企業(yè)所得稅是填本年累計(jì)金額還是其他

企業(yè)所得稅是填本年累計(jì)金額還是其他

企業(yè)所得稅是填本年累計(jì)金額還是其他，關(guān)于企業(yè)所得稅的問(wèn)題始終是各位會(huì)計(jì)們關(guān)注的，本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看。

企業(yè)所得稅是填本年累計(jì)金額還是其他

企業(yè)所得稅是本年累計(jì)的金額，假如上季度的報(bào)表填寫(xiě)錯(cuò)誤，需要去稅務(wù)局修改。

小規(guī)模納稅人季度申報(bào)企業(yè)所得稅，填表數(shù)據(jù)是當(dāng)季數(shù)還是年初至今累計(jì)數(shù)?

首先要說(shuō)的是，企業(yè)所得稅的申報(bào)、繳納方式與該納稅人是否屬于小規(guī)模納稅人沒(méi)有必定聯(lián)系。

小規(guī)模納稅人和一般納稅人是增值稅的概念。在企業(yè)所得稅，在居民企業(yè)這一也許念中，只有符合條件的小型微利企業(yè)這一特別優(yōu)待對(duì)象，在企業(yè)所得稅的納稅人中的具有特別身份。

至于說(shuō)到企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)的數(shù)據(jù)填報(bào)，畢竟是填寫(xiě)當(dāng)季金額還是累計(jì)金額，主要是查賬征收與核定征收的納稅申報(bào)表的相關(guān)數(shù)據(jù)有區(qū)分。也就是，關(guān)于納稅人季度申報(bào)企業(yè)所得稅，填表數(shù)據(jù)是當(dāng)季數(shù)還是年初至今累計(jì)數(shù)，查賬征收與核定征收的納稅人有不同。

假如是查賬征收的，季度申報(bào)所得稅時(shí)，申報(bào)表上需要填寫(xiě)本期金額和累計(jì)金額兩項(xiàng)。

本期金額就是本季度(本月)的金額;累計(jì)金額就是本年年初開(kāi)頭累計(jì)至本季度(本月)的金額。中途開(kāi)業(yè)的，開(kāi)頭計(jì)算盈虧申報(bào)所得稅時(shí)至本季(本月)的累計(jì)金額。

在實(shí)務(wù)中，按月繳納所得稅的不多，特殊是小型微利企業(yè)從現(xiàn)在開(kāi)頭全部按季度繳納所得稅。

核定征收的納稅人季度預(yù)繳時(shí)填報(bào)申報(bào)表

假如是核定征收的，季度申報(bào)所得稅時(shí)，申報(bào)表上只需填寫(xiě)累計(jì)金額(詳見(jiàn)下圖)。累計(jì)金額就是連同本季(本月)金額在內(nèi)的本年年初累計(jì)至當(dāng)期的累計(jì)金額。中途開(kāi)業(yè)的，開(kāi)頭計(jì)算盈虧申報(bào)所得稅時(shí)至本季(本月)的累計(jì)金額。

最新的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表填報(bào)

適用于實(shí)行查賬征收方式申報(bào)企業(yè)所得稅的居民納稅人及在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民納稅人在月(季)度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)使用。

本表表頭項(xiàng)目：

1、稅款所屬期間：納稅人填寫(xiě)的稅款所屬期間為公歷1月1日至所屬月(季)度最終一日。

企業(yè)年度中間開(kāi)業(yè)的納稅人填寫(xiě)的稅款所屬期間為當(dāng)月(季)開(kāi)頭經(jīng)營(yíng)之日至所屬季度的最終一日，自次月(季)度起按正常狀況填報(bào)。

2、納稅人識(shí)別名：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼(15位)。

3、納稅人名稱(chēng)：填報(bào)稅務(wù)登記證中的納稅人全稱(chēng)。

各列的填報(bào)

1、據(jù)實(shí)預(yù)繳的納稅人第2行-第9行：填報(bào)本期金額列，數(shù)據(jù)為所屬月(季)度第一日至最終一日;填報(bào)累計(jì)金額列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度(或月份)最終一日的累計(jì)數(shù)。納稅人當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額為累計(jì)金額列第9行應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額的數(shù)據(jù)。

2、根據(jù)上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳的納稅人第11行至14行及根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳的納稅人第16行：填報(bào)表內(nèi)第11行至第14行、第16行本期金額列，數(shù)據(jù)為所屬月(季)度第一日至最終一日。

各行的填報(bào)

本表結(jié)構(gòu)分為兩部分：

1、第一部分為第1行至第16行，納稅人依據(jù)自身的預(yù)繳申報(bào)方式分別填報(bào)，包括非居民企業(yè)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)：實(shí)行據(jù)實(shí)預(yù)繳的納稅人填報(bào)第2至9行;實(shí)行按上一年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的納稅人填報(bào)第11至14行;實(shí)行經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的納稅人填報(bào)第16行。

2、其次部分為第17行至第22行，由實(shí)行匯總納稅的總機(jī)構(gòu)在填報(bào)第一部分的基礎(chǔ)上填報(bào)第18至20行;分支機(jī)構(gòu)填報(bào)第20至22行。

詳細(xì)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明：

1、第2行營(yíng)業(yè)收入：填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的營(yíng)業(yè)收入，事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會(huì)計(jì)制度核算的收入填報(bào)。

2、第3行營(yíng)業(yè)成本：填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的營(yíng)業(yè)成本，事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會(huì)計(jì)制度核算的成本(費(fèi)用)填報(bào)。

3、第4行利潤(rùn)總額：填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的利潤(rùn)總額，其中包括從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)可以在本行填寫(xiě)按本期取得預(yù)售收入計(jì)算出的估計(jì)利潤(rùn)等。事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報(bào)。

4、第5行稅率(25%)：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率計(jì)算應(yīng)納所得稅額。

5、第6行應(yīng)納所得稅額：填報(bào)計(jì)算出的當(dāng)期應(yīng)納所得稅額。第6行=第4行第5行，且第6行0。6、第7行減免所得稅額：填報(bào)當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優(yōu)待過(guò)渡期的稅收優(yōu)待、小型微利企業(yè)優(yōu)待、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)待及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)待。第7行第6行。

7、第8行實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額：填報(bào)累計(jì)已預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅額，本期金額列不填。

8、第9行應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額：填報(bào)根據(jù)稅法規(guī)定計(jì)算的本次應(yīng)補(bǔ)(退)預(yù)繳所得稅額。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行0時(shí)，填0，本期金額列不填。

9、第11行上一納稅年度應(yīng)納稅所得額：填報(bào)上一納稅年度申報(bào)的應(yīng)納稅所得額。本行不包括納稅人的境外所得。

10、第12行本月(季)應(yīng)納所得稅所得額：填報(bào)納稅人依據(jù)上一納稅年度申報(bào)的應(yīng)納稅所得額計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。

按季預(yù)繳企業(yè)：第12行=第11行1/4按月預(yù)繳企業(yè)：第12行=第11行1/1211、第13行稅率(25%)：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率計(jì)算應(yīng)納所得稅額。

12、第14行本月(季)應(yīng)納所得稅額：填報(bào)計(jì)算的本月(季)應(yīng)納所得稅額。第14行=第12行第13行

13、第16行本月(季)確定預(yù)繳的所得稅額：填報(bào)依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的應(yīng)納稅所得額計(jì)算出的本月(季)應(yīng)繳納所得稅額。

14、第18行總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~：填報(bào)匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表第一部分(第1-16行)本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額。

(1)據(jù)實(shí)預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第9行總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例25%

(2)按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第14行總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例25%

(3)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第16行總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例25%

15、第19行中心財(cái)政集中安排稅款的所得稅額：填報(bào)匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表第一部分(第1-16行)本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按中心財(cái)政集中安排稅款的預(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額。

(1)據(jù)實(shí)預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu);第9行中心財(cái)政集中安排稅款的預(yù)繳比例25%

(2)按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第14行中心財(cái)政集中安排稅款的預(yù)繳比例25%

(3)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第16行中心財(cái)政集中安排稅款的預(yù)繳比例25%

16、第20行分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~：填報(bào)匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表第一部分(第1-16行)本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額。

(1)據(jù)實(shí)預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第9行分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例50%

(2)按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第14行分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例50%

(3)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第16行分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例50%(分支機(jī)構(gòu)本行填報(bào)總機(jī)構(gòu)申報(bào)的第20行分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~)

17、第21行安排比例：填報(bào)匯總納稅分支機(jī)構(gòu)依據(jù)《匯