南開大學(xué)23春“法學(xué)”《稅法》考試高頻考點(diǎn)參考題庫帶答案

長風(fēng)破浪會有時，直掛云帆濟(jì)滄海。南開大學(xué)23春“法學(xué)”《稅法》考試高頻考點(diǎn)參考題庫帶答案（圖片大小可自由調(diào)整）第I卷一.綜合考核(共15題)1.非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)繳納的下列稅金中，在計算土地增值稅時，準(zhǔn)予計入“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”扣除的有()。A.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)繳納的營業(yè)稅B.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)繳納的印花稅C.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅D.出租房地產(chǎn)繳納的房產(chǎn)稅2.對于發(fā)出代銷商品超過一定天數(shù)仍未收到代銷清單及貨款的，視同銷售實現(xiàn)，一律征收增值稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出代銷商品滿()的當(dāng)天。A.30天B.90天C.180天D.1年3.稅收法律關(guān)系中最實質(zhì)的東西是()。A、稅收法律關(guān)系的主體B、稅收法律關(guān)系的客體C、稅收法律關(guān)系的內(nèi)容D、稅收法律事實4.位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)2013年10月共計繳納增值稅、消費(fèi)稅120萬元，其中進(jìn)口環(huán)節(jié)向海關(guān)繳納增值稅、消費(fèi)稅合計20萬元。則該企業(yè)2013年10月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計()萬元。A.8B.10C.7D.55.某國家機(jī)關(guān)擁有A、B兩棟辦公樓，A棟辦公樓房產(chǎn)原值800萬元，占地3000平方米，B棟辦公樓房產(chǎn)原值500萬元，占地1800平方米。2012年3月31日該國家機(jī)關(guān)將B棟辦公樓對外出租，租期1年，每月收取租金8000元。已知當(dāng)?shù)厥≌?guī)定計算房產(chǎn)余值的減除比例為20%;城鎮(zhèn)土地使用稅年單位稅額10元/平方米。該國家機(jī)關(guān)2012年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅()元。A.34140B.70140C.22140D.266406.下列各項中，屬于城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計征依據(jù)的是()。A、納稅人開采銷售原煤按規(guī)定繳納的資源稅B、納稅人欠繳增值稅被加收的滯納金C、納稅人欠繳消費(fèi)稅被加收的罰款D、納稅人出口貨物經(jīng)批準(zhǔn)免抵的增值稅稅額7.某建筑公司2014年3月接受甲公司委托進(jìn)行建筑物拆除、平整土地并代甲公司向原土地使用權(quán)人支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)，建筑公司從甲公司取得收入3000萬元，其中含支付給原土地使用權(quán)人的拆遷補(bǔ)償費(fèi)2000萬元，拆除建筑物、平整土地勞務(wù)費(fèi)800萬元。則對于此項業(yè)務(wù)該建筑公司應(yīng)繳納營業(yè)稅()萬元。A.30B.34C.10D.908.以下屬于《增值稅暫行條例》規(guī)定的免稅項目的是()。A、古舊圖書B、殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品C、增值稅一般納稅人銷售自己使用過的物品D、少數(shù)民族文字出版物9.某礦山2014年1月開采鐵礦石800噸，當(dāng)月對外銷售600噸，另將100噸無償贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)。已知鐵礦石適用的資源稅稅額是10元/噸。該礦山2014年1月應(yīng)繳納資源稅()元。A、4200B、6000C、5600D、800010.中國公民李某承包某企業(yè)經(jīng)營，承包后未改變工商登記。2013年度該企業(yè)稅后利潤50萬元，按承包合同規(guī)定，李某對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，每月取得固定收入7000元。2013年度李某應(yīng)繳納個人所得稅()元。A.2940B.10140C.160250D.16319011.下列各項中，不屬于消費(fèi)稅征收范圍的有()。A.舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸妝油和油彩B.體育上用的發(fā)令紙、鞭炮藥引線C.雪地車D.卡丁車12.以下關(guān)于小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)說法正確的有()。A、從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額在50萬元以下的認(rèn)定為小規(guī)模納稅人B、從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額在80萬元以下的認(rèn)定為小規(guī)模納稅人C、年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅D、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅13.以下屬于增值稅混合銷售行為的有()。A.商場銷售空調(diào)同時提供安裝勞務(wù)B.家電商銷售家電并負(fù)責(zé)送貨上門C.汽車銷售商銷售汽車，并從事汽車修理業(yè)務(wù)D.商貿(mào)公司零售貨物同時也從事本企業(yè)以外的運(yùn)輸業(yè)務(wù)14.以下各項中，屬于我國稅收立法應(yīng)遵循的原則有()。A.從實際出發(fā)的原則B.效率優(yōu)先的原則C.民主決策的原則D.原則性與靈活性相結(jié)合的原則15.某建筑公司2014年2月承攬A公司一項工程，雙方簽訂承包合同約定建筑公司提供價值2000萬元的外購材料，收取勞務(wù)費(fèi)500萬元，A公司提供材料400萬元，提供設(shè)備200萬元。工程于2月底提前竣工，A公司支付給建筑公司提前竣工獎100萬元。則該建筑公司該項工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅為()萬元。A.15B.87C.90D.96第II卷一.綜合考核(共15題)1.甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年10月，外購一批香水精，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款2萬元，當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用90%的香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)香水，將生產(chǎn)出的香水對外銷售，取得不含稅銷售額8萬元。已知化妝品消費(fèi)稅稅率為30%。下列表述正確的有()。A.外購已稅香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)香水的，準(zhǔn)予全部抵扣外購香水精的已納消費(fèi)稅B.外購已稅香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)香水的，準(zhǔn)予按照生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣外購香水精90%的已納消費(fèi)稅C.該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅1.8萬元D.該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅1.86萬元2.下列各項中，屬于由國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定的稅收部門規(guī)章的有()。A.《稅務(wù)代理試行辦法》B.《增值稅暫行條例實施細(xì)則》C.《稅收征收管理法》D.《稅收征收管理法實施細(xì)則》3.下列各項中，不符合關(guān)稅稅率有關(guān)規(guī)定的是()。A.加工貿(mào)易進(jìn)口料、件等屬于保稅性質(zhì)的進(jìn)口貨物，如經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)為內(nèi)銷，應(yīng)按向海關(guān)申報轉(zhuǎn)為內(nèi)銷之日實施的稅率征收關(guān)稅B.分期支付租金的租賃進(jìn)口貨物，分期付稅時，適用海關(guān)接受納稅人再次填寫報關(guān)單申報辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實施的稅率征收關(guān)稅C.對經(jīng)批準(zhǔn)緩稅進(jìn)口的貨物以后繳稅時，應(yīng)按貨物實際繳稅之日實施的稅率征稅D.進(jìn)口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報的，應(yīng)當(dāng)按照裝載此貨物的運(yùn)輸工具申報進(jìn)境之日實施的稅率征收關(guān)稅4.某高校5位教師共同編寫一本60萬字的教材，共取得稿酬收入62000元。其中主編1人取得主編費(fèi)2000元，其余稿酬收入5人平分，則主編應(yīng)繳納個人所得稅()元。A、1568B、1512C、1388.8D、13445.下列關(guān)于應(yīng)稅消費(fèi)品計征消費(fèi)稅的計稅依據(jù)，表述正確的有()。A、納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計算消費(fèi)稅B、納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照移送消費(fèi)品的銷售額或者銷售數(shù)量計算消費(fèi)稅C、納稅人用于換取生產(chǎn)資料、消費(fèi)資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費(fèi)稅D、納稅人用于換取生產(chǎn)資料、消費(fèi)資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的平均銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費(fèi)稅6.中國公民鄭某2013年6月因工作表現(xiàn)突出，取得先進(jìn)獎3600元、考勤獎600元，另取得半年獎45000元，當(dāng)月取得工資、薪金收入5600元。則鄭某2013年6月份應(yīng)繳納個人所得稅()元。A.11375B.11378C.12635D.51007.下列關(guān)于我國稅收法律級次的表述中，正確的有()。A、《稅收征收管理法》屬于稅收規(guī)章B、《企業(yè)所得稅法實施條例》屬于稅收行政法規(guī)C、《稅收征收管理法實施細(xì)則》屬于稅收行政法規(guī)D、《增值稅暫行條例》屬于全國人大常委會制定的稅收法律8.下列情形中，暫免征收土地增值稅的有()。A.雙方合作建房，建成后按比例分房自用B.企業(yè)將自有房屋通過當(dāng)?shù)卣栀浗o希望小學(xué)C.被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)D.工業(yè)企業(yè)將房地產(chǎn)作價入股投資于另一家工業(yè)企業(yè)9.下列各項中，應(yīng)計算繳納消費(fèi)稅的是()。A.含汞原電池B.鋰原電池C.鋰離子蓄電池D.太陽能電池10.某企業(yè)(增值稅一般納稅人)因管理不善毀損一批以往購入的材料(該材料已經(jīng)抵扣了增值稅的進(jìn)項稅額)，該批原材料賬面成本為24465元(含運(yùn)費(fèi)465元)，則該批材料當(dāng)期應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項稅為()元。A.4159.05B.4115C.4112.55D.1778.5911.2015年10月國內(nèi)某手表生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口手表機(jī)芯20000只，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為0.6萬元/只，關(guān)稅稅率30%，企業(yè)完稅后海關(guān)放行;當(dāng)月生產(chǎn)銷售手表16000只，每只不含稅售價為3萬元。已知高檔手表適用的消費(fèi)稅稅率為20%。2015年10月該手表生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬元。A、0B、9600C、15600D、1200012.以下關(guān)于特殊銷售方式下的增值稅一般納稅人的銷售額的確定，說法不正確的是()。A.采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格B.采取還本銷售方式銷售貨物，其銷售額就是貨物的銷售價格，不得從銷售額中減除還本支出C.采取以物易物方式銷售的，交易雙方都應(yīng)作購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額D.發(fā)生銷售折讓的，可以按照折讓后的貨款為銷售額13.某工業(yè)企業(yè)2011年8月1日向非金融機(jī)構(gòu)借款300萬元用于建造廠房，年利率為8%，借款期限為2年。該廠房于2011年8月1日開始建造，至2013年3月31日完工辦理了竣工結(jié)算手續(xù)并交付使用。已知銀行同期同類貸款利率為6%，則該企業(yè)在計算2013年企業(yè)所得稅時準(zhǔn)予費(fèi)用化扣除的利息支出為()萬元。A.6B.8C.10.5D.1414.某市保險公司保險營銷員2014年3月取得傭金25000元，則其當(dāng)月應(yīng)繳納個人所得稅()元。A.1264B.2176C.2400D.400015.某企業(yè)(增值稅一般納稅人)2013年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：以分期收款方式銷售貨物，合同約定不含稅售價100萬元，本月收取全部價款的60%，由于購買方財務(wù)困難，當(dāng)月實際只取得50萬元;將零售價為70.2萬元的自產(chǎn)貨物對外捐贈，成本為40萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)的收入總額為()萬元。A.160B.110C.120D.60第I卷參考答案一.綜合考核1.參考答案：ABC2.參考答案：C3.參考答案：C4.參考答案：B5.參考答案：C6.參考答案：D7.參考答案