如何做財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析

如何做財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析

先講一個(gè)好玩的案例：之前遇到過(guò)一個(gè)真實(shí)案例：一家話筒廠的財(cái)務(wù)人員做上個(gè)月的成本分析，發(fā)覺(jué)上個(gè)月話筒的生產(chǎn)數(shù)量比這個(gè)月多了5%。這個(gè)數(shù)字被判定為重大的有利差異。

后來(lái)這位財(cái)務(wù)人員在工廠車間現(xiàn)場(chǎng)多方打探才知道，原來(lái)車間早班時(shí)間為9點(diǎn)，平常線長(zhǎng)都是9點(diǎn)到公司，然后將工人的制作工具擺好，預(yù)熱機(jī)器，并把車間打掃一遍，所以一般工人9點(diǎn)半才能開(kāi)工。

但上個(gè)月線長(zhǎng)由于沒(méi)有回家，而是直接在車間睡覺(jué)，早上8點(diǎn)半醒來(lái)沒(méi)事做，就把平常上班前的事情做完，這樣工人9點(diǎn)就可以準(zhǔn)時(shí)開(kāi)工，較于之前，相當(dāng)于多出了半小時(shí)的生產(chǎn)時(shí)間，生產(chǎn)效率也提高了。

所以，后來(lái)工廠規(guī)定了線長(zhǎng)的工作時(shí)間提早了半小時(shí)。公司的效益果真提高了許多！

這個(gè)案例看起來(lái)很簡(jiǎn)潔，卻揭示了想要做好財(cái)務(wù)分析的基本規(guī)律——

1）數(shù)據(jù)敏感性：能夠推斷出公司的有利和不利差異，以及對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的敏感性；

2）熟識(shí)公司業(yè)務(wù)內(nèi)容：能夠去到一線現(xiàn)場(chǎng)，并對(duì)數(shù)據(jù)來(lái)源有掌控性；

3）能夠發(fā)覺(jué)問(wèn)題：并提出解決方法和改善意見(jiàn)，同時(shí)推動(dòng)流程優(yōu)化的力量；

4）溝通力量：和業(yè)務(wù)人員有效溝通的力量

你聽(tīng)到這肯定恍然大悟~哦！我會(huì)了！原來(lái)這就是財(cái)務(wù)分析！

不！你不會(huì)！這只是基本的財(cái)務(wù)分析規(guī)律，是用的：“財(cái)務(wù)分析不就是套用現(xiàn)有的分析框架，依葫蘆畫(huà)瓢進(jìn)行分析？“

真正有用的財(cái)務(wù)分析怎么可能這么簡(jiǎn)潔呢？

一、真正有用的財(cái)務(wù)分析，應(yīng)當(dāng)始終結(jié)合業(yè)務(wù)，而不是閉門(mén)造車

嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢?cái)務(wù)分析，不僅僅是滿意于找到特別數(shù)據(jù)背后的緣由，更重要的是結(jié)合業(yè)務(wù)，找到問(wèn)題的解決方法，并提出有效的改進(jìn)方案。

就像開(kāi)頭那個(gè)案例，假如那位財(cái)務(wù)人員只是單純地判定出了數(shù)據(jù)特別，而沒(méi)有深化一線了解數(shù)據(jù)特別背后的真實(shí)緣由，那這個(gè)數(shù)字就永久只是一個(gè)數(shù)字而已。假如那位財(cái)務(wù)人員了解了緣由之后，又沒(méi)有做出改進(jìn)的話，那這個(gè)有利差異就只可能是曇花一現(xiàn)！

所以，財(cái)務(wù)分析兩步曲：數(shù)據(jù)分析+業(yè)務(wù)分析！

數(shù)據(jù)分析要求財(cái)務(wù)人員看到財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)特別后，有足夠的敏感性，能快速出現(xiàn)異動(dòng)可能的驅(qū)動(dòng)及可能的后果；

業(yè)務(wù)分析要求結(jié)合業(yè)務(wù)，定位緣由，找到問(wèn)題的癥結(jié)，最終針對(duì)問(wèn)題癥結(jié)，提出有效的改進(jìn)方案。

從這兩方面可以看到：真正有用的財(cái)務(wù)分析，推動(dòng)業(yè)務(wù)改進(jìn)才是關(guān)鍵。

假如不是，那就是在自說(shuō)自話、自?shī)首詷?lè)，是形象工程！

財(cái)務(wù)分析就是需要我們大膽走進(jìn)業(yè)務(wù)、探究業(yè)務(wù)。找出數(shù)字背后的故事，把定位問(wèn)題變成解決問(wèn)題，把推脫責(zé)任變成分派任務(wù)，如此閉環(huán)往復(fù)作業(yè)，方可實(shí)現(xiàn)從財(cái)務(wù)分析到經(jīng)營(yíng)分析的蛻變。

二、有意義的財(cái)務(wù)分析應(yīng)當(dāng)考慮哪些因素

1.肯定要重視對(duì)比

數(shù)據(jù)的對(duì)比是財(cái)務(wù)分析的根本，無(wú)論是與自身企業(yè)之前的數(shù)據(jù)對(duì)比、還是跟行業(yè)平均值比、再或者跟行業(yè)內(nèi)其他公司比。

總之，通過(guò)對(duì)比才能看出指標(biāo)的好壞，僅僅算出指標(biāo)，看看大小，是沒(méi)有任何意義的。

2.弄清晰你要得到的結(jié)論

財(cái)務(wù)分析的前提，不能僅僅是分析指標(biāo)、得到數(shù)據(jù)。首先你要知道自己想要分析哪個(gè)方面的問(wèn)題，進(jìn)而選擇相應(yīng)的指標(biāo)，依據(jù)指標(biāo)總結(jié)結(jié)論。

許多人問(wèn)，財(cái)務(wù)分析要看哪些指標(biāo)？我只能說(shuō)財(cái)務(wù)指標(biāo)沒(méi)有定式，他是在進(jìn)展變化的，不斷地豐富和完善，你要依據(jù)實(shí)際狀況敏捷的使用這些指標(biāo)，可能這個(gè)指標(biāo)拿點(diǎn)東西過(guò)來(lái)，那個(gè)指標(biāo)拿點(diǎn)過(guò)來(lái)，組成一個(gè)全新的指標(biāo)，這是很有可能的。

有的問(wèn)題可能沒(méi)有現(xiàn)成的指標(biāo)供你用，怎么辦？那就自己去制造一個(gè)指標(biāo)。

3.關(guān)注指標(biāo)的質(zhì)量

這里給大家舉個(gè)例子：流淌比率，流淌比率=流淌資產(chǎn)/流淌負(fù)債，流淌資產(chǎn)一般主要包括現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等。

假如你把資產(chǎn)負(fù)債表中的這些項(xiàng)目加起來(lái)，做流淌資產(chǎn)，要當(dāng)心了。

由于，這些只是形式。你要進(jìn)一步分析這些資產(chǎn)的質(zhì)量，比如應(yīng)收賬款，你去分析發(fā)覺(jué)，這個(gè)應(yīng)收賬款，很有可能收不回來(lái)，盡管提了壞賬，但是剩下的也很懸，這種狀況下，你在分析流淌比率的時(shí)候，還能將應(yīng)收賬款算在里面嗎？

會(huì)計(jì)是門(mén)語(yǔ)言，我們要把它精確?????、有效的表達(dá)出來(lái)，不僅僅是通過(guò)財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算，來(lái)得出淺顯的結(jié)論；而是通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析,及結(jié)合實(shí)際的論證，真正起到為企業(yè)經(jīng)營(yíng)、決策做幫助。

以下幫忙整理了：財(cái)務(wù)分析的五力模型囊括各類財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算方式，有了這些計(jì)算方式，再結(jié)合以上幾點(diǎn)，你的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)會(huì)真正活起來(lái)。

盈利力量

銷售凈利率=（凈利潤(rùn)÷銷售收入）×100%；該比率越大，企業(yè)的盈利力量越強(qiáng)；

資產(chǎn)凈利率=（凈利潤(rùn)÷總資產(chǎn)）×100%；該比率越大，企業(yè)的盈利力量越強(qiáng)；

權(quán)益凈利率=（凈利潤(rùn)÷股東權(quán)益）×100%；該比率越大，企業(yè)的盈利力量越強(qiáng)；

總資產(chǎn)酬勞率=（利潤(rùn)總額+利息支出）/平均資產(chǎn)總額×100%；該比率越大，企業(yè)的盈利力量越強(qiáng)；

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率=（營(yíng)業(yè)利潤(rùn)÷?tīng)I(yíng)業(yè)收入）×100%；該比率越大，企業(yè)的盈利力量越強(qiáng)；

成本費(fèi)用利潤(rùn)率=（利潤(rùn)總額÷成本費(fèi)用總額）×100%；該比率越大，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益越高

盈利質(zhì)量

全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量÷平均資產(chǎn)總額）×100%；與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析；

盈利現(xiàn)金比率=（經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量÷凈利潤(rùn)）×100%；該比率越大，企業(yè)盈利質(zhì)量越強(qiáng)，其值一般應(yīng)大于1；

銷售收現(xiàn)比率=（銷售商品或供應(yīng)勞務(wù)收到的現(xiàn)金÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額）×100%；數(shù)值越大表明銷售收現(xiàn)力量越強(qiáng)，銷售質(zhì)量越高

償債力量

凈運(yùn)營(yíng)資本=流淌資產(chǎn)-流淌負(fù)債=長(zhǎng)期資本-長(zhǎng)期資產(chǎn)；對(duì)比企業(yè)連續(xù)多期的值，進(jìn)行比較分析；

流淌比率=流淌資產(chǎn)÷流淌負(fù)債；與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析；

速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)÷流淌負(fù)債；與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析；

現(xiàn)金比率=（貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)）÷流淌負(fù)債；與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析；

現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量÷流淌負(fù)債；與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析；

資產(chǎn)負(fù)債率=（總負(fù)債÷總資產(chǎn)）×100%；該比值越低，企業(yè)償債越有保證，貸款越平安；

產(chǎn)權(quán)比率與權(quán)益乘數(shù)：產(chǎn)權(quán)比率=總負(fù)債÷股東權(quán)益，權(quán)益乘數(shù)=總資產(chǎn)÷股東權(quán)益；產(chǎn)權(quán)比率越低，企業(yè)償債越有保證，貸款越平安；

利息保障倍數(shù)=息稅前利潤(rùn)÷利息費(fèi)用=（凈利潤(rùn)+利息費(fèi)用+所得稅費(fèi)用）÷利息費(fèi)用；利息保障倍數(shù)越大，利息支付越有保障；

現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量÷利息費(fèi)用；現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)越大，利息支付越有保障；

經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量債務(wù)比=（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量÷債務(wù)總額）×100%；比率越高，償還債務(wù)總額的力量越強(qiáng)；

營(yíng)運(yùn)力量

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入÷應(yīng)收賬款；應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷（銷售收入÷應(yīng)收賬款）；應(yīng)收賬款與收入比=應(yīng)收賬款÷銷售收入；與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析；

存貨周轉(zhuǎn)率：存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入÷存貨；存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷（銷售收入÷存貨）；存貨與收入比=存貨÷銷售收入；與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析；

流淌資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：流淌資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入÷流淌資產(chǎn)；流淌資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷（銷售收入÷流淌資產(chǎn)）；流淌資產(chǎn)與收入比=流淌資產(chǎn)÷銷售收入；與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析；

凈營(yíng)運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率：凈營(yíng)運(yùn)資本周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入÷凈營(yíng)運(yùn)資本；凈營(yíng)運(yùn)資本周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷（銷售收入÷凈營(yíng)運(yùn)資本）；凈營(yíng)運(yùn)資本與收入比=凈營(yíng)運(yùn)資本÷銷售收入；與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析；

非流淌資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：非流淌資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入÷非流淌資產(chǎn)；非流淌資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷（銷售收入÷非流淌資產(chǎn)）；非流淌資產(chǎn)與收入比=非流淌資產(chǎn)÷銷售收入；與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析；

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入÷總資產(chǎn)；總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷（銷售收入÷總資產(chǎn)）；總資產(chǎn)與收入比=總資產(chǎn)÷銷售收入；與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析；

進(jìn)展力量

股東權(quán)益增長(zhǎng)率=（本期股東權(quán)益增加額÷股東權(quán)益期初余額）×100%；對(duì)比企業(yè)連續(xù)多期的值，分析進(jìn)展趨勢(shì)；

資產(chǎn)增長(zhǎng)率=（本期資產(chǎn)增加額÷資產(chǎn)期初余額）×100%；對(duì)比企