)和數(shù)據(jù)來分析評估項目未來的成本效益，以確定項目投資是否值得并可行；后評估更側(cè)重總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，為改進已經(jīng)完成項目和完善今后的項目決策和管理服務(wù)，所以，后評估要同時進行項目的回顧總結(jié)和前景預(yù)測。投資項目的前評估主要是以定量指標(biāo)為主，側(cè)重于項目的經(jīng)濟效益分析與評估，其作用是直接作為項目投資決策的依據(jù)；而后評估則要結(jié)合行政和法律、經(jīng)濟和社會、建設(shè)和生產(chǎn)、決策和實施等各方面的內(nèi)容進行綜合評估。它是以現(xiàn)有事實為依據(jù)，以提高經(jīng)濟效益為目的，對項目實施結(jié)果進行鑒定，并間接作用于未來項目的投資決策，為其提供反饋信息。9評估與管理第十二章二、項目后評估與前評估的差別（三）評估的內(nèi)容不同前評估主要通過項目建設(shè)的必要性、可行性和技術(shù)方案與建設(shè)條件等評估，對項目未來經(jīng)濟和社會效益進行科學(xué)預(yù)測，包括市場評估、技術(shù)評估、財務(wù)評估、國民經(jīng)濟評估、社會評估、風(fēng)險評估、環(huán)境影響評估等內(nèi)容；而后評估除了對上述內(nèi)容進行再評估外，還要對項目立項決策和實施效率進行評估，對項目實際運行狀況進行深入的分析，包括對已完成項目的整個過程、經(jīng)濟效益、環(huán)境影響、社會影響和項目可持續(xù)性等內(nèi)容進行評估，總結(jié)項目的準(zhǔn)備、實施、完工和運營情況，并通過使用預(yù)測數(shù)據(jù)對項目的未來進行新的分析評估。10評估與管理第十二章二、項目后評估與前評估的差別（四）評估的依據(jù)不同前評估主要依據(jù)歷史資料以及類似項目的經(jīng)驗資料，以及以國家和部門頒發(fā)的政策、規(guī)定和參數(shù)等文件為依據(jù)；而后評估則主要依據(jù)建成投產(chǎn)后項目實施的現(xiàn)實資料，結(jié)合歷史資料和現(xiàn)實資料進行對比分析，要求準(zhǔn)確程度較高。11評估與管理第十二章二、項目后評估與前評估的差別（五）評估的階段不同前評估是在項目決策前的前期工作階段進行，作為投資決策依據(jù)的評估；而后評估則是在項目投產(chǎn)運營一段時間內(nèi)，最好是在項目運行進入正常年份以后進行，對項目全過程（包括建設(shè)期和生產(chǎn)期）的效益進行評估。12評估與管理第十二章三、項目后評估的作用（一）對項目進行后評估，有利于提高以后在建項目投資決策的科學(xué)性投資項目管理是一項十分復(fù)雜的綜合性工作，它涉及到計劃和主管部門、銀行、物資供應(yīng)部門、勘察設(shè)計部門、施工單位、項目和有關(guān)地方行政管理部門等較多單位。項目能否順利完成并取得預(yù)期的投資經(jīng)濟效果，不僅取決于項目本身因素，而且還取決于這些部門能否相互協(xié)調(diào)、密切合作、保質(zhì)保量地完成各項任務(wù)和工作。投資項目后評估通過對已建成項目的分析研究和論證，較全面地總結(jié)項目管理各個環(huán)節(jié)的經(jīng)驗教訓(xùn)，指導(dǎo)未來項目的管理活動。13評估與管理第十二章三、項目后評估的作用（二）系統(tǒng)地對項目進行后評估，有利于對項目的投資實施最優(yōu)化控制，對項目本身有監(jiān)督和促進作用通過投資項目后評估，針對項目實際效果所反映出來的項目建設(shè)全過程（從項目的立項、準(zhǔn)備、決策、設(shè)計實施和投產(chǎn)經(jīng)營）各階段存在的問題提出切實可行的、相應(yīng)的改進措施和建議，促使項目運營狀況正?；鬼椖勘M快實現(xiàn)預(yù)期的效益、效果目標(biāo)，更好地發(fā)揮其效益。14評估與管理第十二章同時，對于一些因決策失誤，或投產(chǎn)后經(jīng)營管理不善，或環(huán)境變化造成生產(chǎn)、技術(shù)或經(jīng)濟狀況處于困境的項目，也可通過后評估為其找出生存和發(fā)展的途徑，這也會對現(xiàn)有投資項目起到一定的監(jiān)督作用。15評估與管理第十二章三、項目后評估的作用（三）提高項目投資決策的科學(xué)化水平，對項目決策有著示范和參考作用，有利于降低項目的投資風(fēng)險程度投資項目的前評估是項目投資決策的依據(jù)，但前評估中所作的預(yù)測和結(jié)論是否準(zhǔn)確，需要通過項目的后評估來檢驗。因此，通過建立和完善項目的后評估制度和科學(xué)的方法體系，一方面可使決策者和執(zhí)行者預(yù)先知道自己的行為和后果要受到事后的審查和評估，從而增強他們的責(zé)任感，促使評估和決策人員努力做好前評估工作，提高項目預(yù)測的準(zhǔn)確性；16評估與管理第十二章另一方面，可通過項目的后評估的反饋信息，及時糾正項目決策中存在的問題，從而提高未來投資項目決策的準(zhǔn)確程度和科學(xué)化水平，并對類型相似的投資項目決策起到參考和示范作用。17評估與管理第十二章三、項目后評估的作用（四）為國家制定投資計劃、產(chǎn)業(yè)政策和技術(shù)經(jīng)濟參數(shù)提供重要依據(jù)，對國家建設(shè)項目的投資管理工作起著強化和完善作用通過投資項目的后評估能夠發(fā)現(xiàn)宏觀投資管理中存在的某些問題，從而使國家可以及時地修正某些不適合經(jīng)濟發(fā)展的技術(shù)經(jīng)濟政策，修訂某些已經(jīng)過時的指標(biāo)參數(shù)。同時，國家還可以根據(jù)項目后評估所反饋的信息，合理確定投資規(guī)模和投資流向，協(xié)調(diào)各產(chǎn)業(yè)、各部門之間及其內(nèi)部的各種比例關(guān)系。此外，國家還可以充分運用法律的、經(jīng)濟的和行政的手段，建立必要的法規(guī)、制度和機構(gòu)，促進投資管理的良性循環(huán)。18評估與管理第十二章第二節(jié)項目后評估的程序及方法一、項目后評估的機構(gòu)設(shè)置

二、項目后評估的程序

三、我國項目后評估的內(nèi)容

四、項目后評估的效益評估方法

五、項目后評估的主要評估指標(biāo)

六、項目前、后評估效益指標(biāo)的對比分析

19評估與管理第十二章一、項目后評估的機構(gòu)設(shè)置中央政府部門中，國家計委在1998機構(gòu)改革之前，由重點項目建設(shè)司負(fù)責(zé)國家重點項目的后評估工作；機構(gòu)改革后，新成立的重點項目稽查辦公室負(fù)責(zé)對重點項目的建設(shè)實施組織稽查，并負(fù)責(zé)后評估工作。按照《審計法》的有關(guān)規(guī)定，國家審計署對國家投資項目進行績效審計。在行業(yè)部門中，有一些設(shè)立了評估機構(gòu)，如交通部由其下屬交通規(guī)劃研究院負(fù)責(zé)項目的評估工作；20評估與管理第十二章也有一些部門，雖然沒有設(shè)立專門的評估機構(gòu)，但是有相應(yīng)的機構(gòu)負(fù)責(zé)項目的評估工作，如鐵道部，由計劃司負(fù)責(zé)項目評估工作的安排，委托其下屬的設(shè)計研究院進行項目評估工作。在金融部門中，國家開發(fā)銀行曾經(jīng)建立了專門的評估機構(gòu)，即后評估局；建設(shè)銀行建立了項目評估部，負(fù)責(zé)對貸款項目進行評估。21評估與管理第十二章二、項目后評估的程序（一）項目后評估計劃的制定

后評估計劃一般由項目投資者或決策者來制定。對于項目管理部門來說，項目后評估計劃的制定應(yīng)越早越好，最好是在項目準(zhǔn)備和前評估階段就確定下來，以便項目管理者和執(zhí)行者在項目實施過程中就注意收集資料。

22評估與管理第十二章國家投資項目的后評估應(yīng)從更長遠(yuǎn)的角度和更高層次上來考慮，合理安排項目的后評估，使之與長遠(yuǎn)目標(biāo)結(jié)合起來。不少國家和國際組織就采用了“打捆”的方式，把一個行業(yè)或一個地區(qū)的幾個相關(guān)項目一起列入計劃，同時進行后評估，以便在更高層次上總結(jié)帶有方向性的經(jīng)驗教訓(xùn)。23評估與管理第十二章二、項目后評估的程序（二）項目后評估項目的選定

項目主管部門在對項目自評報告評估的基礎(chǔ)上，可以選擇具備特別性、可能性和典型性的項目進行重點評估。項目主管部門選擇具體評估項目時，一般應(yīng)考慮以下條件：24評估與管理第十二章1.項目投資額巨大，建設(shè)工期長、建設(shè)條件較復(fù)雜，或跨地區(qū)、跨行業(yè)。2.項目采用新技術(shù)、新工藝、新設(shè)備，對提升企業(yè)核心競爭力有較大影響。3.項目在建設(shè)實施中，產(chǎn)品市場、原料供應(yīng)、融資條件及建設(shè)內(nèi)容等發(fā)生重大變化。4.項目組織管理體系復(fù)雜（包括境外投資項目）。5.項目對企業(yè)、行業(yè)、部門和地區(qū)發(fā)展有重大影響。6.項目引發(fā)的環(huán)境、社會影響較大。25評估與管理第十二章二、項目后評估的程序（三）項目后評估范圍的確定由于項目后評估的范圍很廣，一般后評估的任務(wù)限定在一定的內(nèi)容范圍內(nèi)，因此，項目后評估范圍和深度根據(jù)需要應(yīng)有所側(cè)重和選擇。

26評估與管理第十二章國際上，后評估合同一般有以下內(nèi)容：1.項目后評估的目的和范圍，包括對合同執(zhí)行者明確的調(diào)查范圍。2.提出評估過程中所采用的方法。3.提出所評項目的主要對比指標(biāo)。4.確定完成評估的經(jīng)費和進度。27評估與管理第十二章二、項目后評估的程序（四）項目評估咨詢專家的選擇項目后評估通常分自我評估階段和獨立評估階段。在獨立評估階段，需委托一個獨立的評估咨詢機構(gòu)或由銀行內(nèi)部相對獨立的后評估專門機構(gòu)來實施，由此機構(gòu)任命后評估負(fù)責(zé)人，該負(fù)責(zé)人聘請和組織項目評估專家組去實施后評估。該負(fù)責(zé)人不應(yīng)是參與過此項目前期評估和項目實施的人。項目后評估應(yīng)避免出現(xiàn)“自己評估自己”。28評估與管理第十二章二、項目后評估的程序（五）項目后評估的執(zhí)行項目后評估的執(zhí)行包括以下幾方面工作：1.資料信息的收集。2.后評估現(xiàn)場調(diào)查?，F(xiàn)場調(diào)查可了解項目的基本情況，其目標(biāo)實現(xiàn)程度，產(chǎn)生的直接和間接影響等。3.分析和結(jié)論。在收集資料和現(xiàn)場調(diào)查后進行全面認(rèn)真的分析，就可得出一些結(jié)論性答案。29評估與管理第十二章二、項目后評估的程序（六）項目后評估的報告項目后評估報告是評估結(jié)果的匯總，應(yīng)真實反映情況，客觀分析問題，認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗。后評估報告應(yīng)包括：摘要、項目概況、評估內(nèi)容、主要變化和問題、原因分析、經(jīng)驗教訓(xùn)、結(jié)論和建議、評估方法說明等。這些內(nèi)容既可以形成一份報告，又可以單獨成文上報。報告的發(fā)現(xiàn)和結(jié)論要與問題和分析相對應(yīng)，經(jīng)驗教訓(xùn)和建議要把評估的結(jié)果與將來規(guī)劃和政策的制訂修改聯(lián)系起來。后評估報告要有相對固定的內(nèi)容格式，便于分解，便于計算機錄入。30評估與管理第十二章二、項目后評估的程序（七）后評估的反饋反饋機制是后評估體系中的一個決定性環(huán)節(jié)。它是一個表達和擴散評估成果信息的動態(tài)過程，同時該機制還應(yīng)保證這些成果在新建或已有項目以及其他開發(fā)活動中得到采納和應(yīng)用。31評估與管理第十二章三、我國項目后評估的內(nèi)容（一）項目目標(biāo)后評估項目目標(biāo)后評估的目的是評定項目立項時原定目的和目標(biāo)的實現(xiàn)程度，是項目后評估所需完成的主要任務(wù)之一。項目目標(biāo)后評估要對照原定目標(biāo)主要指標(biāo)，檢查項目實際完成指標(biāo)的情況和變化，分析實際指標(biāo)發(fā)生改變的原因，以判斷目標(biāo)的實現(xiàn)程度。項目目標(biāo)后評估的另一項任務(wù)是要對項目原定決策目標(biāo)的正確性、合理性和實踐性進行分析評估。32評估與管理第十二章三、我國項目后評估的內(nèi)容（二）項目過程后評估項目的過程后評估即是對項目從前期準(zhǔn)備、建設(shè)實施到竣工投產(chǎn)等一系列過程進行評估，通過這些評估，就可以對項目管理機構(gòu)的能力做出綜合的評判。項目過程后評估包括項目準(zhǔn)備階段的后評估和項目實施階段的后評估。項目準(zhǔn)備階段的后評估，包括項目立項、勘測設(shè)計、投融資方案、投招標(biāo)工作、開工準(zhǔn)備等方面的后評估。項目建設(shè)實施階段的后評估包括：項目的合同執(zhí)行情況分析、工程實施及管理、資金來源及使用情況分析與評估等。33評估與管理第十二章三、我國項目后評估的內(nèi)容（三）項目效益后評估效益評估包括項目的財務(wù)評估和國民經(jīng)濟評估。財務(wù)評估是在國家現(xiàn)行財稅制度和價格體系下，從項目投資者的角度，根據(jù)后評估時點以前各年實際發(fā)生的投入產(chǎn)出數(shù)據(jù)以及這些數(shù)據(jù)重新預(yù)測得出的項目計算期內(nèi)未來各年將要發(fā)生的數(shù)據(jù)，綜合考察項目實際或更接近于實際的財務(wù)盈利能力狀況，據(jù)以判斷項目在財務(wù)意義上的成功與失敗，并與項目前評估相比較，找出產(chǎn)生重大變化的原因，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)。國民經(jīng)濟評估是從國家整體角度考察項目的費用和效益，采用影子價格、影子工資、影子匯率和社會折現(xiàn)率等國家參數(shù)，對后評估時點以后的項目計算期的未來各年度預(yù)測的財務(wù)費用與財務(wù)效益進行調(diào)整，計算項目對國民經(jīng)濟的凈貢獻，據(jù)此判斷項目的經(jīng)濟合理性。

34評估與管理第十二章三、我國項目后評估的內(nèi)容（四）項目影響后評估項目的影響后評估內(nèi)容包括經(jīng)濟影響、環(huán)境影響和社會影響的后評估。經(jīng)濟影響后評估主要分析評估項目對所在國家、地區(qū)和所屬行業(yè)所產(chǎn)生的經(jīng)濟方面的影響，它區(qū)別于項目效益評估中的經(jīng)濟分析，評估的內(nèi)容主要包括分配、就業(yè)、國內(nèi)資源成本、技術(shù)進步等。項目的環(huán)境影響后評估，是指遵照國家環(huán)保法的規(guī)定，根據(jù)國家和地方環(huán)境質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和污染排放標(biāo)準(zhǔn)以及相關(guān)產(chǎn)業(yè)部門的環(huán)保要求，對照項目前評估時批準(zhǔn)的《環(huán)境影響報告書》，重新審查項目環(huán)境影響的實際結(jié)果，審核項目環(huán)境管理的決策、規(guī)定、規(guī)范、參數(shù)的可靠性和實際效果。項目的社會影響后評估是從促進社會發(fā)展的角度，對項目在當(dāng)?shù)厮a(chǎn)生的有形和無形的社會效益的一種判斷和分析，通過評估持續(xù)性、機構(gòu)發(fā)展、參與、婦女、平等和貧困等六個要素，重點評估對象是項目對其所在地區(qū)和社區(qū)的各項社會發(fā)展目標(biāo)的直接和間接的影響。35評估與管理第十二章三、我國項目后評估的內(nèi)容（五）項目持續(xù)性后評估項目的持續(xù)性是指在項目的建設(shè)資金投入完成之后，項目的既定目標(biāo)是否還能繼續(xù)，項目是否還可以持續(xù)地發(fā)展下去，接受投資的項目業(yè)主是否愿意并可能依靠自己的力量繼續(xù)去實現(xiàn)既定目標(biāo)，項目是否具有可重復(fù)性，即是否可在未來以同樣的方式建設(shè)同類項目。36評估與管理第十二章四、項目后評估的效益評估方法（一）經(jīng)濟效益的評估方法1.項目后評估的財務(wù)分析(1)盈利能力分析

項目后評估測算項目財務(wù)（包括國民經(jīng)濟）內(nèi)部收益率的目的是要用測算結(jié)果與項目前評估的收益進行對比，并與行業(yè)基準(zhǔn)收益率或項目貸款利息（加權(quán)綜合利息）對比，還要與社會折現(xiàn)率或中央銀行的同期貼現(xiàn)率對比，用以評估項目的效益好壞。(2)清償能力分析

清償能力分析在后評估階段主要用于鑒別項目是否具有財務(wù)上的持續(xù)能力。(3)敏感性分析

項目財務(wù)后評估的敏感性分析是指在后評估時點以后的敏感性分析，主要用來評估項目的持續(xù)性。37評估與管理第十二章四、項目后評估的效益評估方法2.項目后評估的經(jīng)濟分析后評估中的國民經(jīng)濟評估是從國家或地區(qū)的整體角度考察項目的費用和效益，采用國際市場價格（少數(shù)國家用影子價格、影子匯率、影子工資等）、價格轉(zhuǎn)換系數(shù)、實際匯率和貼現(xiàn)率（或社會折現(xiàn)率）等參數(shù)對后評估時點以前各年度項目實際發(fā)生的效益和費用加以核實，并對后評估時點以后的效益和費用進行重新預(yù)測，計算出主要評估指標(biāo)，即經(jīng)濟內(nèi)部收益率EIRR。方法1：以財務(wù)后評估為基礎(chǔ)方法2：以前評估的經(jīng)濟評估為基礎(chǔ)38評估與管理第十二章四、項目后評估的效益評估方法3.國內(nèi)資源成本分析(1)綜合能耗指標(biāo)(2)綜合水耗指標(biāo)(3)占用耕地指標(biāo)

39評估與管理第十二章4.經(jīng)濟效益評估的對比指標(biāo)(1)項目經(jīng)濟效益對比分析指標(biāo)(2)企業(yè)經(jīng)濟效益分析指標(biāo)40評估與管理第十二章四、項目后評估的效益評估方法（二）環(huán)境效益和社會效益的評估方法1.項目的環(huán)境影響評估(1)項目的污染控制(2)項目對區(qū)域環(huán)境質(zhì)量的影響(3)項目對自然資源的利用和保護(4)項目對生態(tài)平衡的影響(5)項目的環(huán)境管理建設(shè)項目環(huán)境影響41評估與管理第十二章四、項目后評估的效益評估方法2.項目的社會影響評估(1)就業(yè)影響(2)地區(qū)收入分配影響(3)居民的生活條件和生活質(zhì)量(4)受益者范圍及其反映(5)各方面的參與狀況(6)地方社區(qū)的發(fā)展(7)婦女、民族和宗教信仰社區(qū)發(fā)展42評估與管理第十二章四、項目后評估的效益評估方法（三）項目可持續(xù)性的評估方法1.持續(xù)性評估的要點(1)確立項目目標(biāo)、產(chǎn)出和投入與相關(guān)“可持續(xù)性因素”之間的真實關(guān)系（即因果關(guān)系）；(2)區(qū)別在無控制條件下可能產(chǎn)生影響的因素，即行為因素，與需執(zhí)行者調(diào)整的結(jié)構(gòu)因素。其中重要的一點是，一個因素對某些執(zhí)行者來說是結(jié)構(gòu)方面的問題，而對其他人則可能是行為因素。(3)區(qū)分在項目立項、計劃和投資（決策）、項目運作和維持中各種因素的區(qū)別。43評估與管理第十二章四、項目后評估的效益評估方法2.項目持續(xù)性評估的方法在項目（或計劃）投資完成時，進行持續(xù)性評估，主要應(yīng)采用預(yù)測的方法，即以項目實施過程中所取得的經(jīng)驗、知識和能力為基礎(chǔ)，預(yù)測項目的未來。在此基本方法上，實用的分析手段是設(shè)計一個“邏輯框架”，用以建立并說明未來的長遠(yuǎn)目標(biāo)、效益、產(chǎn)出、措施和投入及其相關(guān)的條件和風(fēng)險。這種分析的前提是項目外部的投資已經(jīng)結(jié)束（盡管有的特定項目經(jīng)過項目評估分析還可能追加部分投入）。44評估與管理第十二章四、項目后評估的效益評估方法（四）綜合評估方法1.項目成功度評估方法(1)項目成功度的標(biāo)準(zhǔn)

項目評估的成功度可分為五個等級：

①完全成功的：項目的各項目標(biāo)都已全面實現(xiàn)或超過；相對成本而言，項目取得巨大的效益和影響。②成功的（A）：項目的大部分目標(biāo)已經(jīng)實現(xiàn)；相對成本而言，項目達到了預(yù)期的效益和影響。③部分成功的（B）：項目實現(xiàn)了原定的部分目標(biāo)；相對成本而言，項目只取得了一定的效益和影響。

④不成功的（C）：項目實現(xiàn)的目標(biāo)非常有限；相對成本而言，項目幾乎沒有產(chǎn)生什么正效益和影響。

⑤失敗的（D）：項目的目標(biāo)是不現(xiàn)實的，無法實現(xiàn)；相對成本而言，項目不得不終止。45評估與管理第十二章四、項目后評估的效益評估方法(2)項目成功度的測定步驟和方法進行項目綜合評估時，評估人員首先要根據(jù)具體項目的類型和特點，確定綜合評估指標(biāo)及其與項目相關(guān)的程度，把它們分為“重要”、“次重要”和“不重要”三類。對“不重要”的指標(biāo)就不用測定，只需測定重要和次重要的項目內(nèi)容，一般的項目實際需測定的指標(biāo)在10項左右。

46評估與管理第十二章指標(biāo)時，采用權(quán)重制和打分制相結(jié)合的方法，先給每項指標(biāo)確定權(quán)重，再根據(jù)實際執(zhí)行情況逐項打分，即按上述評定標(biāo)準(zhǔn)的第2至第5的四級別分別用A，B，C，D表示或打上具體分?jǐn)?shù)，通過指標(biāo)重要性權(quán)重分析和單項成功度結(jié)論的綜合，可得到整個項目的成功度指標(biāo)，用A，B，C，D表示，填在表的最底下一行（總成功度）的成功度欄內(nèi)。47評估與管理第十二章四、項目后評估的效益評估方法2.成功度評估表項目成功度評估表格是根據(jù)后評估任務(wù)的目的和性質(zhì)決定的，包括評估項目及其權(quán)重和評估結(jié)論。48評估與管理第十二章五、項目后評估的主要評估指標(biāo)投資項目后評估指標(biāo)是從定量的角度衡量與分析項目實際效益與預(yù)測效益之間的偏差程度，有助于對投資項目做出準(zhǔn)確的評估，同時，也為項目后評估中的某些定性分析提供了依據(jù)。在計算項目后評估指標(biāo)時，各項指標(biāo)的計算均以項目建設(shè)與生產(chǎn)（或運營）過程的實際數(shù)為準(zhǔn)。49評估與管理第十二章五、項目后評估的主要評估指標(biāo)（一）項目前期和實施階段的后評估及其主要評估指標(biāo)1.實際項目決策（設(shè)計）周期變化率項目決策周期變化率=（項目實際決策周期－項目預(yù)計決策周期）／項目預(yù)計決策周期×100%2.竣工項目定額工期率建設(shè)項目定額工期率=竣工建設(shè)項目實際工期／竣工建設(shè)項目設(shè)計定額工期×100%3.實際建設(shè)成本變化率實際建設(shè)成本變化率=（項目實際建設(shè)成本－項目預(yù)計建設(shè)成本）／項目預(yù)計建設(shè)成本×100%50評估與管理第十二章五、項目后評估的主要評估指標(biāo)4.實際工程合格（優(yōu)良）率實際工程合格（優(yōu)良）率=項目實際單位工程合格品（優(yōu)良品）數(shù)量／項目單位工程總數(shù)×100%5.實際投資總額變化率靜態(tài)實際投資總額變化率=（靜態(tài)實際投資總額－靜態(tài)預(yù)計投資總額）／靜態(tài)預(yù)計投資總額×100%動態(tài)實際投資總額變化率=（動態(tài)實際投資總額－動態(tài)預(yù)計投資總額）／動態(tài)預(yù)計投資總額×100%51評估與管理第十二章五、項目后評估的主要評估指標(biāo)（二）項目運營階段的后評估及其主要評估指標(biāo)1.實際單位生產(chǎn)能力投資實際單位生產(chǎn)能力投資=項目實際投資總額／項目單位生產(chǎn)能力×100%2.實際達產(chǎn)年限變化率項目設(shè)計生產(chǎn)能力=生產(chǎn)期第1年實際產(chǎn)量×（1＋平均年產(chǎn)量增長率）n-1式中：n即為該項目實際達產(chǎn)年限。項目實際達產(chǎn)年限變化率=（實際達產(chǎn)年限－設(shè)計達產(chǎn)年限）／設(shè)計達產(chǎn)年限×100%52評估與管理第十二章五、項目后評估的主要評估指標(biāo)3.主要產(chǎn)品價格（成本）變化率主要產(chǎn)品價格（成本）變化率=〔實際產(chǎn)品價格（成本）－預(yù)測產(chǎn)品價格（成本）〕／預(yù)測產(chǎn)品價格（成本）×100%4.實際銷售利潤變化率實際銷售利潤變化率=（該年實際銷售利潤額－預(yù)測銷售利潤額）／預(yù)測銷售利潤額×100%5.實際投資利潤（利稅）率投資利潤（稅）率=年利潤（稅）總額／總投資×100%式中總投資為建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動資金之和。53評估與管理第十二章五、項目后評估的主要評估指標(biāo)6.實際凈現(xiàn)值項目的財務(wù)凈現(xiàn)值是指按設(shè)定的折現(xiàn)率，將項目計算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量折現(xiàn)，求現(xiàn)值之和。計算公式為：FNPV=（RCI－RCO)t(1＋iR)–t式中：FNPV——財務(wù)凈現(xiàn)值；RCI——現(xiàn)金流入量；RCO——現(xiàn)金流出量；n——計算期；iR——設(shè)定的折現(xiàn)率。54評估與管理第十二章五、項目后評估的主要評估指標(biāo)7.實際內(nèi)部收益率內(nèi)部收益率是指項目在整個計算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值之和為零時的折現(xiàn)率。它是評估項目盈利能力的一個重要動態(tài)評估指標(biāo)，表示項目的實際盈利水平，表達式為：（RCI－RCO)t(1＋IRR)–t=0式中：IRR——內(nèi)部收益率。8.實際投資回收期實際靜態(tài)投資回收期是以各年項目的實際凈收益來回收實際投資總額所需的時間。其表達式為：(RCI－RCO)t=0式中：RCI——實際現(xiàn)金流入量；RCO——實際現(xiàn)金流出量。55評估與管理第十二章五、項目后評估的主要評估指標(biāo)實際動態(tài)投資回收期是以項目各年凈收益現(xiàn)值來回收實際投資總額所需要的時間。其計算公式為：（RCI－RCO)t(1＋iR)-t=0式中的iR為實際折現(xiàn)率。實際投資回收期指標(biāo)變化率的計算公式為：實際投資回收期變化率=（實際投資回收期－預(yù)測投資回收期）／預(yù)測投資回收期×100%56評估與管理第十二章五、項目后評估的主要評估指標(biāo)9.實際借款償還期借款償還期是以項目投產(chǎn)后獲得的可用于還本付息的資金來源，還清建設(shè)投資借款本息所需要的時間，一般以年為單位。償還借款的資金來源包括按照國家規(guī)定當(dāng)年可用于還本的折舊、攤銷費、未分配利潤、以前年度結(jié)余可用于還本的資金、用于還本的短期借款和其他可用于還款的資金等。償還期=償還借款本金的資金來源大于年初借款本息累計的年份－開始借款的年份＋（當(dāng)年償還借款數(shù)／當(dāng)年可用于還款的資金來源）57評估與管理第十二章或償還期=償還借款本金的資金來源大于年初借款本息累計的年份－開始借款的年份＋（當(dāng)年年初借款本息累計／當(dāng)年實際償還借款本金的資金來源）58評估與管理第十二章六、項目前、后評估效益指標(biāo)的對比分析（一）對比指標(biāo)的設(shè)置投資項目后評估要評估投資效益，必須借助于各種指標(biāo)。指標(biāo)的設(shè)置，一般應(yīng)遵循如下要求：1.評估指標(biāo)應(yīng)具有全面性。2.評估指標(biāo)應(yīng)是階段性評估指標(biāo)與全過程性評估指標(biāo)相結(jié)合。3.評估指標(biāo)中應(yīng)既有反映實際效益與預(yù)期效益偏離的絕對值指標(biāo)（如成本降低額、投資節(jié)約額或效益指標(biāo)的增減額等），也要有反映二者之間變化程度的相對值指標(biāo)。59評估與管理第十二章六、項目前、后評估效益指標(biāo)的對比分析（二）對比指標(biāo)的分析1.實際建設(shè)工期實際建設(shè)工期是指投資項目從開工之日起到竣工驗收交付使用或投入生產(chǎn)所實際經(jīng)歷的時間。其相對變化指標(biāo)為：實際建設(shè)工期變化率=（實際建設(shè)工期－設(shè)計建設(shè)工期）／設(shè)計建設(shè)工期×100%2.實際單位生產(chǎn)能力投資實際單位生產(chǎn)能力投資=竣工驗收項目實際投資總額／竣工驗收項目實際形成的生產(chǎn)能力實際單位生產(chǎn)能力投資變化率=（實際單位生產(chǎn)能力投資－設(shè)計單位生產(chǎn)能力投資）／設(shè)計單位生產(chǎn)能力投資×100%60評估與管理第十二章六、項目前、后評估效益指標(biāo)的對比分析3.實際達產(chǎn)年限實際達產(chǎn)年限是指從投產(chǎn)之日起到實際產(chǎn)量達到設(shè)計生產(chǎn)能力為止所需經(jīng)歷的時間。它是衡量和考核投產(chǎn)項目實際投資效益的一項重要指標(biāo)。如果在項目后評估時點，該項目仍未達到設(shè)計生產(chǎn)能力，則應(yīng)分步計算：首先，計算項目投產(chǎn)后各年實際達到的生產(chǎn)能力水平；其次，計算項目投產(chǎn)后生產(chǎn)能力的年均增長率；再次，根據(jù)測定的生產(chǎn)能力年均增長率，計算投產(chǎn)項目可以達到設(shè)計生產(chǎn)能力的年限。其計算公式為：設(shè)計生產(chǎn)能力=第一年實際生產(chǎn)能力×〔1＋（年均生產(chǎn)能力增長率）n-1〕式中的n為實際達產(chǎn)年限。實際達產(chǎn)年限變化率=（實際達產(chǎn)年限－設(shè)計達產(chǎn)年限）／設(shè)計達產(chǎn)年限×100%61評估與管理第十二章六、項目前、后評估效益指標(biāo)的對比分析4.實際投資回收期實際投資回收期是項目實際產(chǎn)生的年度凈收益或根據(jù)實際情況重新預(yù)測的項目年度凈收益來抵償實際投資總額所需要的時間。實際靜態(tài)投資回收期是以各年項目的實際凈收益來回收實際投資總額所需的時間。其表達式為：(RCI－RCO)t=0式中：RCI——實際現(xiàn)金流入量；RCO——實際現(xiàn)金流出量。62評估與管理第十二章六、項目前、后評估效益指標(biāo)的對比分析實際動態(tài)投資回收期是以項目各年凈收益現(xiàn)值來回收實際投資總額所需要的時間。其計算公式為：（RCI－RCO)t(1＋iR)–t=0式中的iR為實際折現(xiàn)率。實際投資回收期變化率=（實際投資回收期－預(yù)測投資回收期）／預(yù)測投資回收期×100%63評估與管理第十二章六、項目前、后評估效益指標(biāo)的對比分析5.凈現(xiàn)值和內(nèi)部收益率凈現(xiàn)值和內(nèi)部收益率是考慮資金時間價值的兩個反映項目投資全過程的投資經(jīng)濟效益指標(biāo)。凈現(xiàn)值變化率=（實際凈現(xiàn)值－預(yù)測凈現(xiàn)值）／預(yù)測凈現(xiàn)值×100%內(nèi)部收益率變化率=（實際內(nèi)部收益率－預(yù)測內(nèi)部收益率）／預(yù)測內(nèi)部收益率×100%64評估與管理第十二章第三節(jié)項目后評估的結(jié)果反饋與運用一、項目后評估報告

二、項目后評估的反饋

65評估與管理第十二章一、項目后評估報告（一）項目后評估報告的內(nèi)容1.項目背景(1)項目的目標(biāo)和目的。(2)項目建設(shè)內(nèi)容。(3)項目工期。(4)資金來源與安排。(5)項目評估。66評估與管理第十二章一、項目后評估報告2.項目實施評估(1)設(shè)計。(2)合同。(3)組織管理。(4)投資和融資。(5)項目進度。(6)其他。67評估與管理第十二章一、項目后評估報告3.效果評估(1)項目運營和管理評估。(2)財務(wù)狀況分析。(3)財務(wù)和經(jīng)濟效益的重新評估。(4)環(huán)境和社會效果評估。(5)可持續(xù)性評估。①技術(shù)裝備與當(dāng)?shù)貤l件的適用性；②項目與當(dāng)?shù)厥芤嬲呒吧鐣幕h(huán)境的一致性；③項目組織機構(gòu)、管理水平、受益者參與的充分性；④維持項目正常運營、資產(chǎn)折舊等方面的資金來源；⑤政府為實現(xiàn)項目目標(biāo)所承諾提供的政策措施是否得力；⑥防止環(huán)境質(zhì)量下降的管理措施和控制手段的可靠性；⑦對項目外部地質(zhì)、經(jīng)濟及其他不利因素的防范對策措施。68評估與管理第十二章一、項目后評估報告4.結(jié)論和經(jīng)驗教訓(xùn)(1)項目的綜合評估和評估結(jié)論。(2)主要經(jīng)驗教訓(xùn)。(3)建議和措施。69評估與管理第十二章一、項目后評估報告（二）項目后評估報告的格式如前所述，根據(jù)委托要求和項目后評估報告的主要內(nèi)容，項目后評估報告的格式可有所側(cè)重，一般項目后評估報告的格式如下：報告封面(包括：編號、密級、評估者名稱、日期等)；目錄；編制單位資質(zhì)證書：項目后評估實施單位；參加項目后評估人員名單和專家組人員名單；附圖：項目地理位置示意圖；報告摘要；70評估與管理第十二章一、項目后評估報告報告正文。1.項目概況(1)項目情況簡述：概述項目建設(shè)地點、項目業(yè)主、項目性質(zhì)、特點以及項目開工和竣工時間。(2)項目決策要點：項目建設(shè)的理由，決策目標(biāo)和目的。(3)項目建設(shè)主要內(nèi)容：決策批準(zhǔn)生產(chǎn)能力，實際建成生產(chǎn)能力。(4)項目實施進度：項目周期各個階段的起止時間，時間進度表，建設(shè)工期。(5)項目總投資：項目立項決策批復(fù)投資、初步設(shè)計批復(fù)概算及調(diào)整概算、竣工決算投資和實際完成投資情況。(6)項日資金來源及到位情況：資金來源計劃和實際情況。(7)項目運行及效益現(xiàn)狀：項目運行現(xiàn)狀，生產(chǎn)能力實現(xiàn)狀況，項目財務(wù)經(jīng)濟效益情況等。71評估與管理第十二章一、項目后評估報告2.項目實施過程的總結(jié)與評估(1)項目前期決策總結(jié)與評估：項目立項的依據(jù)，項目決策過程和程序，項目評估和可行性研究報告批復(fù)的主要意見。(2)項目實施準(zhǔn)備工作與評估：項目勘察、設(shè)計、開工準(zhǔn)備、采購招標(biāo)、征地拆遷和資金籌措等情況和程序。(3)項目建設(shè)實施總結(jié)與評估：項目合同執(zhí)行與管理情況，工程建設(shè)與進度情況，項目設(shè)計變更情況，項目投資控制情況，工程質(zhì)量控制情況，工程監(jiān)理和竣工驗收情況。(4)項目運營情況與評估：項目運營情況，項目設(shè)計能力實現(xiàn)情況，項目運營成本和財務(wù)狀況，以及產(chǎn)品結(jié)構(gòu)與市場情況。72評估與管理第十二章一、項目后評估報告3.項目效果和效益評估(1)項目技術(shù)水平評估：設(shè)備、工藝及輔助配套水平，國產(chǎn)化水平，技術(shù)經(jīng)濟性。(2)項目財務(wù)經(jīng)濟效益評估：項目資產(chǎn)及債務(wù)狀況，項目財務(wù)效益情況，項目財務(wù)效益指標(biāo)分析和項目經(jīng)濟效益變化的主要原因。(3)項目經(jīng)營管理評估：項目管理機構(gòu)設(shè)置情況，項目領(lǐng)導(dǎo)班子情況，項目管理體制及規(guī)章制度情況，項目經(jīng)營管理策略情況，項目技術(shù)人員培訓(xùn)情況。73評估與管理第十二章4.項目環(huán)境和社會效益評估(1)項目的環(huán)境效益評估：項目環(huán)保達標(biāo)情況，項目環(huán)保設(shè)施及制度的建設(shè)和執(zhí)行情況，環(huán)境影響和生態(tài)保護。(2)項目的社會效益評估：項目主要利益群體，項目的建設(shè)實施對當(dāng)?shù)?宏觀經(jīng)濟、區(qū)域經(jīng)濟、行業(yè)經(jīng)濟)發(fā)展的影響，對當(dāng)?shù)鼐蜆I(yè)和人民生活水平提高的影響，對當(dāng)?shù)卣呢斦杖牒投愂盏挠绊憽?4評估與管理第十二章一、項目后評估報告5.項目目標(biāo)和可持續(xù)性評估(1)項目目標(biāo)評估：項目的工程目標(biāo)，技術(shù)目標(biāo)，效益目標(biāo)(財務(wù)經(jīng)濟)，影響目標(biāo)(社會環(huán)境和宏觀目標(biāo))。(2)項目持續(xù)性評估：根據(jù)項目現(xiàn)狀，結(jié)合國家的政策、資源條件和市場環(huán)境對項目的可持續(xù)性進行分析，預(yù)測產(chǎn)品的市場競爭力，從項目內(nèi)部因素和外部條件等方面評估整個項目的持續(xù)發(fā)展能力。75評估與管理