南開大學23春“法學”《稅法》考試歷年高頻難、易錯點試題甄選答案附答案

長風破浪會有時，直掛云帆濟滄海。南開大學23春“法學”《稅法》考試歷年高頻難、易錯點試題甄選答案附答案（圖片大小可自由調整）第I卷一.綜合考核(共15題)1.某高爾夫球具廠以外購已稅桿頭為原料生產高爾夫球桿，下列關于外購已稅桿頭已納的消費稅稅款的處理，正確的是()。A.外購已稅桿頭已納的消費稅可以按購進入庫數(shù)量在計算高爾夫球桿應納消費稅稅款中扣除B.外購已稅桿頭已納的消費稅可以按生產領用數(shù)量在計算高爾夫球桿應納消費稅稅款中扣除C.外購已稅桿頭已納的消費稅可以按出廠銷量數(shù)量在計算高爾夫球桿應納消費稅稅款中扣除D.外購已稅桿頭已納的消費稅不可以在計算高爾夫球桿應納消費稅稅款中扣除2.稅收法律關系中最實質的東西是()。A、稅收法律關系的主體B、稅收法律關系的客體C、稅收法律關系的內容D、稅收法律事實3.位于縣城的具有出口經營權的甲企業(yè)2013年8月增值稅應納稅額為-60萬元，出口貨物的免抵退稅額為50萬元。當月實際繳納消費稅30萬元、被查補企業(yè)所得稅40萬元，被加收滯納金3萬元，被處罰款2萬元。則甲企業(yè)2013年8月應繳納城建稅()萬元。A.0B.0.5C.1.5D.24.下列關于耕地占用稅的表述中，不正確的是()。A.耕地占用稅采用的是地區(qū)差別定額稅率B.經濟特區(qū)、經濟技術開發(fā)區(qū)和經濟發(fā)達、人均耕地特別少的地區(qū)，適用稅額可以適當降低，但最多不得超過規(guī)定稅額的50%C.耕地占用稅以納稅人實際占用耕地的面積為計稅依據(jù)D.耕地占用稅由地方稅務機關負責征收5.甲汽車銷售公司2013年度銷售小汽車取得不含稅收入9000萬元，出租閑置倉庫取得租金收入200萬元;接受其他企業(yè)捐贈的一批材料，取得捐贈方開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款100萬元、增值稅17萬元;取得國債利息收入30萬元;將1輛小汽車無償贈送給政府部門，該輛小汽車不含稅銷售價格為40萬元，成本為30萬元。該公司當年實際發(fā)生與生產經營活動有關的業(yè)務招待費80萬元，則甲汽車銷售公司2013年度準予在稅前扣除的業(yè)務招待費金額為()萬元。A.46B.46.2C.48D.806.下列各項業(yè)務中，不能按照生產領用數(shù)量扣除外購應稅消費品已納的消費稅稅款的有()。A.以外購的已稅小汽車為原料生產的小汽車B.以外購的已稅高檔手表為原料生產的高檔手表C.以外購的已稅游艇為原料生產的游艇D.以外購的已稅木制一次性筷子為原料生產的木制一次性筷子7.以下屬于《增值稅暫行條例》規(guī)定的免稅項目的是()。A、古舊圖書B、殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品C、增值稅一般納稅人銷售自己使用過的物品D、少數(shù)民族文字出版物8.以下關于國家停止為騙取出口退稅企業(yè)辦理出口退稅的有關問題的規(guī)定不正確的是()。A.騙取國家出口退稅款不滿5萬元的，可以停止為其辦理出口退稅半年以上1年以下B.騙取國家出口退稅款5萬元以上不滿50萬元的，可以停止為其辦理出口退稅1年以上一年半以下C.出口企業(yè)自稅務機關停止為其辦理出口退稅期限屆滿之次日起，可以按現(xiàn)行規(guī)定到稅務機關辦理出口退稅業(yè)務D.出口企業(yè)在稅務機關停止為其辦理出口退稅期間發(fā)生的自營或委托出口貨物以及代理出口的貨物等，一律不得申報辦理出口退稅9.位于縣城的甲企業(yè)2013年7月委托位于市區(qū)的乙企業(yè)加工化妝品，由乙企業(yè)代收代繳消費稅6萬元，則甲企業(yè)當月應被代收代繳城市維護建設稅()萬元。A.0.06B.0.18C.0.3D.0.4210.增值稅一般納稅人銷售以下貨物，適用增值稅低稅率的有()。A.食用植物油B.天然氣C.電子出版物D.農機零件11.市區(qū)某工業(yè)企業(yè)2014年3月轉讓一宗3年前購置的未經開發(fā)的土地使用權，簽訂產權轉移書據(jù)，取得轉讓收入2000萬元，繳納印花稅1萬元。該土地購進時支付的地價款為1200萬元，按國家有關規(guī)定繳納了相關稅費30萬元。該企業(yè)計算土地增值稅時，扣除項目金額合計()萬元。A.1270B.1245C.1275D.134112.某增值稅一般納稅人的大型商場周末實行促銷“買一贈一”活動，購買一件西服贈送一件襯衫，共銷售西服1200件，每件西服的含稅銷售價格為468元，同時贈送襯衫1200件，該襯衫的含稅市場價格為117元/件。問商場的此次促銷活動應該繳納增值稅()元。A.8160095472B.102000C.11934013.按規(guī)定應進行土地增值稅的清算的納稅人，須在滿足清算條件之日起()日內到主管稅務機關辦理清算手續(xù)。A.60B.90C.180D.3014.關于進口環(huán)節(jié)增值稅的納稅人納稅時間及納稅地點、納稅期限的說明正確的有()。A、進口貨物增值稅納稅義務發(fā)生時間為報關進口的當天B、進口貨物增值稅的納稅地點為報關地海關C、進口貨物的增值稅納稅期限為自海關進口增值稅專用繳款書之日起15日內繳納稅款D、進口貨物增值稅的納稅人為進口人或者代理人15.根據(jù)稅收征收管理法律制度的有關規(guī)定，凡從事生產、經營的納稅人必須將所采用的財務、會計制度和具體的財務、會計處理辦法，按稅務機關的規(guī)定，自領取稅務登記證件之日起()日內，及時報送主管稅務機關備案。A.10B.15C.30D.60第II卷一.綜合考核(共15題)1.某企業(yè)(增值稅一般納稅人)因管理不善毀損一批以往購入的材料(該材料已經抵扣了增值稅的進項稅額)，該批原材料賬面成本為24465元(含運費465元)，則該批材料當期應轉出的增值稅進項稅為()元。A.4159.05B.4115C.4112.55D.1778.592.2013年11月中國公民王某在英國取得勞務報酬收入折合人民幣50000元，按英國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅5000元;另外在意大利取得中獎收入折合人民幣10000元，按意大利稅法規(guī)定繳納了個人所得稅2500元?；貒?，針對上述境外所得王某應補繳個人所得稅()元。A.2500B.5000C.7000D.120003.某納稅人5月份取得應納稅所得額4600元，若規(guī)定起征點為3000元，采用超額累進稅率，應稅收入為03000元，適用稅率為5%，應稅收入為30005000元，適用稅率為10%，則該納稅人應納稅額為()。A.160元B.230元C.310元D.460元4.甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，2015年1月自產香水精8噸，當月移送6噸香水精用于繼續(xù)生產香水10噸，全部對外出售取得不含稅銷售收入180萬元;當月移送1噸香水精用于繼續(xù)生產普通護膚品5噸，全部對外出售取得不含稅銷售收入6萬元;剩余的1噸香水精全部對外出售，取得不含稅銷售收入5萬元。已知化妝品適用的消費稅稅率為30%，則甲化妝品廠當月應繳納消費稅()萬元。A.55.5B.57C.57.3D.665.根據(jù)我國稅法的相關規(guī)定，稅收行政法規(guī)由()制定。A.全國人民代表大會及常務委員會B.地方人民代表大會及常務委員會C.全國人大常委會D.國務院6.2014年3月王某通過拍賣行將一幅珍藏多年的字畫拍賣，取得拍賣收入600000元，拍賣過程中繳納相關稅費20000元，經文物部門鑒定，該字畫為海外回流文物，王某無法提供完整的財產原值憑證。王某取得的拍賣收入應繳納個人所得稅()元。A.12000B.9600C.18000D.1160007.下列選項中，不屬于關稅納稅義務人的是()。A.進口貨物的發(fā)貨人B.攜帶進境物品的攜帶人C.以郵遞方式出境物品的寄件人D.以郵遞方式進境物品的收件人8.下列各項中，不屬于稅收強制執(zhí)行措施適用范圍的是()。A.從事生產經營的納稅人B.扣繳義務人C.納稅擔保人D.非從事生產經營的納稅人9.某礦山2014年1月開采鐵礦石800噸，當月對外銷售600噸，另將100噸無償贈送給關聯(lián)企業(yè)。已知鐵礦石適用的資源稅稅額是10元/噸。該礦山2014年1月應繳納資源稅()元。A、4200B、6000C、5600D、800010.某居民企業(yè)2013年度實現(xiàn)會計利潤總額300萬元，當年直接向某學校捐款10萬元，通過公益性社會團體向貧困地區(qū)捐款40萬元，則該企業(yè)2013年在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時可以扣除的捐贈額為()萬元。A.36B.10C.40D.5011.在稅收法律關系中，權利主體雙方()。A、法律地位平等，權利義務對等B、法律地位平等，權利義務不對等C、法律地位不平等，權利義務對等D、法律地位不平等，權利義務不對等12.以下各項中，屬于我國稅收立法應遵循的原則有()。A.從實際出發(fā)的原則B.效率優(yōu)先的原則C.民主決策的原則D.原則性與靈活性相結合的原則13.下列各項中，不屬于消費稅征收范圍的有()。A.舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸妝油和油彩B.體育上用的發(fā)令紙、鞭炮藥引線C.雪地車D.卡丁車14.甲煙絲廠為增值稅一般納稅人，2015年10月發(fā)生如下業(yè)務10月5日銷售200箱自產煙絲，每箱不含稅價格為1.8萬元;10月20日銷售300箱自產煙絲，每箱不含稅價格為1.6萬元;10月25日用自產煙絲100箱抵償債務。已知煙絲適用的消費稅稅率為30%，甲煙絲廠當月共計應繳納消費稅()萬元。A.84B.244C.306D.101015.根據(jù)資源稅法律制度的有關規(guī)定，納稅人銷售開采的天然氣以人民幣以外的貨幣結算銷售額的，應當折合成人民幣計算。其銷售額的人民幣折合率可以選擇()的人民幣匯率中間價。納稅人應在事先確定采用何種折合率計算方法，確定后()內不得變更。A.銷售額發(fā)生當天;1年B.銷售額發(fā)生當月1日;1年C.銷售額發(fā)生當天;6個月D.銷售額發(fā)生當月1日;6個月第I卷參考答案一.綜合考核1.參考答案：B2.參考答案：C3.參考答案：C4.參考答案：B5.參考答案：B6.參考答案：ABC7.參考答案：AB8.參考答