某銀行內部管理制度范文（二篇）

第5頁共5頁某銀行內部管理制度范文銀行是高風險行業(yè)，注定在發(fā)展的同時，必須將內控風險關注的觸角延伸到業(yè)務的全流程，一手抓業(yè)務發(fā)展，一手抓內控管理，兩手都要硬，兩手相促進，以業(yè)務發(fā)展贏得內控管理的時間和空間，以內控管理校正業(yè)務發(fā)展的航程和方向。一、銀行內部控制的概述商業(yè)銀行內部控制定義：為實現經營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制。銀行作為經營貨幣的特殊企業(yè)，在經營活動中，內部控制是整個銀行經營的基石，因此，銀行要想發(fā)展，必須從銀行內部控制與風險防范開始做起。二、銀行會計內部控制中存在的問題目前，國內商業(yè)銀行內控能力與國外商業(yè)銀行相比，受內部控制環(huán)境、管理體制、運營機制等方面的制約，控制分散，部分管理層機構內控制度執(zhí)行情況不容樂觀，內控制度有待進一步完善。（一）內控組織體系有待進一步完善內控工作涵蓋了所有的機構、部門、崗位和人員，涵蓋了所有的業(yè)務、產品和經營管理活動，涵蓋了決策、執(zhí)行和監(jiān)督的全過程，具有“全員、全面、全過程”的鮮明特點。因此內控工作絕非那一個部門的事，從董事會、監(jiān)事會、高管層，到各業(yè)務條線、部門與分支機構，直至每一名銀行職員，都有自己的內控責任。內控工作的特點決定只要當其融入到各業(yè)務條線、融入到各項經營管理活動之中才具有蓬勃的生命力，但目前在各級業(yè)務主管部門沒有明確的內控管理團隊或內控合規(guī)崗位，沒有清晰的崗位職責定位和相對獨立的績效考核方法，不利于整合全行內控資源，一定程度上造成了內控合規(guī)部門單打獨斗的局面。（二）對內部控制重視程度、思想認識有待提高對內部控制的認識和理解不夠充分，尤其是基層網點管理人員在指導思想上，重業(yè)務增長和規(guī)模擴張，輕合規(guī)建設和內控管理。銀行風險包括銀行治理、授權審批以及崗位設置、固定資產、采購招投標、財務稅務、核算結算出納、清算監(jiān)督、人員道德風險等各方面。這些風險無時不在，稍有疏忽，就會釀成不可挽回的資金風險損失。由于思想認識的不足，導致管理層對內部控制不重視，對一些風險苗頭或不符合內控要求的行為視而不見，是造成內部控制各種問題的根本原因。（三）內部控制制度僵化落后，不利于實踐目前，大多數商業(yè)銀行制定了相當多的會計內控制度，基本覆蓋銀行經營涉及的各個方面。但在實踐當中，往往不能適應實際情況，制度落后、僵化，不能滿足銀行經營發(fā)展的要求。比如，在崗位設置上，雖然有崗位不相容和崗位制約的規(guī)定，但由于網點人員配置、業(yè)務發(fā)展、基層負責人管理風格差別，內控制度很難條條落實。（四）從業(yè)人員素質不高，影響了內控制度的實施高素質的從業(yè)人員不僅能夠準確的執(zhí)行銀行的內控制度，而且憑借自己的專業(yè)技能和職業(yè)操守，可以有效彌補內控制度的不足。但是，當前銀行業(yè)務發(fā)展日新月異，各種新業(yè)務層出不窮。相應的從業(yè)人員卻得不到相應培訓，加之內控制度建設落后，跟不上業(yè)務發(fā)展，導致內控制度流于形式，暴露了巨大的“風險敞口”。另一方面，個別從業(yè)人員缺乏職業(yè)操守，特別是關鍵崗位的從業(yè)人員，利用內控制度的漏洞，違規(guī)交易、侵吞銀行資產，會給銀行造成巨大的風險，甚至危及銀行的生存。（五）it技術發(fā)展造成會計內控監(jiān)管漏洞隨著it技術的高速發(fā)展，商業(yè)銀行紛紛將其應用于業(yè)務發(fā)展和經營管理當中。it技術在給銀行帶來便利的同時，也給銀行帶來了巨大的風險。除了操作失誤、軟件漏洞、硬件損壞、病毒入侵等問題外，給內控也造成了難題。三、完善銀行會計內控的對策（一）創(chuàng)新內部控制管理理念首先，要把抓內部控制作為一種創(chuàng)造價值的手段，與銀行其他經營部門的根本目的是完全一致的。抓好內部控制，減少損失就是增加了價值；內部控制缺位或不到位，造成的損失就是在減少價值。其次，內部控制必須為產品創(chuàng)造價值提供支持保障，兩者應為統(tǒng)一體，內控要求不應該掣肘業(yè)務的發(fā)展，在風險可控的前提下，內控要求應該為業(yè)務發(fā)展提供支持。第三，在內部控制上應該注意避免教條主義、本本主義。隨著經營環(huán)境的變化，內控的要求也應適時的調整，逐步實現以制度為依據的內部控制思想向以防范風險為目的的內部控制理念的轉變。（二）建立“以人為本”的內部控制管理體系把“以人為本”作為構建內控機制的原則，營造良好的內控文化氛圍。既要重視正式約束的建設，也要充分考慮非正式約束的作用。好的非正式約束有助于員工價值觀念、道德規(guī)范的形成，自覺約束員工的行為，減少制度對其的強制性，從而節(jié)約銀行運行中處理摩擦的費用和正式約束制度成本的支出。因此，首先要建立內部控制管理理念，也就是風險控制思想；其次，要建立合理的內部控制激勵約束機制，充分實現內控制度管理的多元化目標。作為制度建設者、執(zhí)行者的人，是內部控制的基礎，只有充分發(fā)揮人的能動性，才能造就一支政治強、業(yè)務精、工作實、作風正的隊伍，才能更好地適應新形勢下銀行工作的需要，也才能激勵其自覺實現內部控制目標。（三）加強銀行從業(yè)人員培訓，提高整體素質銀行從業(yè)人員是執(zhí)行內控制度的主體。因此，只有建立一支業(yè)務素質高的隊伍，才有可能保證內控制度的建立及有效執(zhí)行。《商業(yè)銀行內部控制指引》對各崗位人員的資格及業(yè)務水平提出了具體的要求。如財務會計主管必須具備較高的政治、業(yè)務素質，掌握計算機操作和管理知識；其他財務會計人員要具備良好的政治、業(yè)務素質，持會計證上崗，這些具體要求的制定，使得對財務會計人員的任用及考核提供了必要的依據，因此，財務會計人員要有扎實的業(yè)務功底，掌握財務、稅務、資本等多項監(jiān)管法規(guī)，通曉運用價值估值、管理會計、風險計量、資本計量等新理論和新方法，熟悉制度、流程和系統(tǒng)等多項內容，否則，很難適應新形勢下內控的要求。（四）加強it應用的內控監(jiān)管隨著信息技術的快速發(fā)展，銀行it應用越來越廣泛，防范it技術風險已經成為銀行業(yè)的共識。在進行銀行內控時，要加強對it技術風險的控制，在銀行信息系統(tǒng)的建設發(fā)展中要貫徹好內部控制的思想和理念。同時，也要積極利用it技術進行銀行內部控制。（五）重點推進內控薄弱環(huán)節(jié)的全方位治理科學的內控管理應深入把握風險防范和業(yè)務發(fā)展的辯證關系，注重成本與收益的動態(tài)平衡。某銀行內部管理制度范文（二）銀行是高風險行業(yè)，注定在發(fā)展的同時，必須將內控風險____的觸角延伸到業(yè)務的全流程，一手抓業(yè)務發(fā)展，一手抓內控管理，兩手都要硬，兩手相促進，以業(yè)務發(fā)展贏得內控管理的時間和空間，以內控管理校正業(yè)務發(fā)展的航程和方向。一、銀行內部控制的概述商業(yè)銀行內部控制定義：為實現經營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制。銀行作為經營貨幣的特殊企業(yè)，在經營活動中，內部控制是整個銀行經營的基石，因此，銀行要想發(fā)展，必須從銀行內部控制與風險防范開始做起。二、銀行會計內部控制中存在的問題目前，國內商業(yè)銀行內控能力與國外商業(yè)銀行相比，受內部控制環(huán)境、管理體制、運營機制等方面的制約，控制分散，部分管理層機構內控制度執(zhí)行情況不容樂觀，內控制度有待進一步完善。（一）內控____體系有待進一步完善內控工作涵蓋了所有的機構、部門、崗位和人員，涵蓋了所有的業(yè)務、產品和經營管理活動，涵蓋了決策、執(zhí)行和監(jiān)督的全過程，具有“全員、全面、全過程”的鮮明特點。因此內控工作絕非那一個部門的事，從董事會、監(jiān)事會、高管層，到各業(yè)務條線、部門與分支機構，直至每一名銀行職員，都有自己的內控責任。內控工作的特點決定只要當其融入到各業(yè)務條線、融入到各項經營管理活動之中才具有蓬勃的生命力，但目前在各級業(yè)務主管部門沒有明確的內控管理團隊或內控合規(guī)崗位，沒有清晰的崗位職責定位和相對獨立的績效考核方法，不利于整合全行內控資源，一定程度上造成了內控合規(guī)部門單打獨斗的局面。（二）對內部控制重視程度、思想認識有待提高對內部控制的認識和理解不夠充分，尤其是基層網點管理人員在指導思想上，重業(yè)務增長和規(guī)模擴張，輕合規(guī)建設和內控管理。銀行風險包括銀行治理、授權審批以及崗位設置、固定資產、采購招投標、財務稅務、核算結算出納、清算監(jiān)督、人員道德風險等各方面。這些風險無時不在，稍有疏忽，就會釀成不可挽回的資金風險損失。由于思想認識的不足，導致管理層對內部控制不重視，對一些風險苗頭或不符合內控要求的行為視而不見，是造成內部控制各種問題的根本原因。（三）內部控制制度僵化落后，不利于實踐目前，大多數商業(yè)銀行制定了相當多的會計內控制度，基本覆蓋銀行經營涉及的各個方面。但在實踐當中，往往不能適應實際情況，制度落后、僵化，不能滿足銀行經營發(fā)展的要求。比如，在崗位設置上，雖然有崗位不相容和崗位制約的規(guī)定，但由于網點人員配置、業(yè)務發(fā)展、基層負責人管理風格差別，內控制度很難條條落實。（四）從業(yè)人員素質不高，影響了內控制度的實施高素質的從業(yè)人員不僅能夠準確的執(zhí)行銀行的內控制度，而且憑借自己的專業(yè)技能和職業(yè)操守，可以有效彌補內控制度的不足。但是，當前銀行業(yè)務發(fā)展日新月異，各種新業(yè)務層出不窮。相應的從業(yè)人員卻得不到相應培訓，加之內控制度建設落后，跟不上業(yè)務發(fā)展，導致內控制度流于形式，暴露了巨大的“風險敞口”。另一方面，個別從業(yè)人員缺乏職業(yè)操守，特別是關鍵崗位的從業(yè)人員，利用內控制度的漏洞，違規(guī)交易、侵吞銀行資產，會給銀行造成巨大的風險，甚至危及銀行的生存。（五）it技術發(fā)展造成會計內控監(jiān)管漏洞隨著it技術的高速發(fā)展，商業(yè)銀行紛紛將其應用于業(yè)務發(fā)展和經營管理當中。it技術在給銀行帶來便利的同時，也給銀行帶來了巨大的風險。除了操作失誤、軟件漏洞、硬件損壞、病毒入侵等問題外，給內控也造成了難題。三、完善銀行會計內控的對策（一）創(chuàng)新內部控制管理理念首先，要把抓內部控制作為一種創(chuàng)造價值的手段，與銀行其他經營部門的根本目的是完全一致的。抓好內部控制，減少損失就是增加了價值；內部控制缺位或不到位，造成的損失就是在減少價值。其次，內部控制必須為產品創(chuàng)造價值提供支持保障，兩者應為統(tǒng)一體，內控要求不應該掣肘業(yè)務的發(fā)展，在風險可控的前提下，內控要求應該為業(yè)務發(fā)展提供支持。第三，在內部控制上應該注意避免教條主義、本本主義。隨著經營環(huán)境的變化，內控的要求也應適時的調整，逐步實現以制度為依據的內部____向以防范風險為目的的內部控制理念的轉變。（二）建立“以人為本”的內部控制管理體系把“以人為本”作為構建內控機制的原則，營造良好的內控文化氛圍。既要重視正式約束的建設，也要充分考慮非正式約束的作用。好的非正式約束有助于員工價值觀念、道德規(guī)范的形成，自覺約束員工的行為，減少制度對其的強制性，從而節(jié)約銀行運行中處理摩擦的費用和正式約束制度成本的支出。因此，首先要建立內部控制管理理念，也就是風險____；其次，要建立合理的內部控制激勵約束機制，充分實現內控制度管理的多元化目標。作為制度建設者、執(zhí)行者的人，是內部控制的基礎，只有充分發(fā)揮人的能動性，才能造就一支政治強、業(yè)務精、工作實、作風正的隊伍，才能更好地適應新形勢下銀行工作的需要，也才能激勵其自覺實現內部控制目標。（三）加強銀行從業(yè)人員培訓，提高整體素質銀行從業(yè)人員是執(zhí)行內控制度的主體。因此，只有建立一支業(yè)務素質高的隊伍，才有可能保證內控制度的建立及有效執(zhí)行?！渡虡I(yè)銀行內部控制指引》對各崗位人員的資格及業(yè)務水平提出了具體的要求。如財務會計主管必須具備較高的政治、業(yè)務素質，掌握計算機操作和管理知識；其他財務會計人員要具備良好的政治、業(yè)務素質，持會計證上崗，這些具體要求的制定，使得對財務會計人員的任用及考核提供了必要的依據，因此，財務會計人員要有扎實的業(yè)務功底，掌握財務、稅務、資本等多項監(jiān)管法規(guī)，通曉運用價值