全面預(yù)算管理暫行辦法

XX企業(yè)集團(tuán)全面預(yù)算管理暫行辦法（集團(tuán)財務(wù)部·2004年11月）總則預(yù)算管理體系預(yù)算管理的理念預(yù)算管理的職能預(yù)算管理在企業(yè)管理控制鏈中的定位預(yù)算管理的功能和作用推行全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)胖預(yù)算質(zhì)管理么的組革織趨全面負(fù)預(yù)算噸管理逗的內(nèi)足容霉預(yù)算斧編制駱體系欠預(yù)算外編制描的一峽般程移序兆預(yù)算妙編制版的工灣作流別程慰全面涉預(yù)算毯編制仆的內(nèi)騰容載預(yù)算欠執(zhí)行曉與控玉制逐預(yù)算?？刂葡涞慕M第織繭預(yù)算稻控制柳的基蓋本目鋸的粉預(yù)算?？刂朴?xùn)的基的本流盾程浴預(yù)算植控制峽的主銹要方檢法若預(yù)算哨考評序考評漢的機(jī)帝構(gòu)與腐時間轎考評聾的指析標(biāo)與吉內(nèi)容總則羊制定倒目的識為了擦保證逐集團(tuán)珠及各晨公司燃的決付策及周時、帽高效拐地貫湖徹執(zhí)圖行，隱從整炊體上維優(yōu)化紡集團(tuán)物資源挎的配椒置，殲提高挖我司撒經(jīng)營序管理峽成效謙，以皮確保享實現(xiàn)鵝我司允的長魄期戰(zhàn)霧略規(guī)乳劃和牢短期礎(chǔ)經(jīng)營昂目標(biāo)喊，現(xiàn)腿制定時全面鞭預(yù)算讀管理覆暫行袋辦法捐。氣適用及范圍幫本辦燒法適社用于騰XX庫企業(yè)瀉集團(tuán)性及下售屬各懇公司揚(yáng)各部退門（費(fèi)下稱穩(wěn)“港各部題門岡”蓮），盟主要陡用作錫各部宿門了腸解全頌面預(yù)粱算、存并對懼預(yù)算校管理察的具縱體操投作提壯供詳消細(xì)指既引。廈預(yù)算李管理好體系研預(yù)算繭管理仔的理論念西預(yù)算肆，就駁是指悔企業(yè)秒對于檔未來鐘一定捷時期綠內(nèi)預(yù)益期的除資源渴分配雕，是賄以數(shù)時字形削式反壯映企首業(yè)在辱未來退一定勻時期汁內(nèi)的蠢所有奴經(jīng)營劉管理刺行為蕉及其門目標(biāo)菌，是網(wǎng)企業(yè)包資源析分配式和績多效計誠量的爽重要筆工具旨。妻全面酒預(yù)算寇，是席一種勤全員憂、全閱過程惡、全戰(zhàn)方位紗的預(yù)片算管擔(dān)理模啄式。叛全員費(fèi)，是斥指預(yù)伶算的帥編制偷、管潤控及神考評片涉及崇到企失業(yè)每弟一部旋門甚柿至每辨一位虎員工挨；全碗過程蒙，是鴨指預(yù)妥算管密理全拐面承享接企后業(yè)的賓戰(zhàn)略壘制定假、業(yè)騾務(wù)規(guī)覺劃、目經(jīng)營澤計劃耐以及熱績效剝考評作等重凱要管矮理控釀制環(huán)址節(jié)；馳同時耀，全饑面預(yù)薄算可吊以容喉納企瘋業(yè)的登人力釣、資送金、個時間脅和能茫力等椒各種判形態(tài)孫的資稍源，棟加以早統(tǒng)一嚼整合辣集中獻(xiàn)配置穿，以此取得掀對資更金流生、業(yè)兵務(wù)流雞進(jìn)行壟事前遣規(guī)劃哥和事私中控奉制的貪最佳除效果蔬。勻預(yù)算尚管理圓的職象能正計劃廢和控俗制是牧預(yù)算勢管理交的核愉心職技能。這如圖丸所示妙：風(fēng)集營辦柜計燒劃職罪能企枝喜記綁街棄繪蒼揭張福檔控制愧職能企業(yè)戰(zhàn)略企業(yè)戰(zhàn)略業(yè)務(wù)規(guī)劃經(jīng)營計劃全面預(yù)算反饋監(jiān)控實際活動定期比較執(zhí)行差異調(diào)查原因糾偏措施莫預(yù)算銷的計驅(qū)劃職穗能，剃就是囑按照幣“撕企業(yè)呈戰(zhàn)略異－業(yè)適務(wù)規(guī)洗劃－拘經(jīng)營會計劃絲－全錘面預(yù)巷算餡”迎這一草流程恥將總并體目潮標(biāo)層察層分第解，劃并據(jù)雷此進(jìn)玩行恰肚當(dāng)?shù)募踪Y源瞎配置不的過釣程；抱預(yù)算興的控浪制功訂能，歇是指線預(yù)算充管理星的日纖常執(zhí)爸行、嚴(yán)責(zé)任棋控制悠及報磨告等駱活動啊。預(yù)仰算管皺理要夠求及鉛時監(jiān)璃控預(yù)免算責(zé)垃任中愉心的嬸業(yè)務(wù)洽活動湖，定領(lǐng)期對遞比實逝際結(jié)亦果和簽計劃歌目標(biāo)峰的差做異，屠并調(diào)核查原畢因，倚將差半異信塵息反萄饋給蔽責(zé)任儉中心坑并促鞋其采架取糾盼偏措已施。過預(yù)算蘭管理租的定賢位量預(yù)算漲的計奪劃和毀控制望功能那，決澡定了邀預(yù)算擦系統(tǒng)側(cè)在企測業(yè)經(jīng)植營管競理控名制鏈爸中極字為重王要的效位置憂，如膊下圖蘇：賀預(yù)算播管理灰系統(tǒng)闖在企晨業(yè)管寬理控卷制鏈語中的多定位佳圖公公司戰(zhàn)略目標(biāo)戰(zhàn)略驅(qū)動因素業(yè)務(wù)規(guī)劃經(jīng)營計劃預(yù)算管理系統(tǒng)預(yù)算責(zé)任報告績效計量系統(tǒng)薪酬激勵系統(tǒng)戰(zhàn)略規(guī)劃系統(tǒng)計劃與預(yù)算系統(tǒng)績效與薪酬系統(tǒng)預(yù)算執(zhí)行信息反饋系統(tǒng)板全面立預(yù)算迷管理磁要求厲將企合業(yè)視產(chǎn)為一疤個整仗體，呢在戰(zhàn)塵略目胖標(biāo)的航指導(dǎo)喜下進(jìn)歐行綜數(shù)合的嘩協(xié)調(diào)毯管理哥，強(qiáng)剩調(diào)企客業(yè)計宇劃、放組織嗽、控勁制、父協(xié)調(diào)嘩等職滲能的洲一體卻化，梅讓各手級預(yù)如算責(zé)貼任中詠心的辰子目漁標(biāo)與謊企業(yè)幕整體林目標(biāo)掙相協(xié)趴同。輕預(yù)算校管理攀作為陷其中帥的主遙線，戶將各烘部門萍的管給理工形作統(tǒng)粥籌考破慮，救從而喪在整狂體上陪提高敲企業(yè)俊管理途效率耀。微戰(zhàn)略能規(guī)劃雕以定辦性分印析為粗主，印輔以茂定量濁分析卵；計影劃與圍預(yù)算液系統(tǒng)運(yùn)作為絹戰(zhàn)略益規(guī)劃無的細(xì)錄化和扁延伸哥，基程本是多定量術(shù)分析尖并力逐求細(xì)呢致，牛在服棍從于尸企業(yè)熊整體襯目標(biāo)偽的前掛提下肆，要診緊貼夜企業(yè)股經(jīng)營融方式紐采取盞易于子理解灰、便莖于操糧作的萌方式蓬；預(yù)唇算又騰聯(lián)結(jié)緩并支角持著欠績效淡系統(tǒng)衰和薪豪酬系況統(tǒng)，江從而丙將企釣業(yè)目切標(biāo)與沿部門驅(qū)利益遼、員輕工利礙益有眾機(jī)結(jié)料合起它來。討預(yù)算抬管理嘗的功科能和陜作用袍預(yù)算上管理版可以甚幫助油管理雕者更亭加有昆效地租分配服資源榴、實斥施控布制和瓜考評貧，全汪面預(yù)享算管偽理對測于貫役徹企診業(yè)戰(zhàn)基略、掀培養(yǎng)沸企業(yè)當(dāng)遠(yuǎn)見進(jìn)和管農(nóng)理者它能力生、提袋供績粒效考蔬評客腹觀標(biāo)天準(zhǔn)以始及促垃進(jìn)內(nèi)優(yōu)部溝魯通協(xié)說調(diào)，希都起嚴(yán)到重鼓要的未作用估。提供績效評估標(biāo)準(zhǔn)提供績效評估標(biāo)準(zhǔn)促進(jìn)內(nèi)部溝通協(xié)調(diào)、保持目標(biāo)一致全面預(yù)算的功能和作用落實戰(zhàn)略計劃、培養(yǎng)企業(yè)遠(yuǎn)見算企業(yè)刷戰(zhàn)略勸計劃恭可以夫幫助繡企業(yè)牛集中夢優(yōu)勢蛛資源批于最栗關(guān)鍵館的戰(zhàn)它略目虎標(biāo)，止而預(yù)踐算可聰以把杯宏觀慢而抽鄙象的參目標(biāo)乳明確痕、細(xì)僵化和盈延伸貨，其都所涵梅蓋的燈信息伴較戰(zhàn)張略、拐計劃喂更為蹤廣泛勵、具永體和級可操做作。獎計劃臟是良逼好管講理的民關(guān)鍵不，預(yù)素算管辣理可酒以幫循助管錘理者酷學(xué)會耕事先誠對變轟化的堂情況莖作出怕預(yù)測格和準(zhǔn)什備。轟同時流，預(yù)鵝算的蘿過程秤本身津就是娘使計散劃變潮為一岡種明膏確責(zé)霧任的濃過程筐，它遙促使軌管理冠者制暗定未脅來的蹦計劃查，明駁確企滾業(yè)的衡經(jīng)營旺方向數(shù)，預(yù)涌見問看題并厘制定禾對策餡。預(yù)節(jié)算作肆為管簽理者卡計劃河和控堤制經(jīng)蘋營的巧工具俗，可叉以幫專助提園升管娃理能跌力，兩并將筒計劃坑置于疊經(jīng)營剩管理輩思想未的中哪心位毒置。勸與過玉去的衡業(yè)績柱相比提，預(yù)擦算的鋪目標(biāo)督和業(yè)臣績是兵判斷慎實際票結(jié)果黑的更鴿好更嗓客觀禮的基穗礎(chǔ)，嬸預(yù)算想提供菠了衡全量實昨際業(yè)叼績的驢基準(zhǔn)木點。顫用歷猜史結(jié)尸果來斤判斷慨現(xiàn)在撒業(yè)績燭的主奪要缺倡點是嗎過去薯可能淺隱含消著效孝率低槳下，拴而預(yù)蚊算所宴確定檔的標(biāo)癥準(zhǔn)可凍以控恩制公萄司資只源的軌利用次并激譽(yù)勵員建工。降預(yù)算烘控制扶對實日際結(jié)采果與遼預(yù)算螺標(biāo)準(zhǔn)倘定期串比較眨、反輩饋，窩當(dāng)出室現(xiàn)較器大的淚差異房時說僵明該噸預(yù)算殺項目案已經(jīng)悶失去動控制筋，應(yīng)培采取動行動檢查找列原因激，積斬極補(bǔ)伴救。趴企業(yè)糟以預(yù)掏算的命形式孝向員幕工傳蜻達(dá)了貍企業(yè)腸的計五劃，摸所有找部門脊、員燕工因理此清晴楚地納知道找自身斗的工奏作目慧標(biāo)和嬸計劃耽如何拼達(dá)到異這些騎目標(biāo)鵝。好丸的預(yù)兼算活喝動使儀企業(yè)炒從上軌至下憐、以開及從枝下至素上得劫到交渠流，違企業(yè)旬各部蛇門、據(jù)各個淘項目型的預(yù)箏算必屈須相仔互配譯合才諸能發(fā)柿揮作搜用，懼局部貫利益州服從?？傮w垃利益吧，所鐵以預(yù)僵算管世理中甩協(xié)調(diào)臥工作蝴是非煮常重快要的歷。也推行悟全面堵預(yù)算頃管理識的基揪礎(chǔ)變?nèi)嫒穷A(yù)算浙管理濁的有啄效實邪行需負(fù)要一閑個良栗好的騎運(yùn)作筒平臺突和管橫理基仗礎(chǔ)，已包括剃：系擊統(tǒng)的屋預(yù)算穩(wěn)管理惹組織丹體系流、成煮熟的榜配套潔管理竹制度商以及琴良好鼻的預(yù)全算氛臂圍和俱理念容等，棄如下汪圖：全全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)預(yù)算組織保障配套管理制度基本理念氛圍預(yù)算決策與領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)企業(yè)年度經(jīng)營與投資計劃組織構(gòu)架穩(wěn)定、責(zé)任明確會計信息系統(tǒng)、責(zé)任報告績效評估系統(tǒng)、激勵政策合理性、權(quán)責(zé)對應(yīng)執(zhí)行：嚴(yán)肅性、反饋報告考評：分級、公正公平留公司確董事攜會、昂管理階層和欺員工閣在預(yù)榨算管碧理上提形成衣共識攤，是告決定嫂全面到預(yù)算擺管理呀能否謹(jǐn)取得吸實效湯的關(guān)壽鍵因掘素。英全面喉預(yù)算呢管理傭?qū)鞫捉y(tǒng)觀役念、籍組織按結(jié)構(gòu)緊、權(quán)唇責(zé)分羞配均挨會產(chǎn)蘆生較鋪大的動影響蘋，需異要企虧業(yè)投芝入相筆當(dāng)?shù)暮百Y源季，在警高層陜支持茅的首摔要前面提下掘，還瞇要取燈得各碰部門賣及員藍(lán)工的禁積極烈配合蹄、參著與。檔預(yù)算胞的制蛛定和貓執(zhí)行辮，是輝一個充涉及膜權(quán)責(zé)回、利向益不辮斷分拔配和鑒重組拜的長算期過訂程，客預(yù)算播管理寸所必玉須的孝精細(xì)獸度，申對公恒司精羨細(xì)管泥理化硬、員拘工的舍置業(yè)標(biāo)素養(yǎng)佛、專叫業(yè)能宋力及摸團(tuán)隊慢精神泡都提記出更毛高的軍要求末。如右圖所釀示，防與預(yù)勒算系私統(tǒng)配樣套的凍管理副制度這有：璃明確踏的企吼業(yè)戰(zhàn)直略和辱業(yè)務(wù)猶規(guī)劃障方案蠅；科與戰(zhàn)縣略相予銜接勺的年盛度經(jīng)柄營計鈴劃和償投資彈計劃碑；鳥相對肅穩(wěn)定瓣而明師晰的繭組織附構(gòu)架務(wù)、責(zé)句任中融心和糕崗位巷職責(zé)響劃分火；懂成熟賭、高壇效的明會計猛信息偉系統(tǒng)補(bǔ)和責(zé)優(yōu)任報埋告制族度；五與預(yù)液算績豆效相混銜接餡的績朵效評嚴(yán)估系營統(tǒng)和賀明確肝的績繪效激與勵政莫策。壯預(yù)算腐管理譜的組有織鵲為有鬧效推拔進(jìn)全腔面預(yù)府算管疤理工沈作，灘應(yīng)建繞立相襪應(yīng)的丟預(yù)算下管理闖組織碎體系姻，既護(hù)要適賢應(yīng)企支業(yè)的祝業(yè)務(wù)翼特點槐和管預(yù)理模皂式，劈同時殼必須造保持穿足夠裝的獨(dú)澤立性鏡。機(jī)督構(gòu)設(shè)急置包吹括：間預(yù)算毀決策若與領(lǐng)搏導(dǎo)機(jī)沫構(gòu)、詞預(yù)算內(nèi)常設(shè)燃管理悟機(jī)構(gòu)挑、預(yù)蔽算執(zhí)答行機(jī)蛙構(gòu)，犬如圖矩：預(yù)算職能預(yù)算職能預(yù)算組織預(yù)算決策領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)預(yù)算編制機(jī)構(gòu)預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)非專職反饋機(jī)構(gòu)公司治理結(jié)構(gòu)預(yù)算常務(wù)工作組董事會總裁財務(wù)總監(jiān)各部門總監(jiān)公司總經(jīng)理集團(tuán)財務(wù)經(jīng)理財務(wù)經(jīng)理分公司經(jīng)理部門預(yù)算員預(yù)算專員熟預(yù)算住決策狠與管段理機(jī)醋構(gòu)紀(jì)集團(tuán)輔設(shè)立脹“綠預(yù)算日管理竿委員墻會焦”槐為預(yù)涉算決凈策與走管理天機(jī)構(gòu)恒，由胖董事宗長、級總裁固、財足務(wù)總饑監(jiān)和馬各子期公司膠總經(jīng)烏理組龜成，缸統(tǒng)一糠負(fù)責(zé)最集團(tuán)超全面煙預(yù)算謠的決恐策。房具體播職責(zé)軟包括音：艙按集控團(tuán)戰(zhàn)裁略目地標(biāo)、牙中長君期規(guī)必劃，紫確定己子公駁司年降度經(jīng)搭營目酸標(biāo)；程審核么、修晝訂集引團(tuán)全朱面預(yù)串算管攝理辦愉法；茅審核包、批趕準(zhǔn)集膀團(tuán)各諸部門膽和子藥公司科的預(yù)稠算編蕉制及逼預(yù)算論執(zhí)行劉情況羽報告鍛；職確定溉預(yù)算野績效錫考評噸系統(tǒng)丑和激凝勵政否策，膝兌現(xiàn)般子公仗司、鞭集團(tuán)來各部鬧門的息部門守獎懲氏措施懲；捎根據(jù)敵一定籮時期雷（如頭半年始）的度執(zhí)行望情況憶或內(nèi)彈外部必重大值情勢撿變化賠的需塊要，裕對預(yù)嚴(yán)算作幼出適男當(dāng)?shù)母{(diào)整蹲、修京訂。芽預(yù)算險常設(shè)奴管理遮機(jī)構(gòu)將設(shè)立這“筋預(yù)算虧常務(wù)架工作廢組睡”堵為預(yù)騰算常梢設(shè)管帶理機(jī)予構(gòu)，釋由財占務(wù)總墻監(jiān)領(lǐng)憤導(dǎo)，散由集集團(tuán)及舉各公堅司財羊務(wù)經(jīng)進(jìn)理組亮成，盼負(fù)責(zé)宗集團(tuán)奏及各冰公司葵全面稻預(yù)算疑的編埋制、插指導(dǎo)它、審色查、盯平衡就和內(nèi)喘部協(xié)損調(diào)工困作，然職責(zé)慰包括誦：豬擬訂販全面飛預(yù)算貝管理唐辦法亮、預(yù)奪算編貫制說嚇明等疊文件旨，編搞設(shè)預(yù)婆算表留格體嗓系；置編制葡集團(tuán)纏及各應(yīng)公司升財務(wù)跟預(yù)算押；協(xié)反助各賢公司血、各榨部門德編制遇業(yè)務(wù)線預(yù)算汪；責(zé)匯總愚、審悅查、剩平衡客集團(tuán)控各部站門、替各公膜司的喚初步稿預(yù)算敞，協(xié)鐵調(diào)處阻理預(yù)菊算矛麗盾和漲分歧憐；秀負(fù)責(zé)浪預(yù)算麗管理翁的資而金監(jiān)磨控，姐分析速預(yù)算送差異肯原因幟，定瑞期報纖告預(yù)揚(yáng)算執(zhí)奶行情尖況；運(yùn)如遇密涉及袍預(yù)算搭調(diào)整德的重似大情搶勢變胖化時信，負(fù)袖責(zé)向聞“網(wǎng)預(yù)算貝管理訪委員點會秒”扣及時允報告攔并提跑出調(diào)繳整預(yù)半案；說負(fù)責(zé)蓬提供裝預(yù)算城績效線數(shù)據(jù)霜，并逆形成遲各公點司、激各部販門初馬步預(yù)葡算業(yè)刺績考愚評報銷告；潮負(fù)責(zé)績各公釀司、四各部幕門預(yù)童算管撫理的筋指導(dǎo)凡、監(jiān)浪督和俱服務(wù)井工作我。贏預(yù)算豎執(zhí)行請機(jī)構(gòu)初預(yù)算坊經(jīng)批卡準(zhǔn)后靜，由境各預(yù)貌算責(zé)怒任中猾心進(jìn)竟行分方解、刷下達(dá)日，各怨公司雞各部恨門為蠶預(yù)算冊的責(zé)塊任單近位，掩同時企也是羅預(yù)算省執(zhí)行位單位忙。各營責(zé)任爐單位譜按照欲相應(yīng)瞞的預(yù)些算責(zé)單任分兩別承不擔(dān)業(yè)息務(wù)預(yù)宏算、樣費(fèi)用申預(yù)算沙及資企金預(yù)牲算等磁各類融預(yù)算耕的執(zhí)辣行職烘能。誘為便鼻于預(yù)耀算執(zhí)引行，脊集團(tuán)俘及子坊公司掙各部豪門分釀設(shè)一怨名兼容職預(yù)燥算管奸理員犯，業(yè)乏務(wù)部漸門的唱由部值門經(jīng)昂理直排接兼以任，豆管理洲部門徐的預(yù)廊算管盒理員鈔應(yīng)直芝接向立部門冶負(fù)責(zé)繳人報穩(wěn)告。亦具體醬職責(zé)侵：床按照辜預(yù)算昨文件肢的要滔求，折根據(jù)譯部門雕目標(biāo)羽和年蝕度經(jīng)責(zé)營計慣劃進(jìn)馬行指避標(biāo)分雙解，譽(yù)并初毯步編惕制業(yè)氧務(wù)預(yù)瓜算或懇重新要修訂搏，協(xié)閣調(diào)處斗理部英門內(nèi)掉的預(yù)嗎算矛奧盾和運(yùn)分歧群；芒根據(jù)稻最終寄下發(fā)捐預(yù)算悅的權(quán)棍利和罰責(zé)任楊，執(zhí)憐行業(yè)軋務(wù)、掙費(fèi)用是及資伴金等功各類員預(yù)算池；振記錄瞧本部查門業(yè)構(gòu)務(wù)預(yù)鈔算和憲費(fèi)用謝預(yù)算哪的執(zhí)妄行信厲息，公負(fù)責(zé)誰本部組門預(yù)牽算的緣及時富管理山和控忽制，辨并定覽期與戶財務(wù)舞部門瑞進(jìn)行藝信息淘核對平。翁全面擺預(yù)算潔管理返的內(nèi)棚容橋全面矛預(yù)算妥管理忽是一根套自竟成體牌系、幅相對增完善聲的管峰理模砍式，睡一般生分為蔥：經(jīng)再營預(yù)腎算、膀資本帶預(yù)算唐和財饞務(wù)預(yù)仙算，構(gòu)如下劫圖。繩經(jīng)營攝預(yù)算愚也叫透業(yè)務(wù)胡預(yù)算示，是賢按照闊銷售塵（營柴業(yè)）犬收入峰、成僑本、怨利潤秘、費(fèi)爬用等渾《利某潤表買》項腸目做國出的樓數(shù)字頑化預(yù)泊測分索析；殖資本收預(yù)算捆，是崇圍繞臂企業(yè)叼在預(yù)枝算期疼內(nèi)對挽外投幕資、躁基建打工程辭、固材定資還產(chǎn)購敘置等抗投資蹤行為麗作出谷的數(shù)晴字化甚預(yù)測激分析倍；誕財務(wù)莖預(yù)算翠，是巧在經(jīng)戴營預(yù)番算和鹽資本低預(yù)算躺的基企礎(chǔ)上桶，對返企業(yè)佩預(yù)算合期內(nèi)仇的資陪產(chǎn)負(fù)臘債、浴利潤寬實現(xiàn)棉和資公金流丹量情獻(xiàn)況作硬出數(shù)應(yīng)字化箏預(yù)計鋼，尤種其是焰資金占流量鏟預(yù)算量，關(guān)釣系到雹企業(yè)牢的資燙金流塵量、鄰流向浴和存密量情沈況，康直接閃影響犁企業(yè)洽經(jīng)營薄的持臣續(xù)性文和風(fēng)暮險，絕尤為拾重要邁。全面預(yù)算系統(tǒng)全面預(yù)算系統(tǒng)經(jīng)營預(yù)算資本預(yù)算基建工程預(yù)算對外投資預(yù)算固定資產(chǎn)購置預(yù)算銷售（營業(yè)）收入預(yù)算銷售（營業(yè)）成本預(yù)算銷售（營業(yè)）費(fèi)用預(yù)算分項目預(yù)測分項目分部門分品牌預(yù)測銷售（營業(yè)）利潤預(yù)算采購與庫存預(yù)算人力成本預(yù)算行政費(fèi)用預(yù)算折舊攤銷預(yù)算融資預(yù)算其他業(yè)務(wù)利潤預(yù)算應(yīng)收應(yīng)付款預(yù)算財務(wù)費(fèi)用預(yù)算銷售（營業(yè)）稅金預(yù)算其他費(fèi)用預(yù)算預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表財務(wù)預(yù)算預(yù)算利潤表預(yù)算資金流量表分部門預(yù)測分公司預(yù)測一般費(fèi)用預(yù)算警預(yù)算道編制匙體系環(huán)預(yù)算泰編制肅階段猛的一垂般程限序蟻在預(yù)哈算編源制過侮程中傷，公釘司的鋸不同意管理館層級違和管社理環(huán)償節(jié)要映充分俯溝通戴，一脫般至功少要哲經(jīng)過截“表兩上橫兩下?lián)p”予的往恩復(fù)循俯環(huán)過熊程，枯才能芹盡量袖達(dá)到震動態(tài)廁平衡膠的要逆求，屢既反批應(yīng)了道企業(yè)扇的戰(zhàn)嗽略要載求，加也充客分考外慮了務(wù)基層秋經(jīng)營圾管理透的實背際情墊況和三對預(yù)叢算期盾中企探業(yè)內(nèi)烏外變填化的淡預(yù)計菊。蹲預(yù)算美編制贏的一裁般程姐序可屋以概碼括為詳，如垃下圖溜：財務(wù)部門財務(wù)部門（財務(wù)總監(jiān)、經(jīng)理）1．確定預(yù)算目標(biāo)、政策和預(yù)算程序3．對初步預(yù)算試算平衡，形成預(yù)算草案并提交審核2．根據(jù)預(yù)算期工作計劃，編制本單位初步的業(yè)務(wù)預(yù)算4．按委員會的修訂意見，調(diào)整本單位業(yè)務(wù)預(yù)算5．對調(diào)整后的預(yù)算再次匯總、試算平衡并提交6．審議調(diào)整后預(yù)算，直至通過；并按預(yù)算責(zé)任中心分解、下達(dá)翼集團(tuán)氏召開甩第1挨次預(yù)匙算會扣議，植下達(dá)戲年度廁經(jīng)營插目標(biāo)抖，確而定各枝公司短、集委團(tuán)各逐部門隔的預(yù)熔算目擺標(biāo)及瓣業(yè)務(wù)她規(guī)劃芹、預(yù)吃算政叛策和終程序疤；線各預(yù)攜算單牌位組鄙織落清實，廚實施始初步涌預(yù)算撥的編遠(yuǎn)制并叫由財獎務(wù)匯潔總、簡平衡席，形箭成預(yù)畜算草后案；方財務(wù)浪部應(yīng)梁列明馳預(yù)算散草案期與規(guī)鴿劃目蕉標(biāo)的貍差異技，隨尿同預(yù)亮算一杠并上牲報；法集團(tuán)星召開度第2違次預(yù)譜算會斷議，胃審議債預(yù)算吸草案掘，針無對草子案與易規(guī)劃結(jié)的差央異進(jìn)詳行協(xié)稿調(diào)，高并提脊出預(yù)槍算草綠案的唱修訂兩意見冬；摘各公軋司、府各部耳門根疾據(jù)預(yù)粗算草槳案修紙訂意瑞見，叛調(diào)整細(xì)本單司位預(yù)鍬算，三再次垃報送努財務(wù)卷部；碼財務(wù)詢部再煩次匯斯總、裳調(diào)整蝴全面魂預(yù)算麥后隨謙同修森訂說競明后守上報天；油集團(tuán)灶召開蜜第3定次預(yù)爺算會址議，鋪審議妥修訂偵后的旱預(yù)算幫草案晌，如杏獲通找過則矛以決填議文顫件的吸形式斷下發(fā)阿集團(tuán)緒各單獲位執(zhí)坑行；姐集團(tuán)悠召開葛預(yù)算壓管理撇擴(kuò)大程會議瞧，各腸財務(wù)趕部、刷各公敏司和旬部門歉負(fù)責(zé)薯人、悅預(yù)算芽管理摧員悉濕數(shù)參盼加，作按各節(jié)預(yù)算怪責(zé)任賺中心防進(jìn)行塑預(yù)算鋒分解吊、下苦達(dá)，伍使得家各級仁預(yù)算悔單位扔對預(yù)姥算管乞理的鍵執(zhí)行藥和考叮評政巡策和仇具體千信息跟能夠肌透徹罪理解僅。姥預(yù)算替編制缺的操妨作流探程村預(yù)算乓系統(tǒng)蓄是一浙套本義身相筐對完陳善的晚編制賞程序弦和精喜密的悼預(yù)算刷數(shù)字淘結(jié)構(gòu)耽體系柳。但清需要擴(kuò)特別砌注意吸的是誰，編波制預(yù)古算不兔能脫重離實退際，箱既要恒注重盯與集殲團(tuán)戰(zhàn)厚略目筑標(biāo)相皆銜接鄙，更窄要與欄預(yù)算冰單位捉業(yè)務(wù)走緊密明結(jié)合去。如想果在瞞預(yù)算采編制瞧環(huán)節(jié)馳預(yù)算建即與替業(yè)務(wù)慈實際柜存在碼著貌催合神仙離、筍難以察調(diào)和韻的差值異，午那么扭預(yù)算芳的作眾用必使然大振大降梁低，銹甚至屠變成影事倍謙功半獨(dú)的無趴意義暑的低叨效勞夕動。毛從編陡制邏熊輯上拋，先凱編制病經(jīng)營襲預(yù)算江和資三本預(yù)曉算，劉然后截是資剃產(chǎn)負(fù)謝債表洽和利帆潤表楊預(yù)算洽，最墊后是氣資金僅流量袋表預(yù)革算，模因為錫財務(wù)袋預(yù)算糞就是仙對前痰者按磁照會迅計的突口徑奉進(jìn)行斃分類嶄、匯睡總和幅試算忠平衡令。具漢體的弦編制凍流程吸如圖去：銷售（營業(yè)）收入、成本、毛利預(yù)算銷售（營業(yè)）收入、成本、毛利預(yù)算銷售計劃應(yīng)收帳款預(yù)算銷售政策采購與庫存預(yù)算采購計劃應(yīng)付帳款預(yù)算付款政策銷售（營業(yè)）稅金預(yù)算銷售（營業(yè)）費(fèi)用預(yù)算納稅計劃費(fèi)用政策銷售（營業(yè)）利潤預(yù)算其他業(yè)務(wù)預(yù)算業(yè)務(wù)計劃經(jīng)營預(yù)算費(fèi)用預(yù)算人力成本預(yù)算部門費(fèi)用預(yù)算折舊攤銷預(yù)算財務(wù)費(fèi)用預(yù)算資本預(yù)算薪酬政策、發(fā)展計劃各部門費(fèi)用計劃資產(chǎn)及攤銷政策融資預(yù)算基建工程預(yù)算對外投資預(yù)算固定資產(chǎn)購置預(yù)算財務(wù)預(yù)算預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算利潤表預(yù)算資金流量表資金預(yù)算全面預(yù)算編制流程圖快各公令司業(yè)鑄務(wù)部磨門按環(huán)照本醉單位振的規(guī)糕劃目獻(xiàn)標(biāo)制衰定業(yè)肥務(wù)工無作計乘劃、杠資產(chǎn)編更新無計劃迅、人鼻員需零求計理劃及煌部門融費(fèi)用宴計劃旺，在論此基兔礎(chǔ)上晚編制磁本單較位的凱銷售鄭（營擊業(yè)）碗收入松、成消本、揚(yáng)利潤絨、采悔購、膚庫存李及應(yīng)線收應(yīng)倒付等規(guī)業(yè)務(wù)言預(yù)算師、營御業(yè)費(fèi)蠅用預(yù)酷算和貪部門獄一般嗚費(fèi)用民預(yù)算各；餅行政塘部、逗人力傍資源伯部、度信息鄉(xiāng)部等鴨職能變部門歸在各馬公司膚、部討門的驅(qū)工作扮需求頸計劃胖的基掀礎(chǔ)上排，按頑照相退關(guān)法拒規(guī)和北集團(tuán)密制度非的要秩求履侵行相堪應(yīng)的預(yù)歸口屬管理欲職責(zé)肅，將飯各單洲位的砍需求查計劃敗分類惕匯總售、審廁核并筆編制硬人力脆成本濁預(yù)算技、行砍政費(fèi)榜用預(yù)毀算和唱資產(chǎn)議購置傘預(yù)算址；北集團(tuán)帶辦、益工程券部、愈設(shè)備艱部、偉拓展連部、唉規(guī)劃呈部和見房產(chǎn)宴部負(fù)倉責(zé)編殲制各定項對枯外投查資預(yù)皮算、際基建貪工程凳預(yù)算駛和固攔定資鉤產(chǎn)購雷置預(yù)儲算等妥；賺企劃卵部負(fù)撥責(zé)匯羊集各盡單位篩需求滲計劃序，編副制廣拋告宣似傳策洪劃等賢費(fèi)用戴預(yù)算淘；笨財務(wù)哄部負(fù)扎責(zé)編慨制稅傾金、拿融資杜及財膛務(wù)費(fèi)系用、丑折舊窩攤銷隙費(fèi)用尿等預(yù)蝶算，悠協(xié)助兩各責(zé)牢任中桂心編蕉制預(yù)刻算并階匯總味、初歇步審窗核、輕試算膜平衡惰，編固制預(yù)借算財繳務(wù)報熱表并塊最終塘形成薪集團(tuán)呢、各衡公司射的全駱面預(yù)免算草帽案。脈預(yù)算講編制傻作為罪預(yù)算寄管理延的首允要關(guān)瓦鍵環(huán)崗節(jié)，酒將直直接影嫌響預(yù)洲算的偶執(zhí)行勝和控杠制的壞效果橡，進(jìn)顯而影幫響集淡團(tuán)整幼體經(jīng)閃營、紡管理扯的效病率；捕而預(yù)膊算編擱制的啄關(guān)鍵愈是系陸統(tǒng)化悼、數(shù)鐘字化俘、程咽序化彎和具彼體化皺，其尼中核頌心是懲“狂具體屈化效”券，因堡為預(yù)愛算的紛編制技、執(zhí)芒行和浙控制距都需跡要深爸入到個企業(yè)劇運(yùn)營炊的每但一個肢細(xì)節(jié)肚之中基，只搏有根養(yǎng)據(jù)大東量細(xì)融節(jié)上純匯集尚的數(shù)妻據(jù)信儲息，擋才能述確?？揞A(yù)算充的可題靠、權(quán)可信芝和可攪行。誕全面續(xù)預(yù)算爐的編提制內(nèi)韻容紫鑒于安集團(tuán)世下屬祥各公魂司的鉛經(jīng)營嘉模式弦較為莖復(fù)雜簽、跨注越不零同的蓋經(jīng)營南業(yè)態(tài)勵，決慰定了褲集團(tuán)槽全面葵預(yù)算融體系悶的復(fù)會雜性掩。以座下按論基本布模式先對所頂需編披制的忙明細(xì)齊預(yù)算巴逐一金說明掛：偶第一明類：家經(jīng)營共類預(yù)賞算聞銷售雷（營鎮(zhèn)業(yè)）冬收入取預(yù)算萬

竟經(jīng)營姥預(yù)算酷是其閃它一酬切預(yù)示算的夕基礎(chǔ)稱，由用財務(wù)就部門祥制表衰業(yè)務(wù)剪部門嫁填報錯。收萍入預(yù)御算作健為經(jīng)筒營預(yù)毀算的三編制朝起點國，由縫各業(yè)德務(wù)部圾門按殊照不寺同的粥品牌矩和銷僑售模怎式分盞別編養(yǎng)制，護(hù)對跨語品牌沸操作灘的工塌程項良目收燒入按貿(mào)各項票目分艘別編閥制；紹營業(yè)穩(wěn)收入騾預(yù)算脫按各扮營業(yè)啊廳分圈別編可制。非銷售鉆（營供業(yè)）加收入板預(yù)算莫的編瞎制依廁據(jù)：思集團(tuán)綿公司狠下達(dá)歌的銷鉛售任透務(wù)與臨計劃喉；楊上年疑同期浸銷售斤（營喘業(yè)）糟情況禁及預(yù)估算期爛市場訊預(yù)測杜情況夜，包說括銷脾售區(qū)豪域、植數(shù)量青、結(jié)朗構(gòu)、袋平均田單價杜等；元公司給的銷肅售（遙營業(yè)好）政馬策或餓策略橋，如串促銷閃策略莊、返孝利和勾價格似政策漏、廣勇告投刪入、拖營銷啄變化燦等；園商品焰價格搖的變暖化情鋤況，艙按公鉗司的客定價懲政策促和市邁場價做格趨雁勢確敢定；便公司虹外部嫁環(huán)境用的變健化，截如季殖節(jié)性裕因素艦、競撕爭對蓬手的過變化搶、供抬求平搜衡關(guān)塔系的褲破壞蛋、整狐個行劑業(yè)的佩發(fā)展趟等；房營銷噸隊伍陸的素澤質(zhì)及限穩(wěn)定柔性，夜及其商它影握響因決素。糟促銷售帽成本畜及毛控利預(yù)或算挺由各鋸業(yè)務(wù)慕部門榜根據(jù)奔銷售進(jìn)收入挖預(yù)算王、集債團(tuán)下攻達(dá)毛肢利指巷標(biāo)，越參考賺近期緒的成別本、新毛利游水平替進(jìn)行酸編制歇，按疾各部久門、儉各銷欄售模擦式分秀別編悠制明請細(xì)。霜采購陰及庫漂存預(yù)圓算盡由各芒業(yè)務(wù)橋部門突根據(jù)離銷售倉收入免及毛部利預(yù)錦算、根預(yù)計兵庫存兩量及捆庫存秒結(jié)構(gòu)罰調(diào)整烏方案亮和采夏購策賞略進(jìn)趴行編楚制，奪按各傘部門看、各見銷售種模式濤分別貨編制蝴明細(xì)怖。素應(yīng)收燃帳款鄰預(yù)算青由各潔業(yè)務(wù)放部門寨根據(jù)輛銷售互指標(biāo)橫、銷郊售政榆策及刻預(yù)計宿應(yīng)收學(xué)款水燕平進(jìn)伍行編品制，從按各數(shù)部門怕、各條銷售條模式念分別良編制罵明細(xì)編。填應(yīng)付哨帳款漢預(yù)算券由各宣業(yè)務(wù)岸部門釋根據(jù)層采購孝預(yù)算主、付隨款政內(nèi)策，斷按各芹部門重、各逐銷售寨模式僅分別群編制秋。停銷售劣（營舅業(yè)）皺稅金尾預(yù)算炭

珠由財舉務(wù)部土門根燥據(jù)銷愿售（該營業(yè)懇）額應(yīng)和納膨稅計橫劃、帶納稅般政策冷進(jìn)行醫(yī)預(yù)測園編制豬。說這里循的稅蔥金包叼括：完增值暈稅、走營業(yè)國稅、檢城建玩稅及米教育叔費(fèi)附摩加、潮企業(yè)賠所得尊稅。機(jī)（除勤此以耽外的蜂其他毫稅金館作為訴管理它費(fèi)用嶺預(yù)算丸項目湯編制畏）酸銷售獻(xiàn)（營恢業(yè)）佳費(fèi)用粱預(yù)算嗓

遠(yuǎn)由財謠務(wù)部基會同鏈各歸振口管榮理部虛門及昨業(yè)務(wù)吃部門舒，根套據(jù)預(yù)分算目鄭標(biāo)、待工作怨計劃織和公透司相蔥關(guān)規(guī)歇定共墊同編魯制。朱其中幕，由絞各歸患口管女理部編門編珠制的茄包括孤：人強(qiáng)力成奮本（貍含：位工資副、養(yǎng)姻老統(tǒng)筑籌、肆伙食闖費(fèi)、錫福利振費(fèi)、鹽培訓(xùn)白費(fèi)、閥招聘凝管理嘉費(fèi)等希）、押廣告麥宣傳鏡費(fèi)、搏水電并物業(yè)昨費(fèi)、拌租賃床費(fèi)、偏辦公校費(fèi)等傭；戲由各塌業(yè)務(wù)賺部門序編制節(jié)的包漂括：案維修宜改造她費(fèi)、聽租賃覽費(fèi)、站運(yùn)輸競費(fèi)（姐分別構(gòu)：客臣戶和械廠家弓）、元招待牙費(fèi)（挪含：暢外協(xié)宴采購銹）、兩差旅魔費(fèi)、巖市內(nèi)劉交通便費(fèi)、兩車輛姻使用刪費(fèi)、慨公司孟通訊遞費(fèi)、抬個人踩通訊沈費(fèi)等信；發(fā)財務(wù)腎部編昌制攤仇銷、其折舊枝費(fèi)用玉及其被他費(fèi)緞用，夜并負(fù)略責(zé)匯弦總、笨審核股。裝銷售顧（營罰業(yè)）過利潤闊預(yù)算鋸由各瞎業(yè)務(wù)魄部門屈根據(jù)餅收入目、成岡本、妙費(fèi)用賭、稅收金等植預(yù)算護(hù)編制翼。責(zé)其他以業(yè)務(wù)遷利潤鍋預(yù)算姑由財紡務(wù)部雞門根販據(jù)各剝公司序經(jīng)營靈計劃忍編制曬。橋第二鋒類：滑成本改費(fèi)用嫂類預(yù)解算想人力冊成本接預(yù)算拐由集襖團(tuán)人初力資劉源部潔及各怨公司為人事收專員退（部伏門）偵根據(jù)河預(yù)算疼目標(biāo)肉、工博作計呼劃和炒公司俯相關(guān)度規(guī)定峰編制磨。含具體漂包括溜：工彩資、庭養(yǎng)老獄統(tǒng)籌滴、伙譽(yù)食費(fèi)膨、醫(yī)景療福南利費(fèi)壯等直縮接費(fèi)惠用，含以及碼培訓(xùn)笑費(fèi)、堵招聘葛費(fèi)、池員工澤管理貨費(fèi)等籌間接映費(fèi)用蒜。郵行政濤費(fèi)用廁預(yù)算井由集罷團(tuán)行例政部寧及各幻公司元行政嘗專員鞭（部旬門）臂根據(jù)園預(yù)算留目標(biāo)再、工考作計突劃和孩公司狐相關(guān)泄規(guī)定狀編制者。賊具體烤包括脂：辦率公費(fèi)糧（含渣：報愧刊費(fèi)堂、會乏務(wù)費(fèi)疫）、堪公司摘通訊麻費(fèi)（血含：抱郵費(fèi)斗）、券個人楊通訊遣費(fèi)、漆車輛述使用典費(fèi)、剃行政洲類耗去材攤讓銷等撐。（捐信息西類耗喂材的少費(fèi)用暢預(yù)算島由信險息部笨編制曬）度部門少一般西費(fèi)用鴿預(yù)算迎由集顏團(tuán)及歡各公軌司各芹部門地根據(jù)授預(yù)算奴目標(biāo)咸、工準(zhǔn)作計嗽劃和死公司掠相關(guān)勇規(guī)定燥編制粒。謝具體銷包括稱：招寄待費(fèi)錦（其嫌中外取協(xié)采技購由皮集團(tuán)康辦編始制）謀、差饒旅費(fèi)夏、市呢內(nèi)通奧訊費(fèi)費(fèi)。趁其他末費(fèi)用家預(yù)算笛：捏廣告番費(fèi)、給企劃瞧費(fèi)、下宣傳挺制作喜費(fèi)：福由集訂團(tuán)企版劃部容根據(jù)濟(jì)預(yù)算屠目標(biāo)圓和工銀作計飛劃編辣制，孔不含機(jī)超市臂市場頓部預(yù)思算；桶維修脈改造呆費(fèi)、掌水電胡物業(yè)勝費(fèi)：井由各沸公司懲物業(yè)南管理歪部根季據(jù)預(yù)扭算目可標(biāo)和膽工作粱計劃突編制隸，集受團(tuán)費(fèi)坦用由本裝飾呼城物恥業(yè)部猜一并套編制算；是公共刊支出喝及贊回助、舟租賃退費(fèi)用糕、外育聘咨掩詢費(fèi)繳用：酬由集頸團(tuán)辦翻根據(jù)林預(yù)算護(hù)目標(biāo)京和工播作計損劃編品制，育租賃凈費(fèi)用諒不含嫌：實慧業(yè)公追司的陷經(jīng)營銅房租鬧和倉貝庫房蛇租；岸折舊宰及攤世銷費(fèi)峽用預(yù)跌算哪由財蜓務(wù)部扛會同弟行政爹部、厚信息呀部，嘴根據(jù)雙預(yù)算薄目標(biāo)姨、工自作計絞劃和刻公司雷相關(guān)患政策激編制間。不財務(wù)銀費(fèi)用旅預(yù)算徐一律步由集尼團(tuán)及校各公嘉司財波務(wù)部慕根據(jù)眠預(yù)算陽目標(biāo)裙、工光作計虜劃和食相關(guān)伙政策詢編制衰。忌具體鳴包括掃：探銀行弊貸款哲利息釀、存姐款利亞息收街入；暢除增拖值稅話、營乏業(yè)稅岸、城祝建稅絕及教烤育費(fèi)林附加鞋、企孟業(yè)所于得稅籍以外虎的稅董金支負(fù)出；跟審計林及評絕估費(fèi)同用等使?；谌茴悾焊唾Y本父類預(yù)哀算麥固定濾資產(chǎn)痰購置刺預(yù)算促指企鋸業(yè)在奉預(yù)算綿期內(nèi)業(yè)預(yù)計絹新增磚固定嗚資產(chǎn)稼（單霞價2蔽00晌0元屬以上擊）的慰支出扇預(yù)算核。具逗體包皇括：么辦公煮類固訂定資喜產(chǎn)搬是由露行政換部歸猜口管則理的權(quán)包括享：復(fù)柏印機(jī)鵝、傳摘真機(jī)襯（含垂一體為機(jī)）途、通版訊設(shè)挽備、村辦公搜家俱獄及文亂體設(shè)甚備等命，根欺據(jù)預(yù)蝴算目予標(biāo)、城各公貫司（計部門史）計路劃及拆公司塘相關(guān)毫規(guī)定燙編制毯預(yù)算核；庫信息繁類固英定資紐產(chǎn)奪是由送信息欺部歸斧口管英理的沈包括妙：電宴腦、般網(wǎng)絡(luò)撲設(shè)備泡（及封外接購設(shè)備恩）、闖打印拒機(jī)等幫，根惱據(jù)預(yù)判算目估標(biāo)、助各公紹司（裹部門瞧）計刑劃及債公司開相關(guān)傲規(guī)定群編制粱預(yù)算牛；迅交通適運(yùn)輸閣類設(shè)蠅備顏由集患團(tuán)辦弱、各廚公司邁總經(jīng)字辦分碗別根鑒據(jù)預(yù)剛算目云標(biāo)、蜂工作算計劃靈及公驚司相互關(guān)規(guī)剩定編鴉制預(yù)陶算；燕財務(wù)輸類設(shè)屋備稱如點起鈔機(jī)例、保混險柜維等，奔由集悲團(tuán)及康各公抽司財譯務(wù)部淺根據(jù)壇工作竟計劃判及公麻司規(guī)獨(dú)定編呆制預(yù)狀算；興其他響類設(shè)劃備強(qiáng)如空東調(diào)、灰電梯道及其彩他機(jī)哄械動移力設(shè)絡(luò)備和殃安全即保障即設(shè)備志，由府集團(tuán)塊設(shè)備臭部根醒據(jù)預(yù)踢算目陜標(biāo)、搏工作辮計劃時及公師司相建關(guān)規(guī)紹定編勉制預(yù)晌算。仇融資質(zhì)預(yù)算吊指企免業(yè)在石預(yù)算帝期內(nèi)圖預(yù)計扛新增眾銀行騎貸款嶺、承睡兌匯孩票或護(hù)其它重渠道師籌集紋的資占金以廊及對能原有植融資朋還本泳付息腎事項邪的預(yù)尿算。搏融資裳預(yù)算秒由集扒團(tuán)財抱務(wù)部蹈根據(jù)護(hù)企業(yè)卸財務(wù)售風(fēng)險政承受求能力絞及資恩金需沃求情娃況、趟預(yù)算賴目標(biāo)識、融態(tài)資形譯勢、繼保證照金比移率等趁編制壺。殿基建側(cè)工程鴉預(yù)算瓶指企驗業(yè)在竭預(yù)算陰期內(nèi)績預(yù)計格新增籍的基飲礎(chǔ)建胸設(shè)工強(qiáng)程、摩專項葡裝修計維修蛛工程功等重倡大工港程類紀(jì)項目碰的內(nèi)芽部投疫資支夕出預(yù)欲算。毒基建蟻工程豐預(yù)算括由集終團(tuán)辦愿、工偵程部透會同貓設(shè)備廢部，誕根據(jù)坡集團(tuán)降戰(zhàn)略搏規(guī)劃起和相項關(guān)工蠅程決技策資夫料、掌預(yù)算迎目標(biāo)狹、工釋作計灶劃進(jìn)緣行編瓦制。妥對外蠟投資赤預(yù)算欲指企阻業(yè)在抽預(yù)算皆期內(nèi)帖擬定似進(jìn)行懇的對緞外長聯(lián)期投迎資、前企業(yè)搬并購謙及重董組等卵資本奮運(yùn)營頂活動采，以框及對佩原有鈔投資圖項目分退出薯活動壯的預(yù)晚算。鼠對外離投資清預(yù)算浙由集躍團(tuán)辦廁會同蘭規(guī)劃吼部、垂房產(chǎn)宴部、纖拓展種部等速企業(yè)逗宏觀貞規(guī)劃包部門肝，根泊據(jù)集尸團(tuán)戰(zhàn)溉略規(guī)櫻劃和漏企業(yè)鋼有關(guān)閣項目背投資深決策律資料窯、預(yù)督算目丑標(biāo)、厲工作廁計劃身進(jìn)行淚編制曉。員第四氣類：擔(dān)財務(wù)潛預(yù)算風(fēng)財務(wù)辦預(yù)算頃，主擇要以偷預(yù)算碧利潤沈表和驚預(yù)算巴資產(chǎn)必負(fù)債或表等扎形式炊反映沃。及預(yù)算桐利潤纖表版預(yù)算棍利潤致表按惰照利漠潤表誦的內(nèi)嶼容和跨格式認(rèn)編制恒，反晌映企烘業(yè)在耀預(yù)算攪期內(nèi)澆利潤柏目標(biāo)例的預(yù)茫算報經(jīng)表。螞它在串經(jīng)營糾預(yù)算梯、期壁間費(fèi)伏用預(yù)鏡算等跡業(yè)務(wù)壁預(yù)算勾的基隙礎(chǔ)上葵，根牌據(jù)一升般會件計原浙則（倒權(quán)責(zé)萌發(fā)生波制）邁編制喜而成儲。誓預(yù)計腫利潤拖是整占個預(yù)額算過溫程的沖一個雅重要吳環(huán)節(jié)貢，它狐可以偽全面跟地提嘆示在村預(yù)算氣期末控企業(yè)杯預(yù)期喪的盈維利情殘況，膽從而扒有助溪于決侍策、剩管理章人員攤及時撓調(diào)整慰經(jīng)營呈管理世策略交。諷預(yù)算泥資產(chǎn)世負(fù)債淹表排預(yù)算旅資產(chǎn)恰負(fù)債聚表按完照資貍產(chǎn)負(fù)讓債表纖的內(nèi)尖容和膜格式菠編制銜，綜較合反描映企荷業(yè)在評預(yù)算富期末粱財務(wù)堵狀況遞的預(yù)脖算報五表，繡一般己根據(jù)段預(yù)算副期初嶺資產(chǎn)遺負(fù)債擾表、拒業(yè)務(wù)毯預(yù)算加、資辱本預(yù)巨算和洗資金深流量艦預(yù)算僵等有噴關(guān)資晃料分裹析編哈制。史預(yù)計蜂資產(chǎn)借負(fù)債甚表反彎映預(yù)碼算期日末各趴會計真科目沾的預(yù)湊期余萄額，千全面節(jié)反映錯企業(yè)詢的經(jīng)碰營預(yù)奏測和填資產(chǎn)舟配置苦情況老，有解助于愿決策辛、管謎理人全員對減我司火總體男資產(chǎn)走運(yùn)營天情況音的掌賴控和彈預(yù)期云運(yùn)營刊目標(biāo)她的實壞現(xiàn)。所第五悟類：孔資金艱預(yù)算疲資金映預(yù)算圣是反率映我蝕司預(yù)勇算期希內(nèi)一雅切資億金收豐支的礙流量綁、流令向及掀存有朝余額飾的預(yù)憶算，盡它以訓(xùn)業(yè)務(wù)濫預(yù)算升、資之本預(yù)際算和焰預(yù)算連資金脾流量票表為壺基礎(chǔ)襪，是銹全面完預(yù)算善體系塘中有控關(guān)資劣金流旅量的茄總體聯(lián)匯集善，主胃要作遠(yuǎn)為企輩業(yè)資廢金頭崇寸調(diào)然控管某理的贈依據(jù)孫。且資金狀預(yù)算距是企裕業(yè)管明理的慣重要辣工具握，它匆有利余于企飲業(yè)掌黑握資系金流永動信多息，也事先罩對日忙常資蝴金需氣要進(jìn)般行有敵計劃睬的安叔排，翠平衡汗資金袋余缺檔，提咱高資痛金利蛾用效招率，競保證庫企業(yè)取各項符業(yè)務(wù)皇的正納常開此展。駁目前歇，集跌團(tuán)以肚《資僵金流詞量表原》和柿《資榆金月賽度計偏劃》餓的形刮式作紗為資寇金管乳理的沿主要警手段戒，為則資金保預(yù)算雙的編智制和捆執(zhí)行知控制勞起到捆良好底的基庸礎(chǔ)作醒用。怎預(yù)算澡執(zhí)行永與控漢制免完成市預(yù)算墓編制鹿后，扭接下性來要爐做的育就是外督促晌和控封制各色預(yù)算撥單位舌和員土工通德過行堡動、葛計劃平將預(yù)桶算轉(zhuǎn)鏡化為貌預(yù)期姿的公洞司業(yè)較績。部由于饑公司童運(yùn)營摩的各燒個環(huán)距節(jié)總猛是動敵態(tài)變?yōu)趸睦?，因才此按拋照預(yù)室算目咳標(biāo)進(jìn)始行管醉控并些非易游事，旨需要悄采取們大量播的工燭作進(jìn)條行日嚇常監(jiān)明控和來反饋銷。澆預(yù)算滅控制嗓的組疑織堵預(yù)算專的執(zhí)圓行與勇控制棕同樣議需要呀一條霸清晰焦而有從效的燙管理誕流程陷和組墓織體話系，控如下屈圖中素所示費(fèi)的討“牢三級春預(yù)算盤管控推機(jī)構(gòu)于”我分別盒在預(yù)野算的旺執(zhí)行利、控僑制、嫁管理涉和反揚(yáng)饋等竿職能阻上相退互分指工、齊協(xié)作略：取吩杏繭全面準(zhǔn)的執(zhí)籌行機(jī)楚構(gòu)王租休孤森主括要的麥控制哥、報主告機(jī)啊構(gòu)夕度隊吸扎最終講的控聰制機(jī)奉構(gòu)攻非專側(cè)職反愧饋機(jī)古構(gòu)擔(dān)節(jié)絮溪愛飲專宮職的咐反饋乓機(jī)構(gòu)雕謎聾帥括臨筆反欄饋的果決策型機(jī)構(gòu)淋預(yù)算洋控制旨的基槽本目御的梢落實賽企業(yè)笛戰(zhàn)略禁和經(jīng)爪營規(guī)夾劃若在預(yù)結(jié)算控宵制的旗過程草中，褲需要蠟連續(xù)泰進(jìn)行隔大量話的測政試，矛以跟嶄蹤監(jiān)給控企林業(yè)戰(zhàn)嫌略的社執(zhí)行朗情況疲是否夾偏差玉，同牲時，產(chǎn)通過蔽預(yù)算金控制雁還能繳夠發(fā)求現(xiàn)日漁常管本理的景薄弱谷環(huán)節(jié)黑和預(yù)掘算的膽缺陷勉，為涌管理頁層的府決策丑奠定睜基礎(chǔ)唯。胞確定暫企業(yè)蘭管理朱控制除的關(guān)澤鍵環(huán)接節(jié)仍企業(yè)劃的管誦理和中預(yù)算歌的編亡制執(zhí)陣行都特應(yīng)遵蜂循重揉要性彩原則悉，根唱據(jù)重乳要性貧層次撇不同匆傾注偶不同弦的注暢意力榨。但旁企業(yè)悔管理效控制準(zhǔn)的關(guān)枯鍵環(huán)沾節(jié)并饞不一臺定都設(shè)很明獅顯，嘆有一領(lǐng)些可的能在任大量俯的數(shù)財據(jù)和掙復(fù)雜槍的結(jié)至構(gòu)中紋被忽產(chǎn)略了扭。通征過預(yù)裝算控探制對贊各預(yù)趟算單多位實懼際運(yùn)愧營環(huán)湊節(jié)的視關(guān)注班，可兼以發(fā)買現(xiàn)其績中可喂能被品忽略亂的重丟點。羞控制坑成本苗和費(fèi)割用支肚出識企業(yè)時在經(jīng)妻營中君對成斗本、恰費(fèi)用陪支出宅的審謠批流內(nèi)程、言權(quán)限茶已經(jīng)修作出他明確亮的規(guī)益定，晃但執(zhí)瘡行中儀由于蚊情況恒變化飼可能脂常出逃現(xiàn)超武支、盜浪費(fèi)詠等現(xiàn)虧象，被預(yù)算惹控制豆管理賣可以輪通過倚以下符措施題杜絕位此類荷現(xiàn)象偷，實江現(xiàn)成勻本、疤費(fèi)用恨合理輪化控戀制：冊區(qū)分脹可控延成本已和不域可控舒成本坡，確界保每膏個預(yù)如算責(zé)巧任中煎心拿扛到的徐預(yù)算玻必須筍反映辨他們她可以甩控制某、能澡夠負(fù)曲責(zé)的偶成本亞和費(fèi)若用支罰出；燕可控惰成本喚的三徹個必慎須同馳時滿培足條層件：廣責(zé)任扣中心球能夠僅了解枝可能筆要發(fā)簽生的蔑成本否；塌責(zé)任拴中心報能夠麥對該票成本規(guī)進(jìn)行嶼計量考；嶼責(zé)任獨(dú)中心耳能夠范通過晨自身邁的行殖為對次成本屑加以鋪控制貓和調(diào)揀節(jié)。求要求鍵超預(yù)榴算的斯成本讓、費(fèi)俊用支隨出在捉發(fā)生閱前必格須通運(yùn)過有測權(quán)作淋出決月定的英部門糊或人環(huán)員同賠意；含把所楊有的菜成本砌、費(fèi)燭用支擦出與充經(jīng)批鍋準(zhǔn)的戒預(yù)算薄和確合定的榨目標(biāo)工相聯(lián)摧系，漁控制共預(yù)算巴外支孟出和真與實駕現(xiàn)企副業(yè)目蠻標(biāo)無欣關(guān)的閃支出肝項目企控制乏利潤乓和損陶失蠟財務(wù)鑰報表今總結(jié)各概括病了企柏業(yè)一鬼定期牙間實轎際經(jīng)揭營的弟最終敬財務(wù)五成果求，所部有影講響企杜業(yè)經(jīng)她營的嬸因素予都有塞可能仙影響施盈利奶性、霜流動禿性和派資產(chǎn)免配置云，并壘最終當(dāng)影響泳資產(chǎn)銷負(fù)債格表和煌利潤庸表，遵比如滿：對潔銷售配、采潤購的競影響陷因素砍，國河家政教策、息經(jīng)濟(jì)懼及行恒業(yè)形債勢、籃會計揪制度泡等對搖經(jīng)營犯環(huán)境循的影志響因義素等厲。醉由于但大量府的不含確定盆因素驅(qū)的存翁在，疊使得災(zāi)企業(yè)夕需要痛事先翼了解葉這些悟因素習(xí)，明依確其監(jiān)對最筑終財損務(wù)成緒果的及影響狗，以會降低少經(jīng)營正風(fēng)險稅和財倚務(wù)風(fēng)卡險。博預(yù)算鐮控制躺通過偵經(jīng)常掃不斷不的對結(jié)比實案際和仔預(yù)算葬的差被異，取可以普提供顧對這旋些問檔題的譜預(yù)警證，使戚企業(yè)垂可以貢及時余反應(yīng)套，盡衫量減爹少損魔失增欠加利貿(mào)潤。財控制暖資金無流奏所有閉影響轎資產(chǎn)嫌負(fù)債膽表和腸利潤線表的真因素垮也會菌影響衰資金源流量追預(yù)算晚，只粗是產(chǎn)卡生影烏響的秘時間描可能仗會不海同，孩影響絨的效垃果可撐能也斃會不磁同。綢一些設(shè)對經(jīng)縫營不嗓利的置因素魔可能典對資拖金流舅動產(chǎn)繁生好持的影疊響，脊而有喊些利附于經(jīng)綱營的揮情況獻(xiàn)卻可襲能會飄使資神金流百動出撐現(xiàn)問溜題，閱如銷笨售增交長帶搏來應(yīng)逮收款甘的大桂量增歐加，宗如果縫回款芬不力舅就會慚形成劃資金貸流動眠不暢南。秩預(yù)算團(tuán)控制誓的目朋的之災(zāi)一就踢是及躍時了浙解資隨金流躲量，洲避免宿出現(xiàn)昌資金拿不足和或大窯量剩鐮余?？熬唧w游需要產(chǎn)做到復(fù)：燒持續(xù)直關(guān)注造資金戰(zhàn)流動湯的比里率和冬時間搖；排對超幅出企處業(yè)財團(tuán)力承團(tuán)受范葉圍的季過度拆經(jīng)營巴和過緞渡投屬資而纏引起伏的資臺金狀迫況惡貓化提長供預(yù)失警；電控制疼各預(yù)舒算中貝心（捷各公瘋司）走的多環(huán)余資銜金流饅量；適對過資夜現(xiàn)狡金和鎖長期銀保留妥現(xiàn)金衡采取見更加塵有效養(yǎng)的管挨理措破施；翅控制抬融資拾資金民流動跑。蟲預(yù)算飄控制唱的基測本流欺程爺全面蛋預(yù)算諷管理店的三部個最降重要研的核旋心環(huán)設(shè)節(jié)是掙編制權(quán)、控膊制和沒調(diào)整伸，其他中預(yù)講算控喜制又歡是蠅“封重中仆之重宋”究，企駐業(yè)通遣過建蘭立層莖層分衣解、活環(huán)環(huán)龜相扣財?shù)念A(yù)蠻算控瘋制組評織體刺系來倉強(qiáng)化疤預(yù)算愚執(zhí)行林環(huán)節(jié)犧中的捧控制惠力度貧。注預(yù)算最控制旨的基勤本流薪程如融下圖壟：否否否是確定預(yù)算目標(biāo)編制預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算差異是否重大調(diào)整預(yù)算進(jìn)入預(yù)算執(zhí)行程序預(yù)算執(zhí)行中記錄實際發(fā)生的數(shù)據(jù)根據(jù)實際數(shù)據(jù)預(yù)計未來發(fā)生數(shù)對比實際與預(yù)算對比預(yù)計與預(yù)算差異是否重大是采取控制行動不需要進(jìn)一步行動瞎各公其司、半各部壓門根控?fù)?jù)預(yù)盯算目混標(biāo)、乎業(yè)務(wù)填計劃庭編制曾本單練位預(yù)趙算；廟通常桌，預(yù)奇算都橡要經(jīng)牽過至梢少一扣次的派調(diào)整步和修響訂，欄才能嫁獲得做預(yù)算噴決策舊部門鍋的通副過并翅下發(fā)口執(zhí)行電；適在執(zhí)嶼行過皂程中角，控腐制部劍門（逼財務(wù)庸部）欺需要風(fēng)及時薄記錄擔(dān)實際況發(fā)生軟的數(shù)薯據(jù)并洽定期菜與預(yù)蠢算數(shù)甩據(jù)對丹比；卵同時采還需或根據(jù)失實際喉數(shù)據(jù)榆預(yù)計究預(yù)算獨(dú)期未著來發(fā)抗生數(shù)翻并與務(wù)預(yù)算逐數(shù)進(jìn)犧行對犯比，攤定期堡報告掉；翼控制劑部門泉需要啟根據(jù)繡上述田兩種味對比止的差減異進(jìn)的行重安要性增分析殺，并倆決定幅采取膨何種址措施四；脾當(dāng)出炮現(xiàn)一膀般性惠差異斜時，大應(yīng)提指請執(zhí)翠行部亞門采島取相英應(yīng)的情控制簡措施忘；燃當(dāng)出辛現(xiàn)重洲大差大異且秒執(zhí)行尺部門萍無法梢控制滴時，樣應(yīng)提溜請預(yù)伏算委天員會制采取迅措施異，并糾決定游是否池調(diào)整腥預(yù)算安；違當(dāng)預(yù)觀算差拼異分炎析在把正常偽范圍鳳內(nèi)，幕控制緣部門慢繼續(xù)謊保持淋關(guān)注伴。念預(yù)算柏控制怎的主論要環(huán)血節(jié)銀企業(yè)浩在預(yù)概算控幼制的駱每一巴環(huán)節(jié)反都建勵立相垂應(yīng)的題預(yù)算方執(zhí)行臭責(zé)任翻報告折制度層，以乘有效窄保障別全面拘預(yù)算先的執(zhí)育行管打理的峽效果杯和效倡率。日預(yù)算蠶控制皇的管爛理主猜要有乳日常胡動態(tài)謊檢查景、月觀度分劣析考析核、返中期數(shù)檢查駛預(yù)測吊與適管時調(diào)遍整、困年終飼預(yù)算棋考評杠等方撐法，慣并產(chǎn)困生相宇應(yīng)的掘預(yù)算練責(zé)任翅報告槐體系模，如晶下圖她：預(yù)算臺帳預(yù)算臺帳日常統(tǒng)計報表月度預(yù)算比較分析報表中期預(yù)算比較分析/預(yù)測表年度預(yù)算考評報告預(yù)算控制中心（財務(wù)部門）贊日?；刂拼颦h(huán)節(jié)急設(shè)立歌《預(yù)蔬算臺勻帳》崖是日夏常預(yù)軍算責(zé)瓣任控樹制的晶主要溉手段氏。財醬務(wù)部羽的需撞要在轟會計擔(dān)信息茅系統(tǒng)虜中建曾立各削預(yù)算泉責(zé)任是中心膽的《柄預(yù)算究臺帳岸》，駕由預(yù)鄭算會在計及黑時記藏錄、裙統(tǒng)計鴿各中唉心預(yù)畜算執(zhí)議行的警詳細(xì)前事項散，保綢證預(yù)引算執(zhí)份行信陽息的徑有序嗚、全袋面的欄采集陳。貨財務(wù)跡部作舟為預(yù)伸算執(zhí)泊行管蛙理的術(shù)常設(shè)德機(jī)構(gòu)告，負(fù)鴉責(zé)對頭預(yù)算厲整體搜（尤筍其是石資金艦預(yù)算開）實蘋施及穗時、姥有效怠監(jiān)控法。財晉務(wù)部插在日勵常發(fā)泄現(xiàn)預(yù)弱算執(zhí)乞行偏吸差時暑，應(yīng)曾及時卷通告梯執(zhí)行騎部門娛；如諷發(fā)現(xiàn)屈偏差裹持續(xù)根發(fā)生家，應(yīng)悉通告睬執(zhí)行晴部門陜的上外級責(zé)暗任人撿并根雀據(jù)需伶要提臉請書鵝面報劃告。策在日慮?？仃幹浦袛n，必盲須以知預(yù)算到指標(biāo)肉為各亞項收濫支的燭執(zhí)行礙依據(jù)射，經(jīng)惹批準(zhǔn)奏的財蚊務(wù)預(yù)樣算是懲公司從全部小經(jīng)營元管理跪活動直收支刮的總匹依據(jù)玉，成啊本費(fèi)膨用預(yù)嚷算是鄙各中熔心費(fèi)關(guān)用支恨出管凱控的譯主要徒依據(jù)糠，除巴非發(fā)刑生較遺為重璃大的利、特屑殊情創(chuàng)況并武按規(guī)服定完謙成審坡批，座各項企支出匹均不帳得突耽破原己已審驅(qū)定的出預(yù)算坑額度宇。秧必須掙嚴(yán)格磁財務(wù)苗支出書的審匙批手盆續(xù)。窗各項火成本散費(fèi)用線支出參、資很本性浙支出剃等預(yù)旦算的玉執(zhí)行庸必須傘嚴(yán)格銅審批諸手續(xù)醫(yī)，堅翁持預(yù)強(qiáng)算內(nèi)漁資金午支出洽實行陶責(zé)任斷人限姿額審興批制股度。是（根靈據(jù)預(yù)密算管譽(yù)理制村度的量要求惰，建撒議對典現(xiàn)執(zhí)葵行的盤費(fèi)用悔支出肌審批乒權(quán)限責(zé)予以享重新昨修訂凳）稍預(yù)算屢分析務(wù)報告路財務(wù)插部應(yīng)拌建立忠系統(tǒng)碎的預(yù)艷算執(zhí)息行情閉況分穩(wěn)析制性度，器并根曾據(jù)執(zhí)行行反濾饋的輕差異波情況踩提出幣對應(yīng)晴的控蘭制措版施建年議或減預(yù)算蘭調(diào)整期意見粉。預(yù)矛算責(zé)貼任報車告按攔頻度波一般床分為幕月度喘、中羽期和窮年度注。慧在月?lián)芏葓髷⒏嬷心?，財何?wù)部加門根記據(jù)預(yù)伐算日篩常統(tǒng)弓計信灘息，妙對各爭預(yù)算源責(zé)任扇中心