2014年度決算統(tǒng)計(jì)報(bào)表培訓(xùn)

2014年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表

2014年度企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表二零一四年十二月一日陜西省國(guó)資委中間機(jī)構(gòu)QQ群：1958550142014年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表3企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表修改思路企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表修改情況報(bào)表填報(bào)要求企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表修改思路保持體系穩(wěn)定主附表表式與財(cái)政部保持一致，指標(biāo)口徑遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)的主要內(nèi)容與財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)等監(jiān)管要求相銜接財(cái)務(wù)情況表、專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明按照監(jiān)管工作需要設(shè)計(jì)，用于滿(mǎn)足國(guó)資監(jiān)管數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)工作需要適應(yīng)準(zhǔn)則變化新修訂、新發(fā)布的八項(xiàng)準(zhǔn)則和一個(gè)會(huì)計(jì)處理修改報(bào)表格式“資產(chǎn)負(fù)債表”、“利潤(rùn)表”、“所有者權(quán)益變動(dòng)表”相關(guān)指標(biāo)以及“對(duì)外股權(quán)投資情況表”、“人工成本情況表”等相關(guān)口徑修改附注優(yōu)化報(bào)表結(jié)構(gòu)優(yōu)化結(jié)構(gòu)：為避免指標(biāo)重復(fù)填報(bào)，刪除“或有事項(xiàng)情況表”、“社會(huì)責(zé)任情況表”，將或有負(fù)債、抵質(zhì)押、涉訴、對(duì)外捐贈(zèng)、節(jié)能減排、辦社會(huì)等內(nèi)容與其他報(bào)表歸并規(guī)范指標(biāo)名稱(chēng)及解釋將主附表與財(cái)務(wù)情況表間的審核公式，修改為提取公式推動(dòng)報(bào)表整合分頭設(shè)計(jì)統(tǒng)一布置歸口管理分別填報(bào)分頭上報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表修改情況財(cái)務(wù)決算報(bào)表體系構(gòu)成財(cái)務(wù)決算報(bào)表財(cái)務(wù)報(bào)表附注專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表修改情況財(cái)務(wù)決算報(bào)表6主附表01-資產(chǎn)負(fù)債表02-利潤(rùn)表03-現(xiàn)金流量表04-所有者權(quán)益變動(dòng)表05-國(guó)有資產(chǎn)變動(dòng)表06-資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況表07-應(yīng)上交應(yīng)彌補(bǔ)款項(xiàng)表08-基本情況表財(cái)務(wù)情況表09-應(yīng)收款項(xiàng)情況表10-存貨情況表11-對(duì)外股權(quán)投資情況表12-投資并購(gòu)情況情況表13-子企業(yè)及股權(quán)處置情況表14-金融投資及風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)情況表15-帶息負(fù)債情況表16-提供擔(dān)保情況表17-主要業(yè)務(wù)情況表18-成本費(fèi)用情況表19-人工成本情況表20-非經(jīng)常性損益情況表21-企業(yè)集團(tuán)基本情況表22-未納入合并范圍子企業(yè)（資產(chǎn)）主要指標(biāo)表23-股權(quán)結(jié)構(gòu)情況表24-企業(yè)期初數(shù)調(diào)整情況表自動(dòng)生成表分地區(qū)主要指標(biāo)表主要分析指標(biāo)表企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表修改情況封面報(bào)表類(lèi)型碼：境外并企業(yè)表：改為“3.境外子企業(yè)表”，含義不變；金融子企業(yè)表：管理口徑有金融牌照的，如：財(cái)務(wù)公司、期貨公司、保險(xiǎn)公司等作為金融企業(yè)管理的，如：資本投資公司、資本控股公司等特殊說(shuō)明：境外金融子企業(yè)按照“2.金融子企業(yè)”填列企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表修改情況資產(chǎn)負(fù)債表（企財(cái)01表）根據(jù)新修訂的列報(bào)準(zhǔn)則增加：以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入損益的金融資產(chǎn)/負(fù)債衍生金融資產(chǎn)/負(fù)債劃分為持有待售的資產(chǎn)/負(fù)債遞延收益其他綜合收益，將“外幣報(bào)表折算差額”作其中項(xiàng)單獨(dú)列示根據(jù)新修訂的職工薪酬準(zhǔn)則增加：長(zhǎng)期應(yīng)付職工薪酬根據(jù)新發(fā)布的會(huì)計(jì)處理規(guī)定增加：其他權(quán)益工具其他△應(yīng)收分保準(zhǔn)備金企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表修改情況利潤(rùn)表（企財(cái)02表）根據(jù)新修訂的列報(bào)準(zhǔn)則增加：其他綜合收益的明細(xì)項(xiàng)目刪除“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/成本”、“其他業(yè)務(wù)收入/成本”。企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表修改情況所有者權(quán)益變動(dòng)表（企財(cái)04表）根據(jù)新修訂的列報(bào)準(zhǔn)則：行次增加“綜合收益總額”欄次增加“其他綜合收益”根據(jù)新修訂的職工薪酬準(zhǔn)則：行次增加“結(jié)轉(zhuǎn)重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動(dòng)”根據(jù)新發(fā)布的會(huì)計(jì)處理規(guī)定：行次增加“所有者投入的普通股”、“其他權(quán)益工具持有者投入資本”欄次增加“其他權(quán)益工具”上年年末至本年年初變動(dòng)增加“其他”。企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表修改情況國(guó)有資產(chǎn)變動(dòng)表（企財(cái)05表）多元股東企業(yè)國(guó)有資本享有的權(quán)益年初、年末余額計(jì)算公式：資本公積+盈余公積+未分配利潤(rùn)+其他綜合收益+專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備+一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備－國(guó)有獨(dú)享部分）×（國(guó)有實(shí)收資本/實(shí)收資本）+國(guó)有獨(dú)享部分無(wú)償劃入、無(wú)償劃出：按國(guó)家規(guī)定劃入、劃出其他企業(yè)的全部或部分國(guó)有資產(chǎn)而造成國(guó)有資本及其權(quán)益增加、減少。無(wú)償劃入負(fù)資產(chǎn)，按照國(guó)有資本及其權(quán)益客觀減少填列。會(huì)計(jì)調(diào)整：因會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)發(fā)生重大變更、前期差錯(cuò)調(diào)整以及其他會(huì)計(jì)調(diào)整事項(xiàng)影響當(dāng)期損益而增加的國(guó)有資本及權(quán)益。當(dāng)期無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)、未確認(rèn)的投資損失、外幣報(bào)表折算差額、專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備、提取職工獎(jiǎng)酬基金等，作為企業(yè)當(dāng)期經(jīng)營(yíng)因素。權(quán)益工具交易引起的權(quán)益增加或減少，作為企業(yè)當(dāng)期經(jīng)營(yíng)因素。企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表修改情況應(yīng)上交應(yīng)彌補(bǔ)款項(xiàng)表（企財(cái)07表）反映企業(yè)各項(xiàng)稅金、保險(xiǎn)、撥款等款項(xiàng)的負(fù)擔(dān)及上交情況。本表一至二十一項(xiàng)以及補(bǔ)充資料一至五項(xiàng)反映企業(yè)本年度在中國(guó)境內(nèi)地區(qū)承擔(dān)或繳納的稅費(fèi)金額，不包括企業(yè)代扣代繳的應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)部分。補(bǔ)充資料第六項(xiàng)“本年實(shí)際繳納境外稅費(fèi)總額”反映企業(yè)在境外（含港澳臺(tái)地區(qū)）實(shí)際繳納的各項(xiàng)稅費(fèi)總額。企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表修改情況基本情況表（企財(cái)08表）反映企業(yè)的職工、工資及福利、本年支付的職工培訓(xùn)費(fèi)用、產(chǎn)值、本年收到的財(cái)政性資金、本年科技資金來(lái)源及支出、固定資產(chǎn)等情況?！奥毠ば匠辍迸c“人工成本總額”概念一致?！叭斯こ杀尽卑üべY及各種福利。企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表修改情況基本情況表（企財(cái)08表）增加“需支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償人數(shù)”增加“企業(yè)繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的工資總額”本年固定資產(chǎn)投資額：本年度新增固定資產(chǎn)投資總額，不包括企業(yè)以非貨幣交易換入和債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn)根據(jù)“固定資產(chǎn)”、“在建工程”、“工程物資”等科目的借方發(fā)生額分析填列企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表修改情況對(duì)外股權(quán)投資情況表（企財(cái)11表）保持原“對(duì)外長(zhǎng)期股權(quán)投資情況表”的統(tǒng)計(jì)口徑反映年末企業(yè)對(duì)合并范圍外的長(zhǎng)期股權(quán)投資和在金融資產(chǎn)項(xiàng)目中核算的股權(quán)投資基本情況包括聯(lián)營(yíng)合營(yíng)企業(yè)投資、未納入合并范圍的子企業(yè)投資以及不具有控制、共同控制和重大影響的各類(lèi)參股投資包括年初持有年末已處置的股權(quán)投資不包括在資本市場(chǎng)上取得的財(cái)務(wù)投資16企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表修改情況對(duì)外股權(quán)投資情況表（企財(cái)11表）權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資成本法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資以公允價(jià)值計(jì)量的可供出售金融資產(chǎn)以成本計(jì)價(jià)的可供出售金融資產(chǎn)“年末股權(quán)比例”>50%“年末賬面余額”未填列數(shù)據(jù)以成本法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資審核：?jiǎn)螒?hù)表核算方法為長(zhǎng)期股權(quán)投資的枚舉浮動(dòng)行匯總與資產(chǎn)負(fù)債表指標(biāo)組織機(jī)構(gòu)代碼企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表修改情況金融投資及風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)情況表（企財(cái)14表）本表反映企業(yè)的股票、基金、期貨（權(quán)）及衍生品、委托理財(cái)?shù)冉鹑谕顿Y業(yè)務(wù)及其實(shí)現(xiàn)的投資收益情況，將原“或有事項(xiàng)情況表”中的抵押、訴訟、或有事項(xiàng)情況等相關(guān)指標(biāo)移至本表作為補(bǔ)充資料。17增加信托理財(cái)產(chǎn)品的統(tǒng)計(jì)指標(biāo)：購(gòu)買(mǎi)的信托產(chǎn)品金額到期未償付的信托產(chǎn)品金額當(dāng)年新增購(gòu)買(mǎi)信托產(chǎn)品金額企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表修改情況帶息負(fù)債情況表（企財(cái)15表）應(yīng)付債券：反映剩余期限一年以上的各類(lèi)債券，包含歸類(lèi)為金融負(fù)債的永續(xù)債、優(yōu)先股。帶息負(fù)債融資成本率：反映企業(yè)當(dāng)年帶息負(fù)債平均融資成本，由利息支出總額除以平均帶息負(fù)債余額（按月平均）計(jì)算。已發(fā)行永續(xù)債、優(yōu)先股：反映企業(yè)期末發(fā)行在外永續(xù)債、優(yōu)先股本金（股本）總額，歸類(lèi)為金融負(fù)債的永續(xù)債、優(yōu)先股單獨(dú)列示。18企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表修改情況提供擔(dān)保情況表（企財(cái)16表）根據(jù)期末為集團(tuán)內(nèi)、外單位提供擔(dān)保情況、擔(dān)保合同，以及被擔(dān)保企業(yè)資料，逐筆逐項(xiàng)填列，集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)之間的互保不得抵銷(xiāo)。19擔(dān)保對(duì)象：1.增加“是否為上市公司”枚舉2.資產(chǎn)負(fù)債率按期末時(shí)點(diǎn)的數(shù)值填列20企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表修改情況主要業(yè)務(wù)情況表（企財(cái)17表）填報(bào)口徑變化合計(jì)行由原浮動(dòng)行匯總，改為數(shù)據(jù)直接填列各業(yè)務(wù)板塊合計(jì)需等于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/成本2021企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表修改情況成本費(fèi)用情況表（企財(cái)18表）補(bǔ)充資料的“集中采購(gòu)情況”“物資集中采購(gòu)”改為“集中采購(gòu)”，包含物資和服務(wù)。21企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表修改情況人工成本情況表（企財(cái)18表）將“企業(yè)人工成本總額”和“從業(yè)人員人工成本總額”口徑由原不含勞務(wù)派遣費(fèi)用改為含勞務(wù)派遣費(fèi)用，并單獨(dú)列示。規(guī)范指標(biāo)名稱(chēng)，將原養(yǎng)老保險(xiǎn)其中項(xiàng)“年金（補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)）”改為“企業(yè)年金”。刪除“境內(nèi)從業(yè)人員人工成本總額”指標(biāo)。在補(bǔ)充資料中增加勞務(wù)派遣費(fèi)用情況明細(xì)項(xiàng)目，按勞動(dòng)報(bào)酬、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和其他單獨(dú)列示。22企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表修改情況企業(yè)集團(tuán)基本情況表（企財(cái)21表）“企業(yè)戶(hù)數(shù)”項(xiàng)下增加“事業(yè)單位戶(hù)數(shù)”，反映企業(yè)所屬事業(yè)單位戶(hù)數(shù)情況；“金融子企業(yè)戶(hù)數(shù)”項(xiàng)下增加“期貨公司戶(hù)數(shù)”?！凹瘓F(tuán)總部人工成本情況”項(xiàng)下增加“集團(tuán)總部領(lǐng)導(dǎo)班子成員業(yè)務(wù)支出總額”指標(biāo)，反映當(dāng)年中央企業(yè)負(fù)責(zé)人業(yè)務(wù)招待費(fèi)、國(guó)內(nèi)差旅、因公臨時(shí)出國(guó)（境）、通信等四項(xiàng)業(yè)務(wù)支出。原“社會(huì)責(zé)任情況表”中的無(wú)法由主附表中提取的、需要企業(yè)自行填列的對(duì)外捐贈(zèng)、企業(yè)辦社會(huì)、節(jié)能減排、主輔分離、外包業(yè)務(wù)的相關(guān)指標(biāo)移至本表作為補(bǔ)充資料。

“表外資產(chǎn)”項(xiàng)下增加“售后租回經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)”，反映企業(yè)將自制或外購(gòu)的資產(chǎn)出售后再向買(mǎi)方通過(guò)經(jīng)營(yíng)租賃租回使用的資產(chǎn)的原值。增加“本年固定資產(chǎn)投資額”，反映企業(yè)本年度建造和購(gòu)置固定資產(chǎn)的重大投資總額，包括油氣資產(chǎn)、生物資產(chǎn)和投資性房地產(chǎn)等。23企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表修改情況股權(quán)結(jié)構(gòu)情況表（企財(cái)23表）增加“企業(yè)代碼”欄目的：股東名稱(chēng)的唯一性，解決漢字不能檢索問(wèn)題填報(bào)方法：1.政府及政府部門(mén)代碼：全國(guó)組織機(jī)構(gòu)代碼信息核查系統(tǒng)查詢(xún)（國(guó)資委000019545，財(cái)政部000013186，……）2.自然人：計(jì)算機(jī)統(tǒng)一賦值24企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表修改情況財(cái)務(wù)報(bào)表附注修改原則：兼顧企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和上市公司披露要求增加內(nèi)容：企業(yè)合并、長(zhǎng)期股權(quán)投資、優(yōu)先股/永續(xù)債等金融工具、遞延收益、按性質(zhì)分類(lèi)的費(fèi)用、其他綜合收益等。25國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表填報(bào)要求填報(bào)范圍監(jiān)管企業(yè)：納入各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)監(jiān)管或受托監(jiān)管的各級(jí)國(guó)有全資及控股企業(yè)，及其所屬各類(lèi)子企業(yè)，以及獨(dú)立核算的重要區(qū)域性分支公司，包括：金融企業(yè)、事業(yè)單位、基建單位（項(xiàng)目）等。非監(jiān)管企業(yè)：各級(jí)部門(mén)管理企業(yè)，包括省級(jí)、地市級(jí)和縣級(jí)非監(jiān)管企業(yè)。26國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表填報(bào)要求報(bào)送級(jí)次全級(jí)次全套報(bào)表27國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表填報(bào)要求報(bào)送內(nèi)容（一）企業(yè)集團(tuán)應(yīng)報(bào)送集團(tuán)合并財(cái)務(wù)決算報(bào)表（含會(huì)計(jì)主附表、財(cái)務(wù)情況表，下同）、財(cái)務(wù)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)決算專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等材料，以及審計(jì)報(bào)告、管理建議書(shū)和審計(jì)情況說(shuō)明的紙質(zhì)文件與電子文檔。（二）企業(yè)