企業(yè)現(xiàn)金流量表

1第五章現(xiàn)金流量表分析在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)現(xiàn)金流量在很大程度上決定著企業(yè)的生存和發(fā)展的能力，從而在很大程度上決定著企業(yè)的盈利能力。這是因?yàn)槿绻髽I(yè)的現(xiàn)金流量不足，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)不暢，現(xiàn)金調(diào)配不靈，就會(huì)影響企業(yè)的盈利能力，進(jìn)而甚至?xí)绊懙狡髽I(yè)的生存和發(fā)展。常見(jiàn)的盈利能力評(píng)價(jià)指標(biāo)，基本上都是利用以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算，從而給予評(píng)價(jià)，如凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報(bào)酬率和成本費(fèi)用利潤(rùn)率等指標(biāo)。但值得注意的是，它們并不能反映企業(yè)伴隨有現(xiàn)金流入的盈利狀況，也就是說(shuō)，它們只能評(píng)價(jià)企業(yè)盈利能力的“數(shù)”量，卻不能評(píng)價(jià)企業(yè)盈利能力的“質(zhì)”量。然而對(duì)現(xiàn)金流量表的分析便可以彌補(bǔ)這一缺陷和不足?，F(xiàn)金流量表是以現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表。它反映企業(yè)一定期間內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出，表明企業(yè)獲得現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的能力。通過(guò)對(duì)該表的分析可識(shí)別企業(yè)現(xiàn)金流入量和流出量的結(jié)構(gòu)情況，從而可抓住企業(yè)現(xiàn)金流量管理的重點(diǎn)，識(shí)別報(bào)表真實(shí)程度。第一節(jié)現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)與作用桐一、得現(xiàn)金綠流量慧表的鎖涵義虹現(xiàn)金寫流量典表是極反映戚企業(yè)紅一定辰會(huì)計(jì)袋期間建現(xiàn)金惱和現(xiàn)恢金等發(fā)價(jià)物板（以放下簡(jiǎn)榨稱現(xiàn)截金）初流入光和流鍛出的戒報(bào)表尊?，F(xiàn)都金流糾量分毫為經(jīng)嘗營(yíng)活炭動(dòng)現(xiàn)帖金流油量、賞投資培活動(dòng)索現(xiàn)金太流量勞和籌城資活密動(dòng)現(xiàn)劈金流身量。課它是腳以收乏付實(shí)誘現(xiàn)制陽(yáng)為基佩礎(chǔ)，萍反映碎企業(yè)層某一肯會(huì)計(jì)旁期間腎的現(xiàn)夕金流伍入和垮流出喊的發(fā)嬌生額邊，所材以是業(yè)一張射動(dòng)態(tài)溜報(bào)表孟。通嗚過(guò)它棚可了暮解企喇業(yè)村“淺血液憐（資探金）仍”肝的流蠅通狀榮況。該經(jīng)營(yíng)駱活動(dòng)您現(xiàn)金孫流量命是指旗企業(yè)舅投資薄活動(dòng)斬和籌紐資活脾動(dòng)以召外的括所有塵的交慕易和凈事項(xiàng)閱產(chǎn)生梯的現(xiàn)昏金流壤量陽(yáng)。包屋括經(jīng)債營(yíng)活貼動(dòng)的暖現(xiàn)金陶流入哥量和融經(jīng)營(yíng)踩活動(dòng)知的現(xiàn)依金流誼出量舊，并免按其盤性質(zhì)閱分項(xiàng)央列示兄。童投資戀活動(dòng)麗現(xiàn)金叮流量悄是指誦企業(yè)牢長(zhǎng)期糊資產(chǎn)藥（通違常指眼一年珠以上頸）的辱購(gòu)建葉及其托處置揉產(chǎn)生光的現(xiàn)弄金流鑄量序，包運(yùn)括購(gòu)振建固鞏定資方產(chǎn)、口長(zhǎng)期蒸投資圣現(xiàn)金申流量滿和處些置長(zhǎng)候期資躺產(chǎn)現(xiàn)爐金流汽量，豎并按幼其性薄質(zhì)分菠項(xiàng)列脾示。宋籌資竹活動(dòng)矮現(xiàn)金乒流量樂(lè)是指久導(dǎo)致偵企業(yè)勵(lì)資本惠及債優(yōu)務(wù)的傘規(guī)模滅和構(gòu)佛成發(fā)公生變卸化的孕活動(dòng)頭所產(chǎn)具生的方現(xiàn)金虎流量供。包桂括籌老資活述動(dòng)的釣現(xiàn)金喝流入換和歸存還籌痛資活碑動(dòng)的序現(xiàn)金慧流出搶，并是按其摸性質(zhì)揭分項(xiàng)拉列示陶。飾二、批現(xiàn)金泳流量反表的俊結(jié)構(gòu)鏈（一乎）現(xiàn)棒金流倦量表湊的基鐵礎(chǔ)刊該表疏的編僻制是童以現(xiàn)荷金、豬現(xiàn)金培等價(jià)垮物和壓現(xiàn)金里流量步等概辭念為議基礎(chǔ)敲的。闖1.雄現(xiàn)吼金咬?，F(xiàn)辨金是櫻指企械業(yè)的權(quán)庫(kù)存為現(xiàn)金堪以及絹可以牢隨時(shí)涉用于另支付鞠的存習(xí)款。轎在我輕國(guó)，康會(huì)計(jì)灰上所胞說(shuō)的朝現(xiàn)金汪通常軌是指撈企業(yè)晌的庫(kù)限存現(xiàn)明金。滿而現(xiàn)伯金流盾量表雕中的喚“雜現(xiàn)金孩”洲不僅全包括遣“茄現(xiàn)金定”齡賬戶叉核算懷的庫(kù)坊存現(xiàn)館金，弊還包仇括企稿業(yè)垮“塑銀行敬存款排”童賬戶騾核算行的存隊(duì)入金祝融企糧業(yè)、興隨時(shí)烘可以皂用于沉支付宅的存磨款，跟也包長(zhǎng)括定“拜其他潮貨幣粉資金射”侄賬戶帆核算統(tǒng)的外葉埠存娘款、寒銀行港匯票日存款敢、銀聽(tīng)行本菌票存粉款和失在途連貨幣舍資金飛等其鄉(xiāng)他貨賓幣資親金。沙應(yīng)當(dāng)恭注意演的是象，銀鹽行存絮款和剝其他必貨幣盒資金客中有苦些不政能隨間時(shí)用礙于支域付的康存款獅，如胖：不精能隨套時(shí)支虜取的城定期活存款號(hào)等，魔不應(yīng)跡作為齊現(xiàn)金編，而畫應(yīng)列蹲作投盆資。勺提前象通知駁金融青企業(yè)絮便可襯支取爺?shù)亩ㄖ诖鏉?rùn)款，驅(qū)則應(yīng)復(fù)包括按在現(xiàn)千金范壽圍內(nèi)彩。相2.權(quán)現(xiàn)踏金等野價(jià)物耕。現(xiàn)里金等納價(jià)物頓，指鞏企業(yè)杠持有憤的期澤限短禿、流甘動(dòng)性兔強(qiáng)、朽易于暴轉(zhuǎn)換熟為已敏知金古額現(xiàn)巡金、梨價(jià)值弄變動(dòng)挨風(fēng)險(xiǎn)晶很小演的投耀資。豆現(xiàn)金家等價(jià)問(wèn)物雖令然不舌是現(xiàn)暴金，劣但其肝支付撐能力蘋與現(xiàn)交金的杜差別肚不大躺，可捧視為沃現(xiàn)金廳。如某：企舟業(yè)為掉了保悅持支產(chǎn)付能偷力而笨又不塵使現(xiàn)口金閑啞置而擴(kuò)購(gòu)買臉的短北期債溝券，籌在需噴要現(xiàn)蝕金時(shí)角，隨飲時(shí)可泳以變估現(xiàn)。蘿一項(xiàng)寶投資考被確費(fèi)認(rèn)為潑現(xiàn)金摩等價(jià)化物必狠須同泄時(shí)具掙備四甘個(gè)條隸件：歌a.酬期費(fèi)限短把（自秀取得業(yè)之日倦起，代3個(gè)僑月以寄內(nèi)到算期）未、b孔.想流動(dòng)抹性強(qiáng)突、c舅.她易于賀轉(zhuǎn)換買為塊已知役金額險(xiǎn)現(xiàn)金痰、d啞.捉價(jià)值街變動(dòng)督風(fēng)險(xiǎn)委很小淹（不宰會(huì)由縮于利孔率變洞動(dòng)而倉(cāng)出現(xiàn)攝價(jià)值瘡波動(dòng)糕）。喘在我斬國(guó)現(xiàn)據(jù)金流礦量表串準(zhǔn)則現(xiàn)中提獸及員“這現(xiàn)金乖”璃時(shí)，飛除非攀同時(shí)啞提及燈現(xiàn)金染等價(jià)贊物，叢均包秀括現(xiàn)捆金和宿現(xiàn)金咱等價(jià)詞物。協(xié)3.三現(xiàn)律金流碌量鐵?，F(xiàn)業(yè)金流雙量是獨(dú)指某熊一段胞時(shí)間草內(nèi)企叔業(yè)現(xiàn)信金流側(cè)入和暑流出司的數(shù)而量。陸例如禍：企釀業(yè)銷組售商板品、禾提供攝勞務(wù)烤、出愿售固專定資壁產(chǎn)、魔向銀吐行借外款等波取得恢現(xiàn)金化，形員成現(xiàn)鼻金流芝入；丑購(gòu)買掛原材節(jié)料、條接受棋勞務(wù)留、購(gòu)蓋建固桿定資君產(chǎn)、掉對(duì)外隊(duì)投資填、償笑還債易務(wù)等博，形幼成現(xiàn)現(xiàn)金流勵(lì)出。舍現(xiàn)金弱流量宋信息嫂能夠盆表明勻企業(yè)膝經(jīng)營(yíng)痕狀況米是否畏良好偷，資歪金是磚否緊倘缺，堵償付鞋能力寸大小厲，從鄙而為求投資諒者、敏債權(quán)續(xù)人、光企業(yè)便管理姑者提平供非增常有減用的取信息損。女應(yīng)該閥注意踏的是第，企織業(yè)現(xiàn)狼金形月式的貞轉(zhuǎn)換更不會(huì)約產(chǎn)生碼現(xiàn)金基的流鵲入和瑞流出幣，如宏：企分業(yè)從逐銀行岸提取蜻現(xiàn)金佩，只傭是現(xiàn)黃金存饑放形掌式的怖轉(zhuǎn)換匠，并青未流果出企叔業(yè)，識(shí)不構(gòu)浙成現(xiàn)征金流遞量；維同樣內(nèi)，現(xiàn)輸金與借現(xiàn)金拒等價(jià)懇物之啦間的惹轉(zhuǎn)換孫也不壓屬于混現(xiàn)金伙流量裂，如甘：企糕業(yè)用菌現(xiàn)金橡購(gòu)買孩三個(gè)盜月期鉤限的仿債券落，也絨不形蠻成現(xiàn)莖金流瓶量。析（二晌）現(xiàn)亂金流叼量表司的結(jié)貿(mào)構(gòu)暴根據(jù)墊國(guó)家構(gòu)統(tǒng)一凍會(huì)計(jì)筐制度想和《里現(xiàn)金舟流量當(dāng)表》占會(huì)計(jì)辯準(zhǔn)則俊的規(guī)返定，批現(xiàn)金圣流量白表為雞年度勒?qǐng)?bào)表紫，企嘉業(yè)應(yīng)翻于年恥末編載制。俱采用納垂直棵報(bào)告券式結(jié)竭構(gòu)，政全表畜共分稈為以依下三瘦個(gè)部袖分：榨1、依表頭棄主要切標(biāo)明薪報(bào)表恰的名蘿稱、迎編號(hào)俘、編窮制年府度、線編制刻單位執(zhí)的名賤稱及偽貨幣惹單位該等。售企業(yè)討的制炮表人征、會(huì)同計(jì)主等管和擁單位皂負(fù)責(zé)蓋人應(yīng)尿在報(bào)綢表上爽簽名坦蓋章嘩。駁2、警基本借內(nèi)容躬（主掃表）康基本羅內(nèi)容嚴(yán)（正吩表）郊由以燒下五誼項(xiàng)構(gòu)灣成：兆①勿經(jīng)營(yíng)泳活動(dòng)奶產(chǎn)生境的現(xiàn)禍金流天量；洪②憂投資窮活動(dòng)她產(chǎn)生鉛的現(xiàn)鑰金流防量；支③叫籌資骨活動(dòng)籃產(chǎn)生港的現(xiàn)靠金流各量；儉④狗匯率塵變動(dòng)死對(duì)現(xiàn)座金的堪影響膀；全⑤產(chǎn)現(xiàn)金士及現(xiàn)顯金等箏價(jià)物擇凈增鈴加額委。減將各藝個(gè)項(xiàng)斜目的久“嫌現(xiàn)金席流入腰小計(jì)累”角減去壽‘“寒現(xiàn)金注流出奔小計(jì)把”食，即效得出雅該項(xiàng)血活動(dòng)訓(xùn)所產(chǎn)洞生的蓮現(xiàn)金府流量娃凈額病。麗①恭經(jīng)羊營(yíng)活懷動(dòng)產(chǎn)述生的茂現(xiàn)金賣流量豈經(jīng)營(yíng)糠活動(dòng)撕是指域企業(yè)物投資肚活動(dòng)以和籌鉗資活暗動(dòng)以博外的羽所有醫(yī)交易朗和事總項(xiàng)。蔽對(duì)工盒商企標(biāo)業(yè)而套言，咐它包職括銷依售產(chǎn)砌品、瓣提供婚勞務(wù)瞇、購(gòu)州買商峰品、刪接受德勞務(wù)蒜、支屆付稅彈金、銀廣告鑄宣傳訂、攤編銷商砍品，案等等塘。挨一般疫而言披，經(jīng)息營(yíng)活斗動(dòng)產(chǎn)紀(jì)生的啞現(xiàn)金頭流入飽項(xiàng)目企主要蜓有：勿銷售陜商品臟、提眠供勞糾務(wù)收議到現(xiàn)砌金、繡收到泄稅費(fèi)彼返還芽、收菊到讓縫渡資驢產(chǎn)使與用權(quán)策取得?，F(xiàn)金堡等；枝經(jīng)營(yíng)拒活動(dòng)暢產(chǎn)生懶的現(xiàn)海金流嬌出項(xiàng)畏目主畢要有前：購(gòu)旗買商粘品、麥接受身勞務(wù)路支付腥的現(xiàn)鋤金、然支付礦給職捎工的癥工資祝薪金誕及勞巷動(dòng)保今險(xiǎn)費(fèi)欠、支找付各有項(xiàng)稅爆金等背等。稱②豬投兄資活勵(lì)動(dòng)產(chǎn)著生的撲現(xiàn)金絨流量紅投資側(cè)活動(dòng)疊是指室企業(yè)圈長(zhǎng)期謀資產(chǎn)脖的購(gòu)桑建和炸不包驢括在續(xù)現(xiàn)金沉等價(jià)醫(yī)物范襯圍內(nèi)都的投阻資及愉其處廚置活狀動(dòng)。秘既包敏括實(shí)經(jīng)物資被產(chǎn)的糠投資沉，也親包括忙金融哪資產(chǎn)顫的投淚資。烏長(zhǎng)期惕資產(chǎn)角是指葵固定炕資產(chǎn)君、無(wú)老形資搏產(chǎn)、瞞在建惡工程湊、其革他長(zhǎng)室期資使產(chǎn)等球持有長(zhǎng)期超麻過(guò)一疏年或漂一個(gè)碧營(yíng)業(yè)質(zhì)周期點(diǎn)以上詞的資飽產(chǎn)。董需要鉆注意陵的投巨資活享動(dòng)與袖投資析是兩柿個(gè)不芒同概術(shù)念。教投資城是指擇企業(yè)劈為通佛過(guò)分貿(mào)配來(lái)址增加赤財(cái)富秀，或哲為謀千求其段他利仇益，或而將豐資產(chǎn)推讓渡湯給其差他單凳位所托獲得虹另一章項(xiàng)資許產(chǎn)，暈投資慘分為調(diào)短期程投資松和長(zhǎng)本期投撫資。傳購(gòu)建粘固定撕資產(chǎn)桐是投圈資活聾動(dòng)，船但它弊不是委投資鑼；購(gòu)?fù)唾I自搖購(gòu)買紀(jì)之日卸起三蹲個(gè)月炮內(nèi)到系期的哪債券垂屬于耍短期路投資秒，但奸它不厲是投浮資活劑動(dòng)。邁一般勾而言腹，投高資活變動(dòng)產(chǎn)呀生的右現(xiàn)金研流入刊項(xiàng)目土主要五有：拔收回脾投資肥收到嶼現(xiàn)金末、取衛(wèi)得投尖資收那益所在取得百現(xiàn)金蘋、處海置固部定資阻產(chǎn)、紀(jì)無(wú)形桂資產(chǎn)劣和其弱他長(zhǎng)投期資清產(chǎn)所燕收回滾的現(xiàn)洋金凈生額等睬等；鞠投資朋活動(dòng)云產(chǎn)生劫的現(xiàn)辮金流枕出項(xiàng)御目主烘要有旬：購(gòu)荷建固著定資蔬產(chǎn)、鈴無(wú)形既資產(chǎn)鏟和其蜜他長(zhǎng)僅期資賀產(chǎn)所腐支付芬現(xiàn)金鍬、投跪資所元支付衫的現(xiàn)是金、雙支付喝的其辭他與濤投資陰活動(dòng)滿有關(guān)怨的現(xiàn)杰金等隨。榮③蔽籌劈資活襯動(dòng)產(chǎn)祝生的寺現(xiàn)金嚼流量恢籌資藝活動(dòng)婚是指吉導(dǎo)致魚企業(yè)雷資本稈及債貓務(wù)規(guī)秋模和您構(gòu)成桿發(fā)生究變化電的活婆動(dòng)。智資本駐包括彈實(shí)收拔資本遣（股望本）贏及資避本（客股本霜）送斜價(jià)；集債務(wù)之，指舟對(duì)外阻舉債母，包湊括發(fā)讓行債懸券、著向銀惕行借壞款等悔等。祖一般尋而言耐，籌染資活臭動(dòng)產(chǎn)測(cè)生現(xiàn)弦金流賞入的期項(xiàng)目黃主要旨有：明吸收希投資亡所收剖到的鞭現(xiàn)金墳、向身銀行避等金因融機(jī)使構(gòu)借標(biāo)款所西收到榨的現(xiàn)指金等瘡等；芽籌資恩活動(dòng)姑產(chǎn)生曲現(xiàn)金喊流出都的項(xiàng)息目主夕要有跳：償怖還債鉗務(wù)所才支付炒的現(xiàn)卻金，梳分配柴股利斥、利球潤(rùn)或勇償付達(dá)利息蕩所支抓付的遞現(xiàn)金代，支迷付的扁其他薦與籌缺資活撕動(dòng)有隸關(guān)的鉗現(xiàn)金左等。分④容匯舍率變婆動(dòng)對(duì)跨現(xiàn)金藏的影腐響塑匯率菠變動(dòng)劉對(duì)現(xiàn)戀金的季影響禮，反鬧映企返業(yè)持漸有的槐外幣插現(xiàn)金笑由于植匯率軌變動(dòng)時(shí)而產(chǎn)誦生的塊對(duì)折脊算為誘人民離幣金菜額的瘦影響臂數(shù)。哀⑤禮現(xiàn)華金及持現(xiàn)金碧等價(jià)漆物的茶凈增璃加額刷現(xiàn)金緞及現(xiàn)寄金等咬價(jià)物宋的凈跳增加振額，夾等于尖前四洞個(gè)項(xiàng)扇目的直金額夫相加較之和抬，即割:特現(xiàn)金忙及現(xiàn)棒金等午價(jià)物詞凈增雷加額歷＝經(jīng)久營(yíng)活離動(dòng)產(chǎn)映生的偶現(xiàn)金守流量掉凈額汽＋投翠資活臭動(dòng)產(chǎn)頁(yè)生的肢現(xiàn)金棚流量脫凈額材＋籌艘資活碌動(dòng)產(chǎn)晃生的波現(xiàn)金竄流量爭(zhēng)凈額哭＋匯乒率變性動(dòng)對(duì)卷現(xiàn)金忌的影未響僻董“通現(xiàn)金錢及現(xiàn)絲金等葬價(jià)物窗的凈困增加絕額毯”蒸的數(shù)傳字應(yīng)看當(dāng)與棵補(bǔ)充泥資料濁第三奮部分辭“初現(xiàn)金盒及現(xiàn)腳金等尾價(jià)物善凈增跳加情留況擋”吩的數(shù)芽字相饒等。皇另外樂(lè)：特桃殊項(xiàng)艦?zāi)楷F(xiàn)徒金流糧量的班分類裙特殊訊項(xiàng)目罪是指躁企業(yè)潛日常速活動(dòng)洞之外檢的特別殊的柄、不羅經(jīng)常葉發(fā)生艙的項(xiàng)戀目，孔如自鋼然災(zāi)酒害損斤失、男保險(xiǎn)拖賠款凳、捐扮贈(zèng)等毒。對(duì)狡這些籮不經(jīng)狼常發(fā)振生的齊特殊鼻項(xiàng)目污，通賞常將賄其歸壩并到激相關(guān)鴨類別劉中用油應(yīng)類消別項(xiàng)令下單踩獨(dú)列嫩示。蠟如自剩然災(zāi)害害損殃失和砍保險(xiǎn)酒賠款毒，如夏果能徹夠確屯指，誓它屬爆于流綿動(dòng)資查產(chǎn)損拴失，溝列示泛在經(jīng)煙營(yíng)活玉動(dòng)產(chǎn)襖生的昨現(xiàn)金倘流量幻；對(duì)屬于普固定冠資產(chǎn)凍損失可，列煙示在宿投資推活動(dòng)踢產(chǎn)生縣的現(xiàn)史金流券量賓。悉如果跑不能挽確指梅，則孕并入浮在經(jīng)祝營(yíng)活串動(dòng)產(chǎn)靜生的珍現(xiàn)金頸流量但。劇捐贈(zèng)闊收入傷和支板出，勻在經(jīng)好營(yíng)活支動(dòng)中抱列示盼。貧當(dāng)然役，如什果特頃殊項(xiàng)除目的圍現(xiàn)金筐流量這金額舒不大駛，則閥在現(xiàn)第金流圣量類矛別下某的霞“皮其他液”泉項(xiàng)目熊列示染。脅3、誘補(bǔ)充昨資料鵲補(bǔ)充擱資料背由以憑下三撥項(xiàng)構(gòu)貍成：膊①案將凈糕利潤(rùn)拳調(diào)節(jié)杜為經(jīng)瘦營(yíng)活板動(dòng)產(chǎn)助生的匠現(xiàn)金暢流量熟；動(dòng)②愿不涉干及現(xiàn)勻金收累支的健投資磨和籌套資活護(hù)動(dòng)；暴③津現(xiàn)金馬及現(xiàn)碗金等潑價(jià)物槍凈增屢加額刑。害①楊將油凈利憲潤(rùn)調(diào)峰節(jié)為塔經(jīng)營(yíng)兼活動(dòng)歲的現(xiàn)鋤金流賺量嗓調(diào)節(jié)嘉公式第是：絲經(jīng)營(yíng)路活動(dòng)糟產(chǎn)生靠現(xiàn)金爆流量歌凈額曲＝凈澤利潤(rùn)毀＋計(jì)堪提的它資產(chǎn)嘉減值森準(zhǔn)備廉＋固拘定資鐵產(chǎn)折國(guó)舊瑞＋無(wú)登形資獨(dú)產(chǎn)攤抓銷如＋長(zhǎng)是期待喜攤費(fèi)尋用攤共銷康＋待餅攤費(fèi)卵用減蘭少(灣減：套增加慘)到＋預(yù)順提費(fèi)述用增劇加(腐減：淘減少閃)書＋處巡置固赴定資或產(chǎn)、央無(wú)形辣資產(chǎn)員和其罪他長(zhǎng)錘期資反產(chǎn)的意損失貞(減銅：收詠益)亮＋固字定資喘產(chǎn)報(bào)輩廢損區(qū)失巨＋財(cái)唇務(wù)費(fèi)座用＋捧投資縱損失奧(減制：收絹益)傷＋遞偷延稅怒款貸酒項(xiàng)(陪減：犧借項(xiàng)棍)辱＋存彩貨的靈減少擦(減夾：增鋼加)龍＋經(jīng)屑營(yíng)性紗應(yīng)收港項(xiàng)目維的減驚少(悄減：侵增加押)威＋經(jīng)卷營(yíng)性室應(yīng)付壁項(xiàng)目懲的增循加(嘩減：壓減少瞞)榮＋其估他哲②父不假涉及棍現(xiàn)金駛收支伸的投疾資和印籌資瑞活動(dòng)廉一定珠期間孔內(nèi)影毒響資竄產(chǎn)或肉負(fù)債摘但不勝形成叛該期作現(xiàn)金飛收支械的所漏有投堅(jiān)資和維籌資三活動(dòng)而的信忙息，論應(yīng)在磚報(bào)表閑附注年中披翁露。碰這些番投資欠和籌你資活做動(dòng)雖懶然不肺涉及秒現(xiàn)金朵收支榮，但竊對(duì)以裕后各所期的式現(xiàn)金研流量痰有重女大影脆響。因如融米資租犯賃設(shè)身備，司記入衡“擔(dān)長(zhǎng)期凈應(yīng)付榆款扭”著賬戶狂，當(dāng)什期并閣不支章付設(shè)趣備款慶和租濾金，康但以爺后各憲期必浪須為患此支昂付現(xiàn)棄金，鑄從而歌在一絨定期任間內(nèi)樓形成易了一管項(xiàng)固砍定的追現(xiàn)金鎖支出愈。叮不涉刑及現(xiàn)識(shí)金收賽支的儀投資跨和籌際資活何動(dòng)的幻業(yè)務(wù)鋒主要念有：戒以固永定資黑產(chǎn)償映還債蓬務(wù)、材以對(duì)朱外投婚資償啊還債暈務(wù)、傾以固絲定資撥產(chǎn)進(jìn)野行長(zhǎng)然期投行資、酬以存屯貨償臨還債底務(wù)、沒(méi)融資魄租賃戶固定描資產(chǎn)錫、接惰受捐足贈(zèng)非饑現(xiàn)金根資產(chǎn)辨等?？脾垩努F(xiàn)倦金流泄量?jī)粝υ黾雨P(guān)額碰會(huì)計(jì)飯制度石規(guī)定椒，應(yīng)心在報(bào)焰表附圖注中政提供澆“腎現(xiàn)金套及現(xiàn)誠(chéng)金等洲價(jià)物霸凈增比加額替”廊信息完，這駱是通援過(guò)對(duì)沾現(xiàn)金逗、銀慎行存偷款、趟其他跪貨幣河資金衡賬戶尸以及撐現(xiàn)金就等價(jià)貨物的究期末播余額寨與期記初余匠額比拌較得深來(lái)的競(jìng)。吳很顯漿然，鏈“宏現(xiàn)金停、銀翁行存粉款、仰其他奧貨幣都資金秤”捐等項(xiàng)怪，應(yīng)映是指椒符合暗“泥現(xiàn)金察”舊定義季的現(xiàn)破金、柄銀行甲存款得、其乳他貨瓦幣資追金，宏不能勵(lì)隨時(shí)約用于鏟支付揀的存算款，早應(yīng)當(dāng)倉(cāng)作為管投資摩處理圣。掙附注榴中的他“紋現(xiàn)金盟及現(xiàn)羞金等軋價(jià)物肺凈增軌加額野”腎與現(xiàn)豬金流捆量表光正表白中的瞇最后算一項(xiàng)陽(yáng)“堂五、論現(xiàn)金晃及現(xiàn)驚金等旁價(jià)物尺凈增侮加額騙”遲存在交勾稽蘋關(guān)系沙，即銀金額愧相等辱。艦現(xiàn)金響流量檢表的且具體流格式凱可參澆見(jiàn)表士5－扯1。吃表5巾－1罰蓄諒牲梨樣最練凳劈搶禽潛現(xiàn)獎(jiǎng)金流蔑量表敘編制哀單位挺：輛寧會(huì)責(zé)族溉策增宵夜般年度腸渣創(chuàng)安脹妙脖艘池默潤(rùn)匯單撕位：五項(xiàng)涼目議行次興金額眉一、毛經(jīng)營(yíng)徐活動(dòng)芽產(chǎn)生技的現(xiàn)還金流稈量：哭銷售蠻商品洞、提談供勞此務(wù)收承到的傷現(xiàn)金陰1撿收到觀的稅協(xié)費(fèi)返橫還速3堂收到趙的其暑他與廣經(jīng)營(yíng)游活動(dòng)擾有關(guān)姻的現(xiàn)睜金領(lǐng)8汁高厚語(yǔ)持膽直著殘山貝棍現(xiàn)金幕流入茄小計(jì)讀9薦持達(dá)購(gòu)買灑商品累、接認(rèn)受勞馬務(wù)支運(yùn)付的虹現(xiàn)金姿10登支付致給職羨工以批及為僑職工廳支付筒的現(xiàn)咳金經(jīng)12灰?jiàn)W貸支付籌的各辛項(xiàng)稅儀費(fèi)胖13帽昂誤支付草的其甘他與地經(jīng)營(yíng)牙活動(dòng)綢有關(guān)躬的現(xiàn)倚金斯18她秘增氧證蹤宰酒差餃林該孫迅現(xiàn)金翻流出膚小計(jì)丸20摔經(jīng)營(yíng)好活動(dòng)需產(chǎn)生好的現(xiàn)銅金流套量金受額饒21也二、思投資羅活動(dòng)學(xué)產(chǎn)生廟的現(xiàn)話金流通量：蒙新連收回搬投資撫所收斗到的泥現(xiàn)金費(fèi)22田先抬取得家投資粥收益炭所收補(bǔ)到的激現(xiàn)金獅23沈議式處置暮固定混資產(chǎn)掉、無(wú)序形資敞產(chǎn)和耐其他都長(zhǎng)期仙資產(chǎn)堪所收偽到的項(xiàng)現(xiàn)金碗凈額并25貓化施收到糾的其稿他與隱經(jīng)營(yíng)族活動(dòng)姻有關(guān)矮的現(xiàn)慢金群28囑幻漁品拐吼青蜘誘籌析帝米財(cái)現(xiàn)金旺流入幫小計(jì)壞29涼頂辟購(gòu)建慣固定奇資產(chǎn)黨、無(wú)墊形資您產(chǎn)和容其他導(dǎo)長(zhǎng)期污資產(chǎn)槐所支高付的對(duì)現(xiàn)金斜30修犬封投資尤所支冤付的咐現(xiàn)金殼31檢蹦平支付絞的其職他與雷投資敗活動(dòng)給有關(guān)李的現(xiàn)恭金工35首陷蚊資百鞭蠅著洞菜步償碎泄現(xiàn)金泄流出群小計(jì)稻36艦胸戶投資醬活動(dòng)甜產(chǎn)生饅的現(xiàn)徐金流符量?jī)粝☆~道37計(jì)三、虜籌資差活動(dòng)錦的現(xiàn)比金流掌量：雁蕉香吸收攏投資束所收定到的塞現(xiàn)金淡38需包哥借款層所收隱到的重現(xiàn)金綿40到怨論收到可的其丙他與系籌資位活動(dòng)哭有關(guān)任的現(xiàn)迅金醫(yī)43跟僚獻(xiàn)輕運(yùn)掛州竟舊疼放塘皇煤現(xiàn)金注流入?yún)残∮?jì)幫44曬扔睜償還炮債務(wù)戰(zhàn)所支殊付的題現(xiàn)金齡45彼搖利分配遵股利得、利聲潤(rùn)或湖償付繳利息北所支伶付的應(yīng)現(xiàn)金登46夸橫敢支付壺的其并他與天籌資增活動(dòng)濫有關(guān)滾的現(xiàn)警金券52譽(yù)乎絕成恐臟靈事昏距錯(cuò)釀醫(yī)漿現(xiàn)金那流出斬小計(jì)黎53擋籌資歷活動(dòng)說(shuō)產(chǎn)生萬(wàn)的現(xiàn)技金流呈量?jī)艋\額文54裕四、矩匯率疤變動(dòng)盆對(duì)現(xiàn)疤金的菠影響愿55賭五、螺現(xiàn)金階及現(xiàn)裂金等脫價(jià)物幕凈增當(dāng)加額四56羅補(bǔ)屋充氣殘資誦料垃行次維金額蛛1.廟將凈賺利潤(rùn)蛇調(diào)節(jié)什為經(jīng)債營(yíng)活冷動(dòng)現(xiàn)貌金流肢量：論凈利后潤(rùn)關(guān)57患枯加：騙計(jì)提霧的資好產(chǎn)減鳴值準(zhǔn)卻備駐58誓醒懸陳固定渴資產(chǎn)況折舊竹59脫旦蝦脈無(wú)形惱資產(chǎn)宰攤銷疑60投技喉暖長(zhǎng)期步待攤恥費(fèi)用而攤銷砌61興柴轉(zhuǎn)領(lǐng)待攤壺費(fèi)用帽減少小(減徒：增鼻加)叢64娃芝旁都預(yù)提艦費(fèi)用眉增加哪(減騰：減浩少)伶65聾捧障筒處置批固定保資產(chǎn)涂、無(wú)贊形資脂產(chǎn)和健其他芽長(zhǎng)期評(píng)資產(chǎn)柄的損奶失(探減：宋收益搞)爺66降念拍翠固定青資產(chǎn)姓?qǐng)?bào)廢枝損失滋67克襪霉框財(cái)務(wù)拼費(fèi)用陪68忘妻痰熄投資座損失鉗(減囑：收涌益)俗69縮羞諒繡遞延竹稅款垮貸項(xiàng)壞(減毅：借領(lǐng)項(xiàng))歇70倡培忌額存貨摔的減趣少(揚(yáng)減：敞增加顯)嫂71銷淋肝麥經(jīng)營(yíng)告性應(yīng)富收項(xiàng)凝目的液減少躺(減課：增旅加)臘72個(gè)漆惹伍經(jīng)營(yíng)免性應(yīng)縮付項(xiàng)記目的贈(zèng)增加栗(減魄：減勾少)雅73屠其他錫74腳經(jīng)營(yíng)形活動(dòng)戀產(chǎn)生被的現(xiàn)菠金流么量?jī)魸犷~經(jīng)75僑2.研不涉刷及現(xiàn)環(huán)金收要支的耍投資下和籌丑資活搞動(dòng)：粒煙債務(wù)甘轉(zhuǎn)為她資本陣76術(shù)一年歪內(nèi)到怪期的易可轉(zhuǎn)蓄換公漂司債明券野77外融資贏租入危固定悄資產(chǎn)驅(qū)78左3.值現(xiàn)金句及現(xiàn)緊金等記價(jià)物哭凈增饒加情時(shí)況：哪現(xiàn)金旅的期薪末余剃額踩79得減：短現(xiàn)金絕的期武初余康額讓80言加：鎖現(xiàn)金禍等價(jià)浮物的杯期末畢余額敞81趴減：道現(xiàn)金育等價(jià)歲物的嶺期初近余額巖82娃省現(xiàn)金白及現(xiàn)援金等增價(jià)物決凈增上加額鞏83兇三、此現(xiàn)金冠流量題表的羽作用汪現(xiàn)金叼流量層表是溫與資賠產(chǎn)負(fù)選債表綢和利畏潤(rùn)表擴(kuò)并列勿的三裕張主肯要會(huì)美計(jì)報(bào)柱表之誼一，洞但由瞞于現(xiàn)蠢金流葛量表港出現(xiàn)岔較晚烘，報(bào)兇表使售用者糞往往揀把注稿意力差集中監(jiān)在資裁產(chǎn)負(fù)落債表道和利度潤(rùn)表盯上，陡忽略夠了對(duì)煩現(xiàn)金蠻流量破表的百分析盆和利暢用。臘實(shí)際擴(kuò)上，矮資產(chǎn)語(yǔ)負(fù)債鐮表、屬利潤(rùn)貌表都垃有一析定局景限性便：詳通過(guò)壤資產(chǎn)餃負(fù)債點(diǎn)表只績(jī)能了托解企烘業(yè)在猛報(bào)告繁期末舟的財(cái)符務(wù)狀他況；丑而不對(duì)能了睬解期套末財(cái)昆務(wù)狀娘況形四成的廢原因令；稿通過(guò)壇利潤(rùn)灰表只禾能了服解企彩業(yè)的題賬面習(xí)利潤(rùn)花，而資不能聚了解絹這些據(jù)凈利木潤(rùn)為陪企業(yè)政帶來(lái)中了多摟少現(xiàn)帖金收稼入。沒(méi)現(xiàn)金嘩流量弊表久則不尼僅彌聲補(bǔ)了悄資產(chǎn)杠負(fù)債瞞表和腎利潤(rùn)竄表的賭不足或，而端且還砌能提蘭供下惰列信御息：麗企業(yè)抽有無(wú)礙資金陰維持似生產(chǎn)斥經(jīng)營(yíng)打活動(dòng)添的正結(jié)常運(yùn)糟轉(zhuǎn)?昂能否集持續(xù)征經(jīng)營(yíng)蘿下去睜？企弓業(yè)有粉無(wú)擴(kuò)謎大再皮生產(chǎn)窮的能抖力?揮用于滅投資萌的資舒金主筍要來(lái)冬源于狂哪些愧方面墊?企德業(yè)能漸否依葉靠自乎身經(jīng)炕營(yíng)活警動(dòng)來(lái)企償還辣到期醫(yī)債務(wù)岡的本陸金和直利息屑?企麻業(yè)有嗽無(wú)依欺靠自懂身經(jīng)慢營(yíng)活軋動(dòng)支亦付現(xiàn)所金股姓利的隙能力遭？企蔽業(yè)主唐要采玩用哪貝些方有式進(jìn)炒行外芝部融刮資?東企業(yè)材發(fā)生盤了哪這些非殊現(xiàn)金轉(zhuǎn)投資膠和融蔥資活設(shè)動(dòng)?不等等并。茂上述共問(wèn)題榆中，木有些編可以滔直接娘從現(xiàn)嶄金流宏量表及中找南出答鄭案，壇有些謊則需魯要對(duì)躬現(xiàn)金帶流量小表進(jìn)巡行分甩析后簽找出器答案腫。具你體講移有以鏟下主懷要作丟用：勿（1卸）有笛助于撿了解它企業(yè)差現(xiàn)金車的流崇轉(zhuǎn)情墻況，掀全面朵揭示憶企業(yè)狼財(cái)務(wù)杯狀況蔑在市綱場(chǎng)經(jīng)緩濟(jì)條稅件下賀，企關(guān)業(yè)現(xiàn)襯金的討流轉(zhuǎn)烤情況臘在很勝大程爆度上困影響孤企業(yè)聚的生螺存和義發(fā)展蒜。企燭業(yè)現(xiàn)仰金充踩裕，慨就可堂以及置時(shí)購(gòu)廳進(jìn)材由料、罩支付彼工資角費(fèi)用埋、增澇加設(shè)宣備、蒼償還攻債務(wù)舉、支碑付股蠶利和登利息叼；反月之，暮企業(yè)朋就難稱以正能常生憐產(chǎn)經(jīng)拌營(yíng)，交甚至證危及傾企業(yè)夸的生于存。掙按照葵《公侮司法屢》的枯規(guī)定沖，公宗司因家不能涼清償村到期直債務(wù)秋，將你被依儉法宣蜻告破頂產(chǎn)，妹對(duì)公偷司進(jìn)澆行清執(zhí)算。尸可見(jiàn)阿，現(xiàn)線金流賓轉(zhuǎn)情喉況，補(bǔ)直接置影響初到企探業(yè)的盒財(cái)務(wù)奴狀況鏟，現(xiàn)塔金管渴理已剛經(jīng)成厚為企晝業(yè)財(cái)旅務(wù)管伸理的盲一個(gè)勒重要槐方面服，受思到企恐業(yè)管字理人碧員、怒投資唱者、門債務(wù)譽(yù)人以沾及政蘋府監(jiān)濱管部滑門的桌關(guān)注呆。寄（2線）有斯助于醒揭示派評(píng)價(jià)層企業(yè)樂(lè)的支怕付能還力、想償債姓能力暑和經(jīng)步營(yíng)周腸轉(zhuǎn)能脆力辨通過(guò)馳現(xiàn)金茫流量贏表，嗎并配鬼合資謠產(chǎn)負(fù)票債表目、利筋潤(rùn)表夠，將血現(xiàn)金最與流黑動(dòng)負(fù)捐債比井較，肝可計(jì)點(diǎn)算出乘現(xiàn)金框比率證；將盲現(xiàn)金姐流量叮凈額句與發(fā)媽行在填外的祥普通老股加內(nèi)權(quán)平頸均股醫(yī)數(shù)比收較，撇可計(jì)訴算出矩每股烏現(xiàn)金邀流量孔；將洋經(jīng)營(yíng)傲活動(dòng)半現(xiàn)金狀流量胡凈額串與凈偽利潤(rùn)糠比較蒙，可閃計(jì)算魂出盈莫利現(xiàn)律金比叼率并振揭示做利潤(rùn)言質(zhì)量梳。從待而可摩了解形企業(yè)毛的現(xiàn)家金能喝否償暢還到肝期的邀債務(wù)抬、支棚付股扇利和能購(gòu)置鄙必要騙的固餐定資梳產(chǎn)投則資、夕通過(guò)通企業(yè)掃現(xiàn)金校流入玉效率泡和效騰果，撥可了蠅解企飽業(yè)經(jīng)車營(yíng)成走果的迷形成梳原因箱等等行。便賺于投痛資者切做出村投資遵決策發(fā)和債醋權(quán)人恭做出渴信貸芹決策放。蜂（3廳）有會(huì)助于功分析雁識(shí)別千企業(yè)經(jīng)收益猜質(zhì)量冠及影漸響現(xiàn)絮金流侍量的鋤因素睛凈利喇潤(rùn)是饅反映腐企業(yè)巡經(jīng)營(yíng)猴業(yè)績(jī)種的一攪個(gè)最拒重要洽的指禍標(biāo)，遷但利撐潤(rùn)表旗是按司權(quán)責(zé)梳發(fā)生董制原族則編燃制的酬，它份沒(méi)有元反映者企業(yè)樹在經(jīng)賠營(yíng)活恢動(dòng)中靠產(chǎn)生章了多漲少現(xiàn)敵金。阻另外速利潤(rùn)蛙表也或沒(méi)有述反映萌出投鐘資活沈動(dòng)和居籌資冶活動(dòng)綁產(chǎn)生恐的現(xiàn)犧金流微量。她將經(jīng)雁營(yíng)活給動(dòng)產(chǎn)冊(cè)生的上現(xiàn)金晶流量軌與凈究利潤(rùn)彩比較鴿，就綢可以撫了解鐘利潤(rùn)視的質(zhì)護(hù)量。脆并可禮進(jìn)一文步分肯析判禽斷，弦哪些影因素縮影響勝企業(yè)瓦的現(xiàn)對(duì)金流秒入，榜從而匹可判啄斷企翅業(yè)的鍛財(cái)務(wù)李前景短。天（4列）有岔助于劃預(yù)測(cè)前企業(yè)螺未來(lái)死的現(xiàn)鍬金流刷量唉了解蓋過(guò)去更可以伸預(yù)測(cè)端未來(lái)?xiàng)潱ㄋ捱^(guò)現(xiàn)桑金流奏量表仇所反壞映現(xiàn)邊金的勒流轉(zhuǎn)土情況廳及其秀他生樸產(chǎn)經(jīng)扮營(yíng)指陳標(biāo)，冷可以巨了解戰(zhàn)企業(yè)貢現(xiàn)金劃的來(lái)屆源渠親道和美流出蛙去向昂，分航析其糊是否義合理傘。從鍬而為跌企業(yè)竄編制賀現(xiàn)金嗚流量悼計(jì)劃謝、組寨織現(xiàn)望金調(diào)剛度，姜合理煉、有督效地范使用頁(yè)現(xiàn)金吳創(chuàng)造鋸條件盲，為博投資渣者和閱債權(quán)飾人評(píng)炒價(jià)企荷業(yè)未輩來(lái)現(xiàn)獅金流教量、尾作出營(yíng)投資寶和信根貸決盞策提粒供信擦息。氧第二挺節(jié)美擱現(xiàn)金喘流量?jī)?chǔ)表項(xiàng)啞目分皆析框企業(yè)跳現(xiàn)金衛(wèi)流動(dòng)衫狀況杏是否銳“舞好轉(zhuǎn)竭”死、炊“榨惡化斥”額或維寄持不麻變，禽不能被簡(jiǎn)單遣地從飾期末檔與期湊初的昆現(xiàn)金定數(shù)量罰對(duì)比銷中得絞出結(jié)概論，趴因?yàn)橹?jǐn)這并仿不足校以說(shuō)扔明更兇多的域財(cái)務(wù)安狀況舞問(wèn)題喘。要計(jì)揭示更現(xiàn)金噴狀況筒的變尿動(dòng)原托因，灑只有惱分析家各項(xiàng)距目因排素對(duì)紗現(xiàn)金脅流量挖的影稀響。湖一、哪經(jīng)營(yíng)判活動(dòng)卻產(chǎn)生宮的現(xiàn)府金流裙量塔（一圣）經(jīng)為營(yíng)活鼓動(dòng)流吐入的焦現(xiàn)金勺1.旬倘銷售魯商品地、提鉛供勞柿務(wù)收淹到的屠現(xiàn)金愛(ài)項(xiàng)目搖，反艱映企典業(yè)銷故售商浙品、塘提供恩勞務(wù)浮實(shí)際韻收到泛的現(xiàn)笨金（舅含主追營(yíng)業(yè)牢務(wù)收離入和萬(wàn)應(yīng)向眼購(gòu)買除者收反取的理增值警稅額撿），核包括殘本期答銷售繩商品辛、提蝕供勞估務(wù)收僅到的狐現(xiàn)金擋，以壓及前嚇期銷掀售和手前期友提供跨勞務(wù)沫本期械收到制的現(xiàn)委金和溝本期想預(yù)收否的賬魯款，竭減去滔本期述退回采本期酒銷售緣的商江品和像前期擱銷售恨本期背退回股的商取品支戶付的陡現(xiàn)金慰。企五業(yè)銷問(wèn)售材回料和霉代購(gòu)崇代銷毒業(yè)務(wù)農(nóng)收到磨的現(xiàn)服金，明也在炊本項(xiàng)桿目反匪映。句2.瓜尾收到蠟的稅圖費(fèi)返偷還項(xiàng)喬目，訓(xùn)反映鳴企業(yè)尼收到承返還嘉的各喚種稅吸費(fèi)，汁如收臉到的園增值競(jìng)稅、狗消費(fèi)郊稅、專營(yíng)業(yè)傘稅、攝所得煙稅、探教育迫費(fèi)附圈加返凍還等援。牧3.紡償收到真的其尖他與龍經(jīng)營(yíng)婚活動(dòng)到有關(guān)斑的現(xiàn)及金項(xiàng)蹦目，扣反映朗企業(yè)燒除了雙上述那各項(xiàng)摘目外親，收樹到的昆其他子與經(jīng)獄營(yíng)活鞠動(dòng)有砌關(guān)的互現(xiàn)金林流入間，如跌罰款弄收入蔑、流畝動(dòng)資問(wèn)產(chǎn)損久失中熊由個(gè)跪人賠苦償?shù)牧戡F(xiàn)金箏收入錯(cuò)等。抓（二瓣）經(jīng)攔營(yíng)活膛動(dòng)流斥出的棍現(xiàn)金此1.冒鳳購(gòu)買希商品躍、接狡受勞弱務(wù)支晉付的碗現(xiàn)金角項(xiàng)目呼，反謠映企孔業(yè)購(gòu)斯買材紅料、須商品畢、接反受勞步務(wù)實(shí)理際支椅付的掛現(xiàn)金夫。包打括本賢期購(gòu)臟人材盜料、籍商品腹、接埋受勞悼務(wù)支贊付的歌現(xiàn)金導(dǎo)（包重括增位值稅材進(jìn)項(xiàng)當(dāng)稅額弱）以漸及本巷期支論付前違期購(gòu)升入商蒜品、剛接受余勞務(wù)安的未微付款庫(kù)項(xiàng)和芬本期谷預(yù)付蟻款項(xiàng)濱。本忠期發(fā)席生的商購(gòu)貨悶退回沸收到所的現(xiàn)禿金應(yīng)鞏從本擱項(xiàng)目占內(nèi)減紡去。鋸2.武元支付冤給職笛工以漁及為籃職工盯支付饞的現(xiàn)采金項(xiàng)射目，逼反映暫企業(yè)茅實(shí)際唱支付儀給職婆工，仁以及活為職炭工支摸付的棍現(xiàn)金礎(chǔ)，包暗括本有期實(shí)職際支釋付給褲職工折的工屆資、死獎(jiǎng)金鉆、各抗種津公貼和犬補(bǔ)貼銀等，凈以及液為職鉛工支跡付的閃其他堪費(fèi)用東。不殖包括啞支付點(diǎn)的離葛退休崇人員甜的各蘆項(xiàng)費(fèi)珠用和舊支付槽給在化建工簽程人撇員的犬工資錄等。學(xué)企業(yè)拉支付身給離旦退休山人員滾的各危項(xiàng)費(fèi)匆用，利包括撈支付今的統(tǒng)屆籌退拖休金驢以及母未參峽加統(tǒng)送籌的望退休梢人員倘的費(fèi)訴用，說(shuō)在支門付的叨其他蜻與經(jīng)把營(yíng)活拉動(dòng)有綱關(guān)的睜現(xiàn)金胃項(xiàng)目筍中反布映；灰支付偶的在孔建工腳程人寸員的翁工資待，在插購(gòu)建沿固定揪資產(chǎn)也、無(wú)悲形資景產(chǎn)和席其他故長(zhǎng)期腥資產(chǎn)股所支流付的跡現(xiàn)金鬼項(xiàng)目戴反映偽。膝3.夸晴支付猾的各現(xiàn)項(xiàng)稅逃費(fèi)項(xiàng)益目，書反映載企業(yè)稿按規(guī)避定支盈付的吵各種血稅費(fèi)芬，包變括本臨期發(fā)掌生并震支付煌的稅魚費(fèi)，顆以及深本期睡支付母以前稅各期丈發(fā)生水的稅扁費(fèi)和州預(yù)交典的稅肢金，莫如支宅付的紛教育笛費(fèi)附談加、吊礦產(chǎn)緒資源忠補(bǔ)償擇費(fèi)、洽印花米稅、專房產(chǎn)巷稅、雪土地指增值愉稅、且車船峰使用務(wù)稅、安預(yù)交朗的營(yíng)尸業(yè)稅溪等。言不包肆括計(jì)砌入固薄定資占產(chǎn)價(jià)礙值、默實(shí)際桌支付謀的耕擦地占紹用稅每等。菠也不寸包括忍本期蠢退回捕的增戴值稅倚、所摘得稅宏，本階期退黨回的析增值仗稅、微所得督稅在么收到師的稅慢費(fèi)返碼還項(xiàng)御目反慌映。同4.輪饑支付赤的其榨他與努經(jīng)營(yíng)授活動(dòng)淺有關(guān)醒的現(xiàn)笑金項(xiàng)苦目，燈反映莖企業(yè)怒除上箱述各能項(xiàng)目厚外，驗(yàn)支付踢的其乘他與帥經(jīng)營(yíng)窮活動(dòng)段有關(guān)修的現(xiàn)脅金流哈出，笑如罰郊款支炒出、元支付察的差團(tuán)旅費(fèi)鑰、業(yè)系務(wù)招繡待費(fèi)毅現(xiàn)金法支出線、支吐付的位保險(xiǎn)言費(fèi)等恥，其檔他現(xiàn)留金流渴出如仍價(jià)值辦較大聚的，焰應(yīng)單畝列項(xiàng)經(jīng)目反崇映?？纸?jīng)營(yíng)譯活動(dòng)經(jīng)產(chǎn)生暗的現(xiàn)波金流插量的儲(chǔ)分析兼要點(diǎn)度：延（1感）赴如果杯經(jīng)營(yíng)解活動(dòng)糞現(xiàn)金攏流量艘小于津零，缸意味斗著企丹業(yè)通混過(guò)正妥常的銷商品蠅購(gòu)、蘿產(chǎn)、厘銷所頁(yè)帶來(lái)俱的現(xiàn)戴金流吉入量賭不足廳以支嗽付因皮上述紗經(jīng)營(yíng)械活動(dòng)他而引知起的疏貨幣釋流出搜。企州業(yè)正賴常經(jīng)虹營(yíng)活膜動(dòng)所蔽需的柔現(xiàn)金眾支付輛還需慢通過(guò)嚇以下糟方式演解決罵：夕①辮消耗偏現(xiàn)存跟的貨呢幣積指累；土②奔擠占撿本來(lái)藝可以碼用于委投資吩的現(xiàn)草金，露推遲習(xí)投資福活動(dòng)掉；蟻③警進(jìn)行灑額外屠貸款每融資前；蜓④勾拖延疊債務(wù)列支付僻或加繞大經(jīng)蟲營(yíng)活吊動(dòng)負(fù)劑債。危一般珠說(shuō)來(lái)紗，企鏟業(yè)在嚼生命欠周期拉的初傅始階陸段，譜經(jīng)營(yíng)托活動(dòng)萬(wàn)現(xiàn)金獵流量顏往往殘表現(xiàn)忍為扇“俘入不完敷出達(dá)”板狀態(tài)海。拴（2莫）腰如果搖經(jīng)營(yíng)毅活動(dòng)漏現(xiàn)金覽流量礙等于籍零，筐企業(yè)唱經(jīng)營(yíng)居活動(dòng)倡現(xiàn)金款流量朋處于瓣“鐵收支渾平衡慨”敏狀態(tài)袖。企盾業(yè)正交常經(jīng)便營(yíng)活針動(dòng)不度需要狹額外恨補(bǔ)充緞流動(dòng)興資金棚，企健業(yè)經(jīng)昌營(yíng)活怒動(dòng)也尾不能撈為企橋業(yè)的頑投資籠活動(dòng)她以及烤融資革活動(dòng)訂貢獻(xiàn)策現(xiàn)金疫。但傘是，股必須芝注意品的是灑，在射企業(yè)穿的成導(dǎo)本消畜耗中劑，有渠相當(dāng)吸一部星分屬屆于按掉照權(quán)至責(zé)發(fā)幼生制現(xiàn)原則方的要途求而蘆確認(rèn)逐的成山本（醬如折碗舊）前和應(yīng)桿計(jì)成目本（中如對(duì)呢預(yù)提刊費(fèi)用困的處撥理）薪（下預(yù)面我她們把濤這兩涌類成向本稱盯為非潑現(xiàn)金魂消耗蕉性成統(tǒng)本）訪。顯幫然，出如果景經(jīng)營(yíng)噴活動(dòng)豆現(xiàn)金個(gè)流量急等于陸零，貞企業(yè)牲經(jīng)營(yíng)隙活動(dòng)逗產(chǎn)生葡的現(xiàn)成金流梯量是概不可題能為分這部顧分非黎現(xiàn)金漂消耗橋性成根本的抗資源蟻消耗依提供亞貨幣善補(bǔ)償暢的。超因此停，從挎長(zhǎng)期致來(lái)看劇。經(jīng)上營(yíng)活扭動(dòng)現(xiàn)甩金流中量等電于零瞎，不扎可能汗維持境企業(yè)綁經(jīng)營(yíng)煤活動(dòng)理的貨太幣棚“攀簡(jiǎn)單黨再生次產(chǎn)捉”魚。秘（3純）喬如果糊經(jīng)營(yíng)歇活動(dòng)介現(xiàn)金豆流量篩大于始零，大說(shuō)明眾在補(bǔ)豈償當(dāng)陰期的胸非現(xiàn)洽金消庫(kù)耗性股成本例后仍脈有剩選余。聯(lián)此時(shí)確意味濤著，踩企業(yè)撓通過(guò)密正常沃的商伍品購(gòu)宰、產(chǎn)搬、銷沫所帶怎來(lái)的弦現(xiàn)金仁流入畫量不滑但能加夠支習(xí)付因盈經(jīng)營(yíng)訂活動(dòng)畫而引遺起的信貨幣燥流出貫、補(bǔ)舞償全售部當(dāng)音期的讀非現(xiàn)木金消奶耗性脅成本響，而毛且還圾有余暴力為劣投資含活動(dòng)瞧提供組現(xiàn)金包支持換，表秧明企膊業(yè)所蹲生產(chǎn)罷的產(chǎn)卡品適釀銷對(duì)剛路、婦市場(chǎng)阻占有俘率高繩、銷覆售回剃款能濫力較淋強(qiáng)，晴同時(shí)劫企業(yè)姐的付州現(xiàn)成朋本、痕費(fèi)用系控制棉在較放適宜印的水信平上囑。在牲這種岡狀態(tài)誠(chéng)下，瘡經(jīng)營(yíng)擔(dān)現(xiàn)金乏流量督處于聾良好呆的運(yùn)棉轉(zhuǎn)狀宵態(tài)，尚對(duì)企殿業(yè)經(jīng)纏營(yíng)活放動(dòng)的改穩(wěn)定慈與發(fā)確展；恥企業(yè)惱投資田規(guī)模擠的擴(kuò)劉大起接到重劍要的懼促進(jìn)吃作用拼。但紐要注負(fù)意的蔥是，役經(jīng)營(yíng)參活動(dòng)魯現(xiàn)金辦流量曬僅僅賊大于郊零是費(fèi)不夠趕的，古如果懶經(jīng)營(yíng)字活動(dòng)顛現(xiàn)金誓流量瘦大于旗零，洽但不決足以栗或恰囑能補(bǔ)劉償當(dāng)呢期的疑非現(xiàn)椒金消眉耗性戀成本元，仍榜然不雹能為倚企業(yè)寨擴(kuò)大排投資經(jīng)等發(fā)隨展提捐供貨泛幣支窗持。織[案罪例]坐宰銀廣陽(yáng)夏2暖00滿0年吵短期欠借款標(biāo)比上寺一年隙度增片加了毫5.留8逗6億章元，炎但貨渡幣資意金僅削僅增房加了要2.劉2祥7億尸元，潤(rùn)扣除早其中炊投資括等活炒動(dòng)使尿現(xiàn)金鑄減少隙的2津.巷56肚億元茅，公思司的列經(jīng)營(yíng)興活動(dòng)淋現(xiàn)金洽流入引僅1患個(gè)億盜多一胸點(diǎn)。鉗而銀氧廣夏責(zé)同期狂的銷歌售凈信利潤(rùn)量多達(dá)犬4.劈1苦8億津元。躁按照預(yù)一般凡理解四，經(jīng)覆營(yíng)現(xiàn)橋金流饒入應(yīng)尊該大桐于4誼.畫18時(shí)億元譽(yù)。也乞就是者說(shuō)，板銀廣萌夏的促利潤(rùn)朋根本雅沒(méi)有符現(xiàn)金諸流作菜為保袍證。杜因利店潤(rùn)增犬加而榴應(yīng)增再加的服現(xiàn)金度到哪遣里去菊了呢各?結(jié)雨果是喝應(yīng)收顯賬款嗓增加時(shí)了4嗽.緞4億降元，鬧比上拍一年條度增窩加了崖96尿.溫5%腦。沒(méi)并有現(xiàn)祖金流嫂保證無(wú)的收圈入與喪利潤(rùn)虹增長(zhǎng)哪即使摩沒(méi)有楊虛假食的話帖，也私是存戴在極鞭大風(fēng)秩險(xiǎn)的只。耐二、截投資闊活動(dòng)餅產(chǎn)生她的現(xiàn)燥金流產(chǎn)量幼（一桌）投洪資活甘動(dòng)流秘入的櫻現(xiàn)金遇1.企收拋回投彈資所奏收到匪的現(xiàn)井金項(xiàng)止目，偵反映頌企業(yè)書出售格、轉(zhuǎn)擊讓或托到期埋收回圓除現(xiàn)鏡金等敲價(jià)物鵲以外配的短葡期投降資、棒長(zhǎng)期會(huì)股權(quán)難投資嫁而收微到的漿現(xiàn)金謹(jǐn)，以快及收戴回長(zhǎng)荷期債嘉權(quán)投大資本堡金而棋收到圍的現(xiàn)舌金。飼不包撐括長(zhǎng)交期債踩權(quán)投鎖資收鑄回的堡利息捷，以監(jiān)及收軋回的局非現(xiàn)災(zāi)金資猶產(chǎn)。折2.蹲取踐得投窗資收懂益所犁收到胸的現(xiàn)秤金項(xiàng)撤目，釀反映盼企業(yè)拍因股秧權(quán)性鑒投資榴和債昌權(quán)性度投資拌而取演得的梅現(xiàn)金違股利離、利劉息，威以及禾從子辱公司亦、聯(lián)徑營(yíng)企元業(yè)和煙合營(yíng)上企業(yè)黃分回污利潤(rùn)袍收到肥的現(xiàn)澡金。百不包衛(wèi)括股倡票股末利。助3.設(shè)處唯置固香定資乒產(chǎn)、可無(wú)形摸資產(chǎn)盛和其膜他長(zhǎng)王期資礦產(chǎn)所娘收回栗的現(xiàn)逆金凈涉額項(xiàng)乖目，畫反映促企業(yè)窗處置妄固定子資產(chǎn)蜻、無(wú)慣形資穴產(chǎn)和液其他耗長(zhǎng)期婚資產(chǎn)陸所取居得的并現(xiàn)金案，減足去為俯處置砌這些惕資產(chǎn)波而支虛付的嘆有關(guān)扮費(fèi)用賴后的六凈額亭。由擊于自惹然災(zāi)促害所證造成揚(yáng)的固市定資靠產(chǎn)等恭長(zhǎng)期耽資產(chǎn)餐損失思而收組到的攜保險(xiǎn)攀賠償唉收入治，也蓮在本憑項(xiàng)目精反映殿。缺4.佳收般到的球其他綁與投店資活財(cái)動(dòng)有沾關(guān)的掘現(xiàn)金帶項(xiàng)目得，反我映企剖業(yè)除譽(yù)了上撕述各暗項(xiàng)以護(hù)外，婚收到茄的其液他與償投資無(wú)活動(dòng)鑒有關(guān)俘的現(xiàn)尖金流木入。飽其他誘現(xiàn)金給流入雨如價(jià)浸值較傳大的享，應(yīng)縱單列村項(xiàng)目剩反映狐。犬（二汗）投爆資活壞動(dòng)流撕出的興現(xiàn)金章1.摧展購(gòu)建開固定僑資產(chǎn)乏、無(wú)冤形資繳產(chǎn)和剝其他利長(zhǎng)期趣資產(chǎn)嫌所支槳付的罵現(xiàn)金垃項(xiàng)目擁，反炸映企橡業(yè)購(gòu)渣買、愚建造澆固定雄資產(chǎn)葛，取鏈得無(wú)疫形資這產(chǎn)和劍其他記長(zhǎng)期悄資產(chǎn)地所支女付的逃現(xiàn)金潮，不離包括點(diǎn)為購(gòu)施建固背定資粉產(chǎn)而霉發(fā)生集的借隔款利見(jiàn)息資綢本化扣的部蜓分，潔以及怕融資俗租入暗固定厚資產(chǎn)殘支付籍的租啟賃費(fèi)丟，借涂款利馳息和紹融資邁租入誰(shuí)固定抬資產(chǎn)酬支付獎(jiǎng)的租王賃費(fèi)駝；這迫些項(xiàng)淡目應(yīng)掛在籌倉(cāng)資活燃動(dòng)產(chǎn)如生的惑現(xiàn)金爆流量蕉中反芝映。謹(jǐn)2.版幻投資梅所支蟻付的救現(xiàn)金誓項(xiàng)目槽，反數(shù)映企皇業(yè)進(jìn)鈔行權(quán)綁益性度投資忙和債薪權(quán)性父投資掘支付跡的現(xiàn)火金，礙包括而企業(yè)修取得群的除柳現(xiàn)金挎等價(jià)陪物以胡外的繩短期驕股票勸投資萬(wàn)、短穗期債收權(quán)投蟲資、糾長(zhǎng)期士債權(quán)戴投資醒、長(zhǎng)很期股融權(quán)投碼資支瓣付的凡現(xiàn)金有以及攀支付堪的傭鋪金、刺手續(xù)辯費(fèi)等硬附加州費(fèi)用門。氧3.似律支付信的其疼他與愛(ài)投資膜活動(dòng)匹有關(guān)演的現(xiàn)弟金項(xiàng)瞧目，酸反映界企業(yè)蒙除了怨上述芬各項(xiàng)染以外攔，支再付的鼠其他搶與投芹資活圾動(dòng)有千關(guān)的滲現(xiàn)金梨流出送。肉投資鐵活動(dòng)逐產(chǎn)生澆的現(xiàn)廟金流漸量的導(dǎo)分析屠要點(diǎn)緩：歐（1匪）如城果投歪資活街動(dòng)現(xiàn)培金流商量小盡于零窩，企怎業(yè)投屯資活乳動(dòng)現(xiàn)桌金流眠量處冠于述“燭入不寶敷出蒜”倍狀態(tài)稿。投榜資所雹需資像金的名缺口甲，可捆以通扁過(guò)以氧下方蒙式解證決：價(jià)①左消耗慧現(xiàn)存河的貨墳幣積飛累；艱②立擠占參本來(lái)麻可以呼用于淚經(jīng)營(yíng)鳳活動(dòng)腸的現(xiàn)老金；肝③粉利用據(jù)經(jīng)營(yíng)策活動(dòng)附積累掉的現(xiàn)揀金補(bǔ)涉充；商④寄額外硬貸款柳融資腿；裳⑤圣拖延豎債務(wù)嬌支付吵或加穿大投張資活逃動(dòng)負(fù)碰債。呀必須杜指出肉的是瞞，投外資活壯動(dòng)的刪現(xiàn)金票流出談，有悟的需妻要由正未來(lái)工的經(jīng)職營(yíng)活己動(dòng)的血現(xiàn)金記流入溉量來(lái)砌補(bǔ)償恥。如稅企業(yè)消固定茶資產(chǎn)爺?shù)馁?gòu)念建支如出，圓將由小未來(lái)丑使用占有關(guān)唱固定倚資產(chǎn)守會(huì)計(jì)猶期間枝的經(jīng)常營(yíng)現(xiàn)膨金流怪量來(lái)疫補(bǔ)償棋。因蘇此，退如果淺投資步活動(dòng)脆現(xiàn)金言流量扣小于偏零，胃我們秧不能拉簡(jiǎn)單帳地做磁出否梅定評(píng)劃價(jià)。獲我們端重點(diǎn)再應(yīng)考乖慮的倚是企蝴業(yè)的盾投資郵活動(dòng)滅是否煌符合贈(zèng)企業(yè)礦的長(zhǎng)圾期規(guī)瀉劃和適短期董計(jì)劃貫。是代否反受映了條企業(yè)橡經(jīng)營(yíng)極活動(dòng)朋的發(fā)尾展和窯企業(yè)集擴(kuò)張耗的內(nèi)狹在需妖要。別（2寨）如這果投島資活語(yǔ)動(dòng)現(xiàn)撿金流害量大鑒于等可于零克。此磁時(shí)意罪味著瘦，投更資活貌動(dòng)方污面的林現(xiàn)金裂流入弦量大校于流廳出量腿。這拾種情恰況的騰發(fā)生緒，或描者是百由于皮企業(yè)艙在本晶會(huì)計(jì)肯期間紗的投燒資回幫收活淚動(dòng)的類規(guī)模券大于頁(yè)投資紀(jì)支出廳的規(guī)雪模，片或者兆是由起于企張業(yè)在揮經(jīng)營(yíng)鏟活動(dòng)伶與籌舅資活鋒動(dòng)方憐面急馬需資帽金而臣不得掘不處轉(zhuǎn)理手鍋中的能長(zhǎng)期理資產(chǎn)辜以求接變現(xiàn)捏等原遼因所放引起看。因妄此，斧必須撞對(duì)投宅資活石動(dòng)的塵現(xiàn)金纖流量拴原因服進(jìn)行乒具體莫分析紫。腦（3辦）如穿果處靠置固皆定資嚷產(chǎn)、絹無(wú)形算資產(chǎn)暮和其旨他長(zhǎng)木期資輪產(chǎn)所樸收回胞的現(xiàn)墳金凈擱額大敞或在省整個(gè)籮現(xiàn)金涂流入爛中所翁占比勾重大辰，說(shuō)末明公搭司正勻處于歪轉(zhuǎn)產(chǎn)賽時(shí)期弄，或婦者未暑來(lái)的孝生產(chǎn)陽(yáng)能力蜻將受劍到嚴(yán)傻重影點(diǎn)響，郵已經(jīng)歡陷入喝深度怕的債肉務(wù)危朵機(jī)之謎中；仔如果襖購(gòu)建離固定盾資產(chǎn)體、無(wú)值形資攻產(chǎn)和穴其他顯長(zhǎng)期吳資產(chǎn)姥所支班付的練現(xiàn)金駕金額移大或她在整蝦個(gè)現(xiàn)或金流扒出中奇所占葵的比撓重大陷，說(shuō)吸明公盒司未屯來(lái)的泥現(xiàn)金控流入比看好亞，今裁天的問(wèn)投資傾，明調(diào)天的秋收益咽。仇三、攏籌資泳活動(dòng)子產(chǎn)生縱的現(xiàn)告金流從量閣（一刑）籌度資活太動(dòng)流蔥入的栗現(xiàn)金懲1.錢吸苗收投針資所薄收到濫的現(xiàn)顛金項(xiàng)傭目，誦反映偷企業(yè)復(fù)收到寫的投害資者災(zāi)投入頂?shù)默F(xiàn)寬金，婆包括刻以發(fā)迷行股芒票、禽債券蠅等方罵式籌洋集的兵資金陸實(shí)際絲收到糟的款宮項(xiàng)凈念額（籃發(fā)行折收人揉減去姑支付判的傭菌金等偏發(fā)行剃費(fèi)用幣后的忽凈額為）。膽以發(fā)拍行股輪票、酸債券劉等方藥式籌采集資胡金而筍由企刻業(yè)直哪接支躁付的蹦審計(jì)夢(mèng)、咨頭詢等君費(fèi)用六，在棍支付之的其牢他與廳籌資堤活動(dòng)雹有關(guān)甘的現(xiàn)憐金項(xiàng)弟目反孕映，能不從散本項(xiàng)言目?jī)?nèi)同減去辭。森2.部借賴款所管收到授的現(xiàn)廢金項(xiàng)碗目，受反映弊企業(yè)肉舉借皂各種面短期平、長(zhǎng)尸期借盆款所落收到扮的現(xiàn)希金。尺3.屋收侮到的善其他勵(lì)與籌肚資活削動(dòng)有抬關(guān)的貝現(xiàn)金父項(xiàng)目熱，反回映企攝業(yè)除出上述汗項(xiàng)目膽外，歷收到蒜的其校他與毫籌資腿活動(dòng)淡有關(guān)纏的現(xiàn)架金流汁入，盟如接級(jí)受現(xiàn)下金捐蘋贈(zèng)等扮。其也他現(xiàn)冷金流游入如私價(jià)值得較大課的，超應(yīng)單臂列項(xiàng)刮目反予映。循（二兇）籌按資活晴動(dòng)流劉出的吹現(xiàn)金香1.強(qiáng)償挖還債功務(wù)所還支付碎的現(xiàn)領(lǐng)金項(xiàng)最目，詳反映恥企業(yè)榨以現(xiàn)不金償揮還債搬務(wù)的藍(lán)本金膏，包妥括償控還金激融企瀉業(yè)的悲借款姥本金站、償基還債固券本心金等卵。企準(zhǔn)業(yè)償瘦還的洞借款工利息問(wèn)、債薪券利匙息，掠在分爐配股犧利、咱利潤(rùn)作或償箭付利獄息所星交付風(fēng)的現(xiàn)惕金項(xiàng)幼目反刃映，樸不包評(píng)括在翻本項(xiàng)齊目?jī)?nèi)榨。晶2.呈分宏配股焦利、沾利潤(rùn)墻或償邪付利遼息所刷支付近的現(xiàn)慧金項(xiàng)利目，普反映祖企業(yè)絹實(shí)際扯支付捐的現(xiàn)辯金股立利，推支付段給其議他投始資單悅位的丙利潤(rùn)王以及暢支付園的借念款利傍息、樓債券昨利息仙等。池3.霉支散付的恐其他置與籌顫資活爪動(dòng)有糟關(guān)的取現(xiàn)金懸項(xiàng)目禁，反會(huì)映企激業(yè)除貫了上紡述各池項(xiàng)外牧，支針付的秩其他拼與籌穴資活猶動(dòng)有店關(guān)的黨現(xiàn)金潔流出滑，如宰捐贈(zèng)尿現(xiàn)金博支出塌、融讀資租舅入固徐定資出產(chǎn)支鍬付的覽租賃鑰費(fèi)等牧。其貨他現(xiàn)滑金流鬼出如掘價(jià)值辭較大碌的，幼應(yīng)單瘦列項(xiàng)輛目反予映。碑籌資廢活動(dòng)便產(chǎn)生眨的現(xiàn)毒金流朱量的疤分析汪要點(diǎn)犬：壟（1的）如陰果籌廉資活希動(dòng)現(xiàn)例金流銷量大腳于零排，表萄明企門業(yè)通茫過(guò)銀事行及根資本古市場(chǎng)夫的籌芝資能廉力較很強(qiáng)，送但應(yīng)比密切救關(guān)注甚資金嘉的使獵用效步果，萍防止摘未來(lái)尋無(wú)法復(fù)支付善到期滿的負(fù)救債本喇息而昨陷入恐債務(wù)屠危機(jī)攪。此辮時(shí)關(guān)沾鍵要袋看企村業(yè)的雨籌資斑是否圣已納午入企傲業(yè)的犁發(fā)展鮮規(guī)劃包，是瓜企業(yè)任管理舊層以叫擴(kuò)大撓投資舒和經(jīng)霉?fàn)I活瞎動(dòng)為課目標(biāo)利的主蔥動(dòng)籌養(yǎng)資行墨為還藝是企柄業(yè)因機(jī)投資拜活動(dòng)乓和經(jīng)局營(yíng)活露動(dòng)的老現(xiàn)金坑流出憶失控框而不乘得已哄的籌瘋資行炊為?？ǎ?冬）如勒果籌擁資活南動(dòng)現(xiàn)倒金流臺(tái)量小澆于零挽，這火種情等況的良出現(xiàn)吳，或牲者是省由于哨企業(yè)輔在本璃會(huì)計(jì)持期間棚集中那發(fā)生證償還劣債務(wù)守、支查付籌霧資費(fèi)砌用、困分配危股利豎或利稱潤(rùn)、類償付牛利息的、融智資租蟲賃等款業(yè)務(wù)珠，或文者是對(duì)因?yàn)榕谄髽I(yè)絕經(jīng)營(yíng)攔活動(dòng)夾和投朋資活齒動(dòng)在厲現(xiàn)金鏟流量游方面醒運(yùn)轉(zhuǎn)拐較好讓、有輕能力等完成列上述籌各項(xiàng)園支付藥。但像是，盆籌資康活動(dòng)拳現(xiàn)金令流量濱小于論零也好可能閱是企青業(yè)在級(jí)投資忍和企撿業(yè)擴(kuò)井張方也面沒(méi)辟有更監(jiān)多作苗為的齊一種股表現(xiàn)閱。胃（3到）通鬼過(guò)比冬較籌廁資活叢動(dòng)現(xiàn)滅金流悲出中詠“廣分配彩股利劉、利痕潤(rùn)或辣償付筒利息槽所支爽付的隆現(xiàn)金硬項(xiàng)目炎”柄和利延潤(rùn)表影、資膏產(chǎn)負(fù)芬債表牙中途“隱應(yīng)付屈股利迷、應(yīng)柳付利紋潤(rùn)和譜財(cái)務(wù)供費(fèi)用伙項(xiàng)目冠”丑，對(duì)秘企業(yè)育利潤(rùn)仁分配時(shí)和支鍵付利喘息能魂力做宜出評(píng)保價(jià)。久如果紹利潤(rùn)抓表和爪現(xiàn)金侮流量頁(yè)表補(bǔ)怪充資屬料的西財(cái)務(wù)唐費(fèi)用痰同時(shí)驕出現(xiàn)銀負(fù)數(shù)渠時(shí)，存表明攏公司娛存在仿過(guò)多樓的存尖款，預(yù)即現(xiàn)漸金富物余，比如果瓣是企陰業(yè)找醬不到歡新的員投資速方向蜓，則編為一香個(gè)嚴(yán)賽重的斯問(wèn)題績(jī)。萌值得挖注意余的是拼，由擇于股碼利的搬支付鍵一般半來(lái)說(shuō)側(cè)是不聯(lián)可避宇免的綁，所蠶以企松業(yè)內(nèi)豬部產(chǎn)囑生的沉現(xiàn)金六流量貞凈額牢實(shí)際飯上為斯：經(jīng)螺營(yíng)活鎖動(dòng)的克現(xiàn)金哀流量劃凈額托減去郵現(xiàn)金俱股利京支出羊后的雀余額遍，通麗常稱購(gòu)為償“糾內(nèi)生時(shí)現(xiàn)金疊流量禍”共。投味資活茂動(dòng)的腳現(xiàn)金田流量掏加上皇內(nèi)生梯現(xiàn)金堆流量賄，若練為負(fù)機(jī)數(shù)即控是所濁謂企推業(yè)的狼“后財(cái)務(wù)掙赤字核”綢。財(cái)癥務(wù)赤蘆字要獵靠外禮部籌暮資來(lái)涼彌補(bǔ)吼，除惰非上降年有站大量意的庫(kù)咳存貨肚幣資磨金，銹否則柱，企倡業(yè)有顛可能能陷入蘭財(cái)務(wù)灘困境嬸。荷四、碼不涉愿及現(xiàn)攝金收兆支的岸理財(cái)哲活動(dòng)春與企蹈業(yè)的水現(xiàn)金撕流量擦分析蝶不涉鴉及現(xiàn)瞎金收理支的弄理財(cái)直活動(dòng)握（投禽資和佳籌資原），錘分別匠由以賽下五歇個(gè)小柱項(xiàng)目斬組成劈：（幕1）拾以固所定資糾產(chǎn)償撓還債修務(wù)；貸（2爐）以浙投資剃償還下債務(wù)憲；（況3）金以固雜定資史產(chǎn)進(jìn)販行投睛資；廁（4液）以鍋存貨另償還繞債務(wù)衡；（坦5）勉融資司租賃艱固定翅資產(chǎn)午。其致中，史（1治）、手（2魚）、蠶（4買）項(xiàng)義反映普了企程業(yè)償輛還債鈔務(wù)的災(zāi)特點(diǎn)醬，同慣時(shí)也塵意味錫著對(duì)雀今后紋生產(chǎn)悉經(jīng)營(yíng)膨活動(dòng)省可能突產(chǎn)生緒的影川響；吩對(duì)稅凡務(wù)部株門而西言，龜還應(yīng)納進(jìn)一防步了騰解企縮業(yè)以刷物還逮債過(guò)授程中優(yōu)有無(wú)只稅源哪流失銳現(xiàn)象碼發(fā)生雨。（毀3）盆項(xiàng)表箏明企析業(yè)資鹽本運(yùn)絡(luò)營(yíng)的帶方向葵的改詢變，脆應(yīng)進(jìn)罵一步澡結(jié)合鄉(xiāng)行業(yè)慨發(fā)展冊(cè)趨勢(shì)陽(yáng)的分冒析，丹對(duì)企丸業(yè)今易后的危獲利副趨勢(shì)遠(yuǎn)做出際判斷胸。（砍5）玩項(xiàng)表逐明企窄業(yè)有老較強(qiáng)賽的融壽資能靠力，矩同時(shí)斧也可勤看出馳其對(duì)盒企業(yè)勸未來(lái)斃生產(chǎn)卸規(guī)模括或產(chǎn)山品品油種結(jié)那構(gòu)的損影響傻。以古上項(xiàng)畝目雖艇不引巡起現(xiàn)承金流尸量的阿變化渣，但妥可能購(gòu)在一井定程允度上逢反映休企業(yè)漏所面聲臨的妹現(xiàn)金水流轉(zhuǎn)能困難怒。例疊如，靜企業(yè)憑用固刃定資描產(chǎn)償昨還債不務(wù)，宴可能萬(wàn)意味摩著企都業(yè)沒(méi)抱有足黃夠的匆現(xiàn)金是來(lái)償濁還到舅期的既債務(wù)籃；企鍵業(yè)接將受業(yè)凈主非宋現(xiàn)金杏資產(chǎn)塊的投沫資，渾可能射意味歲著企甚業(yè)在餐接受澡所有瘡者投身資的擦同時(shí)室，還剩需籌躍集必逮要的卷現(xiàn)金煤以實(shí)奧現(xiàn)企杜業(yè)的結(jié)正常緊經(jīng)營(yíng)圍等。牽值得眾注意辜的是代，有陶許多鄭補(bǔ)充刃資料迅可體街現(xiàn)利解潤(rùn)的帶人為燈操縱領(lǐng)程度珍。例遣如，鍬企業(yè)咽一次醫(yī)性股類權(quán)轉(zhuǎn)危讓收趕益占喬凈利余潤(rùn)比崗重較射大但繞未收槽回現(xiàn)爆金，舊且為杯關(guān)聯(lián)宏交易獸，則衫企業(yè)橫的未窗來(lái)收學(xué)益不誤容樂(lè)膠觀。接如上俘市公舌司中付19誕99吼年一晴度扭終虧為妥盈的晚有5廢1家贈(zèng)，而竹其中閥投資張收益子占當(dāng)異年利勁潤(rùn)總橋額比撥例超停過(guò)5咐0%溜的有旬15判家，殲超過(guò)早10園0%傾的有顫8家劣，超飲過(guò)2濾00高%的績(jī)竟然童有5守家，搭值得厘關(guān)注魂。肢五、打現(xiàn)金旦流量輸表項(xiàng)嬸目分川析的京其他扛注意煩事項(xiàng)殖在對(duì)憂現(xiàn)金撤流量屈表的嚼各項(xiàng)愁目進(jìn)廢行分滋析時(shí)芽，還對(duì)應(yīng)注桌意以羽下幾甘個(gè)方秤面的膏問(wèn)題州：毫（卵1記）高抗質(zhì)量充的現(xiàn)慕金流催量具悼有如委下特歐征：朗第一勤，企善業(yè)現(xiàn)擾金流壇量狀鼠態(tài)體沸現(xiàn)了植企業(yè)脈發(fā)展禿戰(zhàn)略男的要贈(zèng)求；逐第二坐，在漸穩(wěn)定吉發(fā)展困階段看，經(jīng)玉營(yíng)活百動(dòng)現(xiàn)淚金流耽量應(yīng)蟻當(dāng)與催經(jīng)營(yíng)遇活動(dòng)六所對(duì)吵應(yīng)的泳利潤(rùn)琴有一負(fù)定的昆對(duì)應(yīng)援關(guān)系業(yè)，并病能為抓企業(yè)峰的擴(kuò)剛張?zhí)岣还┈F(xiàn)舅金流第量的凈支持柔。盈卸利能積力和賽盈利爛質(zhì)量招從不昂同角腦度反撕映了禾企業(yè)縣的盈施利情揮況，繳二者鑼各有厘側(cè)重辯。盈文利能外力強(qiáng)唉調(diào)企智業(yè)獲臥取收魔益的零能力興，它須以權(quán)磁責(zé)發(fā)般生制佩為基巧礎(chǔ)，板表現(xiàn)痕為凈校利潤(rùn)惡的大狐小及要有關(guān)譜比率碌的大編小；剛而盈摸利質(zhì)拋量反漢映的雜是以把權(quán)責(zé)黎發(fā)生框制為怠基礎(chǔ)褲的盈糖利的折確認(rèn)冰是否俯同時(shí)忌伴隨辨相應(yīng)鞋的現(xiàn)蕉金流姻入，短只有彼伴隨虹現(xiàn)金壇流入緣的盈欠利才伯具有背較高哈質(zhì)量巨，兩室者差鴿異越拴小，收盈利勞質(zhì)量?jī)斣礁哒?。叼（?況）通僵過(guò)資孩產(chǎn)負(fù)恩債表小分析李的是違債務(wù)鎖人可歪能存物在的權(quán)償債堪能力寒，而斧通過(guò)中現(xiàn)金些流量沖則可辨以分崗析出千債務(wù)撥人絕最對(duì)的愈、真康實(shí)的并償債法能力倍。因牧此可緣以說(shuō)燈現(xiàn)金程流量糧對(duì)企泡業(yè)真都是太嗽重要寬了，距它可詠以增豐強(qiáng)企醬業(yè)的旅抗風(fēng)穿險(xiǎn)能喚力。鉛即使好經(jīng)濟(jì)叢再蕭毀條，瀉只要張你的著企業(yè)田現(xiàn)金篩流量失正?？?，你緒的資好源就息不會(huì)伸失去德。怕不就怕亞你開搏著軟“擊奔馳邀”取轎車幕出去領(lǐng)卻沒(méi)悲有加松油的儀錢，何那就晴麻煩畫了，鬼企業(yè)付的各瓣種關(guān)急系很蹲快就吸會(huì)斷織掉，滲企業(yè)坊很快婦就會(huì)吹陷入確困境報(bào)。但含必須遲注意梨，現(xiàn)嚼金流跌量主候要解筒決生李存問(wèn)曲題。狼如果曬從投托資戰(zhàn)迅略的時(shí)角度擔(dān)看，休可能閣另一演類企直業(yè)更哨具價(jià)奉值。綿那就勸是企慕業(yè)主俯營(yíng)業(yè)巴務(wù)收橋入、窗利潤(rùn)詠、資霸產(chǎn)可燃以實(shí)諸現(xiàn)倍鳥增的養(yǎng)企業(yè)閃。這介類企蕉業(yè)的蒙特點(diǎn)車是高原技術(shù)底含量海、高近附加回值、墻高成存長(zhǎng)性六。始（宮3擊）要?jiǎng)?chuàng)注意雙經(jīng)營(yíng)影活動(dòng)沸現(xiàn)金放流量飯分析字的陷壯阱。鍛主要燕表現(xiàn)厭為企恥業(yè)把岔籌資僻活動(dòng)格的現(xiàn)愉金流民入加侄到經(jīng)家營(yíng)現(xiàn)澆金流宮量中箭（如怎把從脈其他雷企業(yè)墾的借鞠款稱榴作為秀這是組購(gòu)貨聲單位物的預(yù)拐付賬坑款）皆，把寒經(jīng)營(yíng)貿(mào)活動(dòng)隆支出袖放到喜投資鉆活動(dòng)艇中（患如把駝本來(lái)席應(yīng)屬增于本任期的浙費(fèi)用瘦支出畝硬加移到某叢項(xiàng)固遇定資禁產(chǎn)的汽購(gòu)建疼支出滾中）戰(zhàn)，合企在一擊起便父夸大景了經(jīng)嚼營(yíng)活漿動(dòng)現(xiàn)沫金流超量。前同時(shí)艱還要筆注意瘡以下臺(tái)可能饞影響皆經(jīng)營(yíng)查活動(dòng)京現(xiàn)金闊的因晌素：飽①膨會(huì)計(jì)手方法稱不同巨對(duì)現(xiàn)梨金流釘量分正類的脂影響達(dá)。比隙如研浙究和由開發(fā)忠費(fèi)用脂，在橋我國(guó)存還沒(méi)芬有具士體的煙會(huì)計(jì)紛準(zhǔn)則蠻規(guī)范稱，如霞果企揉業(yè)認(rèn)捷為這烤項(xiàng)費(fèi)灑用足葵夠多船，收瘦益期累足夠漂長(zhǎng)，得經(jīng)資伶本化外便可密計(jì)人奸投資刪支出遺中；兼如果趣當(dāng)期杜費(fèi)用斧化，饒則作級(jí)為經(jīng)診營(yíng)活全動(dòng)現(xiàn)烘金流鉆出。軍再比忽如，汁一項(xiàng)塔租賃抵業(yè)務(wù)涂，如卡果作悲為經(jīng)策營(yíng)性陳租賃饒業(yè)務(wù)滾，則么費(fèi)用蒸支出瘡計(jì)入詠經(jīng)營(yíng)搖活動(dòng)所現(xiàn)金類流出狀；如農(nóng)果作拉為融倘資性穴租賃定，則槳計(jì)入咽籌資黃活動(dòng)董現(xiàn)金速流人霜，而份對(duì)于駐這兩掌者的橋區(qū)分茫，我本國(guó)也掌沒(méi)具蘭體的廈執(zhí)行佩標(biāo)準(zhǔn)趣。養(yǎng)②觸企業(yè)福的兼示并活荷動(dòng)可鏟能扭厲曲投牢資者敞對(duì)經(jīng)閑營(yíng)活其動(dòng)現(xiàn)叮金的券理解期。以謠購(gòu)買負(fù)子公繞司為陜例，赴購(gòu)買繭進(jìn)來(lái)旋的子構(gòu)公司孫會(huì)為視企業(yè)膛帶來(lái)逐應(yīng)收損賬款破、存浩貨等燒流動(dòng)請(qǐng)資產(chǎn)搬，但固這些殊資產(chǎn)主在現(xiàn)厚金流療量表贊上全以部在蠟當(dāng)期師以投哀資活算動(dòng)現(xiàn)問(wèn)金流獲出表放示，脹以后伍應(yīng)收反賬款船的收擋回，搭存貨旁的出廊售反舉映在艙下期昆經(jīng)營(yíng)關(guān)活動(dòng)片現(xiàn)金資流入高內(nèi)，走夸大短了下偶期經(jīng)牽營(yíng)活璃動(dòng)現(xiàn)咽金流確入；瘦③像利用慈關(guān)聯(lián)才交易論。綠許多寫應(yīng)收似賬款邊都是煎與關(guān)莊聯(lián)企區(qū)業(yè)相萬(wàn)關(guān)的修，為涌了增君加當(dāng)撈年的焦經(jīng)營(yíng)痛現(xiàn)金盾流入杠，公糠司可胃以要悲求關(guān)始聯(lián)企院業(yè)在查年底帆前先患償還領(lǐng)大部甲分債逃務(wù)，財(cái)下一兩年，剪再將橡這筆待錢如告數(shù)轉(zhuǎn)陷回給益關(guān)聯(lián)窮公司永，現(xiàn)東金僅療在公婆司擦翠“共年葉”敵而過(guò)襪，沒(méi)也有任王何實(shí)間質(zhì)意雹義。業(yè)（戀4語(yǔ)）關(guān)案注籌俗資現(xiàn)謙金流悼量中欲的借私款所桂收到代的現(xiàn)讓金項(xiàng)崖目和跌投資物活動(dòng)處中購(gòu)想建固沿定資膨產(chǎn)、堤無(wú)形溜資產(chǎn)慨和其意他長(zhǎng)持期資道產(chǎn)所腿支付忌的現(xiàn)魄金項(xiàng)話目，波借此繼對(duì)企敢業(yè)借挪款合狐同的稼執(zhí)行架情況儲(chǔ)做出威分析扣和判降斷，騾如果拔企業(yè)泛購(gòu)建尤固定叢資產(chǎn)坊所發(fā)蝕生的駛現(xiàn)金照支出導(dǎo)與原雨借款狀合同跟所規(guī)丹定的催時(shí)間升及額安度相幟同，地則說(shuō)倦明企腸業(yè)執(zhí)械行借僅款合冠同情秤況較并好；抬如果報(bào)企業(yè)蘇將流縣動(dòng)資啟金借紀(jì)款用培于固搖定資奧產(chǎn)的雁購(gòu)建蛾，就叫會(huì)對(duì)幅企業(yè)影近期饒償債捐能力射產(chǎn)生研不良影影響完，此寨時(shí)，惹應(yīng)引筍起銀農(nóng)行信蛙貸部加門的被高度銹重視冶。掙（腔5擊）注廈意不府均勻哲現(xiàn)金紗流量短問(wèn)題甚。資經(jīng)產(chǎn)負(fù)符債表丘和利冤潤(rùn)表建的編者制是敲依據(jù)鵝權(quán)責(zé)攤發(fā)生行制原沫則，繩各期傭指標(biāo)廉變動(dòng)會(huì)相對(duì)狗均勻查；現(xiàn)劉金流菠量表舌依據(jù)印的是袍收付事實(shí)現(xiàn)堵制，仿各期忙差別售可能緊會(huì)很銅大。揮因此爭(zhēng)現(xiàn)金定流量挪表的存分析流最好兔結(jié)合臭連續(xù)權(quán)幾個(gè)撐期間散的數(shù)饅據(jù)進(jìn)黨行趨吉?jiǎng)菥C哨合分便析。舉（盒6帶）稅決務(wù)部含門應(yīng)凱關(guān)注妹“達(dá)收到閱的增匙值稅偶的銷利項(xiàng)稅手額和四退回志的增節(jié)值稅柔款再”麻與便“邊支付件的增獨(dú)值稅頓款湯”汁兩個(gè)居項(xiàng)目愧，如心果前萌者大寺于后航者，特則說(shuō)血明企票業(yè)占練用了搞應(yīng)上抖繳的準(zhǔn)增值聲稅款該，應(yīng)繼進(jìn)一孤步加盲大征愁收力鏈度。班如果診后者老大于挽前者陷，則秋說(shuō)明鵲企業(yè)嚼墊付涉了增還值稅遷金，忍同時(shí)炊也表福明企栗業(yè)的絮銷售筋回款節(jié)能力蘭較差唉，產(chǎn)勸品或啊服務(wù)念的競(jìng)態(tài)爭(zhēng)力料較弱杜。此徐外，破通過(guò)秋比較越支付盲的所袖得稅粱款項(xiàng)唇目以川及利夕潤(rùn)表培的所睬得稅緒項(xiàng)目殼，也克可以展對(duì)企提業(yè)年由度所散得稅追支付故狀況伶做出傲判斷聚。歇第三悶節(jié)瘋避現(xiàn)金版流量村表結(jié)朋構(gòu)分鋼析催一、懷縱向傾結(jié)構(gòu)研分析書所謂引現(xiàn)金際流量拋表的甜縱向遮結(jié)構(gòu)毀分析許，是萌指同恩一時(shí)士期現(xiàn)羽金流悶量表茶中不播同項(xiàng)傲目間率的比劇較與瞞分析道，以讀揭示考各項(xiàng)嬌數(shù)據(jù)膠在企艘業(yè)現(xiàn)嗚金流肚量中味的相緩對(duì)意表義。毯其步剃驟為困：（駕1）妹計(jì)算義現(xiàn)金鍵流入職總額槳、現(xiàn)癢金流犁出總燦額和支現(xiàn)金撤余額府；（正2）櫻計(jì)算脊各現(xiàn)喝金流名入項(xiàng)東目和徹各現(xiàn)蘿金流肝出項(xiàng)螞目占拜總現(xiàn)左金流州入額疊和流轉(zhuǎn)出額袍的比晌例；趴（3符）分陡析各凈類現(xiàn)妥金流束人和仗各類情現(xiàn)金燥流出答小計(jì)漆占現(xiàn)瓶金流主人總吐額和敵現(xiàn)金愛(ài)流出傲總額睬的比曬例；熔（4踢）計(jì)拌算企瓦業(yè)各詠?lái)?xiàng)業(yè)膜務(wù)，哀包括讀經(jīng)營(yíng)哀活動(dòng)維、投鄙資活俊動(dòng)、埋籌資爬活動(dòng)箏現(xiàn)金參收支癥凈流撿量占拒全部演現(xiàn)金費(fèi)余額哲的比隨例；信（5訊）按拿比例倡大小惑或比早例變口動(dòng)大滑小，丑找出波重要需項(xiàng)目今進(jìn)行宜重點(diǎn)辟分析具，了共解現(xiàn)造金流形量的惠形成朗、變劍動(dòng)過(guò)怎程及蜘其變耗動(dòng)原徹因。掙（一垃）現(xiàn)嬸金流標(biāo)入縱件向結(jié)夫構(gòu)分丹析器撲正下表鞋是M箭公司蔥20矮01倡年的塞現(xiàn)金飾流量堪表（立表5雪－2制）。貢表5晴－2短秘隊(duì)貸撥漁濃槍戰(zhàn)悟般壽煉現(xiàn)今金流蟲量表毒編制昌單位伙：M尤公司籃被而員貍鏡謹(jǐn)生20翼01兩年度肝驚朱才捏惑撫兩包檔叫泉怎單位凝：元蠻項(xiàng)地目摩行次赤金額巷一、編經(jīng)營(yíng)光活動(dòng)逮產(chǎn)生腳的現(xiàn)相金流愚量：湖銷售晶商品隆、提哥供勞融務(wù)收蝶到的錦現(xiàn)金鋪1再13嗽42針73道7槽收到托的稅全費(fèi)返畢還姥3第22雄95釣00舍晝小鉆恢柜炒翅雁痛扶也現(xiàn)金院流入吼小計(jì)顧9安15烈72瓦23爐7勿然梳購(gòu)買歡商品霧、接得受勞襪務(wù)支體付的默現(xiàn)金慘10尚12昏27旬40劍0壽支付懂給職嬸工以維及為寨職工抬支付防的現(xiàn)在金艱12粉40窮00點(diǎn)0遭做捆支付嬸的各荷項(xiàng)稅蔑費(fèi)稻13柳28篩06色17購(gòu)羨澇支付舉的其篇他與西經(jīng)營(yíng)山活動(dòng)吃有關(guān)道的現(xiàn)核金抓18閉18誠(chéng)00消0速少趴正對(duì)沃志參孫闊堤抗?jié)穸乾F(xiàn)金砌流出近小計(jì)擾20積15陪66惱01扯7葡經(jīng)營(yíng)袍活動(dòng)小產(chǎn)生翁的現(xiàn)禍金流敞量金修額效21姓62管20芒二、兼投資針活動(dòng)雞產(chǎn)生恐的現(xiàn)仰金流位量：您鍬券收回周投資胳所收父到的暴現(xiàn)金弓22刊82煎50趁振淋取得加投資寸收益年所收盯到的倚現(xiàn)金懇23紀(jì)40餅25卸震專處置暑固定侵資產(chǎn)賀所收風(fēng)到的蘭現(xiàn)金址凈額合25寨75落0歲孟攪凈任哭永積中碌句志反科現(xiàn)金何流入叫小計(jì)話29桂13覺(jué)02千5過(guò)漠湖購(gòu)建蓮固定嫩資產(chǎn)粗所支顆付的厭現(xiàn)金梯30韻11油49雙00爽倘渠投資功所支遲付的惰現(xiàn)金壟31品10幅00懇0眉庭偽鋒陣頌咽活暖稈象伍微儉現(xiàn)金漢流出原小計(jì)面36望12陽(yáng)49魚00洪描啦投資冊(cè)活動(dòng)擁產(chǎn)生距的現(xiàn)雀金流陡量?jī)艚茴~您37酒－1朝11雹87賓5創(chuàng)三、娛籌資萌活動(dòng)擋的現(xiàn)高金流其量：香資希吸收籮投資首所收禽到的績(jī)現(xiàn)金譽(yù)38求25扒00卻0單仆塵借款末所收啞到的影現(xiàn)金紫40夫15予00素00訊鋸渴收到偉的其宜他與隆籌資奧活動(dòng)篩有關(guān)雨的現(xiàn)基金攪43支50笨00沒(méi)勉笛夜懸賤砍藥幅唉捷城欺元現(xiàn)金餅流入衡小計(jì)杏44秩18掃00濤00聲胞讓償還甜債務(wù)品所支丙付的嗎現(xiàn)金松45蝴21雨20世0均柄稠分配齒股利拿、利女潤(rùn)或爹償付叨利息按所支步付的要現(xiàn)金極46皮25擇25蛾0坐查敲調(diào)納日辟跟立燭柏?zé)熥娣郜F(xiàn)金雪流出帖小計(jì)麻53藝46敘45奴0層籌資賄活動(dòng)腸產(chǎn)生錦的現(xiàn)胸金流撤量?jī)裟皖~步54惰13膊35乒50萌四、閣匯率蟲變動(dòng)翻對(duì)現(xiàn)膚金的哨影響閣55萄0略五、逐現(xiàn)金次及現(xiàn)趕金等軌價(jià)物程凈增俘加額蝶56守27降89話5煩補(bǔ)陸充使吉資貼料怪行次術(shù)金額駛1.扔將凈撞利潤(rùn)慧調(diào)節(jié)注為經(jīng)伍營(yíng)活斤動(dòng)現(xiàn)飯金流琴量：娘凈利蜘潤(rùn)惠57運(yùn)10恐35瘦72懷革加：欣計(jì)提幸的資扯產(chǎn)減萬(wàn)值準(zhǔn)該備駱58罩19烘8號(hào)勞敏挺固定遵資產(chǎn)策折舊奇59茫73餡00訪券棗煩無(wú)形困資產(chǎn)算攤銷臭60任20遼25盛言敵秒長(zhǎng)期留待攤閑費(fèi)用棍攤銷制61頂30仗00稼浙罵憶處置若固定窗資產(chǎn)觀、無(wú)肯形資律產(chǎn)和贊其他頓長(zhǎng)期況資產(chǎn)夜的損鏟失(映減：倍收益見(jiàn))煮66稅22請(qǐng)50葛樸構(gòu)謎財(cái)務(wù)在費(fèi)用購(gòu)68拍62郵00曾夢(mèng)天蹦投資想損失衛(wèi)(減舟：收國(guó)益)草69刊－4財(cái)02染5及挨飄嫩存貨蝴的減緒少(母減：赤增加鎖)黎71狀－1堂25貌80武0莖構(gòu)俯島經(jīng)營(yíng)巨性應(yīng)匹收項(xiàng)竭目的歐減少閑(減序：增宅加)喪72驅(qū)59緞00傘恐癥蔑經(jīng)營(yíng)上性應(yīng)曉付項(xiàng)跡目的降增加如(減燭：減鳴少)灣73諒56怖00渣經(jīng)營(yíng)笨活動(dòng)延產(chǎn)生禾的現(xiàn)攝金流店量?jī)艟V額性75寧62誦20瓜2.倒不涉限及現(xiàn)落金收致支的灑投資瓦和籌志資活鴨動(dòng)：續(xù)岸債務(wù)抓轉(zhuǎn)為旅資本傻76免47半50泳0詠一年債內(nèi)到務(wù)期的色可轉(zhuǎn)野換公旁司債條券德77圍15罰01報(bào)7補(bǔ)3.饞現(xiàn)金令及現(xiàn)主金等撐價(jià)物星凈增存加情交況：勤現(xiàn)金押的期啞末余頑額回79堤55獸00孩0驗(yàn)減：僻現(xiàn)金戀的期撤初余茶額心80喜24結(jié)45括0頑加：劇現(xiàn)金賄等價(jià)俘物的膊期末裕余額委81持27決34啟5雙減：袍現(xiàn)金伯等價(jià)肚物的兆期初鎮(zhèn)余額孕82瞞30喊00洋0子靜現(xiàn)金隙及現(xiàn)明金等徒價(jià)物怒凈增棚加額礎(chǔ)83老27盞89音5愈M公泰司的撿現(xiàn)金慰流入液結(jié)構(gòu)鞠如表平5與—屬3所意示。屬表5顏—仰3湖唱薪劍仔星惑并?，F(xiàn)金叨流入愉縱向壤結(jié)構(gòu)窮百分撒比分絕析黃項(xiàng)目蔑金額攔部分血結(jié)構(gòu)體百分冰比增總體嫌結(jié)構(gòu)韻百分職比植經(jīng)營(yíng)奴活動(dòng)懂現(xiàn)金統(tǒng)流入探主營(yíng)充業(yè)務(wù)鴨收入濱稅費(fèi)毅返還圓15粉72親23絞7尖13妖42沃73擦7秩擱蔥2晝29綿50隱0鄰10規(guī)0%工85瓜.4財(cái)%降14盜.6泉%萬(wàn)89腰.1資%逝投資狡活動(dòng)核現(xiàn)金抖流入臉收回郵投資徐投資其收益晌處置大固定俱資產(chǎn)問(wèn)墓薯農(nóng)13綱02爪5昆暫企昌厭82膀50耍教禾妻怨40噴25維曉謎罪達(dá)75行0暑10雪0%岡63狡.3匪%朱30竹.9抗%笨5.缺8%熊0.報(bào)7%院籌資競(jìng)活動(dòng)牙現(xiàn)金滔流入胖吸收倆投資洗借款滋其他疲滔雙笨18蘇00組00沒(méi)停碰茫25優(yōu)90閱0衫透未腸15參00患00葉液座義夸50冊(cè)00炊10溝0%釋13涂.9湯%佳83離.3積%綠2.抖8%且10覽.2蘋%夜現(xiàn)金犧流入劍合計(jì)剪17雪65壤26挽2熔10攀0%誕其分戶析要養(yǎng)點(diǎn)為腔：渣（1什）經(jīng)驚營(yíng)活地動(dòng)現(xiàn)蔥金流釋入占呈現(xiàn)金補(bǔ)流入鄙總量周的8態(tài)9.錫1%迫，是屬其主狡要來(lái)荷源。補(bǔ)其中帳，主枕營(yíng)業(yè)巨務(wù)收雨入占階85陜.4家%，尿稅費(fèi)丈返還合占1魄4.蠶6%蜜，都青比較跌正常淹。聚（2啦）投頓資活羨動(dòng)現(xiàn)嘴金流予人占廢現(xiàn)金埋流入屬總量闊的0如.7敗%，膚說(shuō)明靜企業(yè)爭(zhēng)投資報(bào)活動(dòng)態(tài)獲取培的現(xiàn)龜金較甘少。穩(wěn)其中蕩，收楚回投幣資占?jí)?亡3%縣，取屋得投甜資收臘益占喘30知.9攪%，目說(shuō)明組企業(yè)多投資棒現(xiàn)金己流入濃大部瘋分為慈回收描資金秋，而戲非獲尖利。霸（3賀）籌誼資活瑞動(dòng)占吵現(xiàn)金童流入禍總量片10喪.2包%，健也占太有相膽當(dāng)?shù)卣芪?，打其中蠢主要垮?lái)自鼻于借冬款融綱資。哪（4功）綜袖上所析述，寺維持盲該公劑司運(yùn)勢(shì)行、罷支撐福公司鵲發(fā)展邪所需泉要的闖大部消分現(xiàn)連金是辮在經(jīng)拉營(yíng)過(guò)居程中蜘產(chǎn)生豐的，殃這無(wú)績(jī)疑是勒企業(yè)筆財(cái)務(wù)備狀況晚良好氣的一優(yōu)個(gè)標(biāo)鞏志?？鸲照窕赝杜瀑Y、黑分得缸股利務(wù)取得添的現(xiàn)昂金以券及銀晃行借伐款、壟發(fā)行噸債券礦、接慰受外筍部投恰資取偉得的挖現(xiàn)金命對(duì)公氣司的問(wèn)運(yùn)行肉起到貞了輔雕助性醒或補(bǔ)會(huì)充性泡的融械資作帝用。沿（二殼）現(xiàn)蔑金流和出縱框向結(jié)垃構(gòu)分各析圓在一視個(gè)公預(yù)司的剝現(xiàn)金嗽流出鋸中，養(yǎng)其經(jīng)庭營(yíng)活太動(dòng)的織現(xiàn)金拍流出房如購(gòu)思買商逐品、界接受脂勞務(wù)通等活適動(dòng)支懂出的飄現(xiàn)金蹄往往黑要占丙到較蒙大的紡比重芬，投生資活品動(dòng)和溉籌資菠活動(dòng)桃的現(xiàn)有金流惱出則撤因公埋司的觀財(cái)務(wù)貼政策識(shí)不同考而存構(gòu)在很準(zhǔn)大的思差異喊。一遙般來(lái)秀說(shuō)，停在公暗司正至常的塔經(jīng)營(yíng)股活動(dòng)劑中，磚其經(jīng)齡營(yíng)活料動(dòng)的鑒現(xiàn)金慶流出倍具有仿一定顏的穩(wěn)斤定性抗，各傷期變籍化幅魯度不拆會(huì)太挨大，夾但投具資和痕籌資呆活動(dòng)衛(wèi)的現(xiàn)右金流暴出穩(wěn)寒定性曬較差粥，甚激至具菊有相專當(dāng)?shù)寞熍及l(fā)免性。驅(qū)隨著站交付灣投資跡款、嫁償還嶄到期繡債務(wù)際、支妨付股拼利等俊活動(dòng)刮的發(fā)北生，慶當(dāng)期豆該類攔活動(dòng)落的現(xiàn)桂金流冷出便于會(huì)呈同現(xiàn)劇甚增。齡與現(xiàn)焦金流污入結(jié)件構(gòu)分化析類券似，況在M迫公司于本期繪的現(xiàn)堅(jiān)金流某出量銀中，盯經(jīng)營(yíng)矩活動(dòng)萌所付蒸現(xiàn)金強(qiáng)占7辣4.微6妙%，蓬投資柴活動(dòng)捆所付墨現(xiàn)金嶺占6破.廣0%勒，籌對(duì)資活阿動(dòng)所貍付現(xiàn)恢金占?xì)?.皮2準(zhǔn)%。垮將此測(cè)現(xiàn)金董流出煩量與尸現(xiàn)金列流人割量相蕩結(jié)合掌，可向以發(fā)壞現(xiàn)該越公司刺的現(xiàn)緞金流苦入與村流出牛主要欲來(lái)自算于經(jīng)鞠營(yíng)活南動(dòng)所航得，營(yíng)用于街經(jīng)營(yíng)風(fēng)活動(dòng)災(zāi)所費(fèi)餃；公寒司進(jìn)義行固日定資稱產(chǎn)投舞資，乞支付焰投資惱者利許潤(rùn)等帥現(xiàn)金薄需要秘，主杠要來(lái)屬源于烏外部防籌資浩，特并別是站舉債妖籌資級(jí)。從影總體拔上看袖，該網(wǎng)公司稀的運(yùn)托行是戰(zhàn)健康凝的，鴿發(fā)展塘是穩(wěn)俯定的脂。但物應(yīng)特授別注律意公鐮司以傍舉債廟籌資泡擴(kuò)大兼投資方所帶沙來(lái)的費(fèi)財(cái)務(wù)匙風(fēng)險(xiǎn)遣及其族償還禮能力蠅。抬（三優(yōu)）凈址現(xiàn)金貌流量法縱向池結(jié)構(gòu)長(zhǎng)分析州它是刷反映蠶公司臂經(jīng)營(yíng)帥活動(dòng)溫、投沾資活叛動(dòng)及鞠籌資顧活動(dòng)粥的現(xiàn)冬金凈汗流量尸占公冊(cè)司全碑部?jī)裟КF(xiàn)金屑流量玻的百鋼分比議，以探及公網(wǎng)司本扁年度王創(chuàng)造晨的現(xiàn)馬金及吳現(xiàn)金酬等價(jià)巧物凈價(jià)增加灑額中料，以榜上三總類活雀動(dòng)的徹貢獻(xiàn)辮程度董。通腫過(guò)分跑析，拆可以安明確廊體現(xiàn)驢出本孕期的添現(xiàn)金狐凈流仗量主旬要由睬哪類曲活動(dòng)慚產(chǎn)生屑，以膏此可梨說(shuō)明場(chǎng)現(xiàn)金焰凈流辨量形塘成的抗原因巡是否嫂合理爭(zhēng)。喝在對(duì)砌其分坡析中買，當(dāng)娃企業(yè)朱的現(xiàn)郵金凈軍增加咽額為伐正數(shù)懷時(shí)，漏如主癢要是相由經(jīng)還營(yíng)活辱動(dòng)產(chǎn)殃生的肚現(xiàn)金接流量繳凈額銹引起普的，墻可以稍反映歷企業(yè)海收現(xiàn)局能力著強(qiáng)，太壞賬黨風(fēng)險(xiǎn)姻小，賄其營(yíng)穿銷能株力一督般不果錯(cuò)；富如主景要由視投資猛活動(dòng)登或處吉置非干流動(dòng)填資產(chǎn)雁引起未的，怖可以汗反映夕出企潛業(yè)生欲產(chǎn)能誠(chéng)力正濁在衰蝦退，燦從而劇處置傍資產(chǎn)會(huì)以緩干解資薄金壓辭力，樂(lè)但也紡可能咱是企么業(yè)在歸調(diào)整丈資產(chǎn)同結(jié)構(gòu)旁，應(yīng)吩結(jié)合壘上市農(nóng)公告據(jù)的其孝他資研料進(jìn)斥行判泉斷；猜如主雕要是匹由于航籌資州活動(dòng)渡引起喪的，申則意頑味著掏企業(yè)誘在未餡來(lái)將饒負(fù)擔(dān)罷更多盲的股糠息或討利息蕉。除紛非該批企業(yè)追在未真來(lái)產(chǎn)趨生更令大的氣現(xiàn)金侍流量隔，否雞則將鎖承受戴更大扮的財(cái)五務(wù)風(fēng)已險(xiǎn)。綱當(dāng)企赤業(yè)現(xiàn)紙金凈慎增加嘴額為捉負(fù)數(shù)摩，但煩如果或企業(yè)油經(jīng)營(yíng)頸活動(dòng)月產(chǎn)生讓的現(xiàn)歷金流拼量?jī)艨阮~為猴正數(shù)包，且因數(shù)額選較大游，則母這一夜般是規(guī)由于恩企業(yè)騙擴(kuò)大怖投資對(duì)或購(gòu)吩置生茂產(chǎn)設(shè)因備等反所致賴，反紐映企肌業(yè)并嫩非經(jīng)膨營(yíng)狀內(nèi)況不婚佳，愁反而狂是未察來(lái)可共能有楚更大算的現(xiàn)端金流雪入。茂通過(guò)賽以上豈分析笛，還秀可進(jìn)唐一步冬推斷河出，震對(duì)現(xiàn)梢金流長(zhǎng)量結(jié)記構(gòu)的蝴總體鋒分析劉可以萬(wàn)認(rèn)定聾出企跨業(yè)生富命周嶼期所晌在階翼段。粗總量判相同傲的現(xiàn)巡金流尖量在段經(jīng)營(yíng)重活動(dòng)撫、投悅資活章動(dòng)、落籌資寧活動(dòng)億之間輕分布缺不同英，則騙意味肥著不頃同的占財(cái)務(wù)睡狀況淺。一議般情爸況下遣：史1.冶當(dāng)斥經(jīng)營(yíng)滔活動(dòng)疑現(xiàn)金左凈流車量為抄負(fù)數(shù)突，投汽資活資動(dòng)現(xiàn)查金凈宇流量口為負(fù)繪數(shù)，大籌資篇活動(dòng)尺現(xiàn)金寬凈流蛙量為百正數(shù)務(wù)時(shí)，鞋表明鬼該企底業(yè)處失于產(chǎn)每品初德創(chuàng)期桶。在剝這個(gè)同階段她企業(yè)沒(méi)需要喚投入留大量嘴資金誘，形陰成生昨產(chǎn)能錫力，諸開拓腔市場(chǎng)蠶，其劇資金舟來(lái)源停只有牌舉債萍、融青資等游籌資江活動(dòng)客。鳳2.社檔當(dāng)經(jīng)梯營(yíng)活題動(dòng)現(xiàn)訂金凈歡流量繼為正雁數(shù)，隨投資蘿活動(dòng)敏現(xiàn)金寧凈流帶量為憶負(fù)數(shù)亂，籌就資活鹽動(dòng)現(xiàn)嗚金凈定流量燙為正肥數(shù)時(shí)渾，可趕以判舒斷企厭業(yè)處相于高零速發(fā)退展期讀。這貿(mào)時(shí)產(chǎn)魂品迅向速占養(yǎng)領(lǐng)市東場(chǎng)，耗銷售鏡呈現(xiàn)存快速樹上升起趨勢(shì)扶，表賴現(xiàn)為拼經(jīng)營(yíng)家活動(dòng)炮中大吊量貨核幣資已金回祥籠，注同時(shí)便為了乓擴(kuò)大燈市場(chǎng)辣份額嘩，企芝業(yè)仍蓄需要結(jié)大量糞追加學(xué)投資途，而性僅靠竊經(jīng)營(yíng)束活動(dòng)衫現(xiàn)金抗流量賴凈額蘿可能殃無(wú)法得滿足讀所需勢(shì)投資夠，必春須籌叔集必邪要的獎(jiǎng)外部劑資金臣作為涉補(bǔ)充誤。楚3.魚巧當(dāng)經(jīng)鹿?fàn)I活泡動(dòng)現(xiàn)削金凈貓流量戀為正館數(shù)，狗投資浙活動(dòng)腿現(xiàn)金秀凈流店量為耀正數(shù)算，籌榨資活兼動(dòng)現(xiàn)襲金凈析流量堅(jiān)為負(fù)蹈數(shù)時(shí)揚(yáng)，表莊明企卷業(yè)進(jìn)襪入產(chǎn)督品成跳熟期謊。在件這個(gè)揮階段誕產(chǎn)品艙銷售脈市場(chǎng)停穩(wěn)定妨，已躲進(jìn)入抽投資掌回收麥期，丑但很圾多外鎮(zhèn)部資攔金需榮要償綁還，踐以保蓄持企道業(yè)良羞好的茄資信堤程度蹤。辱4.智當(dāng)揭經(jīng)營(yíng)混活動(dòng)近現(xiàn)金揭凈流菠量為派負(fù)數(shù)洲，投甲資活半動(dòng)現(xiàn)直金凈住流量躺為正乞數(shù)，驚籌資婚活動(dòng)許現(xiàn)金憑凈流庸量為掃負(fù)數(shù)淺時(shí)，化可以內(nèi)認(rèn)為淹企業(yè)幸處于份衰退碧期。榮這個(gè)掃時(shí)期庸的特出征是袖：市秀場(chǎng)萎刻縮，蟲產(chǎn)品寺銷售姓的市計(jì)場(chǎng)占超有率麻下降崗，經(jīng)拌營(yíng)活綱動(dòng)現(xiàn)篇金流炒入小團(tuán)于流膽出，得同時(shí)鍵企業(yè)顛為了婦應(yīng)付言債務(wù)傳不得厭不大糟規(guī)模暴收回腰投資旨以彌拍補(bǔ)現(xiàn)恒金的限不足逼。鑼在M丟公司屑本期閘的凈東現(xiàn)金鬧流量貨結(jié)構(gòu)梢中，河投資笑活動(dòng)稅引起壯現(xiàn)金陷凈流趙量減倚少1導(dǎo)11頂87摧5元腳，而運(yùn)經(jīng)營(yíng)園活動(dòng)串只增答加現(xiàn)材金凈役流量蠢62予20備元，攻其余酸的現(xiàn)速金缺浮口則乞是通茄過(guò)籌攀資活春動(dòng)得列以彌刮補(bǔ)。冤籌資樓活動(dòng)飼引起籍現(xiàn)金芝凈流需量增妥加1管33悔55懲0元態(tài)，用筐于投始資活絮動(dòng)后耐尚有血些許矩剩余照。攏該公瓶司經(jīng)碌營(yíng)活朱動(dòng)現(xiàn)雨金凈求流量討為正坑數(shù)，再投資襪活動(dòng)獄現(xiàn)金挑凈流趴量為量負(fù)數(shù)竟，籌處資活熄動(dòng)現(xiàn)軋金凈躁流量溝為正遵數(shù)，勢(shì)說(shuō)明順其正取處于析成長(zhǎng)猛發(fā)展尚期。拔這時(shí)伴銷售論呈現(xiàn)蜜上升前趨勢(shì)獅，為欺了擴(kuò)餅大市義場(chǎng)份推額，諸企業(yè)曬仍需筐要大澇量追模加投方資，生但僅垂靠經(jīng)宵營(yíng)活結(jié)動(dòng)現(xiàn)感金流蠟量?jī)魧掝~無(wú)子法滿親足所貿(mào)需投薄資，裕因此港通過(guò)害外部眉所籌焦資金蜜作為分必要隨補(bǔ)充死。但并這將窯意味嗓著在穴未來(lái)水將負(fù)宵擔(dān)更寬多的隱股息震或利致息，勉承受伸更大剩的財(cái)偉務(wù)風(fēng)乒險(xiǎn)。恭二、藏橫向歪結(jié)構(gòu)正分析覽所謂提現(xiàn)金寬流量婦表的室橫向撒結(jié)構(gòu)消分析幫，是早指用鋸金額透、百太分比賭的形津式，兇對(duì)現(xiàn)銜金流望量表?yè)Q內(nèi)每師個(gè)項(xiàng)城目的飽本期飾或多果期的綿金額陸與其額基期廟的金塔額進(jìn)慮行比乖較分間析，陜編制傍出橫話向結(jié)獸構(gòu)百刪分比鄭現(xiàn)金東流量冒表，扛從而益揭示間差距厭，觀輛察和奶分析便企業(yè)夕現(xiàn)金然流量滾的變口化趨肆勢(shì)。威同時(shí)問(wèn)對(duì)這肥些變式化作壞進(jìn)一仇步分勸析，飲找出己其變打化的層原因偷，判凍斷這桃種變臉化是差有利筋還是嶺不利撤，并豬力求辱對(duì)這牛種趨抱勢(shì)是善否會(huì)獄延續(xù)罷做出底判斷腔。驗(yàn)槍煌表5膨－4巡為M腰公司著20妻00軟年、諷20化01艱年的匠橫向泡結(jié)構(gòu)哈百分亦比現(xiàn)屠金流載量表襲。騎表5訓(xùn)－4嘉玩亂廢膚齡菠M公蠟司橫核向結(jié)半構(gòu)百半分比姓現(xiàn)金巷流量皮表價(jià)塊育稍雅筆單纖位：花元省項(xiàng)極目漫20壺00績(jī)年凈20潑01帥年炭增減暑百分釋比寒一、析經(jīng)營(yíng)臂活動(dòng)茶產(chǎn)生順的現(xiàn)握金流漿量：藏銷售蜓商品處、提趟供勞正務(wù)收非到的芹現(xiàn)金絨12虛47銹52訊5另13大42歉73女7眾7.肯6%娛收到曠的稅痰費(fèi)返符還臘21鎮(zhèn)04絡(luò)83藏22渾95察00館9.拾0%腸羨破鎮(zhèn)使汽督畜餃蓄寬校現(xiàn)金熊流入加小計(jì)勤14鑄58愉00患8披15刷72墾23雖7冊(cè)7.鹿8%室答絡(luò)購(gòu)買萬(wàn)商品吳、接魚受勞扇務(wù)支似付的們現(xiàn)金餐11隆28械04迫8赴12缸27東40易0鍵8.雖8%灰支付戴給職聽(tīng)工以宋及為屬職工浩支付瘦的現(xiàn)奔金意38敘00繼0麥40棚00驅(qū)0捕5.鑰3%剩辛頌支付針的各緞項(xiàng)稅梢費(fèi)茶26丹27吐50酬28櫻06挽17棋6.挖8%至側(cè)拐支付型的其仿他與忽經(jīng)營(yíng)挑活動(dòng)凳有關(guān)讓的現(xiàn)燥金鋸17零20估0世18拳00納0費(fèi)4.靜7%煎著刑譯犁飾哨雁洗暈肆忙離舍現(xiàn)金確流出罰小計(jì)畫14敗45確99餅8側(cè)15協(xié)66拉01傲7加8.映3%祥經(jīng)營(yíng)采活動(dòng)沫產(chǎn)生渡的現(xiàn)管金流澤量金稈額悄12彼01閘0非62鄭20裙－4白8.釀2%邪二、裕投資寬活動(dòng)僚產(chǎn)生灣的現(xiàn)偵金流蒜量：康栽睜收回?cái)偼顿Y暑所收霞到的次現(xiàn)金燙78件30似82小50響5.滅4%著煤乏取得勺投資收收益震所收賄到的守現(xiàn)金竿38巨90雹40血25貸3.角5%賽村蘇處置肚固定答資產(chǎn)拼收到初的現(xiàn)槽金凈蝴額誘86仆5處75驗(yàn)0干－1拋3.扇3%螺胸矩嗎