【ppt】新所得稅法與會計準(zhǔn)則

新所得稅法與會計準(zhǔn)則上海理工大學(xué)張云6/24/20231第一部分：新企業(yè)所得稅法簡介第二部分：新企業(yè)會計準(zhǔn)則體系簡介第三部分：新企業(yè)所得稅法與新會計準(zhǔn)則差異解析第四部分：實務(wù)案例新所得稅法與會計準(zhǔn)則6/24/20232

稅法與會計處理差異的成因會計和稅法是經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中兩個不同的分支，分別遵循不同的規(guī)則，規(guī)范不同的對象。

會計準(zhǔn)則規(guī)范的是企業(yè)的會計核算，要求會計能夠提供真實、完整、可靠的信息，滿足各方面了解企業(yè)的經(jīng)營成果、財務(wù)狀況和現(xiàn)金流量的需要。

稅法規(guī)定了國家征稅機(jī)關(guān)和納稅人的征稅行為，體現(xiàn)的是財富在國家和納稅人之間的分配，具有強(qiáng)制性和無償性。

6/24/20233新企業(yè)所得稅法：主要章節(jié)內(nèi)容綜述第一部分：新企業(yè)所得稅法簡介6/24/20234

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》簡介6/24/20235

企業(yè)所得稅法實施條例：6/24/20236

新企業(yè)會計準(zhǔn)則體系：框架及內(nèi)容綜述第二部分：新企業(yè)會計準(zhǔn)則體系簡介6/24/20237一、中國企業(yè)會計準(zhǔn)則框架體系基本準(zhǔn)則財務(wù)報告目標(biāo)會計基本假設(shè)會計信息質(zhì)量要求會計要素確認(rèn)計量原則具體準(zhǔn)則一般業(yè)務(wù)準(zhǔn)則(28)特殊行業(yè)業(yè)務(wù)準(zhǔn)則(4)報告準(zhǔn)則(6)應(yīng)用指南會計準(zhǔn)則解釋科目及賬務(wù)處理第一層次第二層次第三層次6/24/20238確認(rèn)與計量準(zhǔn)則(17)

第1號——存貨第2號——長期股權(quán)投資第3號——投資性房地產(chǎn)第4號——固定資產(chǎn)第6號——無形資產(chǎn)第7號——非貨幣性資產(chǎn)交換第8號——資產(chǎn)減值

第9號——職工薪酬第10號——企業(yè)年金基金第11號——股份支付第12號——債務(wù)重組第13號——或有事項

第14號——收入第15號——建造合同第16號——政府補(bǔ)助第17號——借款費用第18號——所得稅企業(yè)會計準(zhǔn)則體系：6/24/20239特殊行業(yè)或業(yè)務(wù)準(zhǔn)則(10)

第19號——外幣折算第20號——企業(yè)合并第21號——租賃第22號——金融工具確認(rèn)和計量第23號——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移第24號——套期保值

第25號——原保險合同第26號——再保險合同第5號——生物資產(chǎn)第27號——石油天然氣開采報告和披露準(zhǔn)則(10)

第28號——會計政策、會計估計變更和差錯更正第29號——資產(chǎn)負(fù)債表日后事項第30號——財務(wù)報表列報第31號——現(xiàn)金流量表第32號——中期財務(wù)報告第33號——合并財務(wù)報表第34號——每股收益第35號——分部報告第36號——關(guān)聯(lián)方披露第37號——金融工具列報第38號——首次執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則6/24/2023106/24/202311遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計量

遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計量

確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的一般原則：在估計未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用該可抵扣暫時性差異時，應(yīng)當(dāng)以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。

所得稅費用＝當(dāng)期所得稅＋遞延所得稅6/24/202312第一章總則第二章應(yīng)納稅所得額第三章應(yīng)納稅額第四章稅收優(yōu)惠第五章源泉扣除第六章特別納稅調(diào)整第七章征收管理第八章附則第三部分：新企業(yè)所得稅法6/24/202313第二章應(yīng)納稅所得額(67條)第一節(jié)一般規(guī)定第二節(jié)收入第三節(jié)扣除第四節(jié)資產(chǎn)的稅務(wù)處理6/24/202314稅收優(yōu)惠的形式：

“免稅收入”；“免征企業(yè)所得稅”；“減半征收企業(yè)所得稅”；“三免＋三減半”；“免征＋減半”；“減按10%、15%、20%的稅率征收企業(yè)所得稅”；“加計扣除(加計50%、