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企業(yè)所得稅退稅會計分錄么做

我為大家搜集整理關(guān)于增值稅和企業(yè)所得稅退稅方面的會計處理！歡迎小伙伴們抓緊一起往下看并轉(zhuǎn)發(fā)共享吧！

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增值稅退稅分錄

增值稅返還分直接減免、即征即退、先征后退三種返還形式。無論哪種返還形式，都是屬于與日常經(jīng)營有關(guān)的政府補助，損益計入返還當期，科目計入“其他收益—政府補助”。

PS：執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》的計入營業(yè)外收入政府補助哦~

1.直接減免

借：應交稅費—應交增值稅(減免稅款)

貸：其他收益—政府補助

抵消稅款

借：應交稅費—未交增值稅

貸：應交稅費—應交增值稅(減免稅款)

特別狀況：

①減免稅款指的是應當繳納增值稅，但依據(jù)法律對納稅者減免的稅款。增值稅免稅項目，不屬于減免稅款。

②小規(guī)模免稅：小規(guī)模企業(yè)記賬本身簡潔，只要能夠反映經(jīng)營的實際狀況，是可以進行簡化的，所以小規(guī)模免稅可以如下做賬。

有收入時

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費—應交增值稅

月底交稅符合免稅條件

借：應交稅費—應交增值稅

貸：其他收益—政府補助

2.即征即退、先征后退

以稅款確認退還日確認收入。

借：其他應收款

貸：其他收益—政府補助

留抵退稅

借：應交稅費—增值稅留抵稅額

貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

借：銀行存款

貸：應交稅費—增值稅留抵稅額

出口退稅

借：應收出口退稅款（增值稅）

貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅）

政策依據(jù)：

1.《財政部稅務總局關(guān)于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》（財政部稅務總局公告2024年第14號）

2.《財政部稅務總局關(guān)于擴大全額退還增值稅留抵稅額政策行業(yè)范圍的公告》（財政部稅務總局公告2024年第21號）

2

企業(yè)所得稅退稅分錄

所得稅退稅（補交）分為兩種狀況：

第一種：少交或多交所得稅匯算后補稅或退稅。

其次種：政策性減免或退稅。其中其次種狀況又分為征前免稅與現(xiàn)征后退兩種狀況。

1.年終匯算多交退稅

借：應交稅費—應交所得稅

貸：所得稅費用

借：銀行存款

貸：應交稅費—應交所得稅

PS：多交稅款最終“應交稅費—應交所得稅”的余額在借方。

2.跨年調(diào)整所得稅（多交稅）

借：應交稅費—應交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整，

貸：利潤安排—未安排利潤

借：銀行存款

貸：應交稅費—應交所得稅

3.征前減免所得稅

企業(yè)在計算應納所得稅時：

借：所得稅費用

貸：應交稅金—企業(yè)所得稅

確認減免稅時：

借：應交稅金—企業(yè)所得稅

貸：所得稅費用

4.先征后退

借：所得稅費用

貸：應交稅金—企業(yè)所得稅

繳納稅款時：

借：應交稅金—企業(yè)所得稅：

貸：現(xiàn)金/銀行存款

確認減免稅收到退稅款時：

借：銀行存款：

貸

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