GJB質(zhì)量經(jīng)濟性分析方案報告

./質(zhì)量經(jīng)濟性分析報告一、基本情況根據(jù)GB/T19001-2008《質(zhì)量管理體系要求》和GJB9001B-2009《質(zhì)量管理體系要求》質(zhì)量管理體系過程"5.6.2.2財務(wù)部門負責(zé)提供質(zhì)量經(jīng)濟性分析報告。"和"8.4.2d>財務(wù)部門負責(zé)質(zhì)量成本統(tǒng)計和質(zhì)量經(jīng)濟性數(shù)據(jù)分析〔按作業(yè)指導(dǎo)書《質(zhì)量經(jīng)濟性統(tǒng)計和分析實施細則》"的要求,財務(wù)部編制的質(zhì)量經(jīng)濟性分析報告作為管理評審輸入之一。為此,財務(wù)部采用了"質(zhì)量成本法",根據(jù)從質(zhì)管部、經(jīng)營部、生產(chǎn)部、經(jīng)核室、工藝室等部門傳遞過來的質(zhì)量、工藝工時、材料消耗等數(shù)據(jù),結(jié)合本部門形成的生產(chǎn)經(jīng)營財務(wù)數(shù)據(jù),按照預(yù)防成本、鑒定成本及內(nèi)、外部故障損失等四個方面進行了質(zhì)量成本的統(tǒng)計分析,同時結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營財務(wù)數(shù)據(jù)分析了質(zhì)量成本的變動狀況,對質(zhì)量管理體系的財務(wù)支出有效性進行了評價,并針對一些問題提出了相應(yīng)的改進方向,以便綜合實施質(zhì)量改進,不斷提高我公司質(zhì)量管理體系的有效性和經(jīng)濟性。為了真實地反映公司質(zhì)量管理體系的財務(wù)狀況,財務(wù)部根據(jù)本公司有關(guān)職能部門提供的有關(guān)質(zhì)量成本數(shù)據(jù),從財務(wù)會計賬簿中收集了有關(guān)財務(wù)信息,按照質(zhì)量成本核算辦法,進行了統(tǒng)計、核算、分析、匯總、報告,并從財務(wù)角度識別質(zhì)量管理體系上的薄弱環(huán)節(jié)及其無效的管理活動活動,從提出完善質(zhì)量體系的方向,提高質(zhì)量管理體系的經(jīng)濟性。二、綜合分析 現(xiàn)將2011.7～2012.6期間的質(zhì)量經(jīng)濟性分析結(jié)果匯報如下：〔一質(zhì)量成本構(gòu)成關(guān)系分析20XX7月至20XX6月質(zhì)量總成本約為165.13萬元<詳見下表>。20XX7月至20XX6月質(zhì)量總成本匯總表質(zhì)量成本項目20XX3季度20XX4季度20XX1季度20XX2季度合計〔元占比〔%實際發(fā)生費用〔元實際發(fā)生費用〔元實際發(fā)生費用〔元實際發(fā)生費用〔元預(yù)防成本142,550.00104,020.0074,288.2424,744.81345,603.0520.93%內(nèi)部損失成本13,917.946,388.0541,552.6272,146.41134,005.028.11%外部損失成本5,200.000.000.000.005,200.000.31%鑒定成本503,229.06296,764.06190,142.16176,404.391,166,539.6770.64%質(zhì)量成本合計664,897.00407,172.11305,983.02273,295.611,651,347.74100.00%產(chǎn)值18,419,300.008,681,600.0020,002,000.0022,713,000.0069,815,900.00NA百元產(chǎn)值質(zhì)量成本3.614.691.531.202.37NA質(zhì)量成本構(gòu)成關(guān)系如下圖所示。其中比例最高的是鑒定成本,為70.64%；最低的是外部損失成本,為0.31%。各項質(zhì)量成本的組成如下：1、預(yù)防成本費用34.46萬元,占質(zhì)量總成本的20.93%其中：質(zhì)量培訓(xùn)費24,530.00質(zhì)量改進措施費86,219.81質(zhì)量管理活動費55,773.80質(zhì)量評審費15,000.00工資及福利費209,732.492、鑒定成本費用116.65萬元,占質(zhì)量總成本的70.64%其中：檢驗試驗費110,393.82檢測部門辦公費5,276.80檢驗設(shè)備維修折舊費107,282.99工資及福利費943,586.063、內(nèi)部損失成本費用13.40萬元,占質(zhì)量總成本的8.11%其中：廢品損失127,505.02質(zhì)量處理費6,500.004、外部損失成本費用0.52萬元,占質(zhì)量總成本的0.31%其中：售后服務(wù)費5,200.00〔二、質(zhì)量成本分析1、總質(zhì)量成本呈下降變化趨勢。2、百元產(chǎn)值質(zhì)量成本平均為2.37元,最大值為20XX4季度的4.69元/百元產(chǎn)值,最小值為20XX2季度的1.20元/百元產(chǎn)值。其變化總體呈下降趨勢〔如下圖趨勢線所示。3、質(zhì)量成本費用分布情況見下圖。有圖可見,工資福利、管理費用和廢品損失是質(zhì)量成本的主要組成部分,占比分別為67.96%、9.63%和7.51%。4、累計產(chǎn)值廢品損失率為0.18%,累計損失金額為12.75萬元。廢品損失全年呈現(xiàn)增長趨勢。5、質(zhì)量成本敏感度均大于6,也就是內(nèi)外部損失每減少1元,預(yù)防成本和鑒定成本就可以減少6元以上。質(zhì)量成本敏感度預(yù)防成本+鑒定成本645,779.06400,784.06264,430.40201,149.20故障成本變化量12,729.8935,164.5730,593.79質(zhì)量成本敏感度31.487.526.57三、分析的結(jié)果1、根據(jù)上述表中的統(tǒng)計結(jié)果,分析認為：20XX7月至20XX6月期間,公司實際發(fā)生總質(zhì)量成本和百元產(chǎn)值質(zhì)量成本,均呈下降趨勢；2、質(zhì)量損失率呈上升趨勢；3、累計廢品損失率和各月廢品損失率滿足≮0.5%的質(zhì)量目標；4、工資福利、管理費和廢品損失,是構(gòu)成質(zhì)量成本的主要因素。四、改進建議公司在20XX7月至20XX6月期間,實際發(fā)生的質(zhì)量成本總費用雖然占比不高,但在統(tǒng)計過程中,財務(wù)部認為還有個別費用項目統(tǒng)計不充分的現(xiàn)象存在,如質(zhì)量事故費用,返工返修費用等,具體的統(tǒng)計方法、職責(zé)分工和可操作的程序還不夠健全,故造成各部門原始數(shù)據(jù)或數(shù)據(jù)統(tǒng)計不全面的現(xiàn)象。針對這個現(xiàn)象,財務(wù)部建議由有關(guān)部門或事故發(fā)生部門責(zé)成專、兼職的質(zhì)量成本統(tǒng)計人員,及時、準確的將統(tǒng)計數(shù)據(jù)上報給財務(wù)部,力求解決數(shù)據(jù)收集不充分的問題。財務(wù)部：某某部長日期：2012-07-27.20XX一季度質(zhì)量經(jīng)濟性分析報告現(xiàn)將20XX一季度質(zhì)量經(jīng)濟分析情況報告如下：1、20XX一季度質(zhì)量總成本為30.6萬元,白20XX同期減少了7.41萬元。2、20XX一季度廢品損失率為0.43%,滿足≯0.5%的質(zhì)量目標。3、成本結(jié)構(gòu)如下圖所示：4、分析預(yù)防成本、內(nèi)部損失成本、外部損失成本大幅下降,鑒定成本增幅100%。一方面可能是產(chǎn)量上升所致,但是產(chǎn)量增幅僅為15%,說明可能有更多的對返工返修品的檢驗。5、建議建議質(zhì)管部查找原因。財務(wù)部：某某部長20XX4月8日20XX二季度質(zhì)量經(jīng)濟性分析報告現(xiàn)將20XX二季度質(zhì)量經(jīng)濟分析情況報告如下：1、20XX二季度質(zhì)量總成本為27.3萬元,白20XX同期減少了48.7萬元。2、20XX二季度廢品損失率為0.31%,滿足≯0.5%的質(zhì)量目標。3、成本結(jié)構(gòu)如下圖所示：4、分析各項成本損失總金額下降。但內(nèi)部損失占比增幅較大,鑒定成本降幅也較大,說明可能放松了產(chǎn)品質(zhì)量檢驗工作。5、建議議加強質(zhì)量檢驗工作。財務(wù)部：某某部長20XX7月8日20XX三季度質(zhì)量經(jīng)濟性分析報告現(xiàn)將20XX三季度質(zhì)量經(jīng)濟分析情況報告如下：1、20XX三季度質(zhì)量總成本為20.42萬元,比20XX同期減少了36.6萬元。2、20XX三季度廢品損失率為0.07%,滿足≯0.5%的質(zhì)量目標。3、成本結(jié)構(gòu)如下