商業(yè)銀行通存通兌業(yè)務(wù)

商業(yè)銀行通存通兌業(yè)務(wù)

一、通存通兌業(yè)務(wù)的基本情況

通存通兌業(yè)務(wù)包含會(huì)計(jì)、儲蓄、信用卡等業(yè)務(wù)的通存通兌，分市轄、省轄和全國三種不同的業(yè)務(wù)范圍。目前，大多數(shù)金融機(jī)構(gòu)已開通市轄會(huì)計(jì)通存通兌，省轄儲蓄、信用卡通存通兌和全國龍卡通存通兌，一些銀行的信用卡還實(shí)行了國際間的通存通兌。隨著通存通兌區(qū)域范圍的不斷擴(kuò)大，業(yè)務(wù)量也呈逐漸上升趨勢，因此，對相關(guān)行處間的賬務(wù)核對、賬務(wù)管理提出了新的要求。如果仍按目前每旬互簽對賬單、每月互發(fā)副本賬頁的對賬模式，對實(shí)時(shí)清算的通存通兌賬務(wù)將很難起到及時(shí)有效地防范、扼制風(fēng)險(xiǎn)和補(bǔ)救作用。

二、現(xiàn)存問題

會(huì)計(jì)印鑒卡的不統(tǒng)一扼制了會(huì)計(jì)通存通兌業(yè)務(wù)的發(fā)展并且容易造成資金風(fēng)險(xiǎn)

1、會(huì)計(jì)通存通兌業(yè)務(wù)至今無法全面推廣，印鑒卡的不統(tǒng)一是主要原因。比如就建行而言，絕大多數(shù)網(wǎng)點(diǎn)只使用總行統(tǒng)一的紙式印鑒卡，在本系統(tǒng)內(nèi)跨行通存通兌。雖然這在會(huì)計(jì)核算操作系統(tǒng)中是可行的，但需手工傳遞紙式印鑒卡，校驗(yàn)費(fèi)時(shí)費(fèi)力，且靠肉眼識別，準(zhǔn)確率難以保證。

2、電子驗(yàn)印系統(tǒng)和編碼驗(yàn)印系統(tǒng)是推廣會(huì)計(jì)通存通兌業(yè)務(wù)的兩種載體。從實(shí)際來看，編碼驗(yàn)印系統(tǒng)對客戶個(gè)人素質(zhì)要求較高，目前難以推廣。麗電子驗(yàn)印系統(tǒng)客戶較容易接受，但對其辨別可人為調(diào)整，主觀性過大，在業(yè)務(wù)處理時(shí)，識別偽造印鑒有一定難度，容易造成資金損失。

操作程序不穩(wěn)定造成相關(guān)賬務(wù)入賬不一致

1、由于電腦線路原因，代理方記通存賬時(shí)，同一筆賬連續(xù)記錄數(shù)次方能成功或根本不能成功而委托方卻記錄數(shù)筆。

2、代理網(wǎng)點(diǎn)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)賬進(jìn)行沖正時(shí)，會(huì)計(jì)清算賬上誤反映成藍(lán)宇，造成清算金額虛增雙倍。

操作員不熟悉記賬程序造成人為錯(cuò)賬

1、操作員在記賬時(shí)不注意及時(shí)復(fù)核，誤將已成功賬目當(dāng)成未成功賬目，造成人為重復(fù)入賬。

2、操作員在記賬時(shí)遇線路故障，重復(fù)錄入同一筆賬，從而造成前后臺入賬數(shù)據(jù)不一致，甚至直接影響相關(guān)行處的資金清算數(shù)據(jù)。

三、對策

盡快確定會(huì)計(jì)印鑒卡的統(tǒng)一使用方式，完善會(huì)計(jì)通存通兌業(yè)務(wù)

會(huì)計(jì)通存通兌業(yè)務(wù)的推廣和完善有利于銀行對公業(yè)務(wù)的開拓，在一定程度上可以提高資金清算速度，增強(qiáng)資金安全管理。各相關(guān)行處校驗(yàn)印鑒卡的方式要盡快統(tǒng)一，目前除了電子驗(yàn)印和編碼驗(yàn)印兩種方式外，還沒有更先進(jìn)的方法。就中小城市而言，筆者認(rèn)為前一種方式比較容易推廣。

編碼印鑒對客戶的要求偏高。中小城市特別是以小商品市場、個(gè)體戶經(jīng)營為主的城市，客戶對應(yīng)用麻煩、連續(xù)三次出錯(cuò)后需到開戶行更改編碼印鑒的做法存在抵觸心理，應(yīng)用及推廣受到極大限制。因此，編碼印鑒目前不適用于中小城市。

電子驗(yàn)印系統(tǒng)對客戶自身并沒有附加要求，只要開辦通存通兌業(yè)務(wù)的相關(guān)行處統(tǒng)一使用互聯(lián)網(wǎng)辨別能力較強(qiáng)的電腦驗(yàn)印系統(tǒng)，就能加以推廣，適用性較高。但電子驗(yàn)印系統(tǒng)由于可人為調(diào)節(jié)校驗(yàn)精確度，因而不能準(zhǔn)確地辨別真?zhèn)?。預(yù)留電腦中的印鑒一般比較清晰而日常加蓋在憑證上的印鑒可能會(huì)出現(xiàn)個(gè)別印鑒角較淡等現(xiàn)象，若驗(yàn)印系統(tǒng)辨別能力太強(qiáng)，會(huì)造成操作員辨別印鑒真?zhèn)螘r(shí)間過長的情況，若驗(yàn)印系統(tǒng)辨別能力太弱，則容易放過偽造印鑒。

因此，筆者認(rèn)為可以在運(yùn)用電子驗(yàn)印系統(tǒng)的同時(shí)，在會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)中增加賬號密碼功能。對本行憑證在他行通兌時(shí)除進(jìn)行電子驗(yàn)印外，還可根據(jù)付款單位意愿進(jìn)行自由密碼校驗(yàn)，密碼可在客戶購買付款憑證時(shí)由客戶隨意輸入六至八位數(shù)字，也可在客戶需要時(shí)對相應(yīng)付款憑證臨時(shí)增加密碼。

強(qiáng)化內(nèi)控制度，調(diào)整對賬方式

傳統(tǒng)的對賬模式已不適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，對于通存通兌業(yè)務(wù)，筆者認(rèn)為應(yīng)采取以下對賬方式：

1、通存通兌流水清單當(dāng)日換人勾對復(fù)核。

2、會(huì)計(jì)核算主體實(shí)行一體化，以省、市分行為核算主體，取消支行內(nèi)部往來，當(dāng)日統(tǒng)一軋賬，由電腦自動(dòng)核對市轄或省轄內(nèi)同系統(tǒng)內(nèi)部清單。非同一核算主體在通存通兌業(yè)務(wù)發(fā)生后，必須于次日上午核對上一日的通存通兌清算賬發(fā)生額。

3、若發(fā)現(xiàn)賬務(wù)不符應(yīng)立即查找原因，有條件的行處還可以利用網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)互傳通存通兌明細(xì)賬和清單，及時(shí)更正錯(cuò)賬。

靈活運(yùn)用科技手段，強(qiáng)化通存通兌賬務(wù)核對功能

手工對賬既費(fèi)時(shí)間又費(fèi)精力，而且還會(huì)有誤差。如果能將先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)應(yīng)用于對賬工作，則能起到事半功倍的效果。

1、增加計(jì)算機(jī)內(nèi)部控制功能，把好內(nèi)控第一關(guān)

在前臺記賬過程中難免會(huì)遇到線路故障，若臨柜操作人員不對前后臺數(shù)據(jù)的一致性進(jìn)行檢查，極有可能造成賬務(wù)差錯(cuò)。如果能在前臺記賬系統(tǒng)中增加一些故障提示功能，便能有效地解決這一問題。

2、增強(qiáng)資金清算核對工作，把好內(nèi)控第二關(guān)

通存通兌業(yè)務(wù)的資金清算涉及代理網(wǎng)點(diǎn)、委托網(wǎng)點(diǎn)、所屬支行、所屬地市行、所屬省分行和總行等一系列相關(guān)行處，面廣、量大，且分為總行、省分行、市分行三個(gè)資金清分系統(tǒng)，給賬務(wù)的及時(shí)核對帶來一定困難。

首先，在會(huì)計(jì)、儲蓄、信用卡業(yè)務(wù)操作程序一定范圍內(nèi)統(tǒng)

一、通存通兌業(yè)務(wù)適時(shí)交易的情況下，若能在前臺操作系統(tǒng)中增加計(jì)算機(jī)自動(dòng)核對功能，并限定只有在適時(shí)交易流水全部核對無誤的前提下方能進(jìn)行日終軋賬處理，則可防止前后臺數(shù)據(jù)不一致或委托代理不同步的現(xiàn)象。

其次，清算資金的一致性檢查，屬會(huì)計(jì)資金清分范圍內(nèi)的，可增設(shè)后臺集中勾對清算流水功能；分總行、省行和地市行三個(gè)不同的資金清分系統(tǒng)的，每日日終前由各自會(huì)計(jì)核算中心分別對總行與省行、省行與地市行、地市行與支行、支行與會(huì)計(jì)網(wǎng)點(diǎn)之間的資金清算流水的一致性進(jìn)行檢查。若金融機(jī)構(gòu)在一定區(qū)域?qū)嵭幸粋€(gè)核算主體，則資金清算半徑可相應(yīng)縮短。此外，通存通兌業(yè)務(wù)處理過程中難免會(huì)出現(xiàn)一些需要進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整的情況，在進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整之前必須經(jīng)相關(guān)行處雙方確認(rèn)。

加強(qiáng)事后稽核工作，把好內(nèi)控第三關(guān)

隨著“大會(huì)計(jì)、大核算、大稽核”觀念的深化和發(fā)展，集中進(jìn)行事后稽核已呈必然趨勢。實(shí)踐證明，稽核工作對提高業(yè)務(wù)規(guī)范化水平、防范金融風(fēng)險(xiǎn)起到相當(dāng)大的作用。但目前稽核工作的片面性與薄弱環(huán)節(jié)使得這一后防線功能并未得到實(shí)現(xiàn)，特別是通存通兌業(yè)務(wù)的稽核，若僅限于憑證或代理方的前臺流水功能，根本起不到防范資金風(fēng)險(xiǎn)的作