2023年下半年安徽省內審師《內部審計基礎》：公司治理原則考試題

2023年下半年安徽省內審師《內部審計基礎》：公司治理原則考試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）L公司沒有要求應聘對象將其署名申請表進行合法鑒證；II、在聘請錄用之前，公司沒有與有關教化機構核實應聘對象的教化背景；山、在聘請錄用之前，公司沒有核證應聘對象的長期工作經驗。a：只有ni是對的；b：只有I和n是對的；c：只有n和ni是對的；D：I、II和III都對。.內部審計師安排評價公司保險范圍的充分性。如要獲得正在實施的保險政策具體方案的信息，以下哪項是最可能的信息來源？A：在現金支出日記賬中發(fā)覺的、附有注銷支票的原始記賬分錄。B：描述了保險員工目標、權利和責任的公司章程C：當前財政年度關于預付保險費的預算及賬戶期初余額D：包含不同受益人保險政策的文件.分支機構經理認為內部審計為高級管理履行監(jiān)督職能，內審人員應如何是他們變更這種相識并說明自身合作性的一面？A：進一步強調限制職能。B：提高審計技術。C：加強調查性項目的保密性，削減畏懼心理。D：更多提請被審計人的關注。.運輸部門將汽車保管與修理記錄儲存在其主管辦公室的一臺未聯(lián)網的計算機的數據庫中，以下在評估資料信息精確性方面，哪項審計程序最為恰當A：從數據庫中抽取記錄樣本并與相關文件相核對B：向目前的系統(tǒng)中輸入一組測試業(yè)務，并將結果與預期結果的相核對C：通過測試程序模擬正常業(yè)務處理過程D：運用程序來追蹤程序指令在系統(tǒng)中被如何、以何種依次進行處理.詢問管理部門II、視察業(yè)務客戶的處理程序HI、實物檢查IV、外部供應的資料A：IILIV、II、Ib：mI、n、inc：n、w、I、mD：IV、IILI、II.在認定應收項目的存在性和價值時，下列哪個文件能夠供應最有勸服力的信息A：一個信用批準文件，該文件得到顧客的經審計的財務報表的支持；B：被審計單位記錄的供應應客戶的銷售發(fā)票的復印件；C：干脆來自顧客的確定式函證；D：被審計單位記錄的與賒銷有關的顧客購買訂單。.某銀行內部審計師要證明存款賬戶總賬余額的精確性，其中用到一個審計程序是向用統(tǒng)計抽樣方法選出的存款儲戶發(fā)送確定式詢證函，但是函證回收的數量不足以對賬戶的精確性形成有效的審計結論，審計師還應采納什么方法實現這一審計目標A：認為未答復函證的儲戶已默認了該余額，記錄下結果，在這一審計程序中無需再做進一步的工作；B：擴大函證的樣本規(guī)模，增加儲戶；C：確認儲戶地址的精確性，再次發(fā)出函證要求并作標記以示這是其次次發(fā)出的函證；D：對全部未答復函證的儲戶寄送否定式函證，并記錄測試結果。假如有必要可以與儲戶電話聯(lián)系，詢問與確認余額的任何不一樣。.在審計一個計算機會計系統(tǒng)時，下列有關整合測試設施（ITF）的敘述中，哪項不正確A：ITF只是重復處理實際的、而非虛擬的交易；B：對交易的測試可以不通過運用計算機操作員的學問而提交；C：ITF測試操作中的實際程序；D：ITF方法也被稱為小公司技術。.下列哪一項是數據字典所具有的功能？A：a.用來確定系統(tǒng)的用戶。B：b.為目標和資源確定優(yōu)先級和平安規(guī)則。C：c.可以劃分兩個連續(xù)業(yè)務的界限。D：d.組織和共享有關對象和資源的信息。.顧客通常認為下面哪一個服務質量維度是最重要的？A：可信任性B：保證C：有形的D：反應靈敏1L償還次數和分期償還金額之間的保持邏輯關系的最佳的限制措施？A：a.格式檢查。B：b.存在性檢查C：c.依靠性檢查D：d.合理性檢查.在對非盈利組織的對外捐贈進行檢查時，內部審計師發(fā)覺很多對外捐贈未經捐贈授權委員會（含外部的代表）的批準，而組織的章程中對此有規(guī)定。不過，全部對外的捐贈都經總經理批準并有文件證明。捐贈授權委員會的主席（也是董事會成員）提議在審計報告提交前，委員會可同意并追溯批準全部的對外捐贈。假如委員會在審計報告提交前同意并批準了對外捐贈，內部審計師應當A：將這些事項寫進審計報告，視其為對組織的限制的一種超越。有關每筆對外捐贈都要具體報告，并且內部審計師應進一步調查舞弊情形；B：與捐贈授權委員會的主席探討此事，確定早些時不批準上述捐贈的道理。假如對外捐贈是日常事務，就應在審計報告中省略與捐贈委員會就不批準捐贈事項的有關探討；C：不對捐贈存在的問題進行報告，因為它們在審計報告提交都得到了批準；D：向審計委員會報告組織的限制遭遇踐踏的事宜。.某組織大量采納最終用戶開發(fā)的方式。然而由于對最終用戶開發(fā)的系統(tǒng)缺乏必要的平安和復原限制，而可能對組織產生潛在的風險。下列各項中哪一項是對這種風險進行限制的最佳方法？A：a.對學問庫進行檢查。B：b.對開發(fā)和生產中的限制進行測試。C：&確保信息系統(tǒng)與組織目標的兼容性。D：d.為了保證手續(xù)的完備，管理部門要進行嚴格監(jiān)督。.某審計師在對某醫(yī)藥探討公司進行審計，審計目標是評估管理層用以確保剛好向所承包探討項目的的贊助方提交探討報告的限制措施。在規(guī)劃審計工作以實現此目標時，該審計師應當從何處下手？A：審查政策和程序。B：與一組探討管理人員面談。C：在一些試驗室視察報告的打算狀況。D：向抽取的探討項目贊助方樣本發(fā)送調查問卷。.以下各項限制程序中，哪項最不能有效地防止出現向偽造的供貨商發(fā)出定單的舞弊行為A：要求必需從經批準的供貨商名單中購貨，且該名單由獨立于發(fā)出定單職能的職員保存B：要求各月從全部供貨商處的購貨總額不能超過該月的選購預算C：要求與全部主要的產品原料供貨商簽訂購貨合同D：要求依據實際生產狀況，向經批準的供貨商購貨.內部審計師對應收賬款周轉的初步的分析揭示出以下比率2023202320234.36.27.3以下哪項是應收賬款周轉率削減的最有可能的緣由A：供應的現金折扣增加；B：信貸政策的放開；C：縮短到期時間；D：增加現金銷售額。.首席審計執(zhí)行官在制定審計安排時大多采納風險評估的方法，因為它供應了A：組織內可審計活動的清單B：一張對組織有潛在不利影響事項的清單C：一種系統(tǒng)化的評估程序，并結合了對可能不利情形的專業(yè)推斷D：某事務或行動對組織造成不利影響的可能性.同業(yè)復核過程可以由內部復核或者外部復核來實施。外部復核的典型特征是這項復核的目標是—A：提出改進建議。B：識別那些可以更好開展的工作。C：確定審計活動是否達到專業(yè)標準。D：供應獨立的評價。.下列關于用磁盤介質作為外部存儲器各種敘述中正確的是哪一項？A：a.磁盤存儲器要求文件在一個單獨的處理過程中進行讀寫。B：b.磁盤存儲器要求將寫標記去掉，將無法愛護在磁盤上的數據不被錯誤地寫入。C：c.磁盤存儲器可以通過在舊數據所占用的空間內干脆寫入新的數據的方法來修改記錄。D：d.磁盤存儲器要求對文件進行組織，并且以連續(xù)的依次進行處理。.內部審計專業(yè)實務標準要求制定書面的政策和程序來指導內部審計活動。對于這項要求，以下哪項表述是錯誤的A：書面政策和程序的形式和內容應當與內部審計活動的規(guī)模相適應；B：全部的內部審計活動都應當有具體的政策和程序手冊；C：不是全部的內部審計活動都須要正式的管理和技術手冊；D：小型內部審計活動可以通過親密監(jiān)督和書面?zhèn)渫泚磉M行非正式管理。.內部審計師接受建議通過查看紅旗標記來確定管理層是否涉及舞弊。以下哪項在利用紅旗標記作為舞弊跡象方面是不能視作難點的A：很多常見的紅旗標記還與不存在舞弊的情形相關；B：一些紅旗標記難以量化或評價；C：紅旗標記所供應的信息并非作為審計業(yè)務的正常內容來收集；D：有關紅旗標記的文獻還不夠充分，不足以對內部審計工作產生主動的影響。.為審計業(yè)務中須要開展的具體任務安排責任須要應用相關標準，以下哪項內容以最佳方式描述了此方面最重要的標準？A：應當將任務安排給最有資格完成任務的審計小組成員。B：全部被指派開展審計任務的審計師都應當擁有完成任務所需的學問和技能。C：審計師的指派應當主要依據其工作年限。D：審計小組的全部成員都應當擁有滿足完成審計業(yè)務全部任務所必需的技能。.首席審計執(zhí)行官按慣例向董事會提交工作報告，這是董事會每季度會議日程組成內容。公司高層管理人員已要求在每次董事會開會之前事先對首席審計執(zhí)行官即將提交董事會的報告進行審查，以便就相關的議題或問題進行事先探討。對此，首席審計執(zhí)行官應當A：按要求將工作報告供應應高層管理人員，并就任何可能須要實行行動的議題進行探討B(tài)：向高層管理人員供應僅限于以下內容的信息；已完成的審計業(yè)務；已公布的最終審計報告所反映的審計發(fā)覺C：不向高層管理人員供應工作報告，因為這些事項都屬于董事會的獨家管轄范圍D：僅向董事會披露工作報告中反映的與內部審計部門的支出和財務預算有關的事項.內部審計師正在對以前12個月實行的銷售傭金安排的有效性進行評價，對此項安排的有效性供應強有力支持的審計程序應當是A：按生產線計算過去三年來每月銷售的變動百分比；B：將本年每月的產品銷售成本和前兩年的每月產品銷售成本進行比較；C：回來分析過去兩年每月外部經濟狀況指數對銷售的影響，并與銷售預料報告進行比較;D：與同行業(yè)比較以前年度每月每一美元銷售額與銷售成本的比率。.以下各項限制程序中，哪項最不能有效地防止出現向偽造的供貨商發(fā)出定單的舞弊行為A：要求必需從經批準的供貨商名單中購貨，且該名單由獨立于發(fā)出定單職能的職員保存B：要求各月從全部供貨商處的購貨總額不能超過該月的選購預算C：要求與全部主要的產品原料供貨商簽訂購貨合同D：要求依據實際生產狀況，向經批準的供貨商購貨.依據《專業(yè)實務框架》，評估內部限制系統(tǒng)充分性的主要目的是確定；A：內部限制系統(tǒng)的設計是否是為了保證遵守有關政策、安排、程序、法律和規(guī)定；B：內部限制系統(tǒng)是否為實現公司目標供應合理保證；C：內部限制系統(tǒng)是否能降低內在風險；D：內部限制系統(tǒng)是否能保證管理層所用信息的牢靠性和完整性。.依據以上信息可知，新的賬戶管理系統(tǒng)須要具備的特征是下列哪一項？A：a.不確定的需求和用戶高度理解的任務。B：b.確定的需求和用戶較少理解的任務。，C：c.不確定的需求和非結構化的任務。D：d.確定的需求和非結構化的任務。.當內部審計師要確認庫存存貨的確存在時，下列哪種類型的測試是最有勸服力A：檢查支持進出倉庫的存貨記錄的運輸記錄。B：獲得管理者的書面聲明；C：實地視察倉庫里的存貨；D：檢查被審計單位記錄里的倉庫收據。.CASE計算機協(xié)助軟件工程是指運用計算機來協(xié)助進行計算機化的信息系統(tǒng)的開發(fā)，能夠由CASE工具和技術自動生成的是下列哪一項？I.計算機程序代碼H.程序文檔III.信息需求的確定w.程序員邏輯設計A：a.只有I、II和IIIB：b.l、II>III和IV全有C：c.只有I、II和WD：d.只有I和II.在審計執(zhí)行主管安排將來對審計人員的要求時以下哪項內容是最佳信息來源？A：與執(zhí)行管理層及審計委員會探討審計需求。B：與現有的審計人員面談。C：探討同行業(yè)同等規(guī)模的企業(yè)的審計人員數量和組成。D：探討審計人員的教化和培訓記錄。.內部審計師在征稅期間參加所得稅格式的編制。內部審計師的以下哪項活動最有可能違反IIA的道德規(guī)范？A：為發(fā)行編制稅務指導，并向一般公眾銷售；B：在地方高校有償舉辦晚上的稅務研討班；C：作為一項公眾服務，為年長的公民編制納稅申報單；D：為組織某位部門經理的酬金編制個人納稅申報單。.促進重新評估，這種激發(fā)沖突的手段屬于下列哪種沖突管理手段？A：變更組織文化B：運用溝通C：引進外人D：重新建構組織.下列哪種狀況是上述病毒出現的征兆A：電壓猛增，從而損壞計算機設備；B：未知緣由的數據丟失和變更；C：不完全的備份、復原和權變安排；D：大量由于未授權的軟件運用而造成的侵擾版權事務。.對計算機系統(tǒng)限制措施的測試A：可以只運用實際交易數據就可以完成，因為對于模擬數據的測試是沒有依據的；B：既可以運用實際交易數據，也可以運用模擬交易數據；C：是不現實的，因為計算機處理活動很少可以留下可見的證據；D：是不明智的，因為這將破壞主文件中的證據。.個人電腦程序的密碼用來阻擋A：不精確的數據處理；B：對計算機的非法進入；C：對數據文件的不完整更新；D：非法的運用軟件。.在六西格瑪方法中，流程規(guī)劃方法用于A：改進產品設計和可信任性B：測量流程性能C：實施統(tǒng)計流程限制D：改進組織流程.依據以下信息回答某公司在通過局域網(LAN)相連的個人電腦上儲存生產數據，通過電子數據交換(EDI)來利用這些數據實現自動選購。依據下個月的生產安排和每一產品所需零部件的經授權的物料需求安排(MRP),向經授權的供應商選購。由于生產所需零件缺貨，生產線曾被迫停產。在確認零件不足的緣由時，以下審計程序最有效的是A：確認是否存在充分的訪問限制來限制錯誤數據被輸入生產數據庫。B：運用通用審計軟件生成一份造成每次停產的零件短缺的完整清單，并對這些數據加以分析。C：從個人電腦數據庫中對存貨零件進行隨機抽樣，并與零件的實有數進行比較。D：對一段時間內的生產信息進行隨機抽樣，并追溯其在局域網(LAN)生產數據庫中的輸入狀況。.一家主要生產示波器和顯微鏡等困難電子設備的制造商制定的政策規(guī)定在運輸其產品的同時.，須要將運用手冊交給用戶。該制造商現在想降低運用手冊的生產成本和運貨成本。該制造商為達到上述目的而運用的最佳媒介是下面哪一種？A：a.只讀光盤/只讀存儲器(CD/ROM)B：b.計算機輸出縮微膠片(COM)C：c.可讀入磁盤(WORM)D：d.數字錄音帶(DAT).為使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了打算。II.屬于檢查型限制程序。III.不必要,因為是依據所產生的利潤來對每名產品經理進行評價。A：只有I正確。B：I、III正確。C：II、III正確。d：I、n和in都正確。.現在，一些組織采納數據庫管理系統(tǒng)來管理組織的數據信息。下列哪一項是數據庫結構的最大優(yōu)點？A：a.當數據項目以多種形式出現時可以對一樣性檢企有很大幫助。B：b.可以把備份和復原手續(xù)費減小到最低程度。C：c.數據庫結構可以減小數據冗余。D：d.向一個數據庫管理系統(tǒng)的轉化成本較小，并可以很快地完成。.以下哪項內容并沒有描述監(jiān)督特定審計業(yè)務所必需的技能或學問？A：有實力確定審計人員已完成審計程序、審計目標已得到實現。B：有實力檢查并分析審計方案，以便確定所提議的審計程序是否會產生與審計目標相關的證據。C：有實力保證最終審計報告得到證據支持、相對于審計工作底稿所記錄的證據具有精確性。D：有應用風險評估和其他推斷程序的實力，以針對被審計部門制定審計安排和審計時辰表，并將安排提交審計委員會。.由內部審計部門協(xié)調執(zhí)法檢查員的工作對組織是有益的，因為內部審計師能A：影響執(zhí)法檢查對法律的說明，以便其與公司實務相一樣。B：建議執(zhí)法檢查員變更檢查范圍以便限制偏差。C：幫助執(zhí)法檢查員進行現場工作，以削減其現場檢查時間。D：通過審計底稿和報告向執(zhí)法檢查員供應足夠的符合性測試的證據。.某大城市的審計師正在查該市垃圾收集服務的單價合同。該合同的條款規(guī)定，依據每周清空的垃圾桶數量付款。鑒于很難核實實際清空的垃圾桶數量，該市如何才能以最高效的方法改善其應付款的限制？A：依據承包商在收集垃圾期間完成的路程來付款；B：指定一名城市雇員來核實每天清空的垃圾桶數量；C：要求承包商供應監(jiān)督審查，并報告每天清空的垃圾桶數量；D：在付款總金額基礎上簽署合同。.一家大型制造企業(yè)的生產數據模型顯示了原材料的數量和人工小時與作業(yè)吩咐的數量相關，并且原材料的數量及人工小時與它們的成本相關。依據以上信息可知，這種數據模型是下列哪一種？A：a.邏輯模型B：b.物理模型C：c.決策模型D：d數據庫模型.哪項是電子工作底稿的不足？A：每個審計人員必需有一臺個人電腦B：重要的工作底稿仍舊必需打印和歸檔C：相互索引更難D：須要進行特殊的技術培訓.以下哪項內部審計安排工具在性質上是通用的，并可用于確保各時期的恰當業(yè)務范圍