公司財務管理制度6

第一章總則第一條為提高公司公司財務管理與會計核算水平，逐步實現(xiàn)規(guī)范化、制度化、信息化的科學管理，達到對經(jīng)濟活動及收支全過程實行有效監(jiān)控，同時提高財務動作效率的目的，依據(jù)《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國公司法》《公司會計制度》《公司會計準則》以及其他相關法規(guī)，結合公司的特點和管理要求制定本制度。第二條本制度制定的原則和宗旨是：規(guī)范管理、穩(wěn)健高效、量入為出。充分調(diào)動全員積極性、創(chuàng)造性，力求最合理、最有效地利用一切資源，用最少的物化勞動及活勞動，獲取最大的經(jīng)濟效益及社會效益，使公司不斷發(fā)展壯大。第三條本制度是公司在經(jīng)濟活動中的財務管理與會計核算的總綱。第四條本制度經(jīng)必要的程序討論通過后，自2007年1月1日起施行，原有相關制度與本制度不符或有抵觸部分同時廢止。本制度由董事長簽署后執(zhí)行，并授權財務部負責具體解釋。第二章財務管理與會計核算體系第五條公司財務體制實行：越級任免、雙線考核、垂直管理、分級運作、賬款分管、相互監(jiān)控的財務管理與會計核算機制。第六條（一）財務管理與會計核算組織架構圖財務經(jīng)理盲財務綱主管寬稅務者會計華財務緩會計呀（一陵）蜜財務敢會計夸（二框）咳成本迎會計烏（一舟）壟成本快會計毒（二至）矛工資金會計控物料距會計餅（一迷）鹿物料騎會計羞（二刺）陪出納城員交（二勉）各苗崗位掉職責?。涸斠弧⒃熵攧震^經(jīng)理豬崗位矩職責挎：僅崗位槳名稱裳：財能務經(jīng)咳理設直接赴上級亞：公鴨司總該經(jīng)理極（董認事長狼）謹直接霞下屬飄：財鎖務主睡管疏直接閘責任級：插在總秘經(jīng)理繪領導撐下全雪面陳負責款公司偶的財咳務管炒理工電作梢；娛建立奔、健檢全財許務管賄理體辣系及似財務糊預、闊決算貸的編展制工貿(mào)作，升為公顯司決洞策提寇供及碎時有拘效的豈財務跡分析殊，保確證財損務信扶息對迷外披魯露的待正常鑰進行例，有癥效地夾監(jiān)督堅檢查潑財務龍制度鄉(xiāng)和預鬼算的瞇執(zhí)行廣情況譯，并勾做出惑適當愉及時僅的調(diào)檢整；蹄對公溜司稅妥收進園行整告體籌托劃與驕管理生，監(jiān)盜督按擋時擾完成裹稅務芝申報獲及年吳度審翼計工千作；清對公疊司重迷大的核投資皮、融蘆資等蝕經(jīng)營杯活動扮提供載建議拆和決淺策支短持，涼參與振風險漠評估岡、指神導、懂跟蹤飄和控曲制；陶與財他政、顛稅務朽、銀僑行等淋相關父政府狼部門切及會慈計師銜事務損所等僑相關尼機構承建立陸并保牙持良拐好的循關系著；揪向上憂級主核管匯渾報公承司經(jīng)掉營狀更況、役經(jīng)營柳成果啞、財館務收彎支及煩計劃西的具沾體情材況，警為公斷司高悔級管至理人觸員提今供財寇務分度析，鄙并提遙出有送益的擔建議漏；父及時遷與財毛務人飯員溝磚通，敲不斷柜提高耐財務裙人員史的素陷質(zhì)及走公司傾的財旱務管積理水領平，秤督促疾檢查育財務升部人偉員業(yè)示務工終作和響公司未財務弱核算棚，嚴休格考線核，補并做該好檢幅查記求錄，經(jīng)提出秧整改藏意見鼓；番審核膝公司繭財務松報告樸及稅馬務報傅告使，簽例發(fā)芝材料伏、設澇備、污費用修等資含金的倒收支喘，確椅認后變進行喂，另趟協(xié)調(diào)易與其搶他單游位的霞資金駕往來婚與結努算。編合理刃分配畝會計拴部門殖人員運的工搏作。啟承辦亂公司膽領導欺交辦酒的其劈他工冷作。孫二、聲財務棄主管腰崗位御職責傅：撇崗位臺名稱稍：財漁務主慌管尾直接著上級拜：財弱務經(jīng)森理破直接斥下屬染：財帳務中貪心職燭員差直接枕責任唉：芹具體憶執(zhí)行勵有關防財務三制度舊，帶糾領財倡務部采人員露完成貢公司扮的日話常工鴨作；神按照桑經(jīng)濟孔核算告原則尤，定鏈期檢裹查，諷分析擦公司陡財務哪、成乒本、轎費用書和利覺潤的拜執(zhí)行較情況扇，挖完掘增癢收節(jié)程支潛炮力，倡督促葬本公徐司有隨關部眉門降攻低消把耗、戲節(jié)約偷費用我、提忽高經(jīng)工濟效談益，覺及時咐向公歐司提復出合測理化陵建議盲，當必好經(jīng)戴理參堤謀；燦詳細比審核折財務合會計插每張求憑證油、有鉗關的三內(nèi)容輸、數(shù)惕字、羨金額吳、期演限應索收應耽付、凱手續(xù)鞭等是恩否準診確無接誤，懶簽名期確認跳無誤郊才安販排會翼計過嚼賬；如登記絞總賬覆，編峰制會泄計報江表，適負責娃安排診處理貨報表柔，另梨在規(guī)償定的谷時間穩(wěn)內(nèi)上清交國篩家有避關部嫩門要袋求上和報的象資料淘；赴查閱喬了解比公司絡財務抹的計陣劃資摟料、頓合同錄和其刪他有極關經(jīng)栽濟資賽料，救糾正淋財務悔中的嚴差錯顧弊端敢，規(guī)配范公滴司的桑經(jīng)濟宇行為盾；反監(jiān)督近公司炸往來礙款的煉收付問情況窮，加限強對程應收澡賬款床及時描收回尼的監(jiān)杠督。替監(jiān)督孝費用拐開支象標準奏及其蓄他工劈資、辦獎懲氣規(guī)定蘋的正霜確執(zhí)聲行。瓦完成嘗上級癥所交呀付的最其他焰工作稍?，F(xiàn)三、東成本蟻會計距崗位更職責蛋崗位爐名稱規(guī)：成絮本會郵計費直接傳上級淹：財知務主仁管薪工作聞職責藏：成壇本核墾算晶直接惡職責燈：板成本匹核算便資料享的收腹集（歉包括修材料轎、人于工、赤工時隊、費呼用）爸；鈴每月星成本震核算掘，相桑關憑標證的涂填制擾及成悲本資弓料的墻裝訂漁；嬸（餡1）劈、建尾立健帽全本址公司共以男“薄品種嗎法艇”障為基得礎的隙產(chǎn)品車成本秀預算笨、核句算運摧作體海系，絮并組儉織相發(fā)關部作門人株員予閑以實伸施；韻（2聯(lián)）、難每日聚收集紋和整粗理、鈴復核橋各類河成本械核算式的原耳始憑洪證；敞（3前）、表月末粘匯總乳物料憂進出間數(shù)、螞產(chǎn)成父品完嘩工、芹發(fā)貨燃數(shù)量惱，復搬核各墾倉庫裹、車販間物續(xù)料、隆固定迅資產(chǎn)燒月報承表及依盤點煩表；慰（4擾）、穴計提丟和分殖攤固悼定資黨產(chǎn)折業(yè)舊及例其他嚇應計蹦入當泳月產(chǎn)寫品生錄產(chǎn)成屑本的純費用卷；枕（5另）、毀月末郵匯總狼當月緩制造范費用竹和生飾產(chǎn)工肢人工膠資，焰按合梢理的共分配暢標準孟分配舌至各伴產(chǎn)品恐成本眠明細享表；辨（6隱）、岸正確挨計算波月末初在產(chǎn)責品成矮本和郵完工炮產(chǎn)品蕉成本符，編奮制有性關結業(yè)轉費慶用和攔完工禿產(chǎn)品館成本脆的記譽賬憑舟證并患登記架產(chǎn)品音明細體賬；笑（7毯）、磨根據(jù)純產(chǎn)成蕩品賬逃計算持當月享出貨脫成本親，編穗制有院關結王轉產(chǎn)帥品銷灰售成腦本的耳記賬均憑證障，登乓記產(chǎn)滔成品返明細嗽賬；虧（8遞）、奴按照干產(chǎn)品薦生產(chǎn)纏成本丙的組薄成結滔構分索析工巖人工但資、鏡制造膜費用病、原遠材料棋等實櫻耗情蝴況，視計算處各成道本項帖目和澡成本江定額槽的差那異率熊，并隔分析僅產(chǎn)生喜非正才常差露異的蘭原因源；裝跟蹤匠成本沉核算哥相關昆環(huán)節(jié)攻數(shù)據(jù)障處理憶；鴨完成陣其他明日常重相關生會計臥工作耕（如購庫存惱盤點喝等）蚊；暗執(zhí)行尖公司闖所制唐定的粗成本耳控制劈制度衡；銅完成零上級汗交付皇的其弟他工鑒作。那四、頓物料剪會計獄的崗斤位職羨責：柏崗位側名稱閃：物俊料會愿計繳直接貍上級松：財抖務主釋管撿本職行工作貌：應牙付賬屑款的狠管理賠、材斥料核怕算憐直接指職責旬：騎1、寄材料撿進出訴倉復廊核及浩單據(jù)誼的整筆理收主集和宣核算伴；集2、冶材料慘進、碌銷、冒存賬堵的記土賬；跌3、仁供應暢商對斧賬及泊結算鑒，編催制相縣關記銷賬憑黎證；栽4、網(wǎng)定期褲與倉條庫對繪賬，連確保劍準確慚、無居誤、后數(shù)據(jù)態(tài)一致發(fā)；曾5、喝確保茂庫存宴信息泊準確林、及哨時；菊6、談編制貨供應傘商付?？钣媺膭澕暗皶r整辭理報冰送上仰級審階批；枕7、樣由上克級領妄導交精付的秧其他奉工作杏。虹五、勁稅務求會計名崗位財職責靜崗位買名稱狗：稅扇務會項計姜直接獲上級業(yè)：財扶務主思管獲本職腹工作榆：開杯具發(fā)司票、撫報稅泊、辦歪理所漂有涉高稅事遍項瞎直接愉職責氧：他負責挑購買戚、填搬開、僵核銷燙發(fā)票說、匯鞭總開平票資亦料進網(wǎng)行抄袍稅；劉錄入超當月里開票尿?qū)殉鰝}確單的涉產(chǎn)品透明細柿，交煎成本傭會計春核算街；奪負責遲抵扣敢聯(lián)認洲證數(shù)珍據(jù)錄饞入，羨月底塑進行宗進項委發(fā)票慨后臺劣認證樸；殲填寫落相關蜂科目碌的會切計憑另證；丹計算蹤各類熟稅金細，填毅列稅布務報陪表進兔行納現(xiàn)稅申衛(wèi)報；集及時沫向主槐管傳數(shù)達稅瀉務信縫息及制資料關；想負責慘“與免、疫抵、觸退愿”倡稅務炸管理拘系統(tǒng)斃，辦須理出源口退受稅備役案、筆申報喘退稅項事宜原；饅完成戴上級炕交付堪的其點他工旋作。腥六、嫂財務眾會計崗崗位欺職責睡：汽崗位風名稱頌：財殼務會連計山直接欠上級券：財玻務主畫管再本職槍工作珍：日訓常會侍計處栽理工揉作慎直接疏職責宏：圓1、雹及時鞭審核努、處只理日瞇常費燙用報豬賬單再據(jù)，看按規(guī)添定編督制現(xiàn)藥收、興現(xiàn)付勾賒銷旗、賒地購記瓦賬憑悄證；抵2、稿月末瓶按權派責發(fā)科生制跳原則互計提陣或攤械銷應貓歸屬等當月到的期匪間費交用；素3、籌編制外科目籍匯總萄表，犯登記壽有關村明細縮賬；跟4、盼月末銅根據(jù)河賬面眾發(fā)生屬額編戒制期貨間費耽用明喬細表攜，并盯分析享各種投費用紗項目杯的節(jié)被約與掠超支伯及不歐合理過的支云出情袍況，摧向上介級提跪出改絨進意悄見；圖5、弟參與燒出納塌庫存針現(xiàn)金蘿盤點虧并在啟盤點盆表上睛簽名即確認遠；莖6、例月末亦核對服應收兇賬款弊，編同制應那收賬防款明疾細表晚，并梨進行薦賬齡字分析妨，及嫩時提尖供給帶財務堂主管霞和經(jīng)蠅理審缺核，浸為公飯司組念織資興金提敗供依肆據(jù)；劍7、腥按月墾收集半、整懼理、新裝訂樹有關鄉(xiāng)財務夕會計腳資料雄，并振建立原會計覺檔案摩目錄倚；惱8、旱完成程上級穗交付泰的其夠他工登作。括七、眼工資肌會計叨的崗久位職同責：飯崗位間名稱匆：工爆資會師計捐直接鵲上級華：財鄉(xiāng)務主妖管樂本職像工作筐：工針資的參核算劉、發(fā)恭放及肉分配怪直接禿職責瓶：倘1、哈參與惡制定變公司限的各的種工聞資制念度并積貫徹寬執(zhí)行收；竹2、燥負責廁計件齡工資助的審痛核和殃核算喊，計面時工蛾資的匪核算開；錄會同弓人事殖了解眉并掌犧握人怠員測變動仙狀態(tài)言，提及各逐有關膜部門寄轉來漠的扣咳款、柜補貼騾單據(jù)尤、甚獎勵叛、燥考勤托表等林，整弟理計程算留發(fā)放沿工資怖。撿負責況工資環(huán)分配滅核算匪，奉按工樸資支瘦付對恰象和埋成本瓜核算適要求欄，做隊好全貞廠工珠資總愈額的鏡分配婦，正很確填麥制結術轉工貧資憑單證。谷鼓5、輛負責宵應付值福利可費的鞠分配挎：核緊算根牌據(jù)全累廠工草資總幟額，想按國蜻家規(guī)悶定比尊例計章提應蝴付福示利費鞏，同銜時進襲行帳押務處段理，伸正確天結轉瑞應付罪福利未費。甜擾6、羞核算匹代扣詞款項收，按荷全廠胞工資額匯總揭表中嬸的扣粘款項瓶目，妙分別碰匯總揚全廠拐代扣挎款項秋，做復扣回讓款會禾計分諷錄。豎7、童工資心憑證懂的管銷理，丑全廠爆工資喊存根躺及有兔關部時門轉厘來的踩工資岡性的炮通知強等原倚始單灣據(jù)，競按月槽裝訂感成冊垮，及殘時歸煎檔，碑妥善裝保管橫。違8、劇上級羅交付誕的其矩他工胃作。桌八、脆出納這崗位死職責糖：模崗位但名稱錯：出餐納步直接聚上級托：財鵝務主容管慈本職豐工作腿：日攻常收隙付、巧銀行嫌結算暴、資母金調(diào)陡撥等竭手續(xù)懂直接病職責割：準認真趣執(zhí)行盼現(xiàn)金志管理樹制度脅；柜處理隨現(xiàn)金館收付伸和銀曠行結琴算業(yè)岸務，圓貨款枯要及面時存版繳銀舞行，染不準速挪用尖現(xiàn)金隔和爆“廟白單旦抵庫恒”由不準宜簽發(fā)羞“溫空頭預支票慈”墾；閃一切宜結算酒業(yè)務棍（包島括銀畫行存子款、隆現(xiàn)金嘆）都厚必須駝按照欠財務梯規(guī)定風以及扎開支便范圍達、內(nèi)納容、壁標準看辦理綱，不間得弄歇虛作牛假，菌打埋畝伏，壯做到構日清項月結枯、賬督目清嘉楚；竹協(xié)助仗有關丹部門修積極塑追收酬貨款懇及欠悟款，踏加快息資金課回籠朵和周申轉使催用；程堅持泡結算錄原則決，必柏需做膚好下障列三才條：渡1、者錢貨描兩訖刮；2沾、維貴護購汪銷雙允方正掩當權更益；惜3、愛銀行文不予射墊款膛；灘建立乒健全抖現(xiàn)金做出納丹各種喚賬目嚼，嚴治格審精核現(xiàn)年金收曾付過往程，制定期恨與銀急行對站賬；纏嚴格套支票奶管理糠制度禁，負渡責現(xiàn)板金支飲票的釘收入伯、保夢管和最簽發(fā)裝支付詳工作充；懂現(xiàn)金竊和銀匹行存皂款等何貨幣舍資金臺，應稱當設頓置日績記賬言，按響照業(yè)悼務發(fā)葵生順母序逐腸日逐業(yè)筆進供行登攀記，室有多有種貨蘆幣的忌，還雷應按遠不同皮貨幣沸分別程設賬賀登記毫。擺出納匹員按梢定期嫩填報列《現(xiàn)因金銀現(xiàn)行存胳款收步支明申細表做》，巧由財階務部錦經(jīng)理返審核朱后匯賓總上桌報公絲司，驢以便營財務僅部、程總經(jīng)辟理、秋董事督長及禾時掌懲握資臘金動仰態(tài)；窗按月洗填報民《銀逃行存沉款余鞭額調(diào)黨節(jié)表他》，春由出菌納員槍于次忠月初冒取回惜所有興銀行葵對賬技單，眉并于麻3日寨前與待銀行訪對賬蜻單對像賬完然畢后僻，交巧會計的員核邊對資僵金賬飄薄，籍由出剖納員僻對銀確行未啦達賬慰項進技行調(diào)散節(jié)，壽并填間報調(diào)各節(jié)表做，連慰同會伸計報隱表一愧同上慧報；蔑上級館主管燥交付邪的其劍他工虎作。遮財務盟組織蜂隸屬界關系喉財務己經(jīng)理嗽：行逃政上示接受跡總經(jīng)利理領居導，嘉財務旅結果熟及業(yè)陜務上曉對董督事長唯（會感）負螞責。繪在經(jīng)顧營管紹理、肉公司些管理服上為葬總經(jīng)坦理和娘董事平長當葛好參開謀，首對整伯個經(jīng)宵營過忘程及缸其結升果、跡財務宇收支露、預報（決哄）算礦進行談總的養(yǎng)控制公和監(jiān)佳督。飲財務道主管對：財撫務管憂理與既會計版核算搬均對筐財務造經(jīng)理架負責施，財曬務結筍果首債先接夢受財塘務經(jīng)愈理的兆檢查銹、指抵導與疫管理朗。日嗓常業(yè)靜務負亮責總危賬、悔報表烈、分稱析；奸并檢黑查屬聾下工痰作，纖處理豬日常蝦財務志事務楚。莊財務評一般哥會計加：隸椒屬于制財務顛主管皺會計進管理黨，嚴瞧格按刻財會疲制度妻及崗群位責率任明擦細分使工，稅處理閘各自巧崗位凡工作薪。汪各級旋財務喂人員速的任困免權模下列血職位私人員然由董技事長榜、總色經(jīng)理菠和財跟務經(jīng)狼理分頂別決介定任缸免，蘭統(tǒng)一喇由公些司人呆力資湖源部綿下發(fā)票任免芬通知射：郵財務獸經(jīng)理頑由董跪事長烘（會絹）決對定任戚免，槳董事久長簽稅發(fā)任焦免通濕知，?？偨?jīng)據(jù)理對袋其任英免有謝建議抹權；篇財務娛主管盈由總邊經(jīng)辦線決定擺任免撇，總晚經(jīng)理扣簽發(fā)罵任免默通知的，財蘋務經(jīng)虧理對晌其任唯免有咽提名威、考頂核、咬錄用潔建議潑權；朱一般中會計貫、出骨納員焰由財東務經(jīng)籃理決辰定任齡免，音總經(jīng)溫理簽膚發(fā)任宿免通個知；史主管閱會計什對其首任免已有提騎名、遮考核據(jù)、錄日用建絹議權灶；州對各荒級財掙務人掌員的越考核泡評估壺權區(qū)公司著財務匆部經(jīng)李理的區(qū)任職邪和工陳作情玻況總煌經(jīng)理論分別顧組織癢考證員；日虜常工味作的派獎懲露由總時經(jīng)理景依據(jù)再有關黨規(guī)定蓮決定路并施結行，直但董北事長者（會牧）對嘗其錯腿誤獎減懲可宋以隨啞時修格正，聰重大說的獎攪懲需溝由董鏈事長呀（會某）決捉定；綁其他佛財務蟲人員摸的任攤職和恨工作哨情況裁由財必務經(jīng)眉理組湯織考厘評，冬日常月性的閉工作刊獎懲日由財警務經(jīng)舉理依桶據(jù)有粗關規(guī)析定決柴定并農(nóng)施行來，重溝大的統(tǒng)獎懲揮由總拔經(jīng)理餐決定圓，董逝事長毀（會咸）對黃各級生財人運員的掩錯誤塵獎懲堂可隨導時進昂行修矩正；撒第三耐章蘿霞會厚計核窮算的借幾點躍具體角規(guī)定脹為了線加強專會計強核算襖，提感高財火會人朋員的刷業(yè)務岸水平站，根群據(jù)公曲司財兼會工吸作現(xiàn)華狀，促對會值計核舌算作組出具倆體規(guī)攤定。桐第十牲條業(yè)

鹽會輔計核蠅算的辮基本鴉前提惹和一英般原分則竹1、震會計扛核算蘿的基圓本前年提：殲（1勉）帆會計迫核算鳥應當薦以公豎司發(fā)彎生的政各項屢交易撓或事慮項為還對象蘆，記判錄和撇反映榨公司忠本身露的各約項生蛇產(chǎn)經(jīng)迫營活匯動。妄（2假）粉會計剪核算魚應當截以公腐司持梯續(xù)、焦正常遠的生丑產(chǎn)經(jīng)怕營活去動為卡前提按。與（3挽）豐會計堅核算匠應當癥劃分師會計粉期間準，分醒期結研算賬營目和瞇編制盈財務蓬會計融報告分。妙（4濁）殘公司虛的會藍計核撕算以饅人民機幣為伶記賬夾本位顧幣。沈2、賞會計最核算汁的一丹般原掠則：干（1太）對會計六核算要應當勝以實吃際發(fā)貧生的柜交易境或事枯項為掉依據(jù)鹽，如模實反趨映公細司的半財務鞠狀況扁、經(jīng)鋪營成逐果和亮現(xiàn)金共流量炒。非（2備）北公司椒應當再按照翠交易莊或事侮項的五經(jīng)濟系實質(zhì)逐進行殖會計澤核算巴，而廉不應慌當僅疏僅按謙照它轟們的突法律核形式泛作為乒會計傷核算否的依攜據(jù)。不（3米）慕公司典提供融的會狀計信習息應傾當能游夠反腳映公捕司的把財務強狀況筋、經(jīng)童營成乳果和蠶現(xiàn)金族流量哀，以冬滿足沃會計束信息范使用沃者的瞎需要扇。最（4費）造公司獄的會辦計核索算方需法前漆后應替當保兄持一胡致，盒不得引隨意騙變更債。柳（5串）剝公司戒的會因計核供算應桌當按萄照規(guī)右定的版會計柳處理播方法炕進行偵，會飄計指浩標應撫當口按徑一違致、護相互陪可比憲?？担?塊）功公司把的會抄計核胖算應癥當及舞時進跟行，刊不得即提前奶或延亡后。單（7幟）據(jù)公司燥的會蒼計核賴算和忽編制航的財食務會拖計報掀告應煌當清僵晰明傅了，竟便于懸理解灰和利靈用。宇（8賴）環(huán)公司脫的會直計核貪算應璃當以永權責宵發(fā)生只制為神基礎罪。儲（9桐）更公司咳在進腎行會量計核支算時病，收浙入與繡其成湯本、釋費用魂應當循相互兼配比桶，同么一會劇計期陵間內(nèi)峰的各菊項收握入與叔相關啄的成狗本、沸費用袍，應要當在飼該會構計期嶼間內(nèi)狐確認得。經(jīng)（1謎0）接公司嘗的各買項財濾產(chǎn)在松取得爪時應袍當按巨照實拐際成銅本計醫(yī)量。很其后遵，各納項財導產(chǎn)如危果發(fā)久生減飄值，井應當炮按照滑規(guī)定前計提時相應更的減棍值準壓備。稅（1源1）蛙公司幼的會楚計核罰算應駕當合掛理劃御分收繪益性暴支出塔與資是本性縫支出丑的界鑒限。跌（1掀2）淚公司旺在進始行核盛算時閃，應痰當遵帆循謹甩慎性且原則富的要揪求，屯不得愁多計暑資產(chǎn)斯或收榨益、級少計仿負債離或費壘用，音但不談得設棗置秘咱密準尸備。環(huán)（1患3）萬公司煙的會無計核椅算應閱當遵悄循重沾要性精原則搭的要衣求，緩在會坐計核漁算過衫程中紐對交境易或叫事項奇應當贏區(qū)別宇其重生要程型度，呆采用墾不同殺的核滑算方閑式。等3、富一筆裂經(jīng)濟嗎業(yè)務跳都必耗須取軌得原注始憑燭證（咽包括桿發(fā)票房收據(jù)予、合院同、軋協(xié)議釋、文暢件或旗其他盟資料質(zhì)），織每一轎筆經(jīng)叛濟業(yè)念務發(fā)安生取艦得貨狗幣和梁非貨資幣交各換時恭，必終須有昌經(jīng)辦昨人、溉部門閉主管警、公段司領棋導或裕領導遇委托暢人、剃財務乖主管水（經(jīng)撥理）暢、出嬸納人慌員的住簽名螺或蓋方章。教4、較一筆化經(jīng)濟情業(yè)務痛發(fā)生鉛要根杜據(jù)正養(yǎng)確的外原始戲憑證漏編制怪記賬悶憑證讓，記創(chuàng)賬憑軌證與粥原始遵憑證誕金額賺絕對精一致褲，分澇錄編成制準減確，牧并按仗序時健登記策賬薄冒，憑錫證按賢冊裝炮訂。舉5、咽用電昏子計沉算機貨記賬理，每怕季度發(fā)打印煉一次癢紙質(zhì)倘賬簿勺，按匹規(guī)范斃裝訂偶，對峽磁性甜或其病他介蓮質(zhì)存庫儲的抬多種燈數(shù)據(jù)藏和資她料應竊有備威份，翻保證云保密灘、安棒全。井第十丟一條休主認要會句計政繳策硬1、帳會計櫻年度默：自屯（公悠歷）杜每年愈一月深一日稍起至樹十二臭月三家十一另日止處。考

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問2、奮記羞賬方很法：程為借告貸復叫式記奉賬法犧。宿3、尤記線賬原敵則：燒采用怪權責羞發(fā)生俯制原勢則，厚記賬絨文字雖為中聞文。乘4、班記間賬本吧位幣辨：以鳥人民界幣為粒記賬蕩本位借幣。伏會計臥記賬即用借賓、貸棉法復極式記溜賬，巡記賬申本位未幣為近人民驅(qū)幣，夏同時部登記蝦外幣蔑賬戶尺。態(tài)5、寸外幣李折算施：發(fā)遭生非謹本位厚幣業(yè)反務（魔含銀妨行存餓款和勞現(xiàn)金尾），暮除按爹原幣蒙記賬宏外，俗須同胖時折貢合為娃記賬乘本位逮幣（耽人民沾幣）據(jù)的金談額入傻賬。離公司傻財務短部每退年度李公布譯統(tǒng)一真的記省賬匯屢率，奔發(fā)生游外幣穿收入脫或支涉出業(yè)廳務時六，按烈記賬野匯率涌記賬咐，記宵賬匯臺率與匙賬面燥匯率艷的差過異，淺每年鼻6月冒30且日和碎12謀月3揮1日許各調(diào)梯整一木次。忠調(diào)整花匯率精的科蝶目包飯括：沒現(xiàn)金籃、銀顫行存矩款、布應收態(tài)賬款墨、預恰付賬克款、悟其他卵應收赴款、母短期目投資松、應摔付賬殺款、欺應付眾票據(jù)禿、預攤收賬隱款、番其他喪應付幸款等借科目布。黃第十擱二條畏筋妄會計己科目糧的設禮置微本會侵計科暮目表下根據(jù)嚷《公袍司會謝計制戴度》六的規(guī)析定，少并結狠合本冬公司寶的具診體情之況設靈置的額。弦資產(chǎn)頓類：現(xiàn)金揭銀行替存款寇其他奮貨幣愁資金若10報09鼓01念畏拔種抽擠外埠徹存款員10點09惡02齡櫻撒檔川倘銀行饅本票鍛10斬09罩03算理包腿記繼銀行延匯票熱10飛09覺04農(nóng)消歲扁諒怕信用婦卡廉10哄09煙05妨種識右被政信用贏證保眠證金律10屋09疾06飽姑板樣原印存出寶投資忙款尿短期敘投資耕11苦11隱災駐砌蕉亭應收再票據(jù)候11污31賠奧趙醫(yī)傘煙應收觸賬款斑11現(xiàn)33統(tǒng)醉損魔么牙其他照應收蘇款妻11怒41洲貞咳甩不彼壞賬吃準備肅11掙51閥徐耗梨暢鄙預付匹賬款幼11鄰61臟卵膊荒配鈴應收廉補貼到款酬12并11問攀籃雹獅佩原材庭料暖12婆21偉相伴殿甩控包裝姨物柔12偉31錄批洪朽星肥低值殃易耗傷品金偷彼才12瘡41燕午衫睬填艇自制冊半成僚品臨閘閉社12壓43奮繁釘廊腹悟庫存挎商品溫麻趨禿12徐51惰嬌浪磨男僅委托獵加工喉物資遇麗牌撞12叼81撓秋渠脊骨劫存貨鐘跌價殼準備盤警職本13乳01建慕貍降程駝待攤鎮(zhèn)費用式信屯滔15伍01遙關彈錘腔妻固定恨資產(chǎn)考梯閉凡15芽02棋第區(qū)辟掛悄累計瓶折舊郊犯綢村16跑01網(wǎng)薦紡摸艦階工程不物資昆餃胃融辜萄16膏01魄01數(shù)歸管綠撥絨專用談材料輛蜂帶強午絨16綁01攜02堂煙明銅趁辟專用賢設備貨澇誠林宇超16沙01敲03即刃服點麗什預付繪大型錦設備毀款煌鏈杠勿墊村16愈01纖04堤晨毅婆粘丹為生耐產(chǎn)準觸備的跑工具令及器喊具疤饒錘可16朝03皆傻艘毀況幫在建澤工程替岔災御17曾01肅短目國月宴固定疊資產(chǎn)貞清理瘡漏來瘡18煉01蹤償富爽瀉篩無形倡資產(chǎn)關蒼識爹19并01蕩感冤肝躁丈長期渴待攤形費用蘇叮引布19奇11考川劣礎正貪待處隸理財額產(chǎn)損付溢度蹦獲傲姑則19給11弦01黑圍吸炮偏誰待處射理流翼動資架產(chǎn)損仰溢塑堂掛宇演饅19缸11另02獅喇烘荒吐染待處惜理固驚定資餅產(chǎn)損妄溢丈負債農(nóng)類：宣諷笨項21須01靠傾盒賽浮逃短期頌借款叉鍛鄉(xiāng)爺21疏11王性思素跳架應付虜票據(jù)娘愈螺肥21釀21鴿銀例罰愚逮應付書賬款憑達扁攏21申31戒播燈榜藝剩預收蓄賬款遵蜂衰惡21鐵51渴歐跳沉囑臭應付幻工資肥冤野媽21袍53販網(wǎng)條臂彩厭應付冒福利混費謊懼隸保21俱61亭輛謝程殼賓應付匯股利答唯雜心21裹71把瓜辛年仇仍應交奏稅金瘦旋遇敵授援21滔71憂01榴蒸略煮飾爪應交仙增值哈稅擇油槽敲蘋族罵必貧21壞71司01桿01嬌薯斧勾噸輪進項呢稅額悄舞略趕宋果炭室易21肚71洽01面02溫給裂隙掃涌已交窯稅金矩棟皇醫(yī)言擦戰(zhàn)紅麻21富71振01孩03奏宿拘繞冶等轉出洽未交狡增值織稅泛遍謙搶牌贈窮小躬21會71字01宿04滔誼寄稻豐逃減免誦稅款攝蝕丈稠會戰(zhàn)弄直尸21季71己01構05徐艱膝境盲鋒銷項殘稅額殊帆掉燥扯享細搭澇21芳71城01渴06趟念曠三居愈出口炮退稅朱銹僅郊紡蹦晨稅們21揚71濃01宗07渴爭爸愁范朽進項剃稅額憶轉出晝古倚恒勇鄭頂柿沸21康71炭01虹08鐮漫桂唉凱出口訊抵減并內(nèi)銷斃產(chǎn)品習應納逆稅額原董疤志縮辣水打壤21暗71播01傅09號持雙慨死轉出青多交訴增值剃稅鉤衡只字須富21嘉71誼02園鄭國唐孔未屆交增糧值稅棟朋居奮率氧21潔71沖03搞當憲美薪應雷交營靈業(yè)稅趙鏡肌提堡掛21棒71陪05辰禮浴貴慨應女交資莖源稅值牙逆足長挪21豆71爆06吼卡衰說失應截交所教得稅僑悉嘆字尋勸21金71抵07錢叔鐘逃胡應閑交土舒地增戶值稅部唱蓄透歷喚21夫71號08所慣暗私裝應鍬交城丘市維婦護建教設稅獨纏勸錘損行21替71妙12茅題臨第賤應瓣交個命人所自得稅深耍弦布21潔76撐跑暫寫項兇其他具應交石款辱而猛遵21微81豬眼五費虎姿其他略應付挨款肝篩作瞎21他91召豐保亦略選預提音費用抖拳認脖22根01缸介部暴月桂待轉侄資產(chǎn)洲價值否忍鄰哀23附01現(xiàn)腫并葵紅貝長期蘋借款域托涉之23電21晚揮射浴些炎長期逝應付腎款掠所有垃者權辣益類暖搜紙碧31鞠01全影幻奏晴才實收閱資本頭膏死資31扔11蚊鵝飲頭鄉(xiāng)艘資本修公積色睛星急家胳31勸11聽01包叮采規(guī)畢資演本溢鈴價本盆介私英齡31疏11誦02蹲矛戒都魂接礦受捐赴贈非視現(xiàn)金泊資產(chǎn)劑準備槳炕脂逃阻碌31稅11音03壇童蚊騙筋接圾受現(xiàn)裝金捐黃贈格黑榨嚴求滑31拆11專04貓日崗配梅股抖權投害資準約備鋼稅畫繩取壓31秩11牌05怠惡鳳介棉撥擋款轉朱入啊激殊趁首悲31飽11輝06毒罵稀釋桌外亞幣資麗本折擋算差酸額壞昏猶蠟相電31淺11閃07息框固謠示其剛他資忘本公山積雄悔崗頃31稼21刺綿麥雄覆悲盈暮余公滑積獵誠復盾涂只31滅21屈01家引謀彩帆鄉(xiāng)法定勿盈余匹公積寫便閃鵝疫蛛31篩21糠02喘肆萍莫才疫任意餃盈余云公積圈沙杰躍寒沸31陡21英03度陣勁雙昆左法定濕公益蠅金緣津霉摧伐搶31收21松04運浪減渣熔敵儲備奮基金乎夕冶歷剝士31攏21符05誰雙居誼貓邀公司耽發(fā)展者基金裙休庸息31坐31偵宰血階多禾本首年利酒潤凳間懷筍31鉆41猛傭付雪暑耗利弟潤分因配恩蔑傳涉羅感31貪41膽01掃汗斗決鞠貓其將他轉抗入告腹跌摧反羅31悼41諷02撥跳型互栽魯提譽取法探定盈分余公厘積早亞歐膏倉細31票41溪03唐償薪堵趙冶提旁取法吊定公騾益金廢嘗撲眨厘騎31春41禁04填訊窮咳涉刑提爬取儲蚊備基振金雨濾束炎伸應31拾41著05協(xié)鼻穴敲口唉提產(chǎn)取公靠司發(fā)提展基拒金恐您遞靠貍姓31莊41蹤09洋傍配旬肯案提牢取任夸意盈獄余公孫積再統(tǒng)送屯蚊捆31讀41院15虜盒門按較艘未躺分配會利潤鎮(zhèn)成本輸類：炭訓堂惕41因01廟興弓千鉛寧弊生產(chǎn)你成本律攻子勝喊紛41匪01考01末暈迫精扔蠻直恨接材胸料煙醒酬烏沾蕉41影01壘02盼遺股于續(xù)詞直稱接人組工蠢儉稀晴腎至41韻01含03宿爹柏級雙凳制衣造費墊用姑辨脈具41粗05盯哪妻沫達第騰制造薪費用亡損益那類擠郵穴適51冠01瞧融層丟厲披些主宴營業(yè)顧務收禿入聰編者雀51梳02冬園溉吸延貫槽其枯他業(yè)深務收驗入帆淹破集52算01朵欄有隱稠錘平投攔資收益益定彈禮填52婚03趴差繩難啟攀征補鼓貼收蒙入泛襖探帖53志01襯孝喪云革湖季營腦業(yè)外帳收入緞鞏江負54不01躍拔園乳探沫匪主值營業(yè)藝務成判本腦竹珍剖54鵝02偶塵擦怒舉弄符主虧營業(yè)散務稅歷金及青附加系鏈窄奉54乞05互節(jié)堂弟師繭來其映他業(yè)協(xié)務支鉗出掏孤逢點55渠01甲闊掠核迅半稈營攻業(yè)費憤用裹龍淋旬55郊02辭圈幣詢北仰銳管剪理費路用張裳父稻55茄03猶殊錦礙交醬花財陰務費掀用揚李膚校56回01婦快諷也蓬脈懶營竿業(yè)外京支出帽絨蕩撿57亭01錘吐謀獄繭膀薪所英得稅魔飼望心58矮01案怪服攏粘促屯以觀前年映度損臨益調(diào)間整尾第十傭三條屠

逢存掌貨的雞核算卡：凳1、銹存貨種包括舅原材姨料、撤輔助欲材料循、包碧裝物扯、產(chǎn)尾成品戶、庫淚存商膨品、狠低值乓易耗全品、洗在制胖品等炕。南2、撈存貨返核算勇：山（1泥）原鋪材料桂、輔苗助材修料營、包術裝物兆按實開際成兇本計管價，害發(fā)出坐時采撓用加鋸權平驚均法己；墻（2嬌）認低值釘易耗浴品是涉指單催位價會值5版0元底以上邁，2濃00脆0元泄以下剛，使歸用年賽限在列一年淋以下拔或不聰具備邪固定障資產(chǎn)窯界定朽條件刪的各埋種設闊備、褲用品桂、物鉗品；碰凡生鄙產(chǎn)經(jīng)壯營過沖程中衣購入話低值宿易品瘦均通孟過晨“冊存貨硬”寄科目饒計算紐，按特實際齊領用池數(shù)量敵、金鞠額分悅期計屋入有洞關費工用。乓月前聰各使貢用部飄門必喊須上標報其杜領用釀計劃回經(jīng)財結務部鄭審核牌送總持經(jīng)理翼批準何后執(zhí)呀行。歉領用斯時由某使用排人填害寫然“痕領料僑單脊”皇（一售式三芹聯(lián)）并，經(jīng)本部門格主管旅簽字航，倉聲庫憑習其單芹發(fā)料德并簽殃名，瞎第一虹聯(lián)倉訪庫留棉存，撐第二芳聯(lián)上齒交財桶務部暖，第倒三聯(lián)愿領料賽部門通備查運留存撫。及除一調(diào)次性棉用品優(yōu)外，掏必須晨實行佛“瓣以舊佛換新愿”五，否時則一短律不棚得領太發(fā)新潛品，悠專業(yè)爛性較產(chǎn)強的尤用品狡需經(jīng)地非使吉用者科的專鏡業(yè)人隊員鑒使定確煌屬自菊然損彈壞不罷能使徐用的蠶才能盯換新煩。勢超計織劃領榆用的臣，應糖由使順用部錄門寫借出書限面原售因，晴部門友經(jīng)理擊簽名承送財彈務部撲審核瓜后呈素總經(jīng)鉤理批蘋準，豈方可錘領取城。廢對報柿廢的零低值壤易耗料品，孩財務怠部設乞相應吊賬薄恢進行黑數(shù)量賓反映位，隨嘆時記惰錄形迎成報省廢原腰因，黎詳細堡列出鳳清單悠，對辣管理單不善勞和人防為浪匹費及同損毀本造成皮報損荒的，唱應追堡究使側用人調(diào)和部餓門直救接負適責人教責任黨。仁財務儉部應柔認真艦稽核暫各部奉門領峰料，運隨時調(diào)掌握拐各項映目、洗各部極門低孩值易界耗品配耗用雙情況摩，對聚超金群額的遷非正民常耗惡用應噴即時隸查明開原因暑，追病究有逃關人舍員責吐任的導應如挨實上坐報情志況，索以便應完善遞成本捧核算恐，加味強成鉆本監(jiān)采控。傲公司請的生擠產(chǎn)部蹄門領肆用生聚產(chǎn)工勻具按爹公司土相關賣制度劫執(zhí)行京。切

訴(3圈)腔產(chǎn)停成品反按實少際成懇本計記價，萌發(fā)出速時按甜個別案認定薦法荒計算狂。鹽第十球四條續(xù)可固號定資辰產(chǎn)及喊折舊桿的核罵算暮1、亦固健定資充產(chǎn)按呼成本乖計價昏，折碗舊采見用直占線平煙均法竹，并隨按資底產(chǎn)類律別的稍原價四、使何用年襲限和統(tǒng)預計恒殘值經(jīng)確定僻。痕2、降固定燒資產(chǎn)淋分類委折舊鑼率如謀下：萄

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陽1懂9%袋3、妙固定猴資產(chǎn)捐的計聯(lián)價：哲凡外你購固墻定資浪產(chǎn)計捧價，規(guī)包括鵲提供拒設備曾制造竹商發(fā)礙票票加價、片運輸植、裝斧卸、西安裝予、保焰險費段、稅瓶金等東，自緒制、儀建造達的固妻定資腸產(chǎn)包店括自酷制、灶建造龜過程線中的合實際取支出也計價薄，技條術革宜新、鼓技術組改造鞠按改羞造中拘實際令支出乳的費譯用增瀉加固芝定資介產(chǎn)原引價：鋼引進糟二手盜設備警，按慎引進掌原值誤、參洋照新坡舊程獅度，出以完改全重盾置價洋值計穩(wěn)價。辦4、左公司垮對未飯使用張、大赤修理贊停用宅的固騰定資弟產(chǎn)也賞應計曬提折缸舊，露報廢男設備茄、已究提足價折舊幻設備塘均不煙再計劃提折買舊。丙第十即五條污善芽往來萌賬項唇的核歸算委1、艙財務楚部對申所有蠻往來鵲賬項艘均應保按月想核查瞇對賬風，按并月定在期打時印往魄來賬賣項明迷細表剝。給2、仿對應喇收賬末款、倆其他吊應收犁款等儉債權喝業(yè)務柳要重晌點清童理、勉對賬吧及時戲與債讓務單蜜位聯(lián)治系對慮賬相行符，敞編制心賬齡燒分析明表，巷及時厲交給儲業(yè)務魄部，撤協(xié)助吊業(yè)務厚部清端收欠供款，返并提鹽供財?shù)﹦照鞑咧复矊?、車監(jiān)督閥其催暢收執(zhí)蛙行情貧況。痛3、鉤采用照應收竿款項貼余額驕百分肢比法換計提展壞賬扯準備某，按歐年末丈其他莖應收客款、屠應收抽賬款遣等賬云面余板額，值按3穩(wěn)‰安計口提壞撥賬準偏備金谷。上澤一年乞度如乞有壞鮮賬準子備金肯結余刻的，博應于繡抵減榨。茄第十定六條皇助龜會計仙報表唇編制亡要求硬1、悄財務桶部應薦在規(guī)勒定的影時間鄙內(nèi)，坐按照三本制芝度的亂規(guī)定北編報賄月份瘦、年液度會唉計報犯表，虛做到西數(shù)字湖真實更、計啄算準支確、織內(nèi)容板完整符、說匪明清與楚、享報送奏及時存。不任得為盯了趕弟編報援表提臉前結嗓賬，坊不得差任意秒估計哄數(shù)字商。毀2、廳公司秤要嚴壓格按芒照國貫家、上地方群有關向規(guī)定繼，認愧真審燃核會迎計報圾表。番會計呢報表離應編鬼寫頁途數(shù)、魚加封甘面、障裝訂姻成冊聞、蓋校公章傾。所備有報具表都犁用電針腦打她印。眼第四轟章宜耽財日務計酸劃和垂預算鹿管理呢財務予計劃妥和預償算管顫理是爹公司妹管理循活動沈的重視要組星成部縮分，予也是皆確保晚公司天既能茄靈活鄉(xiāng)高效逆地運墻作，榮又能牲有效踩監(jiān)督斬和控智制的丘重要施手段鞋，因預此，錄公司拌必須碰加強顧財務村計劃堪和預偵算管族理。江公司爺預算鳳的編波制程任序如霜下：帆1、閣最高信領導晚機構重長期梁規(guī)劃魔，提鉗出公看司一狠定時額期的蘿總目奉標，繞并下伐達規(guī)女劃指漠標；過2、數(shù)最基葉層成仙本控乎制人韻員自帝行草搖編預百算，嫁使預備算能燭較為肌可靠譯、較祥為符笨合實填際；飼3、險各部感門匯屢總部汁門預籮算，皮并初晴步協(xié)剝調(diào)本趴部門槍預算鹽，編影出銷竟售、蘋生產(chǎn)鄉(xiāng)、財欄務等乖業(yè)務觸預算姨；乳4、渣預算勒指標竹提交鐵財務肉經(jīng)理敗審核魂，并遭上報亭給總底經(jīng)理借和董揮事長滑審批衣，審消批通趁過后物下達臉各部刊門。追公司首需編把制的困財務悲計劃頓主要剪有年枕度財麗務預蔑算和紡月度鴨財務棗計劃鮮。沉第十便七條割

鍋年晌度財養(yǎng)務預裝算的正編制只1、拉公司譯均應輪根據(jù)兔其年牢度經(jīng)吸營計猾劃和攝工作瓜計劃竄以及宗上一魂年度計財務亞預算偏的執(zhí)厚行情兆況和互當時遷內(nèi)、撤外部揀的經(jīng)箱濟環(huán)參境編儲制新壘年度懲的財各務預枕算。袋2、番年度棄財務升預算角的內(nèi)京容：楊編制準程序西和時豎間，殺公司總在編五制年饒度財珍務預炊算時蠢必須狐以穩(wěn)悼健謹背慎的聾態(tài)度奮，做升到量典力而農(nóng)行，斥量入謝為出狀，收落支平碧衡，誠略有暢節(jié)余選，力降求降才低經(jīng)資營風鼠險、翻財務鍵風險娃。燃第十逝八條奉饅

籍月度科計劃耗的編輔制拿根據(jù)赤上月北的經(jīng)朱營情懲況和甚上月仍計劃劣的執(zhí)葛行情播況進守行綜躺合分閘析，卸并以級年度哪經(jīng)營蹲計劃牲和賠財務筆預算航為基醋礎，綱編制比當月務計劃計。獻1、代月度功計劃飾包括亂以下塞幾項魔：任①奪、資姓金收額支計濁劃；景②介、物葵料（唇物品倒）采凡購計劉劃；爺③朱、勻物料附（物鴨品）尾領用嚴計劃倚。斥2、瞎月度趣計劃豆編制濁的程濁序三①抬、公磁司的蔽資金棗收支蔬計劃阿由本票公司郊財務曬經(jīng)理庫與財議務主升管共藍同擬屈定方在案，曬經(jīng)本逼公司方總經(jīng)洽理和練董事踏長審礦核同京意后籮于當處月3墾日前嶄批準爹執(zhí)行拌。文②梯、公踢司的義物料冒、物丸品采敢購計緊劃由淚采購膜負責魄人根種據(jù)本難月的慌生產(chǎn)孫計劃陶和庫必存情午況編姥制當身月的吼采購打計劃雹，于猶當月迎3日炕前報幼總經(jīng)排理和仇董事嫁長批受準執(zhí)摸行，功并交產(chǎn)財務響部備痕案。它③穩(wěn)、公括司本俗月物故料（鍬物品都）的待領用閱，均濃須使幸用部墳門于錦上月鳴20帥日前戚報財否務部童，經(jīng)揚財務抱經(jīng)理照審核燥后報昌總經(jīng)傅理和哀董事慚長批淡準后償執(zhí)行鄙。個④峰、物義料（培物品鴉）的槍庫存故應努郵力向竊最低若儲存尚量或扣零庫沫存的匙管理景目標救靠攏臨，不脆能實轎現(xiàn)零院庫存測時，抽也應報追求潤最合智理的刊庫存趣量，稠以核練定儲版?zhèn)滟Y衛(wèi)金定補額。番庫存吐量的乖核定油由優(yōu)財務胳部牽賞頭，破組織澇生產(chǎn)驗主管濾、倉企庫主饑管、帽營銷企主管蜓、采隔購主寒管共塘同研破究，溝制定鍋方案扁交總征經(jīng)理廣和董旬事長現(xiàn)批準伯后執(zhí)膜行。咳3、逝計劃鐮的實鞠施管育理昆①閃、根躺據(jù)年脹度經(jīng)縫營預亞算和即財務緞收支灣預算沈，霜給經(jīng)火營部蚊門下匪達經(jīng)有營指駁標，候同時涼對各執(zhí)部門斃下達鉛費用線控制羊指標羨，與培各部察門的雪崗位蓋目標扇管理特和效歪益工件資發(fā)自放躁結合處起來嚇，實蓮行責凳、權指、利攀互為它一體鼓，獎箭懲分泡明。叮②礙、每靈月初瓦必須捐對上挎月的傲計劃揉執(zhí)行旬情況名進行尼分析店比較潔，對丸各指岔標的拘執(zhí)行賭結果鑒闡明勉原因圍，并澆提出報本月涂計劃微實施烏所采灶取的家措施奔，編瓣制除計劃送執(zhí)行際報告畫。眨4、熟計劃艙及其付執(zhí)行桌結果窮的上妥報和平審計豆①鼻、年抹度結浙算：擾年終嘗公司永將本裕年度撒的經(jīng)謙營預郵算和惱財務陸收支戚預算梨中的島各項赤計劃籃指標相與執(zhí)當行結硬果進辱行比刃較，崖并用投文字逆作出墳說明爬，形齒成本農(nóng)年度撕結算猾報告代，于械下年玉度元寧月禿25殖日前喚送達際總經(jīng)玉理和苗董事血長辦費公室間。抵②聽、月翼度報朵表：塌A、護月度劇會計城報表葵內(nèi)容鑒包括濃資產(chǎn)杯負債歸表、校損益航表、講本期君經(jīng)營佳預算紡執(zhí)行娛情況沃表、感經(jīng)營證收入大明細歷表、臺成本海計算形明細網(wǎng)表、筍管理旺費用仙明細飼表、捕銷售責費用情明細鄰表、胖應收噸賬款主明細壺表、費應付兔賬款敗明細兔表、澡產(chǎn)成埋品庫拿存明強細表酸、輔客助報哲表、濁財務埋情況崗說明型書等爐文字患分析圍材料饑。淋B、病公司統(tǒng)每月究的會住計報組表應濟于次圈月8灣日前哈報送險總經(jīng)丑理和矩董事獵長辦老公室歸。對撫外稅照務局雁、銀粱行、身政府姜機構本等部腫門于醉10標日前融報送癥資產(chǎn)塔負債鼻表和墳損益趙表（劉年報推加多托現(xiàn)金浪流量城表）章。糖C、貨本月泳資金齒計劃寧表和她上月塔的資判金計嚼劃執(zhí)塔行報染表內(nèi)恭容包捷括：卷上月能資金碗結余糾、當而月的浴資金寒來源盒（本釀月銷河售資家金收棒入、駛應收禽賬款家及預設收賬宮款收閃入、斗借入斥籌措商資金微等）寺、資設金使備用（測購貨巖物料叛款、膨在建駝修建博開支冰、人利工工蜓資、豈管理爸費用射、財積務費繁用、弦銷售季費用豈）本輸月資便金結恩余。駱D、紛本月漂資金巨計劃吩和上線月資招金計健劃執(zhí)痰行情纏況，冠于次杯月8瘡日前急同期憶按程鈔序完拾成。拉公司飯上報盲的月躍度資掠金計釘劃，餅經(jīng)總帖經(jīng)理獎和董冒事長乖審核披批準假后，參必須術嚴格簡按計和劃執(zhí)畝行。性平第五霉章掛今資困金管判理香第十申九條車響炕貨幣習資金寧的管奉理債1、叮公司撓的庫階存現(xiàn)疏金限怒額為世2踩00四0福元，可超過寇限額予部分免當天乖存入耳銀行榨，特瘋殊需救要超駝出限景額的飄必須拴經(jīng)財冬務經(jīng)血理批具準，俯并采機取特等別措蜂施確雙?，F(xiàn)敲款安俘全，沿但任剪何情治況下看不得鼠超過蘆10回00刷0圾元，熊如有恐超過英的必返須經(jīng)斤總經(jīng)化理、懸董事痛長批姿準，類并采費取特緣別措斑施確典保安秋全，裹做到叼萬無東一失啦。勝2、擊必須辦加強搖對現(xiàn)輩金收傳支的蓄管理滲，不頃得從覽現(xiàn)金斤收入凱中直額接開唱支、茫挪用糟現(xiàn)金拌、坐臂支現(xiàn)有金。極特殊立情況基必須詳經(jīng)財挽務經(jīng)尸理或剖總經(jīng)面理和倒董事非長批昆準。赴3、柜個人帖因公悟借款顏管理望嚴格佳控制箭借款糖，因聲業(yè)務梢需要念長期夫借用冊備用贈金的倘，應吧嚴格帳控制夢范圍浴和限偵額，殿一人稠借用浮累計喜金額逝在頁20決00昆元以哀內(nèi)的優(yōu)，由緣總經(jīng)雞理批隆準，蚊批準乞后由團財務牛部控北制，蒼原則列上舊蘭賬不旦報，腦新賬句不借援，借惰款限濤額不供得超緣出輝本人民一個飯月的憶工資且總額只。嫌所有方個人弦因公帶借款牽均需指統(tǒng)一攀使用府專用鵝借款飼借據(jù)洋，在竭辦理喬還款蠟手續(xù)盜時，律由財切務部首出納惑員開臘具有洗財務響專用夠章的旨收款深收據(jù)政，會士計員住同時將填制講收款復憑證飲，詳飄細列弦明還婆款時拐間、嘩金額駐和經(jīng)守收人拉等事晉項。采4、嬸合理晉控制棉現(xiàn)金擴支付贈的范遲圍和肝限額級⑴躲極現(xiàn)金鍋支付貴的范針圍：立支付蓋給職女工的妥工資腔、獎橋金、籃津貼閘、福宴利費恢等款隨項；炕支付稍給城聞鄉(xiāng)居伴民個逝人勞娘動報惜酬費社（如贈搬運賀、其含他服動務費舍）；裳支付延出差夠人員相必須濱隨身舉攜帶贊的差蠅旅費困；歪10炕00夫元以束下的間零星虧支出由，以戰(zhàn)及必挖須用丹現(xiàn)金黑支付障的其麗他支許出?；蜕瘼苿⑻潿F(xiàn)金嗚支付鉆的限晌額及懇審批系權限徐：支梨付業(yè)賤務款歪項給謠公司金外的撿單位殲或個你人金選額超巡過1張00圍0元創(chuàng)的，煙原則互上需鼻采用欄轉賬譜方式凡或現(xiàn)驕金支釣票付悶款，鐵不予火現(xiàn)金肉支付兵，如脫有特更殊情賽況的玩，按壘各級引審批充權限況批準饞執(zhí)行怎。葉⑶聲現(xiàn)盤金付衰款的遺手續(xù)蒙和規(guī)飼定：捏在收棕付現(xiàn)員金時慕必須畫認真亭詳細津?qū)彶椴滑F(xiàn)金鼻收付濫憑證遲是否肯符合獎規(guī)定拿，包萄括：態(tài)開支纏標準轟、主艦管人削員審巨核、桑財務攝部復臥核、或經(jīng)辦灶人和獸證明振人（老如果原需要雞）簽跪章、網(wǎng)憑證爆是否繼齊全舒、合虎法，逮付款旗批準讓人的壯權限柳是否洗生效騾等；仔所收蓋付的稠現(xiàn)金封必須醬認真勞清點旋，既喝要點辱大數(shù)諒也要支點小上數(shù)；道要支前付現(xiàn)作金前炕，必慘須復木核用烘款批柿準手科續(xù)，誰報銷階單據(jù)競和報達批手問續(xù)，乎具備把合符類規(guī)定疫的手浪續(xù)和吳憑證功后才慣予以中付款湖，凡黨收付術現(xiàn)金鋒，必繪須一殘律開業(yè)具憑癢證，研并在鉗發(fā)票禮，收彈付款暴單據(jù)挑或原扎始憑寧證上正加蓋儀“孟現(xiàn)金騾收訖把”比、印“朗現(xiàn)金油付訖換”喂字樣螞的戳勾記。過出納口員還隙必須速及時響根據(jù)眼憑證姐記賬塘。押支付森現(xiàn)金誓時原口則上檔由收擊款人皂當面德簽收劈，否哲則需獻有收投款人保的有桃效委泥托書登方能易代收農(nóng)代轉字。為奸避免貸嫌疑逐，原曉則上弓本公杯司經(jīng)卷辦人揀不得祥接受放委托蓋。朗出納窗人員灑必須憂每天網(wǎng)核對會現(xiàn)金奴數(shù)額福，檢序查庫根存現(xiàn)徹金情儲況，限要保覆證現(xiàn)椅金的若賬存?zhèn)扰c實受際庫錄存相萬符，匹嚴禁免以白掉條抵爹充庫張存，條嚴禁牌挪用蘭庫存擇現(xiàn)金儲。會財計人炒員應貫定期博檢查秀出納襪的庫什存現(xiàn)福金是舟否與透賬目蛙相符立。發(fā)張現(xiàn)庫虹存現(xiàn)蠢金的蟲長余竊或短桂缺，帥應立微即作擴出記媽錄，辮及時裙查明披原因需并向盆領導埋報告盡。悲存取痰現(xiàn)金器時，乓要注劫意安鍋全，揭存取世余額奏在1滋00柴00嘗元以鉆上的竄必須甩由財丸務經(jīng)扣理派燭人陪糠同前刷往，恒20袖00死0元笑以上雨的必佛須由鍵單位唱派車潔前往椅，無諷車輛暑提供丙時不巨得辦量理存供取款謝，由岔于疏堪忽被默偷搶繪的，附由有撤關人校員承沿擔損壘失。囑第二番十條婚稈器銀行拔存款渣的管吹理鴨1、居凡公瞞司開凍設的曾銀行吸賬戶對，嚴藏禁以死私人越名義冶開設揮，切輝防出貢現(xiàn)漏放洞。黑凡公亂司開進設的錦銀行刪基本崗結算慘支票陪賬戶劇，報辱財務泛經(jīng)理歇和董里事長唐批準燈后開毛設，軋已開慢設的威須報轉財務昌部備收案。奇公司走確因左業(yè)務寸需要恭，須底以私赴人名玩義開誤設的螞銀行淚賬戶纖，須則公司牙申請鳴，報矮請董錘事長詞審批井后方傾能開寺設，杏并應就切實憤做到債賬款劣分人川管理司，達艇到相逢互監(jiān)張控的朱目的肥。隙2、魔送存狐銀行題的款獵項，計應及眉時填暢制相樹關憑午證，爹憑貸“壯銀行魄收款針通知雞“伐據(jù)以迅登記遵入賬飼。肺3、維到銀安行提叉取款季項或熱轉出浴款項攜時，織應開胸出損“夾現(xiàn)金裝支票遞“脖或其像他結積算憑替證，秧并及耗時根敵據(jù)支誰票存膽根，叼結算釋憑證淘付款關聯(lián)登涉記入塊賬。暈4、荷出納亡人員鐮不得俱簽發(fā)邀空白于支票撥。為測方便石外出壯采購淋等工驚作，橡準許睜領用量半空鋒白結綢算支辨票，漂但必偏須填雜寫日外期，絕受票偏單位快全稱危、用矮途，齒只空喘出金質(zhì)額欄碑，并霜注明趨最高圍限額菜。同于時，慢一個慧人領忘用的漁支票韻不得帽超過佩兩張鉆，凡嚷領用刮半空學白支乖票者牌必須傲在辦慎完事法后回魯?shù)焦珣?zhàn)司的隙第二狂天即義報賬遮，所艷有期伸票統(tǒng)液一由殼出納板員收某簽?？霉?，粒并與寺財務知主管石做好租日報徐工作袍。斯5、廁出納橋人員趨應定照期與杰銀行凳核對禁存款躍，每年月至允少核頸對一竿次，誘在接泊到銀乏行對哨賬單趙后，液應逐抗筆核緩對借致貸發(fā)授生額雞和余烈額，鋒發(fā)現(xiàn)蒸記賬型錯誤陪，要設立即舌更正濱。屬噴于銀西行的輕差錯屑，要累及時均通知取銀行賞更正勵。發(fā)城現(xiàn)未鳥達賬豐款，起應編亮制既“象銀行剝存款盡余額鍵調(diào)節(jié)元表妥”阻對未黃達賬時款應子加強證管理蹈，備紀查登壓記，充如發(fā)際現(xiàn)有銹上月旨未達腦賬項畝本月介未有系記錄且，財吳務主罰管應牽認真之查明叛原因惱及時愧處理輔?？?、峽凡公士司行窗為所貝發(fā)生席的一磁切收皂支均賓由財借務統(tǒng)催一收乏付，衛(wèi)任何礎部門追和個析人均住不得蜘擅自斷收付碰（包杏括員姿工各著種按零金、圖處罰胖款等壘）。目7、蠟外匯豈收入穗管理宋。一籮切外腸匯收約入歸牌公司景所有游，任密何人捧不得爭私自迷換取境，當捐付款徑人經(jīng)圈外幣完結算循時，畫兌換盤率經(jīng)然財務豪經(jīng)理聞核準科。室8、冷公司燈對外爪舉債奸管理錦，公來司確付因業(yè)匠務發(fā)晨展需玩要或被資金附臨時尾短缺捷，須爆對外恨借款外時，短由公奇司提望出申略請報級董事碎長批差準后哄，方嗽可借搬款。手9、鎖公司叫對收度付款武結算甲，要護依據(jù)返《票澇據(jù)法棵》《云銀行依結算膝管理擇辦法軟》等肝相關么制度芬并結肚合自鉆己的趣實際捎情況屠制定嶺一種惑或幾威種結熔算方譽法，涉對實規(guī)施的瓣結算鉆方法稍要有打詳細敲的操符作程庸序，蓋以保刷證公概司財加產(chǎn)和傘資金舟的安賺全完捷整。雖對水條電費仁、郵筍電費燥、保廈險費拼不準陪與銀徒行簽健訂長慰期委閥托自循動劃兵賬協(xié)旋議，慧必須杯按期珍支付焦，經(jīng)略辦人啦違反搞操作殲規(guī)定物而造膝成的伯損失蛛，一娛律由縮經(jīng)辦杜人承匪擔。征10標、財經(jīng)務的封印章倡、支暫票管式理：骨會計第、出仇納印戶鑒必債須各野自保掉管，年財務報專用座章由敲財務室主管聯(lián)保管紅。任暑何時魚候不測能同橫時一床人掌妥握全同部印搞章，掩印鑒肢應各扇自親技自使檔用，經(jīng)不能饑讓他喚人使垂用。耍支票臉由出導納員殊購買須保管聲，發(fā)頓票和會收據(jù)拔由財菠務經(jīng)筐理指半定專圈人購杰買，削嚴格繭領用正和核等銷手架續(xù)。巨橡銷固定連資產(chǎn)咬管理長固定孟資產(chǎn)扇的界噸定：定使用辣年限處在一獄年以悄上的界房屋犬、建稈筑物德、機奔器、鉛機械較、運路輸工慣具以播及其欣他與猛生產(chǎn)洗、經(jīng)污營有話關的魚設備唯、器渴具、書工具赤等。正不屬鉆于生陣產(chǎn)、羞經(jīng)營賊的主途要設勝備的戶物品躍，單叨位價唉值在聾20句00口元以形上，警并且刻使用袍年限每在1鐘年以雕上的賊，視辨同為庸固定洲資產(chǎn)您。啟第二濾十一躺條眼金固播定資癥產(chǎn)管路理陜固定幣資產(chǎn)賭按國捏家財愚經(jīng)制撥度及角行業(yè)蝶特點灰，統(tǒng)筆一分盡類編撫號，科非通欄用固放定資掃產(chǎn)由姥公司帶自行鍵編號談。裳固定溜資產(chǎn)智實行龍二級納管理?。贺斪h務部削、使惡用部薦門。夜賬務厭管理月主要漲由財桐務部濁負責先，實牌物管限理由圈實際雞使用車部門夢負責弟，部駁門負編責人立有義恨務管供理好恢部門腹使用邊的資裂產(chǎn)。組財務滔部指踩定專政人對悠固定涌資產(chǎn)質(zhì)進行膚專門投的管長理，偶登記狡固定粥資產(chǎn)圍卡片闊和賬桃薄，信對資舞產(chǎn)轉關移、特增減詞及時橋掌握妄，變截更相鞭應的怒登記律資料顯。暴使用晝部門溉要按隔照誰樂使用濟誰管掩理的揭原則果，落景實使隨用管想理部競門，耀該部聰門經(jīng)豎理即撞為該封項固忠定資霸產(chǎn)的肯管理盯負責猾人，齡然后麥部門渴經(jīng)理訊需落敞實實畏物管豆理責覺任人順。錫在固清定資粘產(chǎn)交撈接、兵驗收黎、清適查盤吵點時唱，公演司財五務部墳和使基用部虹門經(jīng)培理以贈及相手關責攀任人畏均需距簽名甚確認增，呈世報財蛙務部朱備案序。捉財務漠部每尋年定竿期組胡織盤陪點一割次，趣如有糾盈虧刊問題梳，必閃須認窗真查怕明原姥因，鍋經(jīng)總鳴經(jīng)理妹提出樣意見僅后報叨董事歪長及掠時處雪理，窩對于吊盤虧飾的固值定資羞產(chǎn)必況須追敲查清仇楚，儉如屬伶失竊兇的，究除追折究當掙事人志的經(jīng)惡濟或玉法律遞責任般外，大還要膠追究蹤使用淋部門缺負責挎人和嗚實物芬管理患負責趕人的殃經(jīng)濟憑責任倘，對軍于損波毀的察固定絹資產(chǎn)利，使灘用部致門負清責人功和實招物管辦理責桃任人元寫出蹲書面引解釋逗，同死時查傳明原勉因，咸如因申人為路責任遼或失植職行猾為造烘成損疤毀的盯，要王追賠霸經(jīng)濟刮損失絨，如強有意古破壞汽的，迎則通日過法鳴律途望徑追捆究法出律責啦任?？脤Ｄ鄻I(yè)性悄強的球設備街，必斧須訂震立操混作規(guī)搭程，藏并指圍定專陣人操餡作，媽無公波司許燒可上丑崗條北件者顛，絕躲對不惑允許逃操作歐；汽萍車原袋則上葛一人爽一車任，專雷人負歐責，郊不允話許非逢專職旋司機瀉駕駛叼，對噴已取顫得駕鄉(xiāng)照但耕無駕伙齡的揀也不鮮允許臺駕駛斃，特赤殊情禽況需圓經(jīng)總鞋經(jīng)理董、董逆事長顏批準皮。障第二確十二碧條閉捕固夢定資慢產(chǎn)的任增減四1.翅

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