會計模擬實訓(xùn)第三章 輝煌參考答案

PAGE2PAGE7《會計模擬實訓(xùn)》第三章參考答案各位同仁：由于時間緊迫，水平有限，不足之處，敬請指出，不勝感謝！參考答案1.超額庫存現(xiàn)金存銀行：借：銀行存款500貸：庫存現(xiàn)金5002.購主板：借：在途物資——主板180000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）30600貸：銀行存款2106003.購液晶：借：在途物資——液晶176000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）29920貸：應(yīng)付賬款——濱海貿(mào)易公司2059204.付運費：借：在途物資——主板600——液晶240貸：庫存現(xiàn)金8405.材料入庫：借：原材料——主板180600——液晶176240貸：在途物資——主板180600——液晶1762406.劉明借差旅費：借：其他應(yīng)收款——劉明2000貸：銀行存款20007.提現(xiàn)：借：庫存現(xiàn)金3000貸：銀行存款30008.購設(shè)備：借：在建工程21300應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）1700貸：銀行存款230009.購白紙：借：管理費用200貸：庫存現(xiàn)金20010.領(lǐng)料：借：生產(chǎn)成本——Modem183150貸：原材料——主板183150(150092+50090.3)11.領(lǐng)料：借：生產(chǎn)成本——顯示器270900(1260215)——POS機51600(240215)貸：原材料——液晶322500(1500215)12.支付設(shè)備安裝費：借：在建工程23400貸：銀行存款2340013.設(shè)備交付使用：借：固定資產(chǎn)——二車間機器44700貸：在建工程4470014.付醫(yī)藥費：借：應(yīng)付職工薪酬800貸：庫存現(xiàn)金80015.付電費：借：生產(chǎn)成本——Modem1500——顯示器1200——POS機800制造費用——一車間500——二車間200管理費用800應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）850貸：銀行存款585016.支付電話費：借：管理費用2000貸：銀行存款200017.銷售Modem：借：銀行存款234000貸：主營業(yè)務(wù)收入200000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3400018.提現(xiàn)：借：庫存現(xiàn)金61090貸：銀行存款6109019.發(fā)放工資：借：應(yīng)付職工薪酬63290貸：庫存現(xiàn)金61090其他應(yīng)付款——水電費1350——房租85020.分配工資費用：借：生產(chǎn)成本——Modem12200——顯示器13980——POS機9320制造費用——一車間2400——二車間3450管理費用21940貸：應(yīng)付職工薪酬——工資6329015）800貸：主營業(yè)務(wù)成本26000016）2000銷售費用300020）21940管理費用35927.321）987.3財務(wù)費用1100025)1800資產(chǎn)減值損失732028)100029)680031)400合計：35927.3合計：35927.343.計算并結(jié)轉(zhuǎn)全年所得稅費用：1/2計算全年應(yīng)交所得稅費用：（680000+560000-317247.3）25%=（1240000-317247.3）25%=922752.725%=230688.18借：所得稅費用230688.18貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅費用230688.182/2結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用：借：本年利潤230688.18貸：所得稅費用230688.1844.結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤：922752.7-230688.18=692064.52借：本年利潤692064.52貸：利潤分配——未分配利潤692064.5245.提取盈余公積：借：利潤分配——提取盈余公積103809.68貸：盈余公積——法定盈余公積69206.45（692064.5210%）——任意公積金34603.23（692064.525%）46.應(yīng)分配投資者利潤：（692064.52-103809.68）60%=588254.8460%=352952.90借：利潤分配——應(yīng)分配投資者利潤352952.90貸：應(yīng)付利潤352952.9047.結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配各明細賬戶：借：利潤分配——未分配利潤456762.59貸：利潤分配——提取盈余公積103809.68——應(yīng)分配投資者利潤352952.90試算平衡表期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金3,50056,47056,0103,960銀行存款1,250,0001,256,5001,206,5501,299,950交易性金融資產(chǎn)40,00040,000應(yīng)收票據(jù)15,000187,200202,200應(yīng)收賬款20,000234,00010,000244,000其他應(yīng)收款8,00020002,0008,000壞賬準(zhǔn)備7,3207,320在途物資356,840356,840原材料680,500356,840505,650531,690低值易耗品30,00022,0008,000庫存商品400,000519,028.12260,000659,028.12制造費用45,948.2045,948.20生產(chǎn)成本590,552.20519,028.1271,524.08預(yù)付賬款8,0008,000長期股權(quán)投資400,000400,000持有至到期投資100,000100,000無形資產(chǎn)100,000100,000累計攤銷1,0001000在建工程842,000842,000固定資產(chǎn)2,420,000842,0003,262,000累計折舊192,00024,200216,200短期借款449,000449,000應(yīng)付賬款200,000205,920405,920應(yīng)付職工薪酬16,000555,500562,465.8022,965.80應(yīng)交稅費200,00095,200400,036.31504,836.31應(yīng)付利潤157,822.07157,822.07其他應(yīng)付款2,2002,200預(yù)收賬款10,00010,000長期借款700,0001,000,0001,700,000實收資本2,800,0002,800,000盈余公積200,00092,836.51292,836.51利潤分配501,317.16869,5