個(gè)人理財(cái)?shù)谌?家庭記賬核算課件

第三章家庭記賬核算家庭會(huì)計(jì)核算的對(duì)象家庭會(huì)計(jì)核算的對(duì)象是家庭經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中體現(xiàn)的資金或資金運(yùn)動(dòng)，或是用貨幣反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，或是由此而體現(xiàn)的家庭會(huì)計(jì)要素及要素的增減變動(dòng)情況。家庭會(huì)計(jì)核算包括如下內(nèi)容：⑴家庭資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤(rùn)等會(huì)計(jì)要素的計(jì)量、記錄、確認(rèn)與報(bào)告的核算；⑵家庭經(jīng)營(yíng)、投資、消費(fèi)等行為的記帳核算；⑶家庭組建、子女撫養(yǎng)教育、旅游觀光、社會(huì)交往乃至家庭離異解體等事項(xiàng)的專門用費(fèi)計(jì)算；⑷家務(wù)勞動(dòng)的費(fèi)用與成本核算。家庭財(cái)務(wù)指標(biāo)(1)家庭收支財(cái)產(chǎn)消費(fèi)等指標(biāo)，需要考慮內(nèi)容構(gòu)成、類型劃分、形式結(jié)構(gòu)及增長(zhǎng)狀況等；(2)家庭收支消費(fèi)、財(cái)產(chǎn)、儲(chǔ)蓄等相互間的指標(biāo)，如收入支出系數(shù)、家庭儲(chǔ)蓄率、消費(fèi)率等；(3)資產(chǎn)負(fù)債權(quán)益間的指標(biāo)，如資產(chǎn)負(fù)債率、資產(chǎn)權(quán)益率、資產(chǎn)流動(dòng)率等；(4)收入支出利潤(rùn)指標(biāo)，如收入利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、凈資產(chǎn)收益率等；(5)

家庭支出用費(fèi)中各功能活動(dòng)履行用費(fèi)占據(jù)的比例、結(jié)構(gòu)及增減情況；家庭各成員擁有支配、享用家庭資源占全部家庭資源的比例、結(jié)構(gòu)及增減情況等。家庭資產(chǎn)計(jì)價(jià)方法1.成本法。成本即購(gòu)買或建造該項(xiàng)資產(chǎn)時(shí)所花費(fèi)的代價(jià)，同取得該項(xiàng)資產(chǎn)直接或間接相關(guān)的花費(fèi)，都可以稱為該項(xiàng)資產(chǎn)的成本2.收益法。收益法即預(yù)期該項(xiàng)資產(chǎn)將來(lái)可能為家庭帶來(lái)收益額的大小，并以此為據(jù)計(jì)量該資產(chǎn)的價(jià)值，主要用于一切生息類資產(chǎn)的計(jì)價(jià)3.市價(jià)法。市價(jià)法即以該項(xiàng)資產(chǎn)的現(xiàn)行市價(jià)為據(jù)，重新調(diào)整賬面已登載資產(chǎn)價(jià)值，保證賬實(shí)相符。對(duì)市價(jià)與賬面成本價(jià)的差額，即資產(chǎn)隨著時(shí)間推移而發(fā)生的增值或減值，則應(yīng)調(diào)整賬面記錄。家庭是個(gè)消費(fèi)單位，資產(chǎn)具有耗費(fèi)性，耗費(fèi)狀況及額度等需要予以特別考慮。貨幣支出數(shù)與實(shí)際生活費(fèi)用數(shù)差異家庭每期的貨幣支出數(shù)，與實(shí)際生活費(fèi)用數(shù)有一定差異，需要予以注意，緣由是：1.家庭用于納稅、繳費(fèi)、參與社會(huì)交際的用費(fèi)，不形成家庭財(cái)產(chǎn)，也非本家庭生活消費(fèi)，只是家庭對(duì)社會(huì)、對(duì)其它家庭應(yīng)盡義務(wù)責(zé)任或保持聯(lián)系的手段。2.家庭的生活費(fèi)支出，除用于食品、勞務(wù)服務(wù)、文娛教育的花費(fèi)外，大都有個(gè)或長(zhǎng)或短的消費(fèi)過(guò)程，而非一次性全部消費(fèi)，長(zhǎng)則數(shù)年、十?dāng)?shù)年，短則數(shù)天或數(shù)十天，以財(cái)產(chǎn)積累方式逐步用于生活消費(fèi)。3.支出一般指商品和勞務(wù)的貨幣支出，還包括投資性支出和債務(wù)性支出，消費(fèi)則還包括家中自給品和自我服務(wù)的消費(fèi)。家庭生活費(fèi)用計(jì)算的方法（1）1.勞務(wù)費(fèi)支出應(yīng)全部計(jì)入當(dāng)期生活費(fèi)用，包括水電費(fèi)、通信費(fèi)、交通費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)(非還本保險(xiǎn)的繳費(fèi))等。2.購(gòu)買食品、菜蔬肉蛋等主副食品的用費(fèi)，這類物品價(jià)值特低，使用期特短，無(wú)法將其歸結(jié)為一種資產(chǎn)，全部記入當(dāng)期生活費(fèi)即可。3.衣物、床上用品等類支出，一般情況下計(jì)入當(dāng)期生活費(fèi)，只是對(duì)某些較高檔(如價(jià)值為200元以上)，使用期限較長(zhǎng)(如1年或2年以上)的衣物及床上用品等，應(yīng)單純計(jì)列，并在一個(gè)規(guī)定的時(shí)限內(nèi)予以攤銷，將攤銷額計(jì)入當(dāng)期生活費(fèi)用。4.日常生活用具用品，如洗滌用品、炊事用具、醫(yī)療保健用品等的購(gòu)買用費(fèi)，一般應(yīng)全部計(jì)入當(dāng)期生活費(fèi)用。對(duì)其中價(jià)值較高、使用期限較長(zhǎng)的生活用具，可考慮在實(shí)際使用年限內(nèi)予以分?jǐn)?。家庭生活費(fèi)用計(jì)算的方法（2）5.家具設(shè)備、家用機(jī)械電器、家用車輛等，使用年限較長(zhǎng)、單項(xiàng)價(jià)值較大，可稱為家庭的固定資產(chǎn)和低值易耗品，用按期計(jì)提折舊和價(jià)值攤銷等形式，逐期逐批地計(jì)入家庭生活費(fèi)用總額。6.家用住宅。住宅價(jià)值高、使用期限長(zhǎng)，且在居住使用期內(nèi)還會(huì)發(fā)生資產(chǎn)增值事項(xiàng)。住宅隨著居住使用發(fā)生相應(yīng)磨損，應(yīng)通過(guò)計(jì)提折舊形式計(jì)入生活費(fèi)；住宅資產(chǎn)增值可通過(guò)資產(chǎn)重估價(jià)形式，將增值收益增加住宅價(jià)值，增加房產(chǎn)投資收益。租用住宅則將每期繳付的租金和房屋使用維修的其它用費(fèi)，都全部計(jì)入當(dāng)期的生活費(fèi)總額。生活費(fèi)用計(jì)算不應(yīng)包括的指標(biāo)1.家庭實(shí)業(yè)投資、證券投資及其它投資的資本性支出，家庭儲(chǔ)蓄存款；家庭證券投資中發(fā)生的損失；2.家庭資產(chǎn)因被竊、毀損、自然災(zāi)害等受到的各項(xiàng)損失；3.繳納個(gè)人所得稅及其它稅費(fèi)開(kāi)銷等，應(yīng)視為家庭可支配收入的減少，而非生活費(fèi)用增加，不必計(jì)入生活費(fèi)用；4.繳付保險(xiǎn)費(fèi)(還本性的養(yǎng)老保險(xiǎn))支出，投保期又相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)，可視為一項(xiàng)金融資產(chǎn)，是投資而非費(fèi)用，若系財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、人身意外傷害保險(xiǎn)等非還本保險(xiǎn)事項(xiàng)，可視為一項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生，計(jì)入當(dāng)期生活費(fèi)。這筆金融資產(chǎn)既因每期不間斷地投保而增值，又因已繳納保費(fèi)隨著時(shí)間推移而發(fā)生價(jià)值增加；5.

如家庭成員共同生活時(shí)，贍老撫幼支出計(jì)入生活費(fèi)用總額，如并非在一起，若老人和幼小子女獨(dú)立生活，則需要將其贍老撫幼開(kāi)支沖減家庭收入總額，得到可支配收入指標(biāo)。個(gè)人財(cái)務(wù)狀況評(píng)定年初投資額×年收益率＋年工資收入－年生活費(fèi)支出＝當(dāng)年盈余修正公式為：年初投資額×(年收益率－通貨膨脹指數(shù))+年工資收入－年生活費(fèi)支出＝當(dāng)年盈余工資收入等于0時(shí)，當(dāng)年的投資盈余仍然足以滿足生活支出的種種需要，這一狀態(tài)稱為“財(cái)務(wù)自由”，即投資理財(cái)應(yīng)當(dāng)達(dá)到的終極目標(biāo)和最高標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)務(wù)自由的實(shí)質(zhì)是人身自由，即僅僅依靠投資理財(cái)?shù)玫降氖找婢妥阋责B(yǎng)度整個(gè)人生，人不再需要依靠勞動(dòng)收入，從而能夠自由做任何自己喜歡的事項(xiàng)。家庭財(cái)務(wù)報(bào)表含義

家庭財(cái)務(wù)報(bào)表主要有資產(chǎn)負(fù)債表和收入支出表，用來(lái)反映個(gè)人或家庭財(cái)務(wù)狀況和財(cái)富增減變動(dòng)狀況。美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)發(fā)布《個(gè)人財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)的會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)告》，確定了個(gè)人財(cái)務(wù)報(bào)表的標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)為“個(gè)人財(cái)務(wù)報(bào)表是對(duì)個(gè)人的資產(chǎn)和負(fù)債所做的總結(jié)，是關(guān)于收入、支出、或有負(fù)債、資產(chǎn)所有權(quán)和價(jià)值、所欠負(fù)債的信息以及相關(guān)的說(shuō)明和保證”。家庭財(cái)務(wù)報(bào)告包括內(nèi)容家庭財(cái)務(wù)報(bào)告包括如下基本報(bào)表：(1)根據(jù)家庭在某一時(shí)間的資產(chǎn)負(fù)債和資產(chǎn)凈值的基本狀況，編制資產(chǎn)負(fù)債表；(2)根據(jù)家庭收入、支出、費(fèi)用的狀況，編制收入支出表；(3)根據(jù)家庭日常消費(fèi)生活的狀況，編制生活費(fèi)用表；(4)根據(jù)家庭擁有現(xiàn)金流入、流出及存量狀況編制現(xiàn)金流量表(5)農(nóng)戶、個(gè)體戶家庭還有一定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，會(huì)發(fā)生相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)收入、支出、費(fèi)用成本等事項(xiàng)，為此應(yīng)當(dāng)專門編制生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況表；(6)如有證券投資及其它投資事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)為此專門編制投資狀況及收益表；(7)

旅游、結(jié)婚用費(fèi)、交際往來(lái)用費(fèi)等專項(xiàng)報(bào)表。

家庭流水日記賬月日摘

要收

入支

出結(jié)

余期初結(jié)余購(gòu)物發(fā)生額合計(jì)及余額家庭資產(chǎn)負(fù)債表(簡(jiǎn)易)資產(chǎn)金額負(fù)債權(quán)益金額現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收款銀行借款物料用品、低值易耗品其它借款流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)應(yīng)付款項(xiàng)房屋建筑物、家俱用具、家用設(shè)備、負(fù)債合計(jì)家用電器、金銀制品、圖書(shū)家庭凈資產(chǎn)

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)型固定資產(chǎn)

丈夫財(cái)富無(wú)形資產(chǎn)妻子財(cái)富其他資產(chǎn)其他成員財(cái)富資產(chǎn)合計(jì)負(fù)債權(quán)益合計(jì)家庭收入支出表(消費(fèi)型)項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額工薪收入飲食支出附：丈夫收入衣物支出妻子收入床上用品支出孩子收入家庭物料用品支出其他人員收入家具設(shè)備機(jī)械、電器支出勞務(wù)收入其它商品支出資本收入文化教育支出文娛體育支出經(jīng)營(yíng)收入水電交通費(fèi)支出、通信支出、房租支出投資收益其它勞務(wù)支出其它收入借貸支出、儲(chǔ)蓄保險(xiǎn)支出、證券投資支出收入合計(jì)支出合計(jì)家庭財(cái)產(chǎn)表(簡(jiǎn)易)項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額一、實(shí)物資產(chǎn)二、金融資產(chǎn)1、住宅2、家用車輛3、家用機(jī)械4、家用電器5、低值易耗品6、家俱用具7、衣物用品1、金銀制品2、股票3、債券4、儲(chǔ)蓄存款5、外匯存款6、還本保險(xiǎn)7、手持現(xiàn)金8、炊事用具9、文體用具10、物料用品8、其它有價(jià)證券合計(jì)合

計(jì)家庭財(cái)產(chǎn)總計(jì)家庭財(cái)務(wù)預(yù)算成功的特點(diǎn)●設(shè)計(jì)合理——好的預(yù)算需要花較多的時(shí)間和精力準(zhǔn)備。預(yù)算規(guī)劃必須覆蓋家中所有人士，孩子們幫助家人設(shè)計(jì)并實(shí)施家庭預(yù)算計(jì)劃時(shí)，能學(xué)到非常重要的資金管理的經(jīng)驗(yàn)。●切合實(shí)際——如果你的收入中等，不要期望立刻就能積存足夠的錢來(lái)購(gòu)買昂貴的轎車或過(guò)豪華假期。預(yù)算的目的不是阻止大家享受生活，而是幫助大家達(dá)到期望的目標(biāo)?！耢`活機(jī)動(dòng)——意料外開(kāi)支和生活成本的變化，要求預(yù)算做出修訂完善，某些特殊情況，如未曾預(yù)料到子女的突然出生等，會(huì)導(dǎo)致相關(guān)費(fèi)用的長(zhǎng)期大幅度增加。●溝通清晰——預(yù)算必須形成書(shū)面材料，讓所有家庭成員明晰。有關(guān)人員必須了解消費(fèi)規(guī)劃，否則無(wú)法奏效。書(shū)面預(yù)算材料的形式有很多，如記事本或計(jì)算機(jī)系統(tǒng)等。家庭收支預(yù)算表項(xiàng)目金額項(xiàng)

目金額項(xiàng)目金額工資收入食品費(fèi)醫(yī)藥保健費(fèi)……主食品……文化娛樂(lè)費(fèi)……副食品……通訊交通費(fèi)獎(jiǎng)金收入被服穿著費(fèi)……房租水電費(fèi)……耐用品購(gòu)置費(fèi)社會(huì)交際費(fèi)津貼收入…