中學(xué)財(cái)務(wù)管理辦法

XXXX中學(xué)財(cái)務(wù)管理辦法第一章總則第一條為進(jìn)一步規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)管理行為，貫徹落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定及其實(shí)施細(xì)則精神，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，厲行節(jié)約，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《政府會(huì)計(jì)制度》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》以及上級(jí)有關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定本辦法。第二條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理學(xué)校發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。第三條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行控制和分析；嚴(yán)格按照發(fā)改委批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)；科學(xué)配置學(xué)校資源，勤儉節(jié)約，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失；執(zhí)行政府采購(gòu)程序，完善招標(biāo)比價(jià)工作機(jī)制；建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范學(xué)校經(jīng)濟(jì)秩序；如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況，對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。第二章財(cái)務(wù)管理體制第四條學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一管理”的財(cái)務(wù)管理體制。校長(zhǎng)為法定代表人，在學(xué)校黨委領(lǐng)導(dǎo)下，全面負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)工作。分管財(cái)務(wù)副校長(zhǎng)協(xié)助校長(zhǎng)管理學(xué)校日常財(cái)務(wù)工作，重大收支事項(xiàng)報(bào)學(xué)校黨委研究決定。第五條財(cái)務(wù)科為學(xué)校獨(dú)立設(shè)置的會(huì)計(jì)核算機(jī)構(gòu)，在校長(zhǎng)和分管財(cái)務(wù)副校長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作。第六條財(cái)務(wù)科配備專職會(huì)計(jì)人員，會(huì)計(jì)人員的任用應(yīng)符合《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定，會(huì)計(jì)人員的任用實(shí)行回避制度。第三章預(yù)算與決算管理第七條學(xué)校預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，在預(yù)算年度開(kāi)始前編制，其內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。國(guó)家對(duì)中小學(xué)校實(shí)行“核定收支、定額或定向補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用”的預(yù)算管理辦法。第八條預(yù)算編制遵循“統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約、量力而行、講求績(jī)效、收支平衡”的原則，不得編制赤字預(yù)算。第九條收入預(yù)算的編制，嚴(yán)格按照財(cái)政局統(tǒng)一編制口徑和方法，按照市直單位公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)核定財(cái)政撥款收入；由學(xué)校收費(fèi)形成的財(cái)政專戶管理資金收入，堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，做到“不少、不漏、不虛”，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年度的收入增減因素測(cè)算編制。第十條支出預(yù)算的編制，統(tǒng)籌考慮學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)來(lái)源，按照保工資、保穩(wěn)定、保重點(diǎn)的順序，在保障基本支出需要、維持學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)的前提下，本著“量力而行、量入為出”的原則，安排事業(yè)發(fā)展的項(xiàng)目支出。第十一條學(xué)校預(yù)算按照“兩上兩下”的流程進(jìn)行編制。財(cái)務(wù)科匯總審定學(xué)校各部門提交的預(yù)算后，綜合編制學(xué)校預(yù)算。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后上報(bào)主管部門，由主管部門匯總報(bào)財(cái)政部門審核批復(fù)后執(zhí)行并依法進(jìn)行公開(kāi)。第十二條學(xué)校預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意變更和調(diào)整。在執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家有關(guān)政策或?qū)W校計(jì)劃有較大變動(dòng)、并對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較大時(shí)，可以報(bào)請(qǐng)主管部門和財(cái)政部門審批調(diào)整。第十三條學(xué)校財(cái)務(wù)科應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的控制與分析，嚴(yán)禁超預(yù)算和無(wú)預(yù)算支出，及時(shí)掌握學(xué)校預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，為學(xué)校管理提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。第十四條學(xué)校決算是指學(xué)校根據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果編制的年度報(bào)告。編制決算要做到收支真實(shí)、數(shù)額準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。第十五條學(xué)校按照規(guī)定編制年度決算，由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)決算的編制、審核和分析，保證數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。學(xué)校決算由主管部門審核匯總后報(bào)財(cái)政部門審批，并依法進(jìn)行公開(kāi)。第四章收入管理第十六條學(xué)校收入是指學(xué)校為開(kāi)展教育教學(xué)及輔助活動(dòng)依法取得的非償還性資金。第十七條學(xué)校收入包括：一般公共預(yù)算財(cái)政撥款收入、財(cái)政專戶管理資金收入、房租收入、學(xué)校資產(chǎn)的處置收入和利息收入、其他收入等。第十八條學(xué)校須嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入，將各項(xiàng)收入全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理，不得設(shè)置“小金庫(kù)”。第十九條學(xué)校應(yīng)上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶的資金，須堅(jiān)持“收支兩條線”原則，按照國(guó)庫(kù)集中收繳有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。第二十條學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)性收費(fèi)須嚴(yán)格執(zhí)行發(fā)改委規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并將收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)依據(jù)等進(jìn)行公示，接受社會(huì)監(jiān)督，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、變更收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。第二十一條學(xué)校在取得收入或進(jìn)行收費(fèi)時(shí)，財(cái)務(wù)科須按規(guī)定使用合法票據(jù)，開(kāi)具“XX省非稅收入通用票據(jù)”或“XX省資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)”。財(cái)務(wù)科根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定確定各類票據(jù)的申領(lǐng)、保管、使用以及繳銷的工作程序和相關(guān)責(zé)任。第五章支出管理第二十二條學(xué)校支出是指學(xué)校開(kāi)展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)支出。第二十三條學(xué)校支出包括基本支出和項(xiàng)目支出?；局С鍪侵笧楸Ｕ蠈W(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和日常公用支出。項(xiàng)目支出是指在基本支出之外為完成特定任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)所發(fā)生的支出。第二十四條學(xué)校的支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算科目和金額據(jù)實(shí)結(jié)算，嚴(yán)禁超預(yù)算和無(wú)預(yù)算支出。第二十五條學(xué)校從有關(guān)部門取得的有指定用途并且要求單獨(dú)核算的專項(xiàng)資金，必須?？顚Ｓ?，不得挪作他用。項(xiàng)目完成后須接受有關(guān)部門的檢查和驗(yàn)收。學(xué)校預(yù)算安排的項(xiàng)目支出，嚴(yán)格按照預(yù)算撥款進(jìn)度執(zhí)行。第二十六條支出業(yè)務(wù)發(fā)生前，經(jīng)辦人須填寫《經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算審批單》，招標(biāo)辦審核是否需要執(zhí)行招標(biāo)手續(xù)，履行預(yù)算審批程序。支出業(yè)務(wù)完成后，經(jīng)辦人要盡快辦理結(jié)算手續(xù)，攜相關(guān)材料經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管校長(zhǎng)、分管財(cái)務(wù)副校長(zhǎng)、校長(zhǎng)、財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人審核簽字后支付。第二十七條核定審批后發(fā)生的支出，原則上在一個(gè)月內(nèi)報(bào)銷。當(dāng)年的支出事項(xiàng)，須在當(dāng)年年終結(jié)賬前報(bào)銷。符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的，由固定資產(chǎn)管理員辦理新增資產(chǎn)入庫(kù)手續(xù)。第二十八條符合政府采購(gòu)范圍的貨物、服務(wù)及工程項(xiàng)目，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)程序，報(bào)銷時(shí)提供采購(gòu)合同、招投標(biāo)材料、驗(yàn)收證明或結(jié)算報(bào)告、發(fā)票及明細(xì)清單等相關(guān)材料。第六章結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余管理第二十九條結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余是指學(xué)校年度收入與支出相抵后的余額。結(jié)轉(zhuǎn)資金是指當(dāng)年預(yù)算已執(zhí)行但未完成，或者因故未執(zhí)行，下一年度需要按原有用途繼續(xù)使用的資金。結(jié)余資金是指當(dāng)年預(yù)算工作目標(biāo)已完成，或者因故終止、當(dāng)年剩余的資金。第三十條學(xué)校財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金的管理，應(yīng)當(dāng)按照同級(jí)財(cái)政部門的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第三十一條學(xué)校非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金按照規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用。非財(cái)政撥款結(jié)余資金可以按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定用于彌補(bǔ)以后年度的收支差額，國(guó)家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。第七章資產(chǎn)管理第三十二條學(xué)校資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。第三十三條流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。第三十四條固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)1年（不含1年），單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（1000元以上，其中專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上），并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時(shí)間超過(guò)1年（不含1年）的大批同類物資，應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)核算。第三十五條學(xué)校的固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋及構(gòu)筑物；通用設(shè)備；專用設(shè)備；文物和陳列品；圖書(shū)、檔案；家具、用具、裝具及動(dòng)植物。第三十六條學(xué)校固定資產(chǎn)的增加或減少須嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行并按月提取折舊，符合報(bào)廢或轉(zhuǎn)讓條件的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)管理員按規(guī)定程序報(bào)批后核銷。第三十七條學(xué)校總務(wù)處負(fù)責(zé)學(xué)校固定資產(chǎn)的管理工作。固定資產(chǎn)管理員，按照財(cái)政部門的要求和學(xué)校制定的固定資產(chǎn)管理制度，做好固定資產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)和管理，對(duì)固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧須按規(guī)定程序及時(shí)處理，保證賬實(shí)相符。第三十八條無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能夠?yàn)槭褂谜咛峁┠撤N權(quán)利的非貨幣性資產(chǎn)，包括著作權(quán)、土地使用權(quán)、專利權(quán)、非專利技術(shù)等。學(xué)校為取得無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的支出，計(jì)入事業(yè)支出。轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，取得的收入按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定處理。第八章采購(gòu)和招投標(biāo)管理第三十九條采購(gòu)是指學(xué)校使用財(cái)政性預(yù)算資金或自有資金以合同方式有償取得貨物、工程和服務(wù)的行為。貨物是指各種形態(tài)和種類的物品，包括原材料、燃料、設(shè)備、產(chǎn)品等。工程是指建設(shè)工程，包括建筑物和構(gòu)筑物的新建、改建、擴(kuò)建、裝修、拆除、修繕等。服務(wù)是指除貨物和工程以外的其他采購(gòu)對(duì)象，如物業(yè)、印刷、車輛租賃等。第四十條學(xué)校的采購(gòu)及招投標(biāo)工作遵循公開(kāi)、公平、公正和誠(chéng)信原則，與采購(gòu)及招投標(biāo)工作無(wú)直接關(guān)系的任何單位和個(gè)人均不得以任何理由采取任何方式干擾學(xué)校的采購(gòu)及招投標(biāo)工作。第四十一條學(xué)校采購(gòu)分為集中采購(gòu)和分散采購(gòu)兩種形式。集中采購(gòu)和分散采購(gòu)應(yīng)遵循保證質(zhì)量、注重效益、滿足需要、提高效率的原則組織實(shí)施。第四十二條凡是納入《政府集中采購(gòu)目錄》的政府采購(gòu)項(xiàng)目實(shí)行集中采購(gòu)，應(yīng)當(dāng)委托集中采購(gòu)機(jī)構(gòu)代理采購(gòu)。第四十三條《政府集中采購(gòu)目錄》以外，單項(xiàng)或批量采購(gòu)預(yù)算金額在限額標(biāo)準(zhǔn)以上的實(shí)行分散采購(gòu)，學(xué)?？勺孕薪M織或委托采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)組織采購(gòu)。第四十四條單項(xiàng)或批量采購(gòu)預(yù)算金額達(dá)到公開(kāi)招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)以上的，應(yīng)當(dāng)實(shí)行公開(kāi)招標(biāo)。因特殊情況確需采用非公開(kāi)招標(biāo)采購(gòu)方式的，應(yīng)當(dāng)在采購(gòu)前獲得財(cái)政部門批準(zhǔn)。第四十五條學(xué)校的采購(gòu)項(xiàng)目，必須進(jìn)行科學(xué)論證，并經(jīng)財(cái)務(wù)科核實(shí)經(jīng)費(fèi)來(lái)源后方可實(shí)施。不得將應(yīng)當(dāng)實(shí)行集中采購(gòu)的項(xiàng)目化整為零或者以其他方式規(guī)避集中采購(gòu)。第四十六條學(xué)校在采購(gòu)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)邀請(qǐng)3家以上的供應(yīng)商提供報(bào)價(jià)清單，并對(duì)報(bào)價(jià)清單中的價(jià)格進(jìn)行對(duì)比分析。根據(jù)質(zhì)優(yōu)價(jià)廉和同樣商品比價(jià)格、同樣價(jià)格比質(zhì)量、同樣質(zhì)量比信譽(yù)的“貨比三家”原則，確定供應(yīng)商進(jìn)行采購(gòu)。第四十七條學(xué)校采購(gòu)及招投標(biāo)工作實(shí)行回避制度。采購(gòu)及招投標(biāo)過(guò)程中，與供應(yīng)商有利害關(guān)系的工作人員必須回避。供應(yīng)商認(rèn)為參與采購(gòu)及招投標(biāo)工作的人員與其他供應(yīng)商有利害關(guān)系的，可以申請(qǐng)其回避。第九章負(fù)債管理第四十八條負(fù)債是指學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。學(xué)校的負(fù)債包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)繳款項(xiàng)等。第四十九條學(xué)校財(cái)務(wù)科應(yīng)當(dāng)對(duì)不同性質(zhì)的負(fù)債分類管理，及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。第五十條學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，規(guī)范和加強(qiáng)各項(xiàng)負(fù)債的管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，不得違反規(guī)定舉借債務(wù)和提供擔(dān)保。第十章工會(huì)經(jīng)費(fèi)、黨費(fèi)及食堂財(cái)務(wù)管理第五十一條學(xué)校工會(huì)執(zhí)行《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》，根據(jù)經(jīng)費(fèi)獨(dú)立原則，單獨(dú)開(kāi)設(shè)銀行賬戶，獨(dú)立開(kāi)展會(huì)計(jì)核算。第五十二條工會(huì)經(jīng)費(fèi)的管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行《XX省基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支管理細(xì)則》，各項(xiàng)收支實(shí)行工會(huì)委員會(huì)集體領(lǐng)導(dǎo)下的主席負(fù)責(zé)制，重大收支需集體研究決定。第五十三條學(xué)校黨費(fèi)以黨委名義單獨(dú)開(kāi)設(shè)銀行賬戶,獨(dú)立開(kāi)展會(huì)計(jì)核算。黨費(fèi)的使用執(zhí)行學(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)銷制度，嚴(yán)格按照黨費(fèi)的使用范圍報(bào)銷結(jié)算。第五十四條學(xué)校食堂堅(jiān)持公益性和“零利潤(rùn)經(jīng)營(yíng)”原則，堅(jiān)持“厲行節(jié)約、反對(duì)浪費(fèi)”原則。第五十五條學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理實(shí)行法人負(fù)責(zé)制，校長(zhǎng)是第一責(zé)任人。學(xué)校總務(wù)處負(fù)責(zé)食堂的日常經(jīng)營(yíng)，食堂財(cái)務(wù)納入學(xué)校財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，單獨(dú)開(kāi)設(shè)食堂賬戶，獨(dú)立開(kāi)展會(huì)計(jì)核算。第十一章財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析第五十六條財(cái)務(wù)報(bào)告是反映學(xué)校一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書(shū)面文件。第五十七條學(xué)校按照管理權(quán)限定期向主管部門、財(cái)政部門及其他有關(guān)的報(bào)表使用者提供財(cái)務(wù)報(bào)告。第五十八條學(xué)校報(bào)送的年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入費(fèi)用表、凈資產(chǎn)變動(dòng)表、預(yù)算收入支出表、財(cái)政撥款預(yù)算收入支出表、預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余變動(dòng)表等。第五十九條學(xué)校財(cái)務(wù)科每月向校長(zhǎng)、分管財(cái)務(wù)副校長(zhǎng)報(bào)告財(cái)務(wù)收支預(yù)算執(zhí)行情況、資金調(diào)度使用情況，提高資金使用效益，保證學(xué)校教育教學(xué)工作的順利開(kāi)展。第六十條財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括預(yù)算編制與執(zhí)行、決算報(bào)表編制說(shuō)明、資產(chǎn)使用、收入支出情況等。第十二章財(cái)務(wù)監(jiān)督第六十一條財(cái)務(wù)監(jiān)督的目的是貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)以及學(xué)校財(cái)務(wù)規(guī)章制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。學(xué)校接受國(guó)家審計(jì)、財(cái)政、稅務(wù)、發(fā)改委等部門的專項(xiàng)