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PAGE4-XXX財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第一條為規(guī)范XXX(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“本基金會(huì)”)財(cái)務(wù)核算,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,確保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》、《基金會(huì)管理?xiàng)l例》等法律法規(guī)及本基金會(huì)章程,制定本制度。第二條本基金會(huì)的財(cái)產(chǎn)及其他收入受?chē)?guó)家法律保護(hù),任何單位及個(gè)人不得侵占、私分和挪用。第三條本基金會(huì)堅(jiān)持艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的方針,努力降低管理成本,確保資金安全,提高資金使用效果。第四條本基金會(huì)設(shè)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)人員必須熟知并嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)會(huì)制度的規(guī)定,認(rèn)真負(fù)責(zé),恪盡職守,切實(shí)加強(qiáng)本基金會(huì)資金運(yùn)作各個(gè)環(huán)節(jié)的管理,審核原始憑證,編制記賬憑據(jù),登記現(xiàn)金賬務(wù),編制財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)報(bào)表,做到日清月結(jié),賬實(shí)相符、賬證相符、賬賬相符、賬表相符。第五條財(cái)會(huì)人員要堅(jiān)持原則,嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)會(huì)制度辦事,堅(jiān)決抵制違反法規(guī)政策、弄虛作假及損害本基金會(huì)聲譽(yù)和利益的行為。對(duì)違反本基金會(huì)財(cái)會(huì)制度和與本基金會(huì)宗旨不符的開(kāi)支,財(cái)會(huì)人員有權(quán)拒付。第二章捐贈(zèng)款的管理第六條基金會(huì)接受捐贈(zèng)的現(xiàn)金財(cái)產(chǎn),或以拍賣(mài)捐贈(zèng)物品等方式收到的現(xiàn)金資產(chǎn),應(yīng)按照進(jìn)入本基金會(huì)銀行賬戶(hù)的實(shí)際到賬額計(jì)算;接收的外幣捐贈(zèng)須建外幣賬戶(hù)進(jìn)行明細(xì)核算。捐贈(zèng)款實(shí)行統(tǒng)收、統(tǒng)支,統(tǒng)一管理。第七條基金會(huì)接受的每筆捐贈(zèng)款都必須開(kāi)具捐贈(zèng)收據(jù)和捐贈(zèng)證書(shū),設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款日記賬,按照捐贈(zèng)發(fā)生順序逐日逐筆記載,不得遺漏。第八條基金會(huì)與捐贈(zèng)人訂立了捐贈(zèng)協(xié)議,或捐贈(zèng)者有指定用途的,應(yīng)按照捐贈(zèng)約定和捐贈(zèng)者意愿使用捐贈(zèng)資產(chǎn),不得擅自改變?cè)ㄓ猛尽H绱_需改變用途的,應(yīng)當(dāng)事先征得捐助人的允許。第九條嚴(yán)格遵循捐贈(zèng)款使用的公開(kāi)公示程序,實(shí)行財(cái)務(wù)公開(kāi)。本基金會(huì)應(yīng)適時(shí)向社會(huì)公布募得捐款的數(shù)量,公開(kāi)本基金會(huì)開(kāi)展公益活動(dòng)和籌得善款的詳細(xì)使用結(jié)果,接受?chē)?guó)家有關(guān)部門(mén)、社會(huì)組織、媒體和捐助者的查詢(xún)、監(jiān)督和審計(jì)。第十條本基金會(huì)主辦的救助項(xiàng)目,要制定項(xiàng)目資金使用計(jì)劃,經(jīng)本基金會(huì)理事會(huì)討論通過(guò)后執(zhí)行。項(xiàng)目完成后或年終要將項(xiàng)目執(zhí)行情況和項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)表向理事會(huì)報(bào)告審查。第十一條本基金會(huì)每年用于從事章程規(guī)定的公益事業(yè)支出,不得低于上一年基金余額的8%;本基金會(huì)工作人員工資福利和行政辦公支出,不得超過(guò)當(dāng)年總支出的10%。第十二條本基金會(huì)人員薪酬福利、行政辦公等日常支出,按照開(kāi)支金額實(shí)行分責(zé)審批。每筆開(kāi)支10萬(wàn)元以下的,由秘書(shū)長(zhǎng)審批;每筆超過(guò)10萬(wàn)元低于15萬(wàn)元的由秘書(shū)長(zhǎng)辦公會(huì)審批;超過(guò)15萬(wàn)元的開(kāi)支須報(bào)理事長(zhǎng)審批。第三章現(xiàn)金管理性和有效性,嚴(yán)把審查關(guān)。第二十二條會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證的整理、裝訂和保管,確保會(huì)計(jì)憑證的完整、安全。會(huì)計(jì)檔案的保管期限和銷(xiāo)毀辦法,按照國(guó)家規(guī)定執(zhí)行。第二十三條會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)登載會(huì)計(jì)賬簿,制填會(huì)計(jì)報(bào)表,保存會(huì)計(jì)文件。第二十四條會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)本基金會(huì)的報(bào)稅工作。第二十五條本基金會(huì)的會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出。凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案,須經(jīng)秘書(shū)長(zhǎng)批準(zhǔn)。第六章出納職責(zé)第二十六條出納員必須按照國(guó)務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》和中國(guó)人民銀行《加強(qiáng)現(xiàn)金管理規(guī)定》的規(guī)定要求,辦理本基金會(huì)各項(xiàng)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。第二十七條出納員負(fù)責(zé)管理理事長(zhǎng)印鑒章,審存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白收據(jù)、現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票,必須放置于保險(xiǎn)柜中妥善保管,并按照規(guī)定的程序辦理使用或支取手續(xù)。第二十八條本基金會(huì)使用轉(zhuǎn)賬支票,經(jīng)辦人在按照規(guī)定程序領(lǐng)取轉(zhuǎn)賬支票后,可由領(lǐng)用人員實(shí)施同城支付,其它支付及現(xiàn)金提取事項(xiàng),必須由出納員親自辦理,不得由他人代辦。第二十九條出納員必須做到“十個(gè)不準(zhǔn)”:不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金;不準(zhǔn)私自使用公款;不準(zhǔn)超限額庫(kù)存現(xiàn)金;不準(zhǔn)用白條抵庫(kù)存;不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金;不準(zhǔn)借外單位賬戶(hù)套取現(xiàn)金;不準(zhǔn)保存賬外公款;不準(zhǔn)租借或轉(zhuǎn)讓本基金會(huì)銀行賬戶(hù);不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票;不準(zhǔn)簽出空頭發(fā)票或收據(jù)。第七章審計(jì)第三十條本基金會(huì)財(cái)務(wù)工作接受?chē)?guó)家有關(guān)部門(mén)的審計(jì)。本基金會(huì)根據(jù)需要,聘請(qǐng)具有

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